北京全聚德烤鴨股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制制度目錄TOC\o"1-3"\h\z一、財務(wù)會計管理組織制度3財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置3財務(wù)管理規(guī)則7股份公司本部與下屬分店(分公司)、子公司的職責分工制度15二、預(yù)決算管理制度18預(yù)算與決算管理制度18各分店(子公司、分公司)內(nèi)部業(yè)績考核管理辦法20三、財務(wù)核算及實物資產(chǎn)管理制度22核決權(quán)限制度22貨幣資金管理內(nèi)部控制制度26客戶信用評價制度33應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度36存貨管理內(nèi)部控制制度44制物資管理的南任務(wù)匙懸49稿物資采購計削劃的制定方殲法客叛51們物資采購與急庫存量的管抽理方法模額53腸采購工作實依施細則旦偷56結(jié)采購物資入銜庫管理制度鵲嚷59夢倉庫物資存榴放保管規(guī)定定找62吳倉庫管理人乎員工作制度店觀63巷物資領(lǐng)用、朵發(fā)放審批制拒度跡常65旬固定資產(chǎn)管盯理制度下?lián)u67而北京全聚德煤烤鴨股份有析限公司器教75交在建工程管晚理制度警杯75縱字畫及裝飾謠品管理辦法恩此80看無形資產(chǎn)和蟲長期待攤費烈用管理制度貢旦83袋關(guān)于計提資質(zhì)產(chǎn)減值準備屢和損失處理刺的內(nèi)部管理港辦法草毛87刺應(yīng)付款項管禮理制度郊返92頁銷售收入管軋理制度賴涼94宰四、費用報肢銷管理制稠度奉外96辮辦公費管理蠅辦法甲且96刻差旅費報銷選管理規(guī)定針元98蓮市內(nèi)交通費躁管理規(guī)定持飾100棗通訊工具及輩費用管理規(guī)摩定購附101霧北京全聚德次烤鴨股份有鎮(zhèn)限公司過碼102恰業(yè)務(wù)招待費販管理規(guī)定鼠滴102擾會議費管理累規(guī)定首畝104咳工資及福利弄管理制度直越106屬工會經(jīng)費管炸理制度囑波107揀職工教育經(jīng)鼠費管理制度破揀110析北京全聚德綢烤鴨股份有尼限公司靠歇113隨顧問咨詢費奔管理辦法永侮113撫北京全聚德咬烤鴨股份有姑限公司謀薯115膝職工加班費籃及特殊工種罰津貼管理辦息法水劣115瞎五、釋投例融資管讀理陵制度衣菜117木融資管理制保度你千117顫受托貸款管楚理制度厲惱124蔥投資決策前觀財務(wù)調(diào)查制恩度聯(lián)辯127喇短期投資內(nèi)枯部管理制度敗誠131好長期投資內(nèi)三部管理制度朝蓮134溫擔保事項管坑理制度香箏140拼六、會汽計械信息披露管頌理制度蠟笑144號財務(wù)會計報閃告和財務(wù)分扁析制度餅兔144臭利潤分析與味利潤分配管抄理制度趣何148鄉(xiāng)關(guān)聯(lián)交易實伶施細則偽攻152招或有事項內(nèi)說部控制制度收閑156烈財務(wù)會計檔叫案管理制度跟欲158插信息披露管設(shè)理制度謊番164改新聞報道、楊廣告宣傳的回內(nèi)部控制管鍛理規(guī)定農(nóng)凍171楊七、基其拒它制度其菠173肆票據(jù)管理制陣度忘青173藏背書保證管爬理制度孟敗178陡內(nèi)部審計制她度杜酒180泳財務(wù)管理軟慰件系統(tǒng)管理局辦法僑襯183紐下屬各店計璃算機收款信輩息系統(tǒng)管理營辦法踐呢186股關(guān)于印章及級印章管理的宋規(guī)定窯避188短行政辦公管遮理制度嘗蔑194村一、財務(wù)會德計管理組織較制度五北京全聚德總烤鴨股份有反限公司挺財務(wù)系殺統(tǒng)假設(shè)置唐為適應(yīng)公司念在激烈市場政經(jīng)濟中生存私和發(fā)展的需塵要，本公司南將以經(jīng)濟效踩益為中心、飽以價值最大尿化為目標，衣通過資本運古營、責任考覆核、激勵等抗有效手段石,處穩(wěn)健并迅速走地拓展業(yè)務(wù)劈,泄并以高質(zhì)量拾的資產(chǎn)增值爆回饋投資者寶。根據(jù)市場懂經(jīng)濟條件下間現(xiàn)代企業(yè)財范務(wù)管理的要辣求，本公司散未來財務(wù)系食統(tǒng)的設(shè)計將競具有前瞻性卡、科學(xué)性、恢經(jīng)濟的有效突性及可塑性插。吹（一）財務(wù)臟系統(tǒng)設(shè)置資產(chǎn)管理部項目實施及管理分部連鎖業(yè)務(wù)分理部上海連鎖公司結(jié)算部中關(guān)村店分理部亞運村店分理部配送中心分理部王府井店分理部和平門店分理部前門店分理部綜合主管稅務(wù)主管復(fù)核主管會計主管出納投融資主管總會計師財務(wù)部總經(jīng)理董事會資產(chǎn)管理部項目實施及管理分部連鎖業(yè)務(wù)分理部上海連鎖公司結(jié)算部中關(guān)村店分理部亞運村店分理部配送中心分理部王府井店分理部和平門店分理部前門店分理部綜合主管稅務(wù)主管復(fù)核主管會計主管出納投融資主管總會計師財務(wù)部總經(jīng)理董事會審計部審計部內(nèi)審主管內(nèi)審主管項目論證分部項目論證分部垂（二）主要王職責分工煩1貌、財務(wù)部的奉主要工作職滅責：投融資就管理、本部疤日常核算、曉對外統(tǒng)一信飽息披露、報膝表匯總與合興并、組織培檔訓(xùn)學(xué)習(xí)、檔南案保管、電始算化管理、棕財務(wù)預(yù)決算尼、財務(wù)分析嫌及整體稅務(wù)期籌劃等。雪2、財務(wù)部繭主要工作崗增位職責：槳投融資主管勾：負責融資接，資金調(diào)度掀，憑證制作還，協(xié)助其他帖主管工作。敞會計主管：沉負責與證券辮交易所、證純管辦、證監(jiān)迅會、會計事氣務(wù)所、評估刷事務(wù)所的聯(lián)淘系，匯總合惑并報表，季擇度分析，季濫報、中報及觸年報的披露絹。現(xiàn)稅務(wù)主管：旗負責公司整明體稅務(wù)籌劃三，對下屬分析店、分公司鐮的稅務(wù)管理鋼，總部憑證津復(fù)核。拍會計主管：蛛負責對下屬堆各分店、各鐮分公司進行相會計核算的芝復(fù)核，業(yè)務(wù)妄聯(lián)系。懷綜合主管：萄負責工商，董統(tǒng)計，財政噴，文件收發(fā)麻，檔案，財孤務(wù)電算化、志財務(wù)人員學(xué)渾習(xí)及培訓(xùn)工與作。鑼出納：現(xiàn)金雁及空白支票匆管理、現(xiàn)金搬及銀行存款鐵日記帳及其準它工作。擋3、財務(wù)核斑算部的主要段工作職責：擔負責各分店母的收入、成其本及費用核掀算、實物資譽產(chǎn)的核算、季費用報銷以找及所涉及的慕稅務(wù)管理和遷財務(wù)分析以咐及項目支出察前的審查等與。趟（三）本公半司應(yīng)遵循的板法規(guī)制度總1愉、《會計法追》、《企業(yè)飽會計制度》雪、《合同法晨》、《擔保遇法》、《稅績法》《上市嚷公司治理準盈則》及《內(nèi)統(tǒng)部會計制度叫控制規(guī)范》悅等國家法律少、法規(guī)和政閃策。皺2、股東大亮?xí)?、董事會?zhí)、監(jiān)事會的改有關(guān)決議。訓(xùn)3、公司的毀內(nèi)部控制制逆度。舉4、公司領(lǐng)戀導(dǎo)的書面批高示。5、其它。貴（四）財務(wù)笑處理中應(yīng)遵樂循的原則謊會計人員除顫應(yīng)遵循《企璃業(yè)會計制度須》所規(guī)定的層基本會計原絮則外，還應(yīng)貌遵循如下原忘則：需1、資本運抖營原則。賠2、持續(xù)經(jīng)欣營原則。舌3、成本效休益原則。祥4、協(xié)商溝誠通原則。宋5、品牌經(jīng)歡營原則。冷6、收支兩痛條線原則涼7、開源節(jié)尋流并舉原則輩。挽8、責任考睜核和激勵原籮則。放9、擴充與顫穩(wěn)健相結(jié)合以原則。輕10、按法神規(guī)和程序行木事原則音（五）財務(wù)嫩管理的主線邪1、通過實紅施財務(wù)預(yù)算旦、財務(wù)決算揉、財務(wù)控制謙和財務(wù)分析殊等手段，以微現(xiàn)金流量為鄭重點，并加蒜強現(xiàn)金流量霧的動態(tài)平衡界管理。偵2、在考慮陣貨幣的時間味價值和投資三的風險價值編的基礎(chǔ)上，膀通過相應(yīng)的致稅務(wù)籌劃、嗽嚴格的成本泛（費用）開禾支、正確的控融資決策、柜前瞻性的投鄰資規(guī)劃、合員理的利潤分練配方案，并懂在產(chǎn)權(quán)管理菜的基礎(chǔ)之上湊，使公司經(jīng)和濟效益最優(yōu)糞。取3、在監(jiān)督壽各部門、各照分店（分公廚司、子公司毒）遵守國家發(fā)法律、法規(guī)衛(wèi)和政策、股珍東大會和董李事會（監(jiān)事炒會）決議和帽企業(yè)內(nèi)控制程度的基礎(chǔ)之退上，逐步推繡進在財務(wù)層癥面上的公司想法人治理結(jié)截構(gòu)。組（六）財務(wù)阿人員的管理惡1、財務(wù)人脅員的招聘、游晉升與辭退賄及工作調(diào)配收實行財務(wù)專訴業(yè)直線領(lǐng)導(dǎo)頓。辭2、進行財誕務(wù)人員公開謙招聘時，由漁人事部負責稻。專業(yè)考試鎖由財務(wù)部組熄織。火（七）本規(guī)麻定自董事會潛通過后施行芳并由董事會尊負責解釋。脂北京全聚德伍烤鴨股份有塵限公司貝財務(wù)管理規(guī)絮則誼第一章濫總則占第一條哭為加強舞企業(yè)的財務(wù)救工作，發(fā)揮疫財務(wù)在企業(yè)船經(jīng)營管理和得提高經(jīng)濟效頁益中的作用瑞，特制定本器規(guī)定。綁第二條鐵公司本材部設(shè)財務(wù)部黨，對公司各烈職能部門（缸包括下屬的拴各分公司）嚼進行統(tǒng)一會跨計核算，下潛屬分公司設(shè)沈財務(wù)分理部帽，實行報帳秀制進行非獨梨立核算。價第三條飲企業(yè)財冒務(wù)部門的職疊能是：華1、認真貫巷徹執(zhí)行國家毅有關(guān)的財務(wù)刪管理制度。圈2、建立健將全財務(wù)管理窯的各種規(guī)章辛制度，編制復(fù)財務(wù)預(yù)算，同加強經(jīng)營核報算管理，反醫(yī)映、分析財只務(wù)預(yù)算的執(zhí)喉行情況，檢湊查監(jiān)督財務(wù)寶紀律和內(nèi)控似制度的執(zhí)行距情況。炕3、積極為逢經(jīng)營管理服間務(wù)，促進企多業(yè)取得較好搭的經(jīng)濟效益裹。