商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)：高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、盈利低、管制嚴(yán)格商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的原則：盈利性、安全性、流動(dòng)性復(fù)習(xí)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的衡量1、盈利性指標(biāo)（6個(gè)）凈利息收益率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率2、風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)（3個(gè)）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)

復(fù)習(xí)（回顧案例）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金930短期存款30000短期國(guó)庫(kù)券15000長(zhǎng)期存款30000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金7000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

100000

100000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*1年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）

類別公式計(jì)算式比率凈利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性資產(chǎn)（12256-9090）/909303.48%凈利潤(rùn)率稅后利潤(rùn)/經(jīng)營(yíng)收入711/122565.8%資產(chǎn)使用率經(jīng)營(yíng)收入/資產(chǎn)總額12256/10000012.26%資產(chǎn)收益率稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)總額711/1000000.71%杠桿系數(shù)資產(chǎn)總額/資本總額100000/700014.29資本收益率稅后利潤(rùn)/資本總額711/700010.16%流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)/負(fù)債總額（不包括自有資金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率風(fēng)險(xiǎn)利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信貸風(fēng)險(xiǎn)信用放款/資產(chǎn)總額20000/10000020%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國(guó)庫(kù)券25900長(zhǎng)期存款35000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

111000

111000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）類別比率凈利息收益率3.21%凈利潤(rùn)率5.76%資產(chǎn)使用率12.12%資產(chǎn)收益率0.7%杠桿系數(shù)13.88資本收益率9．69%流動(dòng)性比率26.12%利率風(fēng)險(xiǎn)0.98信貸風(fēng)險(xiǎn)18.02%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國(guó)庫(kù)券15000長(zhǎng)期存款35000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款25450自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款25450

固定資產(chǎn)8070

111000

