郭偉稅務(wù)工作室二〇〇八年稅務(wù)管理：

控制風(fēng)險(xiǎn)還是創(chuàng)造價(jià)值？控制風(fēng)險(xiǎn)●創(chuàng)造價(jià)值第一頁，共二十二頁?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)造價(jià)值-------當(dāng)代稅務(wù)管理的兩大首要目標(biāo)第二頁，共二十二頁。二者的關(guān)系控制風(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)造價(jià)值是相輔相成的,一個(gè)目標(biāo)不可能脫離了另一個(gè)目標(biāo)的支持而得以實(shí)現(xiàn)。成功的稅務(wù)管理應(yīng)該既能夠確保遵守稅法，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),又能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供好的節(jié)稅建議,創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。應(yīng)該控制風(fēng)險(xiǎn)還是創(chuàng)造價(jià)值？-----相輔相成！第三頁，共二十二頁。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、稽查，承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任，或是引發(fā)補(bǔ)稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任。第四頁，共二十二頁。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

政策方面：政策遵從的風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)方面：納稅評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

證據(jù)方面：證據(jù)不足的風(fēng)險(xiǎn)第五頁，共二十二頁。政策遵從風(fēng)險(xiǎn)政策未能透徹理解收入、成本、扣除的確認(rèn)不準(zhǔn)確會(huì)計(jì)與稅法差異的納稅調(diào)整不完整第六頁，共二十二頁。不了解評(píng)估指標(biāo)的含義及自我測評(píng)不掌握稅務(wù)約談技巧導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款或稅務(wù)稽查納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)第七頁，共二十二頁。

關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整如何證明交易的合理性、必要性與公允性報(bào)批、備案、自行扣除等項(xiàng)目證據(jù)(資料)的提供不充分，導(dǎo)致不能扣除或檢查扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性(發(fā)票管理、憑證附件等)

稅務(wù)行政復(fù)議或法律訴訟中涉稅證據(jù)的提供證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)第八頁，共二十二頁?？刂贫悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議第九頁，共二十二頁。政策遵從風(fēng)險(xiǎn)控制建議1、建立“搜集-整理-分析-應(yīng)用指導(dǎo)”的專業(yè)渠道2、重視并定期進(jìn)行專業(yè)的稅收政策培訓(xùn)您將獲得：

1、及時(shí)、準(zhǔn)確解析最新的稅收政策；2、系統(tǒng)性的整理與自身相關(guān)的所有稅收政策

(按照經(jīng)營環(huán)節(jié)、涉及稅種等整理)第十頁，共二十二頁。納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制建議1、掌握與自身相關(guān)的納稅評(píng)估指標(biāo)2、每季度進(jìn)行一次納稅健康測評(píng)您將獲得：

1、真正掌握相關(guān)指標(biāo)的含義2、經(jīng)過測評(píng)，發(fā)現(xiàn)問題，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前及時(shí)處理

3、在測評(píng)中發(fā)掘籌劃空間，為創(chuàng)造價(jià)值打下基礎(chǔ)第十一頁，共二十二頁。證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)控制建議1、全面梳理自身的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，檢查定價(jià)原則、合同文本

等是否能夠經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)查；2、建立報(bào)批、備案事項(xiàng)等重要事項(xiàng)的所需資料標(biāo)準(zhǔn)清單；3、與稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價(jià)談判您將獲得：

1、合理、合法地安排關(guān)聯(lián)交易2、不會(huì)因?yàn)樽C據(jù)不足，而導(dǎo)致報(bào)批、報(bào)備失敗第十二頁，共二十二頁。創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值第十三頁，共二十二頁。稅務(wù)價(jià)值創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值，一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價(jià)值及無形價(jià)值。有形價(jià)值主要指在合乎法律的前提下合理避稅，幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，比如進(jìn)行稅收籌劃。無形價(jià)值則主要是指良好的稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽(yù)，提升企業(yè)的社會(huì)形象，有助于企業(yè)吸引人才、資本市場的表現(xiàn)等。第十四頁，共二十二頁。稅收籌劃的基本原則我們認(rèn)為，納稅籌劃過程中，應(yīng)同時(shí)考慮以下幾個(gè)方面：