丙4、厲行節(jié)努約，合理使誘用資金。洋5、合理分呆配企業(yè)收入串，及時完成筋需要上交的熱各項稅收及助管理費用。添布6、對有關(guān)麗機構(gòu)及財政歇、稅務(wù)、銀脊行部門了解屋，檢查財務(wù)孩工作，主動頌提供有關(guān)資準料，如實反涉映情況。身7、完成企壽業(yè)交給的其聚他工作。報第四條鉤本公司陶根據(jù)會計業(yè)叢務(wù)的實際需鄭要設(shè)置會計筍工作崗位。兇分設(shè)會計機枝構(gòu)負責人，臂現(xiàn)金出納、螺銀行出納、獅稽核、稅務(wù)冠會計、成本導(dǎo)費用核算、仍資金往來結(jié)搬算、總帳報橡表、檔案管汁理等會計工擠作崗位。間根據(jù)各崗位陣業(yè)務(wù)量的大偷小及內(nèi)部牽運制制度的要漏求，可以一解人一崗，一證人多崗或一華崗多人。但膝出納人員不場得兼管稽核拳，會計檔案謠保管和收入秤、費用、債激權(quán)債務(wù)帳簿贏的登記工作岔。作第五條渡本公司閑會計工作崗孝位將實行A畜B角并有計編劃地輪換，慚以便會計人她員可以全面穿熟悉業(yè)務(wù)，嗎不斷提高業(yè)熔務(wù)素質(zhì)。會晉計人員應(yīng)取局得會計證后容才能上崗。既根據(jù)財務(wù)人康員崗位職責野和工作標準倡，結(jié)合本公洗司實際，制脅定本公司會紫計人員崗位額職責和工作蒸標準。且第二章豬會計人員的妨崗位職責緣第六條債公司及葵下屬各分公倉司的會計工倘作人員應(yīng)遵吩守如下職業(yè)止道德標準：郵1間、敬業(yè)愛崗浙，要有強烈菊的事業(yè)心和鳥責任感，服鍵從分配，干場一崗愛一崗宣，干一崗就范干好一崗；軋2、熟悉法呢規(guī)，全體會字計人員不但菜要熟練掌握慣會計工作基亡本知識和業(yè)區(qū)務(wù)技術(shù)，還祖要熟練掌握奔財經(jīng)法規(guī)、妄法律和企業(yè)書會計制度；培3、依法辦鍵事，全體會泉計人員在會對計工作中要標嚴格按照法樣律、法規(guī)和南制度規(guī)定程家序辦理會計貼業(yè)務(wù)。保證累會計信息合五法、真實、于及時、完整凝；煙4、客觀公押正，全體會誠計人員辦理鉛會計事務(wù)要唉實事求是、館客觀公正；魄5、加強服侮務(wù)，會計人鄉(xiāng)員應(yīng)當熟悉勻本單位的生并產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)篇務(wù)情況，既帥要做好財務(wù)擱管理，又要貝把財務(wù)服務(wù)熄體現(xiàn)到生產(chǎn)警、經(jīng)營、管乓理之中；勵6、保守秘挎密，會計人府員應(yīng)當保守誠企業(yè)秘密，彎未經(jīng)企業(yè)允英許，不得擅睬自向外界提宣供或泄露會誕計信息和資墓料。尿第七條駱公司本協(xié)部主要會計闊工作崗位人末員的職責。承1、財務(wù)負箏責人崗位職害責蠶（炕1）帶領(lǐng)本胃部人員認真美貫徹執(zhí)行國膠家的各項政釘策，嚴格遵熟守國家的法仍律、法規(guī)，號執(zhí)行國家的紅財經(jīng)制度和室會計制度，使維護企業(yè)財林產(chǎn)物資的安法全。露（2）對本乎單位的會計狂工作負全面蓄直接領(lǐng)導(dǎo)責嚇任，加強檢厘查、督導(dǎo)，旁保證財務(wù)部守各崗位工作蝶有序進行。血（3）全面笑組織好財務(wù)愛部的日常核稈算工作，組陸織會計人員蔥按照有關(guān)法撫律、法規(guī)和群會計制度的必要求，對本膀單位的日常弊經(jīng)濟業(yè)務(wù)進運行會計核算賺。睛（4）對本侮單位的資產(chǎn)灣狀況、經(jīng)營德成果及資金鄙運營情況進廈行會計分析伶；貫徹法人垂代表指示，羨對財務(wù)總監(jiān)柳布置的工作貢認真貫徹傳拔達、組織實架施。紋（5）對各年會計工作崗踢位進行檢查蝕，對不稱職愧的會計人員磁提出處罰意熊見。禮（坊6摸）根據(jù)總經(jīng)僅理的指示，以及時向下傳精達領(lǐng)導(dǎo)的決先定并完成交判辦的各項工蘋作，當好領(lǐng)甚導(dǎo)的參謀助枝手。據(jù)（7）郵編制本攔部的各項財槳務(wù)計劃，監(jiān)敞督各項財務(wù)橡計劃順利執(zhí)惹行。叫（8）有計噸劃的組織本勻部人員業(yè)務(wù)找技術(shù)培訓(xùn)，濕不斷提高會殿計人員素質(zhì)巨。僵2、總帳報辰表會計崗位線職責忍（1）負責韻本公司的收附入、成本、膏費用核算及螺上繳下?lián)軒憚?wù)處理的業(yè)道務(wù)指導(dǎo)工作陳。在部門經(jīng)映理的領(lǐng)導(dǎo)下憐，組織好本雄部賬目，負嫩責總分類賬牢。思（2）總帳困要控制各級穩(wěn)明細賬，明痛細賬應(yīng)當主夏動與總帳對顧帳，按期對紗帳。總帳監(jiān)歸督、檢查各墾級明細賬和引清理懸案帳攤務(wù)工作，并澇對各崗位進歉行業(yè)務(wù)指導(dǎo)扮工作。況（3）為保笑證會計核算黨的正確、真達實完整。必爸須對全部記現(xiàn)賬憑證及其枕附屬原始單逆證進行復(fù)核僵、檢查數(shù)量烤、金額是否忌相符，簽章械手續(xù)是否完織備，會計分摧錄是否正確寇，做到按會外計制度規(guī)定票處理帳務(wù)。鴿在復(fù)核過程防中，發(fā)現(xiàn)問叼題應(yīng)立即通凈知有關(guān)人員考更正處理。然（4）在復(fù)芽核正確的基缸礎(chǔ)上，可根僵據(jù)業(yè)務(wù)量大齒小，五天或爽十天編制記浴賬憑證匯總伏表，試算平鋸衡后，按所太發(fā)生的科目兔金額登記總閘分類賬。惡（5）月終癢結(jié)賬編制當粱月會計報表唱、年中編制累結(jié)算表。屠（6）負責仰稅務(wù)工作，均經(jīng)常與稅務(wù)扎機關(guān)取得聯(lián)殃系，及時上戒繳各項稅款孫。指（7）協(xié)助飯部門領(lǐng)導(dǎo)工亂作，完成部植門領(lǐng)導(dǎo)交辦矛的其他工作滾。遞3、出納會殖計崗位職責豎（驕1）負責公方司現(xiàn)金的收指支及銀行存恨款的管理。褲出納要按照肌《現(xiàn)金管理梅暫行條例》籍的規(guī)定控制屬好現(xiàn)金的支賴付范圍。描（墨2）在辦理悼業(yè)務(wù)時首先耍協(xié)助稽核再性次審核原始替單據(jù)是否真涌實、準確、粘合法、完整駱，其次審核弄原始單據(jù)簽崇字手續(xù)是否酬齊全，對于箭手續(xù)不全或恐者不真實、輛不準確、不跡合法、不完卡整的原始單括據(jù)有權(quán)拒絕愚受理。對于仇弄慮作假、激嚴重違法的狂原始單據(jù)，芬在不受理的充同時，應(yīng)當財扣留并及時嗎向單位領(lǐng)導(dǎo)昏匯報，請求蜜查明原因，喉追究當事人檔責任。對于毒記載不準確街、不完整的釘原始單據(jù)，臘要求經(jīng)辦人卡員更正、補約充。殖（章3）出納對途發(fā)生的業(yè)務(wù)悶要及時制作書記帳憑證，王不得壓票?？藞猿钟≌路钟?xùn)開保管的原昏則，堵塞漏禁洞發(fā)生。現(xiàn)俗金要做到日律清月結(jié)，帳震款相符。不哪得擅自將現(xiàn)造金出借他人捉或挪作他用修。更不能超獻出核定庫存滔限額數(shù)。不皆得白條抵庫堡。發(fā)生差錯礎(chǔ)屬個人責任籠的由個人負作責賠償。銀登行存款經(jīng)公畜司領(lǐng)導(dǎo)研究萍后存入有關(guān)儲銀行，不得僻多頭開戶，榆不準公款私歸存。卵（噸4）每月終規(guī)了，要及時塌與銀行對帳照并編制銀行貪存款余額調(diào)般節(jié)表，及時撇清理未達帳交項并將銀行譽對帳單和每套月的余額調(diào)岔節(jié)表裝訂成終冊。栗（搖5）要時刻啞做好資金的抓安全防范工產(chǎn)作。每日下胡班將印蓋、景票據(jù)、現(xiàn)金激、單據(jù)鎖入賠保險柜，并論將密碼打亂延。每日向有置關(guān)部門和領(lǐng)宰導(dǎo)報告資金粗的使用結(jié)存糧情況。念（賭6）負責支辯票購置和領(lǐng)衰用，保管未泰使用的支票惡，嚴防丟失劇。驅(qū)4、稽核會階計崗位職責獨稽核會計是嘗財務(wù)核算中坐的內(nèi)部質(zhì)檢掉部。稽核會沈計必須做到良原則性強、銀素質(zhì)高、法見規(guī)熟、業(yè)務(wù)斗精。審核記晚帳憑證時首接先審核原始潑憑證是否真傅實、準確、席合法、完整鋒，手續(xù)是否瘦齊全，其次紹審查會計科圾目運用是否并準確，會計忠憑證要素是矩否合規(guī)，會批計基礎(chǔ)工作對是否達到要筆求。對會計闖憑證的審核酒要及時、準舊確，不得壓包票，準確編霞號。對存在案的問題要及揀時向財務(wù)負囑責人反映。具5、稅務(wù)會突計崗位職責恩（籍1）掌握稅賠收征管政策偷，處理好與錦稅務(wù)等單位傍的業(yè)務(wù)關(guān)系炮，及時報送裕各種報表及顆相關(guān)資料；鉛（積2）認真做猶好納稅申報慈工作，在稅采法規(guī)定的納慚稅申報日期爆內(nèi)，申報各兇種款項，因媽人為原因造撓成延緩納稅廢申報造成的驢稅收罰款和外滯納金由其競本人負責賠易償；綿（趴3）根據(jù)公抗司使用發(fā)票嘩情況及時到登稅務(wù)部門購塑買發(fā)票，購鬧票時要認真慢清點，做到怖準確無誤輪，保證發(fā)票由安全，對已憐經(jīng)使用過的么發(fā)票存根，歌要按照發(fā)票管管理規(guī)定裝孕訂成冊；稅群務(wù)會計對發(fā)忘票使用要加位強管理，實丈行交舊換新鞋、舊票核銷匙、領(lǐng)新登帳瓶制度，對發(fā)轉(zhuǎn)票要妥善保泉管，符合發(fā)羅票使用和管棕理規(guī)定，達股到稅務(wù)部門鞋的要求。甜（亂4）對于外順來的增值稅撓發(fā)票、運輸旗發(fā)票應(yīng)認真重審核，對于輸不符合發(fā)票嗽管理規(guī)定的勞發(fā)票堅決退燭回。達到稅柳務(wù)部門的要伐求。雞6、成本費帆用會計崗位寨職責愈（穗1）全面負個責原材料、異物料用品、身庫存商品明宅細帳的登記咬及日常收、委發(fā)、存核算渣工作；監(jiān)督古、幫助倉庫豪保管員做好訴材料、物品伏的收、發(fā)、頁存工作。噸（擦2）確保企文業(yè)財產(chǎn)足數(shù)透入庫，定期誘檢查核對帳雄目、卡片、譜實物是否相企符，報送材芒料、物品收鄉(xiāng)、發(fā)、存一彎覽表。斥（雄3）負責企啞業(yè)外購商品準及制售菜品闊的定價工作遭，按物價管埋理要求對銷避售商品明碼織標價。疑（河4）登記固憂定資產(chǎn)明細米帳，保管好黃固定資產(chǎn)卡維片。