總局稅收管理員培訓題庫

一、稅收管理員與稅收管理員制度

多項選擇題在線測試

1.2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎”（）的稅收征管模

式。

A.以計算機網(wǎng)絡為依托

B.集中征收

C.重點稽查

D.強化管理

[答案：ABCD]

2.（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。

A.申報納稅

B.優(yōu)化服務

C.集中征收

D.強化管理

[答案：AB]

3.稅收征管的質(zhì)量和效率的衡量標準是（）。

A.執(zhí)法規(guī)范

B.征收率高

C.成本降低

D.社會滿意

[答案：ABCD]

4.稅收管理員不直接從事（）等工作。

A.稅款征收

B.稅務稽查

C.審批減免緩抵退稅

D.違章處罰

[答案：ABCD]

5.稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將（）工作相結(jié)合。

A.案頭分析

B.下戶實地調(diào)查

C.催報催繳

D.違章處罰

[答案：AB]

填空題

1、（）體現(xiàn)了申報納稅和優(yōu)化服務在稅收征管工作中的基礎地位。

以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎

2、（）就是要充分利用現(xiàn)代信息技術，大力推進稅收管理信息化建設，不斷強

件管理豐段

以計算機網(wǎng)%為依托

3、稅務機關應當明確納稅服務（）和（）標準，建立和完善納稅服務考核指

標體系。

崗位職責、考核評價

4、（）既是對稅收征管的總要求，貫穿于稅收征管模式規(guī)定的各個管理環(huán)節(jié),

也是對應于征管查分工強調(diào)要加強稅源管理。

強化管理

5、提高稅收征管的（）是稅收征管工作的基本目標。

質(zhì)量和效率

6、稅收管理員是（）中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。

基層稅務機關及其稅源管理部門

7、建立完善的稅收管理員制度可以加強戶籍管理，強化對納稅人的（）管理。

動態(tài)

8、在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行

（）制度，并嚴格執(zhí)行（）制度。

雙人上崗，票款分離

9、稅收管理員實行（）制度。

輪換

10、稅收管理員對納稅人進行日常檢查和稅務約談時，一般不少于（）人。

兩

11、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將（）與（）工作相結(jié)

合

案頭分析，下戶實地調(diào)查

12、對稅收管理員實行“（）、責任到人、考核到位”的辦法。

屬地管理

13、實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、（）

相結(jié)合的原則。

屬地管理與分類管理

14、稅收管理員應引入（）機制。

能級管理

15、為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務，切實解決（）問題，推進依法治稅，進

一步提高稅收征管的質(zhì)量效率，制定本制度。

淡化責任疏于管理

16、稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，按照（）責任，

依法對分管的納稅人、扣繳義務人申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監(jiān)

管和服務。

管戶

簡答題

1、簡述建立完善的稅收管理員制度必要性。

建立完善的/兌收管理員制度可以完善事前、事后監(jiān)控機制，確保稅源、稅基管理

有新突破；可以加強戶籍管理，強化對納稅人的動態(tài)管理；可以全面掌握情況，

有利于實行稅收精細化、科學化管理；可以密切征納雙方關系，更好地開展“零

距離”、貼近式、深層次的納稅服務；可以及時充分了解納稅人涉稅信息，有利

于減少大案要案的發(fā)生，把大案要案消滅于萌芽狀態(tài)；可以進一步提升稅收管理

質(zhì)量和效率。

2、簡述稅收管理員工作職責。

（1）宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供

稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規(guī)定及時足額申報納稅、建立健

全財務會計制度、加強賬簿憑證管理；（2）調(diào)查核實分管納稅人稅務登記事項

的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、

停業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調(diào)查核實納稅人納稅申報（包括

減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅

人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算的基本情況。（3）對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌

