年甘肅省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行

B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量

C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備

D：確定公司購買了多少套軟件

2.假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是

A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；

B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；

C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；

D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。

3.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；

B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工；

C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工；

D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。4.工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；

B：鼓勵有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；

C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?/p>

D：推遲編制商業(yè)部分的工作底5.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；

B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。6.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣?

A：分層抽樣

B：停一走抽樣

C：屬性抽樣

D：發(fā)現(xiàn)抽樣7.為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括

A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。

B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復核，以評估部門運營的質(zhì)量。

C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。

D：審計經(jīng)理的定期輪換。8.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當反應(yīng)

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；

D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。9.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是

A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。

B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。

D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。10.審計師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應(yīng)該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。

B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。

C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。11.把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子:

A：輸入控制

B：并發(fā)控制

C：組織控制

D：物理安全12.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查；

B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；

C：進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；

D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。13.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖?

A：定義

B：分析

C：改進

D：控制14.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？

A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。

B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadlinereport)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認為哪些較佳？

A：①，⑥和④；

B：④，⑤和⑥；

C：⑥，⑤和②；

D：②，③和④。29.某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。審計主管應(yīng)當

A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見；

B：b.由于現(xiàn)金驗收人員同意擔?，F(xiàn)金出納不會再出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見；

C：c.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見；

D：d.由于驗收報告缺乏可能導致?lián)p失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。30.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ31.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。32.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息。現(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件

A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).

B：出納。

C：應(yīng)收帳款職員。

D：客戶服務(wù)部。33.部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險

A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；

B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權(quán)；

C：使用者可能不知程序已更動；

D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行。34.首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素

A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；

B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；

D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。35.以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系

A：曲線關(guān)系。

B：正比關(guān)系。

C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。

36.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？

A：獲取外部審計師的審計紀錄；

B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

37.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是

A：立即為零售商品定價

B：自動地將商品運送到零售區(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價

38.以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?/p>

A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。

B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。

D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。

39.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力

A：a.熟練運用內(nèi)部審計準則；

B：b.理解管理原則；

C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。

40.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為

A：組件；

B：審計專家程序；

C：工具軟件；

D：用戶程序。

41.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)

A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；

B：所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；

D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

42.在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；

B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；

C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫労笤購秃擞涗洸⑦M行補充。

43.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務(wù)報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？

A：中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當應(yīng)計處理；

B：收入確認和存貨計價的時間安排；

C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；

D：會計原則是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。

44.審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計。那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的最大益處是

A：a.保護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理當局的不利影響。

B：b.審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果。

C：c.批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面。

D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導討論它們。

45.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；

B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易；

C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。

46.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都