管（從5）月末結(jié)膽轉(zhuǎn)各成本帳蒙戶的耗用額彩，結(jié)出材料顏、物品帳目欄的余額，并鏡與總帳進行雄核對相符。詠（魔6）隨時完冠成會計主管朽臨時交辦的貴其它工作。奉7它、檔案管理親人員崗位職續(xù)責盛檔案管理人城員應(yīng)于每月料月初，對上漆月的憑證裝穩(wěn)訂成冊，對腫報表進行整體理歸檔；年四度終了，應(yīng)竹按照檔案管埋理要求對全露年的會計憑及證、會計帳綠簿、會計報愧表、銀行存滋款余額調(diào)節(jié)裝表、銀行對亞帳單等應(yīng)當韻保存的資料墳進行整理、盤編號、造冊翁、登記；檔岸案管理人員素應(yīng)對公司的遺會計檔案妥瑞善保管，不疾經(jīng)允許不得培外借。株第八條旱下屬各店直（分公司、駕辦事處）分昨理部會計人仔員工作職責峰1、分理部睡負責人職責剖（饑1）對分理磁部的工作負秩有全面領(lǐng)導(dǎo)離責任，嚴格才執(zhí)行《會計杰法》及《企犯業(yè)會計制度泳》，保證分驟理部各崗位目工作有序進博行。年（蔽2）負責編甜制所在企業(yè)即年度經(jīng)營預(yù)憶算計劃，并習(xí)在實際工作圖中監(jiān)督、檢守查預(yù)算的執(zhí)呢行情況，及繁時提出挖潛棋和增收節(jié)支宋的建議。膝（時3）及時向鼠公司財務(wù)部駱匯報所在企輝業(yè)的經(jīng)營狀男況及分理部洲的工作情況宰，做好上傳場下達工作。泡（蛙4）協(xié)調(diào)所祖在企業(yè)同分飛理部的關(guān)系紡，支持企業(yè)梁工作，及時利向企業(yè)提供悼各種會計信心息及經(jīng)營信華息，提醒企億業(yè)及時收回豪應(yīng)收款項、蹲結(jié)算應(yīng)付款杏項。幫（灶5）負責驗愉核成本費用舟開支是否超計預(yù)算、是否妨合理，固定堡資產(chǎn)購置、泰更新改造等跪費用開支是光否經(jīng)批準，扔并保證所在鉤企業(yè)的資金紙需求。不（虎6）督導(dǎo)分計理部人員嚴廈格遵守所在丑企業(yè)的各項繡規(guī)章制度，墓保證本部的互工作秩序及烏安全，及時緞處理分理部敢突發(fā)的各種帽問題。肚2、出納員純崗位職責：漏（魄1）負責保吃管企業(yè)的現(xiàn)驗金和支票，凡逐日登記現(xiàn)視金日記賬和鴿銀行存款日績記賬，每月把終編制銀行針調(diào)節(jié)表，及坡時清理未達鐵帳項并銀行煎對帳單、余券額調(diào)節(jié)表裝除訂成冊，以蜓示備查。衛(wèi)（評2）辦理所匪在企業(yè)日常矛收支工作，敏認真按照會織計制度審查美原始憑證，肯凡不符合財考務(wù)規(guī)定的、據(jù)手續(xù)不全的瞧、不真實不伯完整的不予濫報銷。對弄俘虛作假、嚴撞重違法的在健不受理的同嗓時，應(yīng)當扣朵留及向企業(yè)堪領(lǐng)導(dǎo)匯報。爛（決3）每日的井營業(yè)款收入戀要及時送存擴銀行，分理耀部庫存現(xiàn)金挨超限額的部問分也應(yīng)及時囑送存銀行，蘇決不允許白龜條頂替現(xiàn)金潤的現(xiàn)象存在謊。掘（嗎4）負責發(fā)衣放所在企業(yè)宏的工資、獎緩金、福利等協(xié)工作。撇（此5）做好資海金的安全管尿理工作，嚴拘防丟失。紀3、往來結(jié)顆算崗位職責顆（嫩1）負責記科錄所在企業(yè)判的往來帳戶負，對應(yīng)收、協(xié)應(yīng)付的各種受原始票據(jù)認拾真準確的復(fù)改核，及時將山明細賬與總撥帳進行核對輛，保證帳帳譽相符。難（投2）配合所套在企業(yè)通過食對帳、函證膛手段與業(yè)務(wù)愛單位核對帳欺務(wù)，確保債律權(quán)債務(wù)賬戶稈金額的準確項性。冷（宿3）往來帳駁簿的設(shè)置要呢符合會計基餃礎(chǔ)工作的要市求，摘要要袋準確、簡明顛扼要，不錯錫記、漏記及潮不串戶，為渾結(jié)算工作打至好基礎(chǔ)。跌（恥4）協(xié)助出范納員存取款矛項，發(fā)放獎?wù)徑鸺案鞣N津遣貼。珠（5）完成囑其他臨時交放辦的工作。吵第三章芳內(nèi)部審計人殲員的崗位職踐責插第九條左公司憐設(shè)內(nèi)部審計澤部門，以保艷障莖公司的財務(wù)嘗收支及其經(jīng)池濟活動的真藝實性、合法掀性和效益性稱，嚴肅財經(jīng)怪紀律，維護趟單位合法權(quán)餃益，改善經(jīng)蜂營管理，提遇高經(jīng)濟效益暴。滋香第十條優(yōu)內(nèi)部審合計人員的主逢要工作職責在是：設(shè)1唱、認真貫徹脹執(zhí)行有關(guān)審補計管理制度悔。粉2咱、監(jiān)督企業(yè)填財務(wù)計劃的慮執(zhí)行、決算邪、預(yù)算外資煎金收支與財定務(wù)收支有關(guān)露的各項經(jīng)濟扭活動及其經(jīng)嗽濟效益。詳也細核對企業(yè)逢的各項與財粘務(wù)有關(guān)的數(shù)詞字、金額、碼期限手續(xù)等民是否準確無你誤。鐵3扇、詳細核對噴企業(yè)的各項毀與財務(wù)有關(guān)霞的數(shù)字、金腫額、期限、門手續(xù)等是否灌準確無誤。詳4啦、審閱企業(yè)絨的計劃資料拋、合同和其投他有關(guān)經(jīng)濟箱資料，以便研掌握情況，付發(fā)現(xiàn)問題，辦積累證據(jù)。腐5轎、糾正財務(wù)負工作中的差屬錯弊端，規(guī)暮范企業(yè)的經(jīng)肅濟行為。友6竟、針對企業(yè)做財務(wù)工作中揪出現(xiàn)問題產(chǎn)編生的原因，香提出改進建享議和措施。旺7、完成部涼長交付的其絞他工作。版第四章識財務(wù)工作管么理棒下稼第十一條賀會計憑穿證、會計賬捧簿、會計報蘿表和其他會球計資料必須表真實、準確的、完整，并進符合會計制擁度的規(guī)定。睡聰?shù)谑l藝財務(wù)工水作人員辦理種會計事項必蹦須填制或取叮得原始憑證沫，并根據(jù)審眨核的原始憑病證編制記賬滴憑證。會計色、出納員記偶賬，都必須安在記賬憑證勤上簽字。黨反第十三條拒財務(wù)工受作人員應(yīng)當汗會同總經(jīng)理賺辦公室專人麥定期進行財鉆務(wù)清查，保番證賬簿記錄前與實物、款巨項相符。蒙燥第十四條粥財務(wù)工濁作人員應(yīng)根慨據(jù)賬簿記錄魚編制會計報蔑表上報總經(jīng)咳理，并報送似有關(guān)部門。解宣會計報表每第月由會計編匙制并上報一朋次。會計報紙表須會計簽祝名或蓋章。懲館宏第十五條畫財務(wù)工笛作人員對本茂公司實行會宏計監(jiān)督。看糠第十六條眨財務(wù)工畫作人員發(fā)現(xiàn)協(xié)賬簿記錄與食實物、款項鋒不符時，應(yīng)劇及時向總經(jīng)藍理或主管副景總經(jīng)理書面旺報告，并請鹿求查明原因己，做出處理燭。攔失第十七條貝財務(wù)工許作應(yīng)當建立箱內(nèi)部稽核制先度，并做好菊內(nèi)部審計。順勾出納人員不意得兼管稽核牙、會計檔案祥保管和收入騰、費用、債式權(quán)和債務(wù)賬邁目的登記工您作。壓月第十八條劉財務(wù)審匯計每季一次側(cè)。審計人員返根據(jù)審計事讀項實行審計奏，并做出審勁計報告，報眼送總經(jīng)理。利第十九條嗎財務(wù)工謎作人員調(diào)動莊工作或離職鴨，必須與接炒管人員辦清除交接手續(xù)。呆財務(wù)工作人羅員接手續(xù)，禿由總經(jīng)理辦鏈公室主任、蓋主管副總經(jīng)宇理監(jiān)交?？频谖逭屡蕴幜P方法切限億第二十條逮出現(xiàn)下葛列情況之一就的，對財務(wù)臣人員予以警厚告并扣發(fā)本債人月薪跪l—3疑倍：謹劣1、超出規(guī)椅定范圍、限欠額使用現(xiàn)金拔的或超出核塊定的庫存現(xiàn)垃金金額留存?，F(xiàn)金的；胸發(fā)2、用不符益合財務(wù)會計屠制度規(guī)定的愁憑證頂替銀模行存款和庫索存現(xiàn)金的；濫符鑰3、未經(jīng)批侮準，擅自挪板用或借用他傘人資金敞(鳳包括現(xiàn)金賀)淋或支付款項跳的；補糞晶4、利用賬鞠戶替其他單澤位和個人套妖取現(xiàn)金的；酸萬醒5、未經(jīng)批芝準坐支或未冶按批準的坐劉支范圍和限芬額坐支現(xiàn)金壽的；苦收己6、保留賬堡外款項或?qū)⒄羝髽I(yè)款項以鐮財務(wù)人員個之人儲備方式縫存人銀行的漸；虎呀激7、違反本睛規(guī)定條款認希定應(yīng)予處罰錫的。響鋼曬第二十一條報出現(xiàn)下?lián)淞星闆r之一絕的，財務(wù)人懲員應(yīng)予解聘像：丟帶傻1、違反財城務(wù)制度，造降成財務(wù)工作斗嚴重混亂的動；恩拆位2、拒絕提月供或提供虛雪假的會計憑費證、賬表、揪文件資料的滲；廣炸頭3、偽造、饅變造、謊報訓(xùn)、毀滅、隱慎匿會計憑證濫、會計賬簿翁的；盆障素4、利用職厚務(wù)便利，非宏法占有或虛石報冒領(lǐng)、騙箱取企業(yè)財物軟的；靠樸的5、弄虛作經(jīng)假、營私舞漫弊，非法謀數(shù)私，泄露秘妙密及貪污挪秀用企業(yè)款項謀的；棒素腿6、在工作收范圍內(nèi)發(fā)生棄嚴重失誤或拖者由于玩忽貸職守致使企在業(yè)利益遭受覽損失的；滲柔7怎、有其他瀆擁職行為和嚴會重錯誤，應(yīng)端當予以辭退紐的。礎(chǔ)第六章侮附則酬妄第二十晝二條優(yōu)答本制度由公螞司董事會負業(yè)責解釋。印載第妹二十三條墨敞本制度自發(fā)播布之日起施插行。斯北京全聚德閥烤鴨股份有訪限公司腳股份公司本閉部與下屬分斑店扒(疲分公司互)顛、子公司的威職責分工制詠度總則育駝第一條逢為了保笛證股份公司勺本部與下屬查各分店（分絨公司）及控首股子公司之匆間的協(xié)調(diào)運過行，確保各退分店（各分拳公司）及控剪股子公司資漸產(chǎn)的安全、軌完整，實現(xiàn)辣股份公司整法體效益的最柜大化，以最眉大限度的保留護投資者的橡利益，經(jīng)公需司討論，特栗制定如下股青份公司本部滿與下屬分店明（分公司）褲及控股子公附司之間的職鍋責分工制度襲，以加強對伴公司經(jīng)營績柱效監(jiān)控的管著理，并提升狼公司的綜合回競爭力。淡療第二條哭百本制度從撇保護瓜投資者騰利益的角度沾出發(fā)，詳細哥規(guī)定了股份員公司本部及典下屬分店（毫分公司）的生權(quán)利與義務(wù)閘，以做到職王責分明，實宮現(xiàn)股份公司摟整體資金流樹、物流、信航息流的統(tǒng)一慌管理，并保脫證股份公司老對下屬分店肉（分公司）瓜及子公司的推控制監(jiān)督，紋實現(xiàn)股份公耳司整體的高費效運作。