111000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）凈利息收益率3.64%凈利潤(rùn)率7.49%資產(chǎn)使用率12.52%資產(chǎn)收益率0.94%杠桿系數(shù)13.88資本收益率13.01%流動(dòng)性比率15.53%利率風(fēng)險(xiǎn)0.90信貸風(fēng)險(xiǎn)22.93%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)第七章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和管理體系內(nèi)部稽核規(guī)劃管理財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)管理員工管理第一節(jié)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一、內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容根據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括3個(gè)方面的內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序；會(huì)計(jì)規(guī)則對(duì)帳、控制單，定期試算等雙人原則不同職責(zé)的分離，交叉核對(duì)，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。（一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度制定明確的銀行政策目標(biāo)；每一個(gè)工作人員明確的授權(quán)；合理的組織架構(gòu)；暢通的信息傳遞渠道；職業(yè)道德準(zhǔn)則要求；標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；妥善保管會(huì)議記錄、往來(lái)函件、簽字樣本；重大事項(xiàng)的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。（二）監(jiān)控環(huán)節(jié)管理層對(duì)每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、銀行的經(jīng)營(yíng)等給予經(jīng)常性地監(jiān)督與控制。各類頭寸報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)表；流動(dòng)性報(bào)告；貸款作業(yè)程序報(bào)告；存款報(bào)告；合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。（三）職責(zé)分離原則根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時(shí)，通過(guò)相互牽制的方式，防止單個(gè)人辦理業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為，萬(wàn)一發(fā)生此類事件，也能及時(shí)覺(jué)察；任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批、具體執(zhí)行和會(huì)計(jì)記錄由不同的人員或部門完成。（四）授權(quán)有限原則授權(quán)是指銀行董事會(huì)向管理層及其下級(jí)機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項(xiàng)業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿足特定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，都在授權(quán)之列；特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時(shí)，金額、交易對(duì)手、期限等交易事項(xiàng)往往在授權(quán)書上給予明確的界定；授權(quán)是有限度的；避免越權(quán)、沒(méi)經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生；授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書面形式確定。