稅收籌劃盡量在企業(yè)納稅增量上解決籌劃主要從改變交易的時(shí)間、地點(diǎn)、方式三個(gè)方面來考慮平衡因稅收籌劃導(dǎo)致的稅收減少與納稅評(píng)估指標(biāo)的關(guān)系其他因素(如行業(yè)指標(biāo)等)僅僅只注重稅收減少的問題，可能帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)注意。第十五頁，共二十二頁。可能存在空間的籌劃點(diǎn)第十六頁，共二十二頁。發(fā)掘未充分利用的優(yōu)惠政策合理關(guān)聯(lián)交易的安排

技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)抵扣匯總納稅的調(diào)劑作用總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的提取新所得稅法的籌劃要點(diǎn)

預(yù)約定價(jià)安排成本分?jǐn)倕f(xié)議07年、08年稅率差的合理利用……值得關(guān)注的籌劃點(diǎn)：第十七頁，共二十二頁。要實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值的兩大目標(biāo)，良好的稅務(wù)管理至關(guān)重要。第十八頁，共二十二頁。關(guān)于稅務(wù)管理工作的建議：采取充分措施來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，并在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，發(fā)掘稅收籌劃的空間，控制稅收支出，創(chuàng)造價(jià)值，將二者合理安排。統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)[管理手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、稅務(wù)業(yè)績考評(píng)(獎(jiǎng)勵(lì))等]建立完整的內(nèi)部稅務(wù)匯報(bào)機(jī)制[匯報(bào)制度、稅項(xiàng)匯報(bào)文本等]建立內(nèi)部納稅測評(píng)體系第十九頁，共二十二頁。國家注稅行業(yè)十一五規(guī)劃的參與者；中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)第三屆理事會(huì)常務(wù)理事；參與注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)準(zhǔn)則起草，參與稅務(wù)顧問、稅收籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)及事務(wù)所

內(nèi)部控制體系的起草；受國稅總局管理中心及行業(yè)協(xié)會(huì)之邀，為全國二十余個(gè)省（市）注冊(cè)稅務(wù)師及

事務(wù)所骨干進(jìn)行培訓(xùn)；歷任稅務(wù)專管員、科長、業(yè)務(wù)局長，從事稅務(wù)咨詢服務(wù)工作28年(其中稅務(wù)局工

作12年，經(jīng)營事務(wù)所16年)為多家跨國公司及國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)提供過稅務(wù)服務(wù)及培訓(xùn)，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)有

著廣泛且良好的人脈關(guān)系。負(fù)責(zé)人郭偉先生

簡介四、關(guān)于我們第二十頁，共二十二頁。如您需要進(jìn)一步的信息和指南，請(qǐng)采用以上聯(lián)系方式與我們聯(lián)絡(luò)！聯(lián)系方式郭偉稅務(wù)工作室電話：地址：北京市東城區(qū)東長安街1號(hào)東方廣場東方經(jīng)貿(mào)城東一座5層第二十一頁，共二十二頁。內(nèi)容總結(jié)郭偉稅務(wù)工作室。稅務(wù)管理：

控制風(fēng)險(xiǎn)還是創(chuàng)造價(jià)值?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)造價(jià)值是相輔相成的,一個(gè)目標(biāo)不可能脫離了另一個(gè)目標(biāo)的支持而得以實(shí)現(xiàn)。成功的稅務(wù)管理應(yīng)該既能夠確保遵守稅法，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),又能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供好的節(jié)稅建議,創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。政策方面：政策遵從的風(fēng)險(xiǎn)?？鄢?xiàng)目的真實(shí)性、合法性(發(fā)票管理、憑證附件等)。2、系統(tǒng)性的整理與自身相關(guān)的所有稅收政策。2、建立報(bào)批、備