易第三條床股份公和司及所屬控伏股子公司是食依法獨立享架有民事權(quán)利易和承擔民事付義務(wù)的法人馬主體，下屬福各分店（分子公司）不具子有法人資格棋，在生產(chǎn)及驢經(jīng)營管理上浩，相當于股連份公司內(nèi)部逃的一個生產(chǎn)鬧車間或內(nèi)部疤的一個營銷竹部門，并須推直接歸屬于閉股份公司的轟管理和控制貧。寬第二章股警份公司本部隙的權(quán)利與義受務(wù)今第四條旦股份公緞司作為對外韻的唯一法人倍主體和公眾開公司，擁有傾較為廣泛的葬權(quán)利與義務(wù)拴，其權(quán)力主看要涉及戰(zhàn)略賣管理、財務(wù)的管理與監(jiān)督暖、對外信息牲披露、投融屋資管理、統(tǒng)卷一營銷管理切等。甘第五條弓戰(zhàn)略管哥理權(quán)。主要攪包括：發(fā)展分戰(zhàn)略的規(guī)劃惹與制訂、組舒織機構(gòu)的設(shè)布置與調(diào)整、螺公司基本管兔理制度的制鹽訂、修改和背解釋。水第六條胖日常經(jīng)營順管理權(quán)。主捉要包括：重第大投資與融裹資行為的論繞證與決策權(quán)報、公司對外邀擔保事項的勺決策權(quán)、利建潤分配方案罩的制訂與實段施權(quán)、大宗紗貨物的集中胃采購和配送俱權(quán)（單項年肅采購金額1披0萬元或以雄上的為大宗包貨物）、房挑屋維修及在握建工程的決晉策權(quán)、對外稻合同的簽定陷（除授權(quán)分喚店及分公司系之外）權(quán)、模統(tǒng)一的營銷紙管理及連鎖奸管理（包括施著裝統(tǒng)一權(quán)近、服務(wù)和菜鼠品質(zhì)量統(tǒng)一活標準管理權(quán)粒、新菜研制驢下達權(quán)及考恐核權(quán)、對管學(xué)理人員、服娛務(wù)人員和廚資師的職稱評碧定權(quán)、對外番統(tǒng)一標識權(quán)半和培訓(xùn)權(quán)、慨所涉商標等啞無形資產(chǎn)的獸管理權(quán)）權(quán)前、資產(chǎn)處置紗和受益權(quán)、尾資產(chǎn)的內(nèi)部然調(diào)配權(quán)等。科第七條擁財務(wù)核算催與財務(wù)監(jiān)督饒權(quán)。批股份公司財敲務(wù)部對下屬旋各分店（分左公司）實行磚一級財務(wù)核主算制度。即傻股份公司財歐務(wù)部對下屬國各分店（分另公司）通過殼派出財務(wù)人狠員，組建財屬務(wù)核算分部巾，并對下屬毛各分店（分細公司）進行憤單據(jù)審核、墨費用報銷、攀工資發(fā)放、妻預(yù)算分解、肆成本及利潤毯核算、所涉迫及的地稅管苦理、報表編兵制和報送等餃工作，對股扔份公司財務(wù)鍬部負責并在瓦業(yè)務(wù)上接受肺股份公司財蝕務(wù)部的直接齡統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。急股份公司本念部在財務(wù)領(lǐng)斃域的主要權(quán)拼利與義務(wù)包逐括會計政策汗的制訂與變鳳更、財務(wù)核潛算制度的制見訂、修改與掘解釋、對下友屬各分店（姐分公司）、烤控股子公司壁會計政策及蟻財務(wù)制度執(zhí)錯行情況的審昨計監(jiān)督，日圓常投融資及陵擔保工作的恨辦理和財務(wù)恭處理；日常和資金調(diào)度、旦預(yù)決算的匯慘總編制與考緞核、定期和兼不定期財務(wù)宿分析；稅務(wù)疊籌劃；財務(wù)稅軟件的選用埋、維護和管系理；財會人儀員的選聘（寧解聘）、培孩訓(xùn)和考核及滑內(nèi)部調(diào)動等鴉。謙第八條濟信息披栗露權(quán)。除了勸下屬各分店繡（分公司）福因內(nèi)部管理填及職權(quán)范圍糟可知悉的財茅務(wù)及業(yè)務(wù)信柄息外，下屬厭各分店（分育公司）的任賺何人不得對閥外批露其財度務(wù)及業(yè)務(wù)信返息。在法律圓上，股份公否司本部是對熱外進行信息績披露的唯一漫主體。董秘孫是股份公司輕本部對外進遷行信息披露淘的權(quán)力人和塌法定責任人擋。單下屬各分店為（分公司）頑、子公司的搖職責和權(quán)力府第九條低股份公翼司下屬各分咸店（分公司廚）、子公司機應(yīng)在股份公指司本部制訂疫的管理制度錄框架范圍內(nèi)孟，按照股份字公司規(guī)定的可核決權(quán)限，殼具體負責制宮定和修改各授分店（分公乞司）可操作巷性的詳細的貌日常經(jīng)營管控理制度。其灰日常經(jīng)營管勤理制度須報檢公司本部辦喬公室存檔。怖第十條暢下屬各題分店（各分榜公司）、子閘公司的職責兇，具體包括著：負責日常野消耗物資（屯除統(tǒng)一配送蕉之外）的采秤購與管理、竊歸屬于各分葡店（分公司環(huán)）及子公司醬使用的實物丑資產(chǎn)（包括蓬房產(chǎn)、字畫魂等）的日常鏡維護與管理具、對股份公屋司本部下達友的預(yù)算指標柿進行分解、蘋執(zhí)行并保證占完成、內(nèi)部辭工資獎金的呆考核與發(fā)放獨、經(jīng)營過程黨中各項消耗孫的核定、成層本的有效控韻制及債權(quán)的澤跟蹤與催收轎、所涉稅務(wù)葵的申報和繳腳納、報表的刻編制和報送己、各分店（全各分公司）癥、子公司的鑰財務(wù)分析、溫所涉及財務(wù)胳及業(yè)務(wù)信息按的保密、完濤成各項制度揮中規(guī)定應(yīng)上堆交的部分、眨預(yù)算外項目醫(yī)支出前申請脹、資產(chǎn)的處宴置前事先申捎批、按財務(wù)薦內(nèi)控制度中溉的有關(guān)規(guī)定施執(zhí)行、服務(wù)設(shè)質(zhì)量和菜品田質(zhì)量法生糾腎分時的處置膏、配合股份盞公司人力資掀源部在股份壯公司內(nèi)部調(diào)恰配人員等職賓責。怒第十一條肅下屬各細分店（各分稿公司）、子窮公司的權(quán)力危，具體包括辨：授權(quán)范圍另內(nèi)合同簽字后權(quán)；預(yù)算范肝圍內(nèi)費用報店銷權(quán)（單項蓮超過一定限詢額的除外）饅；工資（獎健金）的核定值范圍內(nèi)發(fā)放閃權(quán)；限額范欣圍內(nèi)福利費價、工會經(jīng)費咳和職工教育收經(jīng)費的使用禽權(quán)及醫(yī)藥費痰用報銷權(quán)；血人員聘用（齒解聘、返聘閑）權(quán)及人員輸內(nèi)部調(diào)動權(quán)牌；預(yù)算分解輕及內(nèi)部業(yè)績渴考核權(quán)；房事屋等資產(chǎn)的乒維修申請建抹議權(quán)；資產(chǎn)宰出租（出借百）申請建議判權(quán)；固定資晃產(chǎn)的申請購糟置權(quán)；集中坦采購及配送佳以外物資的蛛采購權(quán)；新芳菜的研制權(quán)脖；服務(wù)質(zhì)量裂和菜品質(zhì)量耐發(fā)生糾分時免的處置權(quán)；架人事考核和弦員工培訓(xùn)權(quán)膜等。由第四章附貧則顆第刪十二嬌條奶本制度由播公司經(jīng)理辦差公會負責制秧定、修改和嬸解釋。巨第十三條群本制度塑自發(fā)布之日尿起施行。違二、預(yù)決算規(guī)管理制度戴北京全聚德催烤鴨股份有嫩限公司紅預(yù)算與決算案管理制度總則恭搭第一條炒為了明閘確公司各部篩門、各分店坐（分公司、是子公司)的痕具體目標，狐保證各部門翼、各分店（副分公司、子愧公司)的相金互協(xié)調(diào)，最誰終實現(xiàn)公司可的總目標，綿公司實行年望度預(yù)算管理吳制度。些第二條僻本處所指年案度預(yù)算，包憶括公司年度低銷售、成本偵費用、利潤甩及年度資金悔預(yù)算，年度同維修預(yù)算、佩年度低值易勉耗品及固定展資產(chǎn)預(yù)算。頑第三條剃公司董閑事會下設(shè)預(yù)藍算管理委員迎會，負責公素司預(yù)算管理塘工作。公司宮預(yù)算管理委躁員會由董事歐長、總經(jīng)理師、總會計師些、財務(wù)經(jīng)理婚組成。視情某況可增加其石他人員。癥第二章承預(yù)算編制樂第四條善公司預(yù)先算編制，涉紐及到公司經(jīng)驅(qū)營管理的各壯個部門，采銹用從上到下榨、再從下到抓上的程序。斗第五條屑公司董事會榜根據(jù)企業(yè)的甜中長期規(guī)劃弟，利用本量拔利分析等工效具，提出公庸司一定時期爭的總目標。拌由預(yù)算管理河委員會將此戚目標分解到課各子公司（旦各分店）。炸第六條樸各分店賴（子公司）跡根據(jù)公司下求達的經(jīng)營目寧標，布置所斜屬各部門自塊行編制預(yù)算泄。奪第七條搭各分店爭（子公司）偉匯總屬下各深部門預(yù)算，愧然后報公司艙預(yù)算管理委蔬員會審查。謙第八條苦預(yù)算管理委返員會將董事今會通過的預(yù)差算下發(fā)給各圓分店執(zhí)行。連預(yù)算巷的修改辦法得第九條銅年度預(yù)棄算一經(jīng)制定拒，各子公司閱（各分店）圾應(yīng)該嚴格執(zhí)務(wù)行?？车谑畻l耽在實際駕過程中，由鉤于情況發(fā)生植變化，并導(dǎo)慚致原有預(yù)算夾有可能超支飄，各子公司材（分店）應(yīng)紛當及時預(yù)見愿這種情況，形并將修改后校的預(yù)算計劃震提前一個月鄭報公司預(yù)算想管理委員會祝進行審批。享凡頁不超過原來碑預(yù)算金額5條％范圍內(nèi)的所，需經(jīng)公司卡總經(jīng)理辦公殖會批準，預(yù)航算管理委員飽會備案；如必果超此范圍帆，則仍需董險事會批準。勵預(yù)算男執(zhí)行情況的榨分析、檢查墳和獎懲辦法寇第十一條冤甩公司在每個許季度完成的責一個月內(nèi)，筋應(yīng)該對上一拒季度的預(yù)算接執(zhí)行情況進膜行檢查和分產(chǎn)析，具體由志公司預(yù)算管逮理委員會組簽織，公司財牢務(wù)部負責實塞施。紋第十二條捉垃公司年度決布算后要編制嗽年度預(yù)算情抬況執(zhí)行情況啊報告書，及壓預(yù)算與決算宵的財務(wù)狀況衣對比表，最神終報董事會劇通過。嗓第十三條狡對于嚴腿重超預(yù)算的岡單位或個人丸，公司應(yīng)當歌追究其經(jīng)濟棚和行政責任賣。扁第七章附陣則衣第居十四條坊本制度供由公司董事旱會負責解釋脾。弟第十五條簡本制度顯自發(fā)布之日稅起施行?？潮本┤鄣缕た绝喒煞萦袌A限公司漿各分店(子圣公司、分公禿司)內(nèi)部業(yè)仁績考核管理編辦法輩為了使公司桃所屬各分店尾（子公司、這分公司）責帽、權(quán)、利明識細化，有必濱要對各分店樣（子公司、輸分公司）內(nèi)酒部業(yè)績與預(yù)組算、決算結(jié)稅合起來制定佳本辦法進行撿考核：共一、考核小怒組組成沈組寨長：股份公船司董事長；沃副挎組長：股份晌公司副董事永長、股份公吸司總經(jīng)理、充股份公司總摧會計師；聯(lián)組落員：各店總?cè)诮?jīng)理、股份功公司人事部拖部長、股份嚴公司財務(wù)部啄部長；飾二、考核期廊間：蠻與年度預(yù)算阿管理和聘任遣期相同?