（五）銀行檔案包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案；商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項(xiàng)，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄在案；記錄要完整；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期通過(guò)銷帳、試算、使用控制帳戶等手段，來(lái)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性；制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準(zhǔn)確、完整。（六）安全保衛(wèi)措施充分保護(hù)銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等；庫(kù)房專人進(jìn)入；重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷號(hào)制度；計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。（七）會(huì)計(jì)銷帳商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶的核對(duì)、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對(duì)帳單相符；欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過(guò)渡性帳戶和暫記帳戶里。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的實(shí)例分析德意志銀行1996年的7.1億美元的潛在虧損，使其信譽(yù)大受損害。授權(quán)過(guò)分；牽制不夠；總行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)；當(dāng)事人有意鉆法律的空子。三、我三國(guó)商業(yè)三銀行建三立內(nèi)控三制度的三思考中國(guó)人三民銀行三199三7年5三月6日三發(fā)布了三《加強(qiáng)三金融機(jī)三構(gòu)內(nèi)部三控制的三指導(dǎo)原三則》：完善資三產(chǎn)負(fù)債三管理和三風(fēng)險(xiǎn)管三理辦法三；貸款風(fēng)三險(xiǎn)管理三責(zé)任制三度；統(tǒng)一的三授信制三度；外匯資三金交易三業(yè)務(wù)的三風(fēng)險(xiǎn)管三理制度三；嚴(yán)禁信三貸資金三進(jìn)入股三票市場(chǎng)三、嚴(yán)禁三違反利三率政策三高息攬三存等；內(nèi)部稽三核制度三；錢帳分三管，多三種復(fù)核三，總分三帳核對(duì)三等。建立我三國(guó)商業(yè)三銀行內(nèi)三控制度穩(wěn)健的三經(jīng)營(yíng)方三針和健三全的組三織結(jié)構(gòu)三；合理的三職責(zé)分三離；嚴(yán)格的三授權(quán)與三審批；獨(dú)立的三會(huì)計(jì)與三核算體三制；科學(xué)高三效的管三理信息三系統(tǒng)；建立內(nèi)三部風(fēng)險(xiǎn)三評(píng)估和三監(jiān)測(cè)制三度；有效的三內(nèi)部審三計(jì)。第二節(jié)三商三業(yè)銀行三內(nèi)部稽三核內(nèi)部稽三核是企業(yè)內(nèi)三部為企三業(yè)服務(wù)三的、對(duì)控三制系統(tǒng)三和經(jīng)營(yíng)三質(zhì)量進(jìn)三行獨(dú)立三評(píng)估的三一項(xiàng)功三能，它三客觀地三檢查、三評(píng)估和三報(bào)告內(nèi)三部控制三是否足三夠，以三確保資源得到有三效、適三當(dāng)、經(jīng)三濟(jì)和高三效的使三用。一、商三業(yè)銀行三內(nèi)部稽三核的基三本范疇1、目三的維護(hù)資三產(chǎn)的完三整，促三進(jìn)資源三的有效三使用。2、職三責(zé)檢查核三證資產(chǎn)三的完整三性；評(píng)估內(nèi)三部控制三的效驗(yàn)三性、效三率性和三效益性三。；3、作三用堵錯(cuò)糾三弊、補(bǔ)三足、威三懾商業(yè)銀三行內(nèi)部三稽核的三基本范三疇4、范三圍財(cái)務(wù)和三經(jīng)營(yíng)信三息；外部政三策；資產(chǎn)；資源；操作和三程序。5、權(quán)三力無(wú)行政三命令和三業(yè)務(wù)參三與權(quán)。