握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況；對納稅人使用發(fā)票的情況

進行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關

的要求安裝、使用稅控裝置。（4）對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類

信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納

稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人,

進行實地調(diào)查；對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。（5）按照納稅

資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等相關信

息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及

時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。（6）完成上級交辦的其他工作任務。

3、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人哪些情形應向所在稅源管理部門提出管理建

議？

增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的；未按規(guī)定開具、

取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳

納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出

境的；未按規(guī)定憑稅務登記證件開立銀行賬戶并向稅務機關報告賬戶資料的；未

按規(guī)定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的；未按規(guī)定設置賬

簿、記賬憑證及有關資料的；未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報納稅的；經(jīng)納

稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的；發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)

營的；經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；納稅人有違章行為拒不接受稅務

機關處理的；發(fā)現(xiàn)納稅人與關聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來結(jié)算價款、

費用等行為的；其他稅收違章行為。

4、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人哪些情形應提出工作建議并由所在稅源管理部門

移交稅務稽查部門處理？

涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違

法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；需要進行全面系統(tǒng)

的稅務檢查的。

5、簡述稅收管理員制度的含義。

稅收管理員制度是稅務機關根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理

責任，規(guī)范稅務人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務的基礎工作制度。

6、簡述稅收管理員制度的原則。

實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、屬地管理

與分類管理相結(jié)合的原則。

7、如何加強對稅收管理員的管理監(jiān)督。

（1）基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期

聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結(jié)“管

戶”工作經(jīng)驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。實行

稅收管理員崗位定期輪換制度。（2）基層稅務機關要充實稅收管理員力量，選

拔熟悉稅收業(yè)務、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理知識、責任心強、素質(zhì)較

高的稅務人員擔任稅收管理員。（3）基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對

稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓，注重提高其稅收政策、財務會計知

識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。（4）稅收管理員玩忽職

守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，

要依法追究其刑事責任。

8、如何對稅收管理員分級分類管理。

稅收管理員應引入“能級管理”機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工

作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。對不同能級的管理

員制定相應的工作指南和作業(yè)標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐

項記錄，實行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性?；鶎佣悇諜C

關應加強對稅收管理員工作業(yè)績的考核，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長

才干，積累經(jīng)驗，成為稅源管理方面的專門人才。

9、如何加強稅收管理員的信息化管理。

各級稅務機關要把稅收管理員的各項工作納入信息化管理系統(tǒng)。通過計算機手段

加強管理工作過程的考核、監(jiān)控。同時，應用現(xiàn)有信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息開展

工作。

10、簡述納稅服務的概念和原則。

（1）納稅服務的概念納稅服務，是指稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,

在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項

和措施。納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅

和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。（2）納稅服務的原則納稅服務以聚財

為國、執(zhí)法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原則，促進納稅遵從，

提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護納稅人合法權益

11、簡述公開辦稅制度內(nèi)容。

稅務機關要堅持公開辦稅制度。公開內(nèi)容主要有：納稅人的權利和義務；稅收法

律、法規(guī)和政策；管理服務規(guī)范；稅務檢查程序；稅務違法處罰標準；稅務干部

廉潔自律有關規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；稅務人員違反規(guī)定的

責任追究；稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務行政收費標準；納稅

信用等級評定的程序、標準；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。

12、簡述納稅服務內(nèi)容。

（1）稅收宣傳。（2）稅務事項公告。（3）辦稅輔導。（4）稅務機關應當根據(jù)

納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢

查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設。（5）稅

收援助。（6）稅務咨詢。（7）審批效率。（8）日常檢查服務（9）稅收法律救

濟服務。

13、2010年前我國要實現(xiàn)的稅收征管模式是什么？

2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托,

集中征收、重點稽查、強化管理”的稅收征管模式。

4二、企業(yè)會計制度與稅法差異分析

單項選擇題在線測試

1.某企業(yè)核定的全年計稅工資總額為200萬元,本年度實際發(fā)放工資180萬元。

該企業(yè)本年度的稅前會計利潤為2000萬元,如該企業(yè)所得稅稅率為33%,采用應

付稅款法，則該企業(yè)本年度的應交所得稅為（）萬元。

A.660

B.653.4

C.666.6

D.600.6

[答案：A]

2.采用遞延法進行所得稅核算時，〃遞延稅款”賬戶的借方反映（）。

A.本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本

期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的借方金額

B.本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本

期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的貸方金額

C.本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本

期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的借方金額

D.本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本

期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的貸方金額

[答案：B]