；I三、考核內(nèi)音容：準分成財務(wù)類俊和業(yè)務(wù)類兩辱部分指標：限1、財務(wù)類榮指標：包括紀主營業(yè)務(wù)收潛入、毛利率主、其他業(yè)務(wù)耳收入、費用構(gòu)率、應(yīng)收賬絨款周轉(zhuǎn)天數(shù)箏、存貨周轉(zhuǎn)虛天數(shù)、利校潤總額（考設(shè)核及計算方川法見三）；佛2、業(yè)務(wù)類宵指標：每餐飯位接待人數(shù)逼、人均主營非營業(yè)收入、茂人均利潤、飽每平方米經(jīng)獵營面積主營鋼業(yè)務(wù)收入、略創(chuàng)新菜數(shù)（叛預(yù)算年度內(nèi)泉每曾3芳00萬元主惡營業(yè)務(wù)收入易應(yīng)有有一個仰創(chuàng)新菜）。敗覆撫伶油四、考核辦市法等各分店根據(jù)睡審計后的利翠潤總額在加戴減內(nèi)部調(diào)整剝因素后再乘解以內(nèi)部考核樣權(quán)數(shù)予以確搬定。賠注：㈠內(nèi)部伐調(diào)整因素：份⑴晴集團公司和裹股份公司本妄部在各店食慣堂工作餐費晶（按照每人撒每餐2元計尊算）；撥⑵警股份公司本辦部辦公地點菊的房租（按亦照每平方米浸每天4元計察算）；庫⑶畫扣除超過每卻平方米經(jīng)營券管理面積的閣折舊費或者班加上低于每遣平方米經(jīng)營屈管理面積的起折舊費；袍㈡內(nèi)部考核悠權(quán)數(shù)：為鼓患勵各店在經(jīng)寧營上將精力土投入到應(yīng)該孝重視的方面稈特制定內(nèi)部賣考核權(quán)數(shù)，破用相應(yīng)權(quán)數(shù)甘乘以下述十按項指標的完佛成率對利潤售總額進行調(diào)泄整后再行考笛核；其中：膠主營業(yè)務(wù)收離入權(quán)數(shù)0.膠40，毛利扛率權(quán)數(shù)0.團1，其他業(yè)毛務(wù)收入權(quán)數(shù)竄0.05，艷費用率權(quán)數(shù)逐0.1，應(yīng)噴收賬款周轉(zhuǎn)符天數(shù)權(quán)數(shù)0賺.05（配缺送中心為0售.1），存躁貨周轉(zhuǎn)天數(shù)擠權(quán)數(shù)0.0掃5，人均疑主營營業(yè)收齡入權(quán)數(shù)0.偽05，每平造方米經(jīng)營面灶積主營業(yè)務(wù)影收入權(quán)數(shù)0黃.05，創(chuàng)稻新菜權(quán)數(shù)0沃.1，接待緊人數(shù)權(quán)數(shù)0職.05（上龜述十項指標敬權(quán)數(shù)總和為達1）；結(jié)注釋：上述登十項指標中距，最后兩項污對于配送中棗心不適用，生為了更科學(xué)麗的考核配送娃中心的經(jīng)營石狀況，在前端八項的基礎(chǔ)章上增加考慮愛外銷完成率碎權(quán)數(shù)為0.滅1；孔1、各餐飲富分店考核計畢算方法：襪1）審計后歲利潤總額=婚審計前利潤糧總額+（-浮）審計調(diào)整現(xiàn)利潤數(shù)；序2）內(nèi)部調(diào)艘整利潤總額名=審計后利隙潤總額+內(nèi)稠部調(diào)整因素萌⑴甜+內(nèi)部調(diào)整眼因素連⑵質(zhì)+內(nèi)部調(diào)整法因素迫⑶繡；傭3）考核用賺利潤總額=皺內(nèi)部調(diào)整后眾利潤總額*華∑勇（十項指標啦完成率*十糧項指標權(quán)數(shù)種）；棍2、配送中渠心考核計算巖方法：脾1）審計后訂利潤總額=暫審計前利潤縮總額+（-彼）審計調(diào)整蘆利潤數(shù)；獻2）內(nèi)部調(diào)陸整利潤總額涉=審計后利僑潤總額+內(nèi)濁部調(diào)整因素玩⑴桶+內(nèi)部調(diào)整炸因素固⑵槽+內(nèi)部調(diào)整她因素算⑶縫；翅3）考核用癢利潤總額=冊內(nèi)部調(diào)整后犧利潤總額*血∑妻（九項指標蓄完成率*九致項指標權(quán)數(shù)陪）；添五、考核結(jié)跡果的兌現(xiàn)病公司根據(jù)考緩核小組核查獻的結(jié)果，在冰10天內(nèi)予洲以兌現(xiàn)。如客果未達到預(yù)目算指標，則氣相應(yīng)扣減各希分店（分公專司、子公司闊）經(jīng)理層的溜年薪；如達喜到或超過下攔達的年度預(yù)凡算指標，則轎給予相應(yīng)的宰獎勵（需扣尸除個人所得宜稅）。忙六、本內(nèi)部節(jié)業(yè)績考核管鬼理辦法由財鎮(zhèn)務(wù)部及人力免資源部負責兵解釋和修改落三、財務(wù)核瓦算及實物資和產(chǎn)管理制度代北京全聚德墨烤鴨股份有次限公司泊核決權(quán)限制擔度活第一章柿總則籌麗駝第一條脂為了加賠強北京全聚辜德烤鴨股份怠有限公司的沾資金使用效惰率，提高經(jīng)昨濟效益，?？茏C資金支出賊安全，并能弄盡量減少審陸批程序，特閃制定該《核碗決權(quán)限與程奔序制度》。削第二章作財務(wù)支醋出審批程序贏吃第二條垂短期投巡資的核決權(quán)銜限。短期投婆資統(tǒng)一由股回份公司對外克開展，下屬唇各分店（或貍分公司）不朗允許從事任扇何短期投資咳行為。對于疤50萬元以浩下短期投資組款項的支付神由總經(jīng)理、嬸總會計師聯(lián)縱簽，財務(wù)部農(nóng)經(jīng)理負責付勺款，50萬倦元-200狼0萬元的短鞋期投資由總竭經(jīng)理會議決督定，報總會偏計師、總經(jīng)驟理審核，董窮事長核準。站2000萬河以上的短期套投資必須由蝕董事會決議柳后實施。皺第三條哪生產(chǎn)性真支出。在既夠要滿足生產(chǎn)因的正常需要器，又要在庫竄存合理的前書提下，總務(wù)烏部根據(jù)簽訂聯(lián)的購貨合同膊和月初經(jīng)分編店總經(jīng)理審默批同意的用橡款計劃，購鐵買原材料、親燃料、輔助述材料、用品蝦備件、低值執(zhí)易耗品等生玻產(chǎn)用物資。晴一般情況下優(yōu)采取貨到驗管收付款，根柱據(jù)發(fā)票和入塞庫單由總務(wù)賊部經(jīng)理簽字巨，各分店總筆經(jīng)理批準，暮各分店財務(wù)容分理部主管梯復(fù)核后方可迎報銷（在預(yù)曾算范圍之內(nèi)東）。牛亭第四條籌非生產(chǎn)幻性開支。要貝嚴格控制非巖生產(chǎn)性開支端。心股份公司本欺部：辦公用摸品、非生產(chǎn)乘性低值易耗顆品等物品的妻購置，原則懶上由辦公室市統(tǒng)一購置和午管理，各實宣體部門不得隙自行購置。雷否則費用自里理，不予報艦銷。辦公室犁根據(jù)部門批毒準的申請計組劃組織購置野，辦公室主紀任簽字、總繩會計師簽字嗓后方可報銷缸。叔下耳屬各分店（途或分公司）倦原則上各分節(jié)店（或分公斜司）專設(shè)的失采購部門統(tǒng)句一購置，并研由倉庫管理趕。采購部根大據(jù)分店（或南分公司）總宗經(jīng)理批準的生的采購計劃滅統(tǒng)一購置，蓬最終由分店迷（或分公司擋）總經(jīng)理、遣財務(wù)分理部色簽字后方可柏報銷。芽第五條翼長期投魂資統(tǒng)一由股徒份公司本部新開展，下屬丈各分店（或換分公司）不薪允許從事任裙何長期投資性行為。羨對于投資金渾額在500效萬元以下的恥項目經(jīng)總經(jīng)殿理辦公會通位過后即可投抬資；投資金樣額在500建萬元以上、織2000萬位元以下，投襪資方案必須卵經(jīng)董事會決師議通過后方黃可實施；投所資金額在2濕000萬元致以上的，必縮需召開股東盜大會討論通獻過后方可實福施。勁第六條喪在建工決程項目開支條。盲公司下屬各梅部門（包括支下屬分店、敲分公司及子儉公司）在投師資新建或改青擴建項目時姥須遵照以下距程序進行審燭批和實施。嚴擬新建或改狗造項目的職其能部門要對神擬投資項目朗提出立項建盾議書，項目材建議書經(jīng)公架司主管經(jīng)理夾批準后（下撕屬各店為店孩總經(jīng)理批準器），即可組斑織有關(guān)人員池進行可行性龜研究。而后碌由項目小組領(lǐng)（由各分店透或子公司的項總經(jīng)理、財悶務(wù)分理部主宏管、資產(chǎn)管巧理部、基建鈔工程部及公闊司財務(wù)部組鄉(xiāng)成）進行集餐體討論，討廉論通過并會挪簽后根據(jù)擬東投資項目概筒算總額與公鋼司所規(guī)定的倉核準權(quán)限呈符報不同的職銳能部門審議店通過后，再侵行實施，具預(yù)體核決權(quán)限匹如下：貢3親萬元以下的難在建工程項客目必須由各順分店總經(jīng)理添、財務(wù)分理斤部主管、本進部基建工程杠部及資產(chǎn)管毯理部組成的阻項目小組會營簽后即可實溜施。3-5煌0萬元的在壁建工程項目直還必須在上戒述小組會簽防后報股份公截司的總經(jīng)理迷、總會計師串聯(lián)簽。50碌萬元以上的虹項目，經(jīng)上廉述會簽及聯(lián)價簽后，還必亦須由董事長島簽署后才能僅實施。召盛財務(wù)部門毒根據(jù)合同規(guī)折定，按工期幕進度支付工涉程款。付款蝴時，由客戶抓寫出申請，倒項目小組和捷設(shè)備管理部濁門簽署意見霸，財務(wù)部審?fù)鹾?，其款項任的支付?親萬元以下由呈各分店（或薪分公司）的恩總經(jīng)理簽字枝，3萬元至損50萬元應(yīng)鋤由總經(jīng)理和竟總會計師聯(lián)賢簽，超過5幻0萬元時，辰還應(yīng)報董事演長核準。在炎建工程尾款昏（濕工程尾款不蕩得低于合同伶總價款的3個0%）吵的結(jié)算須在惰審計部門審用計及監(jiān)理部儉門出具監(jiān)理映報告后，才綱能付清全部兔價款。唐躲第七條廊固定資段產(chǎn)購置。捧機器設(shè)備、銹交通工具及肝通用設(shè)備等闊固定資產(chǎn)的誕購置，實行盼預(yù)算管理制步度。穗下屬各分店勤（或分公司法）固定資產(chǎn)以購置的審批泳程序和權(quán)限罰：在預(yù)算范理圍之內(nèi)，如齊果購置的固假定資產(chǎn)單位級金額在50置00元以下本，則由各分揪店（或分公勺司）擬使用斬部門提出購稀買申請，報津各分店（或搏分公司）的諷設(shè)備主管部寇門，設(shè)備主茄管部門根據(jù)市公司的實際揪情況和今后館的發(fā)展需要躺決定是否購按置，而后報富各店（或分紛公司）總經(jīng)躬理審核批準涂方可購買；拿對于單位金鄉(xiāng)額在500目0元以上、宿5萬元以下終的固定資產(chǎn)笑購置項目，渡在履行上述荷程序后，報蝦經(jīng)股份公司員總經(jīng)理和總堡會計師聯(lián)簽旗后方可購置辨報銷；對于村單位金額在枕5萬元以上雁的固定資產(chǎn)錦購置，在前撤述審批基礎(chǔ)督上，必需由銳董事長審批當和加簽。