接觸、三要求解三釋、報(bào)三告二、稽三核流程（一）三稽核計(jì)三劃1、綜三合風(fēng)險(xiǎn)三分析；從眾多三的業(yè)務(wù)三品種中三找出風(fēng)三險(xiǎn)最大三的作為三稽核對(duì)三象。2、業(yè)三務(wù)流程三檢查；3、個(gè)三別風(fēng)險(xiǎn)三分析；4、制三定稽核三程序。（二）三現(xiàn)場(chǎng)檢三查獲取各三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)三點(diǎn)內(nèi)部三控制可三靠性證三據(jù)。遵從性三測(cè)試實(shí)質(zhì)性三測(cè)試分析性三測(cè)試細(xì)節(jié)性三測(cè)試交易事三項(xiàng)測(cè)試帳戶余三額測(cè)試（三）三稽核報(bào)三告對(duì)稽核三中發(fā)現(xiàn)三的問(wèn)題三進(jìn)行評(píng)三估并形三成稽核三意見和三建議；針對(duì)性三、可行三性和經(jīng)三濟(jì)性；時(shí)效性三。（四）三跟進(jìn)階三段稽核建三議的落三實(shí)；不僅是三對(duì)被稽三核單位三的檢查三，也是三對(duì)自身三稽核工三作質(zhì)量三的檢查三。東南大三學(xué)遠(yuǎn)程三教育商業(yè)銀三行經(jīng)營(yíng)三管理第三十七三講主講三教三師：曹三卉三宇復(fù)習(xí)商業(yè)銀三行內(nèi)部三控制內(nèi)部控三制制度三是銀行三最高管三理層為三保證經(jīng)三營(yíng)目標(biāo)三的實(shí)現(xiàn)三而制定三并實(shí)施三的，對(duì)三內(nèi)部各三部門與三人員相三互制約三和協(xié)調(diào)三的一系三列制度三、措施三、程序三和方法三。目的在三于確保三銀行的三業(yè)務(wù)能三根據(jù)銀三行管理三層制定三的政策三以謹(jǐn)慎三的方式三經(jīng)營(yíng)。只有經(jīng)三過(guò)適當(dāng)三的授權(quán)三方可進(jìn)三行交易三；資產(chǎn)受三到保護(hù)三而負(fù)債三受到控三制；會(huì)計(jì)及三其它記三錄能提三供全面三、準(zhǔn)確三和及時(shí)三的信息三；管理層三能夠及三時(shí)發(fā)現(xiàn)三和評(píng)估三業(yè)務(wù)的三風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)習(xí)內(nèi)部控三制內(nèi)容建立組三織結(jié)構(gòu)三和各種三規(guī)章制三度；監(jiān)控環(huán)三節(jié)；職責(zé)分三離原則三；授權(quán)有三限原則三；銀行檔三案；安全保三衛(wèi)措施三；會(huì)計(jì)銷三帳復(fù)習(xí)商業(yè)銀三行內(nèi)部三稽核目的：三維護(hù)資三產(chǎn)的完三整，促三進(jìn)資源三的有效三使用。流程稽核計(jì)三劃現(xiàn)場(chǎng)檢三查稽核報(bào)三告跟進(jìn)階三段三、稽三核方法風(fēng)險(xiǎn)分三析法；遵從性三測(cè)試方三法；實(shí)質(zhì)性三測(cè)試方三法；抽樣。四、稽三核資料三與稽核三證據(jù)（一）三稽核資三料書面的三和非出三面的；內(nèi)部的三和外部三的；真實(shí)的三和虛假三的；齊全的三和不齊三全的。（二）三稽核證三據(jù)真實(shí)性三、相關(guān)三性、充三分性五、稽三核原則三、準(zhǔn)則三、標(biāo)準(zhǔn)（一）三原則獨(dú)立性三、權(quán)威三性、客三觀性、三公正性三、效益三性（二）三準(zhǔn)則美國(guó)國(guó)三際內(nèi)部三審計(jì)師三協(xié)會(huì)1三979三年3月三《內(nèi)部三審計(jì)實(shí)三務(wù)準(zhǔn)則三》；中國(guó)內(nèi)三部審計(jì)三學(xué)會(huì)１三９９０三年《內(nèi)三部審計(jì)三標(biāo)準(zhǔn)》三。（三）三標(biāo)準(zhǔn)尺度和三依據(jù)第三節(jié)三商三業(yè)銀行三規(guī)劃管三理一、商三業(yè)銀行三規(guī)劃管三理的內(nèi)三容商業(yè)銀三行規(guī)劃三提出銀三行發(fā)展三的整體三目標(biāo)；并將銀三行的利三潤(rùn)目標(biāo)三分解，三落實(shí)到三各個(gè)部三門、各三項(xiàng)工作三中去；使每個(gè)三層次的三管理者三和員工三都能夠三借助規(guī)三劃了解三銀行的三發(fā)展戰(zhàn)三略和戰(zhàn)三術(shù)，以三及為達(dá)三到此目三標(biāo)所需三要資源三的數(shù)量三、質(zhì)量三及其分三配等情三況；更主動(dòng)三地為實(shí)三現(xiàn)這個(gè)三目標(biāo)而三努力工三作。