2016年上半年云南省內審師《內部審計基礎》業(yè)務：分析和解釋數(shù)據試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比D：按主要的價格數(shù)據清單標出售價2、某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計；C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。3、舞弊最經常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤；B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤；C：對現(xiàn)金和其他資產進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。4、以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%5、以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據、丟失的數(shù)據、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。6、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字薄⒖刂朴涗浐碗娮觽髡婧炞终碌戎焙炞止ぞ吒髯源嬖趲讉€保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是A：不恰當?shù)?。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B：恰當?shù)?。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；C：不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經理應簽發(fā)所有的支票；D：不恰當?shù)?。財務經理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。7、在項目管理中，以下哪項是通過網絡計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間B：最晚開始時間和最晚完成時間C：最早開始時間和最晚開始時間D：最早完成時間和最晚完成時間8、內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是A：小結的編制要符合標準；B：對于每部分業(yè)務工作方案的完成，通常都要求有小結；C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容；D：小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。9、某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。10、審計證據表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是A：征求公司法律顧問的建議；B：與采購員討論采購業(yè)務；C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。

11、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ12、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？C：許多賬戶余額較大；D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、對公司應付賬款的審計發(fā)現(xiàn)，負責維護賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對應付賬款進行跟蹤審計時，審計師應該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？A：管理層已將維護賣方主文件的人員調到另一部門工作，以保證恰當?shù)穆氊煼止?；B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經授權的賣方信息；C：管理層已修改應付賬款系統(tǒng)，以防止維護賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準付款。2、分公司經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？A：實地查看設備以確定是否有重大變化。B：抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。C：對存貨進行實物盤點。D：抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。3、內部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟毩⒌?，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露(風險)時，內部審計師確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，公司的預計成本是A：$1000B：$32250C：$2250D：$32504、審計人員的能力是決定內部審計部門效率的決定性因素。在內部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后續(xù)教育；D：組織傾向。5、公司成立時接受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規(guī)定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過A：20年B：15年C：10年D：18年6、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序A：確定預算已經審核，且由城市內的監(jiān)督部門批準；B：確定預算已經審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準；C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標；D：比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當?shù)墓賳T批準。7、預算的主要目的是A：使公司朝著短期和長期的戰(zhàn)略目標發(fā)展B：明確公司的使命C：確認公司產品的新市場D：提供非正式信息交流渠道8、在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具?A：定義B：控制C：測量D：改進9、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展A：會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務時；B：會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產生的可能；C：應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；D：沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。10、某審計師應用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準確度為2萬美元。如果抽樣結果產生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實現(xiàn)的準確度為A：20000美元B：15000美元C：10000美元D：30000美元

11、迫于當?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是____A：前瞻性變革B：反應性變革C：漸進式變革D：戰(zhàn)略性變革12、屬性抽樣適用于以下哪項內容？A：估計存貨的貨幣價值B：對應收賬款進行抽樣余額核實C：檢查發(fā)票，核實付款批準情況D：檢查發(fā)票，估算新增資產的價值13、管理者的最優(yōu)控制幅度取決于多種工作變量，比如在同樣的工作區(qū)域監(jiān)督執(zhí)行簡單重復任務員工的經理最有可能監(jiān)督A：無數(shù)員工。B：幾位員工(很窄的控制幅度)。C：相對多的員工(很寬的控制幅度)。D：很少的員工(如果員工在地理上分散)。14、確定產品價格的第一步是A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產品成本；D：制定定價目標。15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數(shù)據切換及電子基金轉換業(yè)務提供代碼服務和信息交流。在轉移數(shù)據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統(tǒng)。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業(yè)務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。在EDI／EFT系統(tǒng)設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？A：數(shù)據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數(shù)據；B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數(shù)據字段儲存；C：災難的恢復計劃必須建立；D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據。16、某企業(yè)的內部審計師正在審計該企業(yè)一家燃氣發(fā)電廠的生產成本，審計師確定，由于計算機錯誤，該發(fā)電廠向環(huán)境監(jiān)管局報告的二氧化碳排放量在準確性方面錯在嚴重問題，審計師應該馬上將此問題向以下哪個機構報告？A：環(huán)境監(jiān)管局B：發(fā)電廠管理層C：發(fā)電廠負責健康和安全事務的官員D：風險管理部門17、預測中的移動平均法A：是一種橫截面預測方法；B：對感興趣的變量與相關變量回歸，用來建立預測；C：通過調整建立在平滑常數(shù)基礎上的初始預測，產生最終預測；D：當可以獲得新的觀測時，將其放入平均值，替換掉舊的觀測。18、下列哪項是對內部控制問卷的恰當描述A：內部控制問卷提供了有關內部控制實質的詳細證據；B：與其他評價方法相比，內部控制問卷占用被審計方的時間較少；C：內部控制問卷要求內部審計人員必須到場實施調查；D：提供的間接證據需要證實。19、在變量抽樣的應用中，在一個給定的置信水平下，如果統(tǒng)計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明A：發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。B：發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。C：標準離差小于期望的標準離差。D：標準離差大于期望的標準離差。20、內部審計的獨特之處在于其業(yè)務范圍涵蓋組織的各個領域。因此，每位內部審計師不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。以下哪項是對每位內部審計師勝任能力的要求A：理解與組織經營有關的稅務與法律；B：精通會計原則；C：理解管理原則；D：精通信息技術。21、要從時間序列中消除季節(jié)變化的影響，原始數(shù)據應該是A：隨季節(jié)指數(shù)調增B：隨季節(jié)指數(shù)調減C：乘以季節(jié)指數(shù)D：除以季節(jié)指數(shù)22、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇A：對公司數(shù)據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據C：可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件23、質量控制周期(小組)的首要目的是A：在一般雇員與管理人員之間建立正式溝通渠道；B：確