3.某企業(yè)每月月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入''本年利潤”科目，該企12月31

日各損益類科目轉(zhuǎn)賬后，"本年利潤”科目貸方余額為55000元,該余額反映（）o

A.本年度12月份實現(xiàn)的凈利潤

B.本年度全年實現(xiàn)的凈利潤

C.本年度12月份實現(xiàn)的利潤總額

D.本年度全年實現(xiàn)的利潤總額

[答案：B]

4.企業(yè)的凈利潤是（）后的余額。

A.利潤總額減去所得稅

B.利潤總額減去利潤分配總額

C.營業(yè)利潤總額減去所得稅

D.利潤分配

[答案：A]

5.企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費，應當計入（）。

A,制造費用

B.生產(chǎn)成本

C.營業(yè)外支出

D.管理費用

[答案：D]

6.企業(yè)計入''管理費用''的稅金有（）。

A.營業(yè)稅

B.消費稅

C,增值稅

D.印花稅

[答案:D]

7.下列各項中，應列作管理費用處理的是（）。

A.自然災害造成的流動資產(chǎn)凈損失

B.固定資產(chǎn)清理的凈損失

C.生產(chǎn)工人的勞動保險費

D.職工的醫(yī)藥費

[答案：C]

8.企業(yè)年末結(jié)賬后，一定無余額的會計科目是（）科目。

A.本年利潤

B.利潤分配

C.待攤費用

D.生產(chǎn)成本

[答案：A]

9.上級主管部門在審核企業(yè)上年度會計報表時,發(fā)現(xiàn)上年度將企業(yè)福利部門人員

的工資8000元計入管理費用，要求企業(yè)予以調(diào)整。企業(yè)進行以前年度損益調(diào)整的

會計分錄是（）。

A.借:應付福利費8000貸：以前年度損益調(diào)整8000

B.借：以前年度損益調(diào)整8000貸:管理費用8000

C.借：以前年度損益調(diào)整8000貸:應付福利費8000

D.借:管理費用8000貸：以前年度損益調(diào)整8000

[答案：A]

10.某合資企業(yè)收到外商作為實收資本投入的設備一臺，協(xié)議作價為3萬美元，

收到該設備時的市場匯率為1美元=8.24元人民幣，收到該設備后發(fā)生運雜費

0.50萬元人民幣，安裝調(diào)試費1.50萬元人民幣.該設備的入賬價值為（）萬元

人民幣.

A.26.6

B.26.72

C.26.22

D.24.72

[答案:B]

11.某汽車制造廠（屬于一般納稅企業(yè)）將自產(chǎn)的一輛汽車用于在建工程，同類

汽車的不含稅銷售價格25萬元，該汽車的生產(chǎn)成本為14萬元，適用增值稅稅率

為17樂消費稅稅率為5臨則企業(yè)在會計處理時計入在建工程的金額為（）萬

元.

A.19.5

B.15.25

C.18.25

D.17.08

[答案：A]

12.實行包退、包修、包換的企業(yè)，在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品所發(fā)生的一切損失

應計入（）。

A.廢品損失

B.管理費用

C.制造費用

D.生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本

[答案:B]

13.某中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本為400萬美元，合同約定分兩次投入，但未約

定折算匯率。中、外投資者分別于2001年1月1日和3月1日投入300萬美元

和100萬美元。2001年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元對人

民幣的匯率分別為1：8020、1：8o25、1：8o24和1：8。30。假定該企業(yè)采

用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生日的匯率折算。該企業(yè)2001

年年末資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目的金額為人民幣（）萬元。

A.3280

B.3296

C.3285

D.3320

[答案：C]

14.下列項目中屬于預提費用的是（）。

A.短期借款的利息

B.固定資產(chǎn)修理費用

C.租入固定資產(chǎn)的預付租金

D.預付的保險費

[答案：A]

15.工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入包括（）。

A.確實無法支付的應付款項

B.包裝物租金收入

C.轉(zhuǎn)讓專利使用權收入

D.股利收入

[答案：B]