2、西三方國(guó)家三商業(yè)銀三行的規(guī)三劃戰(zhàn)略；反映在三資產(chǎn)負(fù)三債表和三損益表三測(cè)算中三的財(cái)務(wù)三指標(biāo)；資產(chǎn)、三負(fù)債、三中間業(yè)三務(wù)、人三力資源三和加強(qiáng)三內(nèi)部控三制等方三面要達(dá)三到的近三期目標(biāo)三和中長(zhǎng)三期戰(zhàn)略三目標(biāo)；實(shí)現(xiàn)主三要設(shè)想三的詳細(xì)三行動(dòng)方三案；有關(guān)的三財(cái)務(wù)預(yù)三算；人力資三源開發(fā)三計(jì)劃；支持銀三行發(fā)展三規(guī)劃的三電腦系三統(tǒng)和技三術(shù)方案三。3、發(fā)三展中國(guó)三家銀行三的特殊三環(huán)境大部分三銀行所三承擔(dān)的三責(zé)任及三成本支三出與其三資金實(shí)三力相比三過(guò)于沉三重；國(guó)有銀三行的雙三重職能三；政府宏三觀調(diào)控三的職能三不健全三，對(duì)金三融和貨三幣政策三的調(diào)整三不規(guī)范三；稅收重三。二、商三業(yè)銀行三的規(guī)劃三體系1、第三一層次三：戰(zhàn)略它提出三銀行發(fā)三展的指三導(dǎo)思想三、總體三目標(biāo)和三全面的三發(fā)展指三標(biāo)。著眼于三長(zhǎng)期發(fā)三展，回三答“為三誰(shuí)做”三、“做三什么”三、“怎三么做”三；戰(zhàn)略性三的發(fā)展三規(guī)劃對(duì)三于銀行三生存是三必不可三少的。2、第三二層次三：行動(dòng)三計(jì)劃制定與三實(shí)現(xiàn)發(fā)三展戰(zhàn)略三相配套三的具體三工作任三務(wù)。行動(dòng)計(jì)三劃主要三是制定三短期目三標(biāo)，用三來(lái)支持三發(fā)展戰(zhàn)三略，并三且要說(shuō)三明銀行三的主要三業(yè)務(wù)領(lǐng)三域?qū)⑷缛芜_(dá)到三預(yù)定的三目標(biāo)。行動(dòng)計(jì)三劃將通三過(guò)具體三的任務(wù)三計(jì)劃反三應(yīng)出來(lái)三，任務(wù)三計(jì)劃確三定了完三成各項(xiàng)三任務(wù)的三時(shí)間表三。行動(dòng)計(jì)三劃注重三完成預(yù)三定的任三務(wù)，包三括市場(chǎng)三營(yíng)銷方三案、信三貸風(fēng)險(xiǎn)三管理體三系、組三織結(jié)構(gòu)三調(diào)整、三人力資三源開發(fā)三政策與三步驟等三。3、第三三層次三：財(cái)務(wù)三計(jì)劃和三預(yù)算將發(fā)展三規(guī)劃和三行動(dòng)計(jì)三劃中確三定的發(fā)三展目標(biāo)三、戰(zhàn)略三和任務(wù)三轉(zhuǎn)變?yōu)槿?cái)務(wù)經(jīng)三營(yíng)目標(biāo)三。編制財(cái)三務(wù)計(jì)劃三和預(yù)算三可以預(yù)三測(cè)銀行三經(jīng)營(yíng)管三理的成三效，以三此為依三據(jù)制定三工資和三獎(jiǎng)勵(lì)、三資金支三出計(jì)劃三。預(yù)算計(jì)三劃中的三各個(gè)科三目為編三制資產(chǎn)三負(fù)債表三和損益三表確定三了量化三的目標(biāo)三，為來(lái)三年的經(jīng)三營(yíng)管理三活動(dòng)提三供了參三考依據(jù)三。預(yù)算指三標(biāo)在實(shí)三行統(tǒng)一三風(fēng)險(xiǎn)管三理方面三可以發(fā)三揮作用三。三、商三業(yè)銀行三規(guī)劃的三編制方三法自上而三下的方三法首先由三高級(jí)管三理人員三為銀行三制定發(fā)三展戰(zhàn)略三和財(cái)務(wù)三經(jīng)營(yíng)目三標(biāo)，然三后每個(gè)三職能部三門據(jù)此三提出自三己的行三動(dòng)計(jì)劃三和預(yù)算三，說(shuō)明三他們?nèi)缛螌?shí)現(xiàn)三銀行的三總目標(biāo)三。自下而三上的方三法先由各三個(gè)職能三部門根三據(jù)高級(jí)三管理層三提出的三修改原三則編制三預(yù)算計(jì)三劃，經(jīng)三過(guò)部門三管理人三員與高三層管理三人員磋三商后確三定最終三的規(guī)劃三。四、影三響商業(yè)三銀行規(guī)三劃管理三的因素1、決三定商業(yè)三銀行競(jìng)?cè)隣?zhēng)實(shí)力三的因素三：資本充三足率資產(chǎn)質(zhì)三量人力資三源信息資三源金融創(chuàng)三新能力新技術(shù)三的應(yīng)用揚(yáng)長(zhǎng)避三短、量三力而行三。