財(cái)務(wù)管理

汽車維修財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)CONTENTS目錄財(cái)務(wù)基本知識(shí)01財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)02學(xué)習(xí)目標(biāo):掌握有關(guān)財(cái)務(wù)的基本知識(shí)。掌握企業(yè)收入及費(fèi)用管理掌握成本管理的內(nèi)容及方法。掌握企業(yè)利潤(rùn)管理的內(nèi)容及方法。掌握企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及方法PART01財(cái)務(wù)基本知識(shí)財(cái)務(wù)基本知識(shí)汽車維修企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，作為企業(yè)的員工和管理人員，都應(yīng)該了解或掌握財(cái)務(wù)的基本知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)。財(cái)務(wù)基本知識(shí)老板?企業(yè)財(cái)務(wù)=老板娘or?財(cái)務(wù)基本知識(shí)1、現(xiàn)金管理

會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。

狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。

廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。

財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金通常指廣義現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理要求掌握現(xiàn)金管理的原則及規(guī)定。財(cái)務(wù)基本知識(shí)2、銀行結(jié)算銀行結(jié)算的涵義。所謂結(jié)算，就是指經(jīng)濟(jì)往來(lái)所引起的貨幣收付行為。使用現(xiàn)款進(jìn)行的結(jié)算叫做現(xiàn)金結(jié)算。按照現(xiàn)金管理制度規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算主要用于對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)收付，單位之間發(fā)生的大宗經(jīng)濟(jì)往來(lái)不直接動(dòng)用現(xiàn)金，而是通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，這種結(jié)算方式，叫做銀行結(jié)算(也稱轉(zhuǎn)賬結(jié)算，或稱非現(xiàn)金結(jié)算)國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的轉(zhuǎn)賬結(jié)算辦法主要有：支票結(jié)算、銀行本票結(jié)算、銀行匯兌結(jié)算、委托收款結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。銀行結(jié)算的基本要求。填寫結(jié)算憑證的要求。財(cái)務(wù)基本知識(shí)3、支票結(jié)算支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。實(shí)際上是存款人開出的付款通知。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。支票結(jié)算的基本規(guī)定。支票結(jié)算的基本程序。支票結(jié)算應(yīng)注意的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)基本知識(shí)4、銀行匯票結(jié)算銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、個(gè)人之間需要支付的各種款項(xiàng)。銀行匯票結(jié)算程序。

銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定。銀行匯票結(jié)算應(yīng)注意事項(xiàng)。PART02財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)管理，俗稱理財(cái)，指企業(yè)以貨幣為主要度量形式，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的總稱，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。可以說(shuō)，只要有資金運(yùn)動(dòng)的地方，就必然有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。企業(yè)管理的目的是為了生存、獲利及發(fā)展，作為企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理的目的是使得企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大化。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)1、財(cái)務(wù)管理原則（1）成本效益原則。堅(jiān)持成本效益原則，要結(jié)合特定的經(jīng)濟(jì)目的進(jìn)行投入產(chǎn)出的對(duì)比分析或價(jià)值工程分析，力爭(zhēng)耗費(fèi)一定的成本后應(yīng)取得盡可能大的效益，或者在效益既定的條件下最大限度地降低或控制成本

（2）風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則。堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則，要求企業(yè)不能承擔(dān)超過(guò)收益限度的風(fēng)險(xiǎn)，在收益既定條件下，應(yīng)最大限度地降低或控制風(fēng)險(xiǎn)。資金合理配置原則。堅(jiān)持資金合理配置原則，要求企業(yè)的各相關(guān)財(cái)務(wù)項(xiàng)目必須在數(shù)額與結(jié)構(gòu)上有效搭配與協(xié)調(diào)

（3）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。堅(jiān)持利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則，要求企業(yè)在稅金的繳納、股利的分配、利益的支付、工薪福利的發(fā)放等方面應(yīng)公平合理，切實(shí)維護(hù)有關(guān)各方正當(dāng)?shù)暮戏?quán)益，并不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果之間實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的良性互動(dòng)效應(yīng)。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)2、財(cái)務(wù)管理制度

（1）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

（2）會(huì)計(jì)核算規(guī)定

（3）財(cái)務(wù)監(jiān)督規(guī)定

（4）貨比資金管理規(guī)定

（5）資產(chǎn)管理制度財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)3、財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

（1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是對(duì)企業(yè)計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行的事前估算。它既是財(cái)務(wù)管理的基本方法，又是財(cái)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)

（2）財(cái)務(wù)決策。

財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)總體要求下，采用專門方法，從若干個(gè)備選方案中，經(jīng)過(guò)分析比較，選擇某一種最優(yōu)方案(或手段)的過(guò)程。財(cái)務(wù)決策在財(cái)務(wù)管理中居于決定性地位，是財(cái)務(wù)管理的核心。（3）財(cái)務(wù)計(jì)劃。

財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)是以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息和財(cái)務(wù)決策確立的方案為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定和協(xié)調(diào)各項(xiàng)主要的計(jì)劃指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)是管理活動(dòng)中重要的中介環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

（3）財(cái)務(wù)計(jì)劃。

財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)是以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息和財(cái)務(wù)決策確立的方案為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定和協(xié)調(diào)各項(xiàng)主要的計(jì)劃指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)是管理活動(dòng)中重要的中介環(huán)節(jié)。

（4）財(cái)務(wù)控制。

財(cái)務(wù)控制是利用財(cái)務(wù)反饋信息影響與調(diào)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、使之按照預(yù)定目標(biāo)運(yùn)行的過(guò)程。

（5）財(cái)務(wù)分析與考核。

財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算資料提供的信息，運(yùn)用特定的方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)工作。上述財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本內(nèi)容與基本環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系、相互依存，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過(guò)程，構(gòu)成了完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)體系。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)4、財(cái)務(wù)管理的基本價(jià)值觀念（1）資金時(shí)間價(jià)值。一定量的資金經(jīng)歷一定時(shí)期的投資和再投資后所產(chǎn)生的增值額。簡(jiǎn)言之，資金時(shí)間價(jià)值就是一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上價(jià)值量的增值量。資金時(shí)間價(jià)值是商品經(jīng)濟(jì)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇，是剩余價(jià)值的轉(zhuǎn)化形式，具體有利息和利率兩種表現(xiàn)形式。從量的規(guī)定性來(lái)看，資金的時(shí)間價(jià)值用相對(duì)數(shù)表示時(shí)，就是沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率(在特定情況下，也可視同借款利率)。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)