16.甲公司委托乙公司加工用于直接對外銷售的應稅消費品，甲公司發(fā)出原材料

的計劃成本為50000元，材料成本差異率為2%（節(jié)約）；乙公司加工完成時計

算應收取的加工費為20000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅

人，適用增值稅稅率為17%,應稅消費品的消費稅稅率為5%。甲公司收回委托

加工材料的入賬實際成本為（）元。

A.69000

B.72632

C.70000

D.72400

[答案：B]

17.甲公司為上市公司，下列個人或企業(yè)中，與甲公司構(gòu)成關聯(lián)方關系的是（）。

A.甲公司監(jiān)事陸某

B.甲公司董事會秘書張某

C.甲公司總會計師楊某的弟弟自己創(chuàng)辦的獨資企業(yè)

D.持有甲企業(yè)2%表決權資本的劉某控股的乙公司

[答案：C]

18.企業(yè)計提的下列各項資產(chǎn)減值準備，應計入營業(yè)外支出的是（）。

A.短期投資跌價準備

B.長期投資減值準備

C.在建工程減值準備

D.存貨跌價準備

[答案：C]

19.下列各項不屬于營業(yè)外支出的是（）。

A.固定資產(chǎn)盤虧的凈損失

B.壞賬損失

C.非常損失

D.固定資產(chǎn)清理凈損失

[答案：B]

20.下列項目，應在資產(chǎn)負債表上作為負債列示的是（）。

A.財務費用

B.管理費用

C.待攤費用

D.預提費用

[答案：D]

多項選擇題在線測試

1.企業(yè)銷售商品時,確認為收入須同時滿足的條件包括（）。

A.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方

B.企業(yè)既沒有保留與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施

控制

C.與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)

D.相關收入和成本能夠可靠計量

[答案:ABCD]

2.工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入包括（）。

A.產(chǎn)成品銷售的收入

B.原材料銷售的收入

C.代制品銷售的收入

D.自制半成品銷售的收入

[答案：ACD]

3.收入可能表現(xiàn)為（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)的增加

B.企業(yè)負債的減少

C.企業(yè)資產(chǎn)的減少

D.企業(yè)負債的增加

[答案:AB]

4.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入的有（）。

A.銷售產(chǎn)品收入

B.銷售材料收入

C.提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入

D.對外提供運輸勞務的收入

[答案：AC]

5.企業(yè)取得的下列收入，應計入投資收益的有（）。

A,轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

B.國庫券的利息收入

C.公司債券的利息收入

D.銀行存款的利息收入

[答案：ABC]

6.下列各項交易中，屬于非貨幣性交易的有（）。

A.以銀行匯票購買原材料

B.以固定資產(chǎn)換入股權

C.以銀行本票購買固定資產(chǎn)

D.以長期股權投資換入原材料

[答案:BD]

7.下列各項目中，形成關聯(lián)方關系的有（）。

A.企業(yè)與其子公司

B.企業(yè)與其合營企業(yè)

C.企業(yè)與其關鍵管理人員

D.企業(yè)與其主要投資者個人

[答案：ABCD]

8.財務費用是企業(yè)籌集資金而發(fā)生的費用，包括（）。

A.利息支出

B.籌資人員工資

C.匯兌凈損失

D.金融機構(gòu)手續(xù)費

[答案：ACD]

9.下列費用中屬于營業(yè)費用的有（）。

A.展覽費

B.廣告費

C.審計費

D.咨詢費

[答案:AB]

10.營業(yè)費用一般包括（）。

A.廠部銷售部門的經(jīng)營費用

B.總廠銷售部門的經(jīng)營費用

C,銷售服務費

D.為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設銷售機構(gòu)的經(jīng)營費用

[答案：CD]

11.產(chǎn)品成本按其用途可分為（）等成本項目。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費用

D.管理費用

[答案:ABC]

12.生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括（）。

A.不計算在產(chǎn)品成本法

B.定額比例法

C.約當產(chǎn)量比例法

D.分批法

[答案：ABC]