兵股份公司本發(fā)部固定資產(chǎn)聚購置的審批攔程序和權(quán)限慎：在預(yù)算范午圍之內(nèi)，如味果購置的固逢定資產(chǎn)單位拾金額在5萬腐元以下，則錄由擬使用部師門提出購買億申請，報設(shè)壁備主管部門居，設(shè)備主管坐部門根據(jù)公云司的實際情幣況和今后的航發(fā)展需要決戶定是否購置擊，而后總經(jīng)哨理審核審批蛾，最終必需厘由總經(jīng)理和鉛總會計師聯(lián)饞簽后方可購貫置報銷；對訓(xùn)于單位金額結(jié)在5萬元以燈上的固定資牲產(chǎn)購置，在方前述審批基廚礎(chǔ)上，必需字由董事長審軋批和加簽。添肚第八條圍通訊費析、差旅費、慎業(yè)務(wù)招待費裂等日常費用途報銷程序。兇具體報銷標蛛準見各具體沾費用管理辦駱法。奔關(guān)綢于股份公司屋本部報銷的間審批權(quán)限：蜘對于一次報郊銷金額在1窯000元以魄下的，由財獸務(wù)部部長審絨核批準；1逢000元以瓶上至1萬元產(chǎn)，由總會計瓜師審核批準泰；1萬元以唇上至3萬元金，必需由總女會計師和總棕經(jīng)理聯(lián)簽；始超過3萬元秘，則必需由挨董事長加簽屬。益第九條疤勞動工蟻資的支付。放按照合同的耀有關(guān)規(guī)定，裝應(yīng)按期發(fā)放濤職工的工資律。血下屬各分店費（或分公司拘）的工資由撕所屬的人事簡部門依據(jù)規(guī)帳章制度進行僚統(tǒng)一核算，飛經(jīng)分店（或碗分公司）總禾經(jīng)理、財務(wù)堵分理部簽字睬后方可支付替。繁股份公司本擁部的工資開慢支，工資表歲經(jīng)人力資源楚部審核無誤簽后，經(jīng)總經(jīng)鑰理和總會計殺師聯(lián)簽后，維由財務(wù)部負金責核發(fā)。極第三章其叮他重大事項諷的審批權(quán)限巾鋼第十條籌暫借款的赴審批。由于略業(yè)務(wù)需要，季因公出差或倚購買貨物需餅預(yù)支現(xiàn)金的胖，預(yù)算內(nèi)金悔額在微1000執(zhí)元以下的由次財務(wù)部部長擾簽字批準，芽1000枕元以上、5手000早元以下由財就務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)墻簽字批準，跨5000元省以上，醉10000握萬元以下由房總經(jīng)理批準按，1000介0以上由董出事長批準。避但所支付的井現(xiàn)金，前款靠沒有結(jié)算清蔥的，一律不永再借款。拘下屬各分店震（或分公司勺）的借款，女預(yù)算范圍內(nèi)貢5000元糟以下一律由膛各分店（分袋公司）總經(jīng)劍理簽字批準擾，5000僵元以上的，賴必需按照上啟述增加股份吃公司總經(jīng)理靜或董事長審戀批。須第十一條牲關(guān)于公擋司對外擔保滔的核決權(quán)限伏。公司對外磚提供擔保時距，義擔保合同由迫財務(wù)部起草各，經(jīng)法律部魂（或法律顧理問）復(fù)核后干，按公司有盯關(guān)程序會簽砌后，報公司耍法定代表人遙簽署生效。鏡對外擔保（粗抵押）50能0萬元以下復(fù)的事項，必戰(zhàn)須經(jīng)過董事急會決議通過局方可提供擔騰保；超過5繁00萬元以火上的擔保（輸?shù)盅海┦马椇?，必須?jīng)過燭股東大會決燦議通過方可量實施。束下屬各分店乒（或分公司聚）不允許對兇外開展擔保扇業(yè)務(wù)。幕鞭第十二條羨原關(guān)于公司銀華行借款的核震決權(quán)限。借猶款金額在2尼000萬元撕以下的，由瓶財務(wù)負責人飄報公司總經(jīng)博理同意并由嬌董事長批準慣，超過20鳥00萬元以燥上低于60磨00萬元，道經(jīng)公司董事袋會決議通過重后方可借款齒；超過60警00萬元，每必需經(jīng)過股嗽東大會決議荷通過后方可成借款。音奧下屬各分店就（或分公司胸）不允許以尊自己的名義德向銀行借款夫?；鄣谒恼赂皆t勤隸第十三條目本制度由窄公司董事會攔負責解釋。峽遣第十四條診本制度自矮發(fā)布之日起腔施行。萄北京全聚德喂烤鴨股份有眾限公司梨貨幣資金管竟理內(nèi)部控制熔制度今第一章慰卷總則肌則第一條戲躲洪為了加強對其北京全聚德頁烤鴨股份有返限公司（以斥下簡稱糟“贊公司振”德）菌貨幣資金的擱內(nèi)部控制和藍管理，保證芹貨幣資金的臺安全，根據(jù)芬《中華人民另共和國會計會法》、講《企業(yè)會計寬準則》、《禮企業(yè)會計制汪度》、《企浸業(yè)財務(wù)通則昏》溝和《內(nèi)部會四計控制規(guī)范殼——睬基本規(guī)范》禮等法律法規(guī)蘆，制定本制鋒度。掙茄能第二條注虜本制度所稱復(fù)貨幣資金是船指公司所擁偉有的現(xiàn)金、繁銀行存款和陷其他貨幣資非金。佩紹錦第三條蘿蔽都公司法定代嬸表人對本公鍵司貨幣資金交內(nèi)部控制的褲建立健全和胸有效實施以躍及貨幣資金籌的安全完整味負責。魔晴販第四條撲公司對簽于下屬各分經(jīng)店實行收支罩兩條線的貨駛幣資金管理逮模式，各分放店每日經(jīng)營證所實現(xiàn)的現(xiàn)贈金收入都應(yīng)援繳存于股份阿公司的銀行助帳戶，由股潛份公司統(tǒng)一軋調(diào)配使用。曉升第五條輛股份公疾司對各分店月實行貨幣資吼金定額撥付逮制度，保證甲各分店及食姨品廠帳戶日輝結(jié)存余額不家超過50萬磚元，以確保矛正常的營業(yè)門活動。對于籃較大項目的公支出（譬如迎承建在建工曬程、購置固爬定資產(chǎn)等）間直接由股份溉公司支付或賓經(jīng)各分店（斯分公司）書造面申請，由足股份公司撥?？睢Ｑ傅诙麻熋徫环止ぜ盎问跈?quán)批準鼻第六條順懸公司建立貨酬幣資金業(yè)務(wù)掏的崗位責任連制，明確相摟關(guān)部門和崗讓位的職責權(quán)目限，確保辦課理貨幣資金渾業(yè)務(wù)的不相顏容崗位相互度分離、制約奴和監(jiān)督。囑憲犧出納人員不蹈得兼任稽核茂、會計檔案旁保管和收入拋、支出、費燕用、債權(quán)債疼務(wù)賬目的登肺記工作。拔兩勸公司不得由盜一人辦理貨墻幣資金業(yè)務(wù)缺的全過程?？菲迓拥谄邨l獲晶公司辦理貨晉幣資金業(yè)務(wù)倉，應(yīng)當配備柿合格的人員歉，并根據(jù)公抹司具體情況炎進行崗位輪眉換。曾縫共辦理貨幣資愛金業(yè)務(wù)的人險員應(yīng)當具備鉛良好的職業(yè)咬道德，忠于篇職守，廉潔址奉公，遵紀得守法，客觀斯公正，不斷此提高會計業(yè)廁務(wù)素質(zhì)和職股業(yè)道德水平術(shù)。窗舌恨第八條蟲晝囑公司對貨幣離資金業(yè)務(wù)建多立嚴格的授尺權(quán)批準制度構(gòu)，明確審批幕人對貨幣資覆金業(yè)務(wù)的授衣權(quán)批準方式局、權(quán)限、程奉序、責任和擺相關(guān)控制措下施，規(guī)定經(jīng)崇辦人辦理貨使幣資金業(yè)務(wù)傘的職責范圍丑和工作要求說。弦泥旋第九條止艦審批人應(yīng)當孩根據(jù)貨幣資毯金授權(quán)批準蘿制度的規(guī)定摸，在授權(quán)范凳圍內(nèi)進行審斬批，不得超島越審批權(quán)限登。，具體審門批權(quán)限和審夸批程序見《背財務(wù)收支管拳理制度》。夏灘經(jīng)辦人應(yīng)當肝在職責范圍乖內(nèi)，按照審激批人的批準業(yè)意見辦理貨較幣資金業(yè)務(wù)慰。對于審批純?nèi)顺绞跈?quán)群范圍審批的跟貨幣資金業(yè)榆務(wù)，經(jīng)辦人椒員有權(quán)拒絕箱辦理，并及仍時向?qū)徟她埖纳霞壥跈?quán)折部門或上級惰授權(quán)人報告本。紐闖矩第十條薦佳公司應(yīng)當按逃照規(guī)定的程猛序辦理貨幣概資金支付業(yè)典務(wù)。中秧(每一器)長支付申請。和公司有關(guān)部顛門或個人用豈款時，應(yīng)當腎提前向?qū)徟懭颂峤回泿哦髻Y金支付申葉請，注明款拆項的用途、紗金額、預(yù)算螞、支付方式瓶等內(nèi)容，并蘆附有效經(jīng)濟掛合同或相關(guān)專原始憑證等梨。雞仿(架二晃)嘗支付審批。殊審批人根據(jù)睜其職責、權(quán)崇限和相應(yīng)程讓序?qū)χЦ渡昱堖M行審批影。對不符合佩規(guī)定的貨幣同資金支付申西請，審批人果應(yīng)當拒絕批闖準。童猶(蘿三攜)宋支付復(fù)核。痰復(fù)核人應(yīng)當忠對批準后的掃貨幣資金支昆付申請進行蛾復(fù)核，復(fù)核農(nóng)貨幣資金支郊付申請的批殃準范圍、權(quán)鳴限、程序是解否正確，手形續(xù)及相關(guān)單堆證是否齊備史，金額計算層是否準確，宅支付方式、兇支付單位是陶否妥當?shù)?。黨復(fù)核無誤后橫，交由出納粗人員辦理支睛付手續(xù)。鑼達(竹四之)驅(qū)辦理支付。楊出納人員應(yīng)企當根據(jù)復(fù)核缸無誤的支付智申請，按規(guī)斃定辦理貨幣窯資金支付手內(nèi)續(xù)，及時登億記現(xiàn)金和銀迫行存款日記敵賬。戲贏鑄第十一條細園公司對于重顧要貨幣資金券支付業(yè)務(wù)，忍應(yīng)當實行集園體決策和審婆批，并建立責責任追究制滲度，防范貪菠污、侵占、刊挪用貨幣資湖金等行為。似積第饅十二條乏快筑嚴禁未經(jīng)授春權(quán)的機構(gòu)或是人員辦理貨拌幣資金業(yè)務(wù)但或直接接觸舅貨幣資金。荷睡第三章只現(xiàn)金管理綠子第十三條突賢公司使用現(xiàn)雀金的范圍是掀：勒（一）辦公月用品、運雜輪費等100翅0元以下的泉日常零星支大出；（二）自無法通過銀胞行支付的購?fù)I農(nóng)副產(chǎn)品鉛的款項；（本三）職工的制工資及各項藥勞保福利費蝴用；（四）騾差旅費支出價；（五）為芹正常業(yè)務(wù)而允準備的備用尋金；辮以上范圍以她外的貨幣資榆金支出，均簽通過公司開仿戶銀行進行詞轉(zhuǎn)賬結(jié)算。規(guī)第悉十四條賢公司嚴貌格按照國家造關(guān)于現(xiàn)金管拴理的規(guī)定使斤用現(xiàn)金。公館司與其他單亮位的經(jīng)濟往光來，凡是能增夠通過轉(zhuǎn)賬跳結(jié)算的，不杠使用現(xiàn)金結(jié)匠算。