2、選三擇市場(chǎng)三時(shí)應(yīng)當(dāng)三考慮的三因素：資金、三人力資三源及其三成本客戶在三市場(chǎng)中三的地位金融機(jī)三構(gòu)間的三競(jìng)爭(zhēng)新市場(chǎng)三及新產(chǎn)三品的潛三力第四節(jié)三商三業(yè)銀行三財(cái)務(wù)管三理商業(yè)銀三行財(cái)務(wù)三管理是三指商業(yè)三銀行根三據(jù)內(nèi)外三部經(jīng)營(yíng)三環(huán)境和三自身業(yè)三務(wù)發(fā)展三的要求三，對(duì)經(jīng)三營(yíng)管理三中的資三金來(lái)源三和資金三運(yùn)用等三從財(cái)務(wù)三方面進(jìn)三行組織三、監(jiān)督三和控制三，從而三實(shí)現(xiàn)經(jīng)三營(yíng)管理三目標(biāo)的三一系列三管理活三動(dòng)的總?cè)Q。一、財(cái)三務(wù)管理三的內(nèi)容（1）三籌資管三理（2）三資產(chǎn)管三理（3）三財(cái)務(wù)收三支管理（4）三成本管三理（5）三收入或三利潤(rùn)管三理（6）三財(cái)務(wù)報(bào)三告與財(cái)三務(wù)評(píng)價(jià)東南大三學(xué)遠(yuǎn)程三教育商業(yè)銀三行經(jīng)營(yíng)三管理第三十八三講主講三教三師：曹三卉宇二、商三業(yè)銀行三財(cái)務(wù)管三理的一三般步驟（一）三財(cái)務(wù)預(yù)三測(cè)（二）三財(cái)務(wù)決三策（三）三財(cái)務(wù)計(jì)三劃收入計(jì)三劃、成三本費(fèi)用三計(jì)劃、三利潤(rùn)計(jì)三劃和資三金收支三計(jì)劃（四）三財(cái)務(wù)控三制資金控三制、成三本控制三和利潤(rùn)三控制（五）三財(cái)務(wù)分三析（六）三財(cái)務(wù)評(píng)三估三、商三業(yè)銀行三成本管三理（一）三影響商三業(yè)銀行三成本的三因素存款與三借款利三息支出三、銀行三員工工三資、經(jīng)三營(yíng)管理三費(fèi)用、三營(yíng)業(yè)性三支出與三非營(yíng)業(yè)三性支出三等；（二）三商業(yè)銀三行成本三管理的三程序成本預(yù)三測(cè)制定成三本計(jì)劃成本控三制成本核三算及考三核與評(píng)三價(jià)商業(yè)銀三行成本三管理（三）三商業(yè)銀三行成本三管理的三主要方三法計(jì)劃管三理定額控三制對(duì)業(yè)務(wù)三經(jīng)營(yíng)過(guò)三程中的三各類耗三費(fèi)規(guī)定三一定的三開支標(biāo)三準(zhǔn)，按三標(biāo)準(zhǔn)控三制。制度控三制各種物三料的購(gòu)三買、驗(yàn)三收、保三管和領(lǐng)三用等制三定嚴(yán)格三的制度三。指標(biāo)分三解控制成本計(jì)三劃指標(biāo)三按部門三、柜臺(tái)三和個(gè)人三分解，三也可以三按業(yè)務(wù)三服務(wù)項(xiàng)三目分解三。四、商三業(yè)銀行三收入或三利潤(rùn)的三管理收入包三括各類三信貸資三產(chǎn)和投三資的收三入，以三及服務(wù)三費(fèi)收入三。及時(shí)詳三細(xì)地了三解經(jīng)濟(jì)三金融變?nèi)齽?dòng)情況三；努力改三善資產(chǎn)三質(zhì)量；增加服三務(wù)費(fèi)收三入；對(duì)收入三或利潤(rùn)三中心進(jìn)三行指標(biāo)三管理；運(yùn)用新三的方法三進(jìn)行收三入或利三潤(rùn)管理三。ROR三AC（三ret三urn三on三ri三sk三adj三ust三ed三cap三ita三l)第五節(jié)三商三業(yè)銀行三機(jī)構(gòu)管三理一、商三業(yè)銀行三的設(shè)立（一）三基本條三件法定條三件、最三低注冊(cè)三資本（二）三設(shè)立程三序提出設(shè)三立申請(qǐng)三，并提三交有關(guān)三文件或三材料；主管部三門審查三許可；申請(qǐng)主三管機(jī)關(guān)三核發(fā)營(yíng)三業(yè)執(zhí)照三或進(jìn)行三商業(yè)注三冊(cè)；公告。二、商三業(yè)銀行三分支機(jī)三構(gòu)的管三理（一）三商業(yè)銀三行分支三機(jī)構(gòu)設(shè)三置的管三理科學(xué)設(shè)三置、合三理分布根據(jù)經(jīng)三濟(jì)區(qū)劃三設(shè)立分三支機(jī)構(gòu)三；要考慮三當(dāng)前經(jīng)三濟(jì)效益三；要符合三長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)三劃；要有利三于對(duì)新三型市場(chǎng)三的開拓（二）三對(duì)分支三機(jī)構(gòu)的三業(yè)務(wù)管三理適當(dāng)集三中，合三理分權(quán)三：總行對(duì)三外承擔(dān)三所有法三律責(zé)任三和經(jīng)營(yíng)三風(fēng)險(xiǎn)；總行適三當(dāng)?shù)募袥Q策三、全局三協(xié)調(diào)；分支行三必要的三經(jīng)營(yíng)管三理自主三權(quán)。正確評(píng)三價(jià)分支三機(jī)構(gòu)的三經(jīng)營(yíng)業(yè)三績(jī)；無(wú)統(tǒng)一三標(biāo)準(zhǔn)；指標(biāo)包三括盈利三能力、三市場(chǎng)地三位、新三產(chǎn)品開三發(fā)和推三廣能力三、領(lǐng)導(dǎo)三能力和三員工業(yè)三績(jī)。根據(jù)考三核結(jié)果三對(duì)分支三機(jī)構(gòu)進(jìn)三行妥善三處理。潛在的三盈利能三力：平三均帳戶三余額、三開戶數(shù)三目與閉三戶帳戶三的差額三、現(xiàn)實(shí)三的盈利三能力與三預(yù)計(jì)盈三利的對(duì)三比等；撤、賣三、并、三降格、三搬遷、三改建、三升格等三。（三）三分支機(jī)三構(gòu)的電三子化及三管理自動(dòng)柜三員機(jī)、三電話銀三行、家三庭銀行三、企業(yè)三銀行及三互聯(lián)網(wǎng)三銀行服三務(wù)向客三戶提供三方便的三服務(wù)；高科技三服務(wù)渠三道的功三能在不三斷深化三；優(yōu)化分三行網(wǎng)絡(luò)三：傳統(tǒng)三分行網(wǎng)三絡(luò)收縮三，電子三化機(jī)構(gòu)三不斷擴(kuò)三大和延三伸；電子化三分支機(jī)三構(gòu)的管三理。三、商三業(yè)銀行三的合并三、分立三與破產(chǎn)（一）三商業(yè)銀三行的合三并與分三立合并是三指兩個(gè)三或兩個(gè)三以上的三銀行根三據(jù)有關(guān)三法律、三法規(guī)的三規(guī)定，三通過(guò)訂三立合并三協(xié)議，三組成一三個(gè)銀行三的法律三行為。分立是三指商業(yè)三銀行根三據(jù)法定三的程序三將銀行三分為兩三個(gè)或者三兩個(gè)以三上銀行三的法律三行為。很多國(guó)三家對(duì)商三業(yè)銀行三的合并三、分立三用法律三形式加三以規(guī)定三。（二）三商業(yè)銀三行的破三產(chǎn)商業(yè)銀三行因不三能支付三到期債三務(wù)，可三以由法三院依法三宣告破三產(chǎn)，商三業(yè)銀行三因破產(chǎn)三而終止三。破產(chǎn)程三序：破產(chǎn)申三請(qǐng)；主管機(jī)三關(guān)批準(zhǔn)三后，法三院宣布三破產(chǎn)；清算；和解和三整頓；財(cái)產(chǎn)分三配。第六節(jié)三商三業(yè)銀行三員工管三理一、員三工管理三的定義三、功能三及范疇有效地三管理組三織人力三資源是三非常重三要的。員工管三理的定三義：把銀行三內(nèi)人與三人以及三人與銀三行的關(guān)三系協(xié)調(diào)三妥當(dāng)，三使銀行三內(nèi)的人三力資源三最有效三地發(fā)揮三效用，三以達(dá)到三銀行、三個(gè)人和三社會(huì)的三共同利三益。員工管三理的功三能和范三疇人事部三門協(xié)助三各部門三處理與三員工管三理有關(guān)三的工作三；人力資三源規(guī)劃三、薪酬三管理、三員工招三募、甄三選及安三置、培三訓(xùn)及考三核、員三工福利三及保障三。二、人三力資源三規(guī)劃及三工作分三析（一）三人力資三源規(guī)劃分析商三業(yè)銀行三在不同三情況下三的人力三需求，三使各部三門有充三足的人三力資去三實(shí)現(xiàn)銀三行的長(zhǎng)三期或短三期目標(biāo)三。目標(biāo)適當(dāng)?shù)娜耸?；預(yù)測(cè)人三力過(guò)剩三或不足三；預(yù)先做三好人力三替換的三安排；幫助員三工的個(gè)三人改進(jìn)三；提高工三作效率三。人力資三源規(guī)劃三及工作三分析人力資三源需求內(nèi)在因三素：業(yè)三務(wù)政策三、結(jié)構(gòu)三改組、三員工離三職、業(yè)三務(wù)擴(kuò)充三或收縮三；外在因三素：社三會(huì)的整三體政治三、經(jīng)濟(jì)三及科技三發(fā)展。人力資三源供應(yīng)人力資三源調(diào)配了解并三檢查現(xiàn)三職員工三的能力三是否已三得到充三分利用三及妥善三運(yùn)用