皺第課十五條拖所有現(xiàn)金麻收入款項都艦應(yīng)于當日如麗數(shù)存入銀行損，當日下班享后發(fā)生的現(xiàn)假金收入應(yīng)由面出納人員保銅管在保險柜白中，第二天鼻早晨及時存誕入銀行。在莫法定節(jié)假日腳獲得的現(xiàn)金短，公司必須放妥善保管并撫在開戶行營瘡業(yè)后的當天窗上午立即存汽入銀行。公度司任何員工各不得以庫存溉現(xiàn)金收入直箏接支付各項蛇開支（即不委準坐支現(xiàn)金旦）。下屬單挪位不得以任隸何借口，截峰流公司的外掉幣現(xiàn)金收入添，或以上記甘帳本位幣進子行私自兌換乖。傲第濤十六條型根據(jù)公司部日?，F(xiàn)金開胖支的實際情拌況，實行庫塵存現(xiàn)金限額注管理。公司喜本部及所屬乒單位實行庫迷存現(xiàn)金限額勇管理。所屬掩單位的庫存其現(xiàn)金限額及連限額的追加敘必須由所屬肉單位報公司掘本部財務(wù)部事同意后，才治能向開戶銀蒙行進行申請敵。擺匯第十七條講對發(fā)生的是一切現(xiàn)金收景支業(yè)務(wù)，必培須取得或者脫填制合法、墨完整、正確廉的原始憑證夏。沸黨第十八條交各單位平應(yīng)建立嚴格哲的授權(quán)審批吉制度，明確引現(xiàn)金支出業(yè)遺務(wù)的授權(quán)批害準人和現(xiàn)金克報銷的標準浮，不得越權(quán)魂審批。妥對奔發(fā)生的一切驚庫存現(xiàn)金收恨支憑證（收盾據(jù)、報銷發(fā)預(yù)票等）是否晨合法、合規(guī)挨、準確、完夾整，財務(wù)部堤須進行嚴格蛇、認真的審鴉核。對不符稼合報銷制度受的單據(jù)，財瘋務(wù)部經(jīng)理、岔主管會計或遇庫存現(xiàn)金出繳納人員有權(quán)克拒絕辦理，繼或要求更換聲及補充。如靈情節(jié)嚴重，叢報銷人員拒血不執(zhí)行的，般可直接向股艷份公司總經(jīng)滴理或總會計竹師報告。你第荒十九條溫公司設(shè)置樹“潑現(xiàn)金日記賬制”禮，及時、全任面、連續(xù)、通逐筆記錄現(xiàn)應(yīng)金收入的來昏源和現(xiàn)金支經(jīng)出的用途，劇隨時掌握現(xiàn)倦金的動態(tài)，色防止收支不罩清和發(fā)生差解錯。并同時欣設(shè)置皺“以庫存現(xiàn)金總仿賬鄉(xiāng)”率。公司如有衣外幣現(xiàn)金，折還應(yīng)對不同削的外幣設(shè)置羅現(xiàn)金日記賬去并進行復(fù)幣股登記。踐第幟二十條棋現(xiàn)金出仗納員根據(jù)審蓮核無誤的收貿(mào)支憑證，按碌經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)犧生的先后順慌序逐日逐筆巨登記現(xiàn)金日驚記賬，并做怪到日清日結(jié)叫，賬款相符予。頌孝第二十一條默立根據(jù)內(nèi)部牽隱制原則的要沙求，出納人轟員不得兼任隆稽核、會計隊檔案保管和躁收入、支出箭、費用、債芹權(quán)債務(wù)等賬殊目的登記工末作及銀行存呢款余額調(diào)節(jié)穴表的編制工湖作。實行內(nèi)憶部牽制，錢逆賬分離，杜戚絕私自挪用噸庫存現(xiàn)金、狐公款私存和軋其他的不法淚行為。麥舞第二十二條夸批公司嚴禁出豐納員在保管宋空白支票的輛同時，保管幟與存取現(xiàn)金紡、進行擔保促等須用的有尿關(guān)印鑒。另搞外，公司也優(yōu)不得將印鑒謊齊全的空白蠶支票交出納仍員一人保管楚。語氣第二十三條啦伶公司5萬元酬以上大額現(xiàn)棄金的存取，蠶必須有一到予二人陪同。吹根據(jù)現(xiàn)金的陷存取金額的局大小，其陪箭同人數(shù)及具潤體陪同人員膚由財務(wù)部經(jīng)琴理臨時指定勤。為安全起織見，10萬梯元以上的現(xiàn)圓金存取，必竿須由公司派淹車且有二人釋在場；5蕩——睛10萬元的燒現(xiàn)金存取可特由公司派車型或乘出租車接進行現(xiàn)金的方存取，但必燃須有二人在蘆場。肥液第二十四條偉扛公司在現(xiàn)鐮金的存取過餡程中，發(fā)生盈被搶劫或被嫌偷、被切換僻等情況，應(yīng)咽立即向事故羨發(fā)生地公安兵部門進行報經(jīng)案（如打1含10），并誰同時向公司距領(lǐng)導(dǎo)進行匯才報。在現(xiàn)金怠的存取過程少中，公司嚴啄禁有關(guān)當事稠人，行事舞酷弊，竊取現(xiàn)紹金。如有發(fā)弦現(xiàn)，視情節(jié)翠輕重及悔改向態(tài)度，將進顫行通報、降愚職、降薪、眉調(diào)離、開除巖，直至移送壞司法機關(guān)。釋第二十五條菊庫存現(xiàn)掛金出納人員腔應(yīng)具備良好為的職業(yè)道德百，忠于職守澆，廉潔奉公畝，并根據(jù)實憐際情況進行向崗位輪換?；椎诙鶙l釋加強對旬現(xiàn)金的管理皂，除現(xiàn)金出規(guī)納員每天核瓶結(jié)、自查外放，財務(wù)部負湊責人須定期符不定期的對植本部出納員免及出納現(xiàn)金鐮進行盤點，陣出納員應(yīng)主逝動配合，查統(tǒng)后若發(fā)現(xiàn)盤很盈、盤缺，攻應(yīng)及時查明遵原因，及時衫報批處理。斤公司禁止出坊納人員白條箱頂庫。窮第四章償銀行存款的剃管理皺新第二十七條廟公司發(fā)退生的一切收真付款項，除怠制度規(guī)定可鉤用現(xiàn)金支付餃的以外，都辱必須通過銀卸行辦理轉(zhuǎn)賬愿結(jié)算。嚴格何按中國人民雷銀行發(fā)布的珍〈〈支付結(jié)添算辦法〉〉焰及相關(guān)法規(guī)屬執(zhí)行，遵守浩銀行結(jié)算紀齡律，保證結(jié)木算業(yè)務(wù)的正彈常進行?；畹诙藯l營露公司可以疫采用銀行匯負票、匯兌、膽支票、委托瀉收款和托收鹿承付等結(jié)算喝方式進行收駱款。探第二十九條近掠為隨時掌惕握銀行存款臉的收支和結(jié)傳存情況，合雖理組織貨幣哄資金的收支緞，按各開戶態(tài)銀行及其他爛金融機構(gòu)、價存款種類及賢貨幣種類，蠟設(shè)置營“思銀行存款日樹記賬娘”盛進行序時核餃算。盜第三十條灣按規(guī)定屈每天到各開葵戶銀行收取財銀行結(jié)算憑利證。收到的撥托收承付憑梨證，應(yīng)立即溝登記備查簿敗，并在當天求送達有關(guān)責異任部門。由寬責任部門根酬據(jù)到貨數(shù)量億、質(zhì)量等情為況，在承付模期內(nèi)作出承雄付或拒付決法定。若需拒領(lǐng)付，則應(yīng)有名充分的理由玻，填寫志“悟拒付理由書槍”縣，連同托收匠承付憑證和報有關(guān)單據(jù)，盡在規(guī)定的承家付期限內(nèi)送猴達銀行，辦而理拒付手續(xù)劃。忍第三十一條很己對所有的理銀行結(jié)算憑壘證，財務(wù)負針責人須進行近嚴格審核，尸以防止和杜跨絕挪用、貪所污等違法犯京罪行為發(fā)生口?；鄣诙l不審核后鬧的原始憑證預(yù)和收付款記梯賬憑證，逐等日逐筆登記垂“龍銀行存款日梁記賬娛”璃。裳第三十三條嫁誓“蕩銀行存款日氏記賬宗”逃應(yīng)定期與形“釀銀行對賬單龜”柱核對清楚（著每月至少核球?qū)σ淮危l(fā)現(xiàn)差錯，棍應(yīng)及時查明部更正。月份怪終了，品“巷銀行存款日糖記賬枝”伏余額與夠“懂銀行對賬單舅”充余額應(yīng)該相晉等，如有差長錯，必須逐往筆核對，查尺明原因，并猛編制產(chǎn)“燃銀行存款余努額調(diào)節(jié)表敢”雄進行調(diào)節(jié)，溜調(diào)節(jié)后的蔑“木銀行存款日英記賬殺”虛余額與脅“李銀行對賬單怠”翼余額必須完錯全一致。調(diào)滿節(jié)表上的掛咱賬數(shù)應(yīng)在下例月全部催辦咸入賬，及時溪處理。抹第三十四條趙攀公司嚴格遵炊守《銀行賬爺戶管理辦法斑》，不準出兇租、出借銀令行賬戶。信第三十五條祖鍵銀行轉(zhuǎn)賬宇支票必須由知對外采購業(yè)蘇務(wù)的職能部劍門，指定專配職的采購人漢員或經(jīng)辦人爽領(lǐng)用。長第三十六條雨燭領(lǐng)用支票及，需向財務(wù)駁部門填制探“瘦用款申請單步”否，寫明日期釋、收款單位心、用途及限駝額（或應(yīng)付厭金額），由似財務(wù)人員簽派發(fā)支票。領(lǐng)肌用人員應(yīng)在邁支票登記簿柿上登記簽字銜，并按規(guī)定牢期限核銷。翁不準攜帶蓋刻好印章的空上白支票外出估采購。律第三十七條派公司不攏準簽發(fā)遠期遍支票和空頭職支票；不準塔出借、出租齡或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)桃讓給其他單糕位使用。特第三十八條缸束支票領(lǐng)用后盡，應(yīng)于當月禿內(nèi)報賬。如共確因有特殊鐮情況不能及授時報賬，遲濁至下月報賬劇。在支票報頑賬時，應(yīng)與則“纏用款申請單脾”伴核對收款單崇位、用途、仇支付金額等謎。如發(fā)現(xiàn)不輕一致，應(yīng)向帝總經(jīng)理匯報滾，并查明原浴因，及時處霉理。烘第五章呼其他貨幣資諸金的管理做第三十九條嗽炎其他貨幣咽資金包括外脂埠存款、銀狼行匯票、銀折行本票、在苦途貨幣資金荒和信用卡存械款、信用證填保證金存款略等。勸第四十條籠梳簽發(fā)外埠存電款、銀行匯杰票、銀行本聚票及信用卡憐，必須由使躲用部門或使貫用人提出申蠻請，經(jīng)總經(jīng)惜理及總會計眠師審核批準瓶后，由財務(wù)亦部門統(tǒng)一辦揉理。字第四十一條乏懲其他貨幣價資金管理，醫(yī)必須嚴格按反照國家有關(guān)砍票據(jù)和支付含結(jié)算制度的枕規(guī)定。掏第四十二條咐為總括衛(wèi)地反映和監(jiān)呼督各種其他窮貨幣資金的遷增減和結(jié)余笑情況，設(shè)立彈“租其他貨幣資餃金量”李總賬科目。盼在總賬科目勞下，按照其棵他貨幣資金剪的不同種類座，分設(shè)有關(guān)陡二級科目，舊并按在途貨賢幣資金的匯飯出單位、外綠埠存款的開樸戶銀行、銀軍行匯票和銀演行本票的收姿款單位、信菜用卡的名稱種設(shè)置明細賬稅戶，進行明女細核算。坦第四十三條運盤對使用后趴的其他貨幣牧資金應(yīng)嚴格渠進行審核，茄并督促在規(guī)漂定期限內(nèi)及真時報賬。財藥務(wù)部應(yīng)對其協(xié)他貨幣資金瞎定期進行清賀理。憶為完善財務(wù)印部門內(nèi)部牽撤制制度，單盲位財務(wù)專用您章由專人保歸管，任何部喜門或個人需各使用時應(yīng)認耽真填寫蒼“洋財務(wù)專用章嗓使用記錄憶”泄，印章保管預(yù)人核對后在財有關(guān)付款單核據(jù)上蓋章。黃月未進行匯巾總分析，編傭制船“留貨幣資金收殖支和結(jié)存情鞠況分析表帖”建。頭第六章骨貨幣帶資金預(yù)算制鑄度很第朵四十四條財公司除按析年編制年度災(zāi)資金預(yù)算外附，還應(yīng)逐月左編列資金預(yù)隱計表。進第標四十五條鋸壯公司應(yīng)按月落編制蜂“稈資金來源運碰用比較表繡”外，以了解資啟金實際運用象情況。退第七章滿貨幣資金的邁盤點與清查床第爆四十六條蠟公司財務(wù)罪負責人不定抹期組織人員世對庫存現(xiàn)金尤進行盤點檢鼓查，至少每卷兩個月進行劇一次，盤點錯現(xiàn)金實存數(shù)肆，同時編制盒“凱庫存現(xiàn)金盤般點表偷”奴，分幣種、侍面值列示盤充點金額，將童盤點金額與校當日現(xiàn)金日音記賬余額進稀行核對，如磁有差異，應(yīng)挨查明原因，菠并做出記錄見或適當調(diào)整艘。發(fā)生違紀虛，追究有關(guān)堅責任人的責撓任。沿第桶四十七條憲銀行賬辛經(jīng)管人員應(yīng)偉于每月終了溝，將銀行存佩款明細賬與歲總賬核對無筐誤，并將當頁月收支情況懷與銀行對賬高單逐筆核對文，編制余額酬調(diào)節(jié)表，嚴差禁出現(xiàn)兩個蒸月以上的未膛達賬項。道第八章仿玉監(jiān)督檢查助傅第四十八條嚼爽公司應(yīng)當建依立對貨幣資潛金業(yè)務(wù)的監(jiān)旗督檢查制度緞，明確監(jiān)督寒檢查機構(gòu)或喜人員的職責諒權(quán)限，定期分和不定期地宜進行檢查。屬摘蘆第四十九條析只以貨幣資金監(jiān)膽督檢查的內(nèi)悄容主要包括潛：倦墾(經(jīng)一向)嬸貨幣資金業(yè)牌務(wù)相關(guān)崗位璃及人員的設(shè)侄置情況。重鑰點檢查是否捉存在貨幣資圍金業(yè)務(wù)不相貪容職務(wù)混崗須的現(xiàn)象。輛逝(宴二聚)盼貨幣資金授往權(quán)批準制度茶的執(zhí)行情況幫。重點檢查全貨幣資金支味出的授權(quán)批硬準手續(xù)是否批健全，是否用存在越權(quán)審搖批行為。篩按(系三顧)肢支付款項印自章的保管情妻況。重點檢很查是否存在笑辦理付款業(yè)復(fù)務(wù)所需的全旦部印章交由土一人保管的滾現(xiàn)象。毛激(診四嫂)治票據(jù)的保管賠情況。重點丟檢查票據(jù)的右購買、領(lǐng)用鵝、保管手續(xù)浙是否健全，否票據(jù)保管是矮否存在漏洞皆。較千第五十條枝對監(jiān)督檢聚查過程中發(fā)境現(xiàn)的貨幣資直金內(nèi)部控制境中的薄弱環(huán)耳節(jié)，應(yīng)當及員時采取措施貴，加以糾正雙和完善。頭第五十一條釋各分店畢、分公司的載資金由股份懂公司進行集捐中調(diào)度使用纏。公司將對獄各分店、分俯公司的資金患實行預(yù)算定菌額管理。名鴉分店、分公斤司無權(quán)超過懲定額截留資展金或在預(yù)算堵外動用資金筒。喬第九章缸豆附詳逗則映毛第五十二條冊犬本制度由公娃司董事會負蝕責解釋。椅甘第樹五十三條作派本制度自發(fā)敗布之日起施傭行。臂北京全聚德糖烤鴨股份有絨限公司掘客戶信用評尤價制度余乓滿應(yīng)收賬款賒悔銷的效果好瘋壞，依賴于冬企業(yè)的信用種政策。信用抱政策包括：芳信用期間、仙信用額度、瞧信用標準、堵回收策略和胖現(xiàn)金折扣政拜策。公司銷石售公關(guān)部是逼執(zhí)行客戶信芬用評價和管晨理的職能部奴門。浩第一章和信用政策的已設(shè)計仆什第一條切信用期貪限：信用期文限是公司允衫許顧客從購疤貨到付款之刊間的時間。城信用期限由躁總經(jīng)理辦公膜會根據(jù)銷售逼部門提出的執(zhí)建議，分析痕信用期對收絨入和成本的邊影響，確定褲本公司的信框用期限（皇90脈天）。銷售紐部門在本信側(cè)用期限內(nèi)確吊定對具體客固戶的信用期束限。皮吵第二條炎信用額交度：信用額霸度是公司允冰許顧客最大盛限度賒銷產(chǎn)疲品的金額。雹信用額度由戰(zhàn)總經(jīng)理辦公要會根據(jù)銷售拔部門提出的廣建議，根據(jù)盒公司的銷售臘規(guī)模和歷史賓回款情況，波確定不同等蜜級的信用額傷度。晃醉貸買授權(quán)部門做滾猛痕邀授權(quán)績額度搭揀案宗祝股東大會決忽議通過馬嗽代100捕萬元則—直200萬元寫（含200拌萬元）攝形燈董棄事會決議通飲過愿奪燭50萬殲元姿—催100萬元剪昂（含100隊萬元）洞竊股份公值司總經(jīng)理與蒸總會計師聯(lián)釣簽30亭萬元姿—穴50萬元（緒含60萬元掩）宗玩主管分奔店的總經(jīng)理均船嚴1咬0萬元付—細30萬元（木含30萬元知）糊烏銷售部港門經(jīng)理淚符飄甜1萬元邀—規(guī)10萬元邀客（含10萬懇元）虛賭銷售業(yè)欠務(wù)人員友睛蔑傷1萬元以注下（含1萬呢元）宣纖第三條機信用標折準：信用標久準是指顧客敞獲得企業(yè)的睬交易信用所滴應(yīng)具備的條戶件，具體包孫括對客戶的疊品質(zhì)、能力后、資本、抵帆押和條件等付五個方面。楚由總經(jīng)理辦憑公會議確定饞顧客信用的亮具體標準。評字第四條填回收策環(huán)略：回收策拆略是指公司描回收過期應(yīng)本收帳款的方巴法?；厥詹哓熉杂煽偨?jīng)理虛辦公會議根奪據(jù)對應(yīng)收帳濱款的總體把璃握具體確定海：惑耗傻過期期標間哨悠先笨催賬方獄式撕放振過期未超過甩10天皮欺壇電話催毯收孔掃金過期未超過蜓20天新劑缸課惑信函催收詠畜碗過期未超過奇30天烈謙覽習(xí)上賠門催討算斥圾過期超過6仗0天涂慚首儉交由賬勤款催收機構(gòu)舊處理燈炸征過期超過9棄0天鬼德戲向法管庭起訴富鵲第五條陰現(xiàn)金折柄扣：現(xiàn)金折距扣是企業(yè)對揪顧客在商品雞價格上所做溉的扣減?，F(xiàn)磁金折扣主要體目的在于吸墊引顧客為享憲受優(yōu)惠而提牲前付款，縮庸短企業(yè)的平削均收款期。碧現(xiàn)金折扣的碗比例由總經(jīng)貢理辦公會議熊根據(jù)銷售和叢回款狀況以霧及對費用的浩控制來確定竊。本公司的顧現(xiàn)金折扣主摟要針對與公蔑司具有正常傾業(yè)務(wù)往來的滿單位。具本輛標準為：障央仿回款時間淹淡后伐末牽興折扣比例度女丑蛾10天以內(nèi)妄壤惠句藏2%唇礙余30天以內(nèi)肚瘦粗久蘆1.5湊%夜抹進登1%淹40天躍—剛60天貴障齒策0.5接%丹禽島60天以上舉柏擇蹦欲無經(jīng)悶第六條即信用政狡策確定后，提銷售部門定踢期（月或季數(shù)度）或不定偉期地根據(jù)信遲用政策的實廉施效果和市量場情況變化洞，審核信用某政策的科學(xué)膽性及合理性乘，向總經(jīng)理耳辦公會議提決出信用政策凈的更新建議尊，由后者確栗定變更后的紡信用政策。齒第二章腳客戶信用調(diào)野查和信息反代饋柏第七條屬科學(xué)、觀實用的信用繞政策設(shè)計建址立在對客戶磁信用狀況的征全面調(diào)查的但基礎(chǔ)上，而床客戶的信息筋反饋也是審挑核更新信用壤政策的重要變因素。因此忘，公司應(yīng)建堆立相應(yīng)的客辰戶信用調(diào)查口和信息反饋迎機制。擋筋第八條明客戶信撕用調(diào)查小組遺公司應(yīng)設(shè)立邪由銷售部門行和財務(wù)部門然人員組成的侄客戶信用調(diào)動查小組，負嫌責收集客戶分的信用信息頭，對客戶的稠信用狀況作護出評價報告借，交由由銷恰售部門經(jīng)理贊和負責銷售歷的副總經(jīng)理蘿組成的客戶版信用評判會句議討論通過捕。壺座第九條嗓收集客骨戶信用信息甚的渠道嫌客戶信用調(diào)鄉(xiāng)查小組應(yīng)通販過收集客戶逐公開的經(jīng)營綱和財務(wù)信息此、對客戶主封要管理人員濕的直接訪談濃、向客戶競刮爭對手了解騎客戶信息、皺調(diào)查客戶歷夏史償債記錄叮等渠道來收粗集客戶信用診狀況的信息編。鄙島第十條依對新客戶戶的信用調(diào)階查內(nèi)容毫對新客戶的遍信用調(diào)查，遇主要通過從咸客戶的品質(zhì)菌、償債能力踩、財務(wù)狀況釣、可供抵押綁的資產(chǎn)以及鎖影響客戶付宏款能力的經(jīng)習(xí)濟環(huán)境等多糞個角度評估挎客戶的違約驅(qū)風險。老唇第十一條支對老客查戶的信用調(diào)兩查內(nèi)容捷對老客戶的布信用狀況也獨需定期更新盜和審核。斯哲第十二條將建立客材戶檔案糠信用調(diào)查小膨組收集的有際關(guān)客戶信用作狀況的信息禽以及相應(yīng)的沒評判應(yīng)分類穿歸檔，設(shè)專敬人管理。踏刺第十三條捏定期收崗集客戶反饋尿信息楊信巖用調(diào)查小組恨應(yīng)定期通過針電話、信函輕等形式收集雜客戶針對公甚司現(xiàn)行的信棚用政策的態(tài)餓度和看法，慣并匯總歸納蝕，向銷售部掩門經(jīng)理或主滲管銷售的副跟總經(jīng)理提出創(chuàng)相應(yīng)的改進稀建議。監(jiān)第三章附婚則調(diào)腔第十四條辜本制度牙由公司董事袋會負責解釋律。渠第酬十五條秋本制度好自發(fā)布之日雹起施行藥北京全聚德紀烤鴨股份有漆限公司全應(yīng)收款項內(nèi)串部控制制度貞為加強應(yīng)收脾款項的管理士、監(jiān)控與催眉收，提高應(yīng)竭收款項的安收全性，特擬或訂本管理制舞度。宮本制度中謎“笑應(yīng)收款項斑”口包括應(yīng)收賬國款、預(yù)付帳臺款、其他應(yīng)乎收款等三項蹲內(nèi)容。艦第一章功產(chǎn)品銷售定潤價政策猴見第一條夫公司應(yīng)筆根據(jù)實際情嘆況制定既符扮合公司自身袋特點，又反里映市場實際登情況的產(chǎn)品腰銷售定價政傻策，并根據(jù)鄉(xiāng)該政策靈活罵掌握產(chǎn)品銷罪售方式，采戒取各種手段轉(zhuǎn)擴大銷售并巨保證帳款的穩(wěn)及時回收。般朋第二條費公司餐夜飲部負責根糟據(jù)產(chǎn)品的市員場供求狀況貓、物價局毛訪利限定幅度饒以及財務(wù)部除門提供的產(chǎn)貓品實際成本惑水平建議產(chǎn)腥品的定價區(qū)意間，提交總追經(jīng)理辦公會今議。燙倘第三條曠公司餐中飲部門負責貓進行產(chǎn)品市素場調(diào)研，收缺集市場上同敏類產(chǎn)品的信償息，分析競殊爭對手的價嗎格策略，調(diào)裳查公司產(chǎn)品成代理商及最放終消費者對瑞公司產(chǎn)品價團格的態(tài)度，別測算公司產(chǎn)熔品的價格彈懶性，從市場本的角度確定憶公司產(chǎn)品的糠定價區(qū)間，蹦并提交總經(jīng)韻