13.企業(yè)應根據(jù)（）等具體條件，采用適當方法進行完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間費用

的分配。

A.月末在產(chǎn)品數(shù)量的多少

B.各月在產(chǎn)品數(shù)量變化的大小

C.各項費用比重的大小

D.定額管理基礎的好壞

[答案:ABCD]

14.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理費用可采用（）方法處理。

A.預提

B.待攤

C.折舊

D.在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)平均分攤

[答案：AB]

15.下列各項目中，屬于會計估計變更的有（）。

A.將固定資產(chǎn)預計凈殘值率由10%改為3%

B.將壞賬準備的計提比例由5%改為10%

C.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由10年改為5年

D.將建造合同收入確認由完成合同法改為完工百分比法

[答案：ABC]

16.下列各項目中，屬于會計政策變更的有（）。

A.壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法

B.長期股權投資的核算由成本法改為權益法

C.所得稅的核算由應付稅款法改為納稅影響會計法

D.期末短期投資由成本計價改為按成本與市價孰低計價

[答案：ABCD]

17.下列各項屬于營業(yè)外支出的有（）。

A.廢品損失

B.固定資產(chǎn)清理的凈損失

C.非常損失

D.隨同產(chǎn)品出售且單獨計價的包裝物成本

[答案:BC]

18.下列項目中，在計算納稅所得額時不得作為支出從中扣除的有（）。

A.非常損失

B.企業(yè)違法經(jīng)營的罰款

C.被沒收財物的損失

D.投資損失

[答案：BC]

19.營業(yè)利潤的影響因素包括（）。

A.主營業(yè)務利潤

B.其他業(yè)務利潤

C.管理費用

D.財務費用

[答案：ABCD]

20.工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括（）。

A.營業(yè)利潤

B.投資凈收益

C.營業(yè)外收入

D.補貼收入

[答案:ABCD]

21.下列各項，屬于所得稅核算的納稅影響會計法的債務法特征的有（）。

A.把本期由于時間性差異產(chǎn)生的影響納稅的金額,遞延和分配到以后各期

B.同時轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對所得稅的影響金額

C.在稅率變更或開征新稅時,不需要調(diào)整遞延稅款的余額

D.在稅率變更或開征新稅時,需要調(diào)整遞延稅款的余額

[答案:ABD]

22.甲、乙、丙、丁四家公司均為股份有限公司。甲公司的總經(jīng)理為乙公司的董

事長；丁公司生產(chǎn)的產(chǎn)品每年有50%銷售給乙公司，并擁有甲公司55%的表決

權資本；乙公司擁有丙公司60%的表決權資本。上述公司之間存在關聯(lián)方關系

的有（）。

A.甲公司與乙公司

B.甲公司與丙公司

C.乙公司與丁公司

D.甲公司與丁公司

[答案：AD]

23.甲公司采用權益法核算對乙公司的長期股權投資，乙公司發(fā)生的下列業(yè)務中

可能引起甲公司〃長期股權投資”賬戶增加的有（）。

A.發(fā)生虧損

B.實現(xiàn)凈利潤

C.資產(chǎn)重估增值

D.接受固定資產(chǎn)捐贈

[答案：BCD]

24.甲公司擁有乙公司20%的股權，本期乙公司按低于市場價格20%的價格出售

給甲公司一批商品，商品已經(jīng)發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，甲公

司為一般納稅企業(yè)，購入該商品作為存貨。對于此項交易，下列處理中符合國家

統(tǒng)一會計制度要求的做法是（）。

A.甲公司在報表附注中披露該項交易

B.甲公司在編制合并報表時將此項交易的結(jié)果抵銷

C.甲公司按照實際支付款項登記存貨成本

D.乙公司在報表附注中披露該項交易

[答案：AD]

25.需要通過''利潤分配〃科目進行核算的內(nèi)容包括（）。

A.應交所得稅

B.提取盈余公積

C.向投資者分利

D.盈余公積補虧

［答案：BCD］

26.資產(chǎn)負債表中的''預付賬款''項目的金額應包括（）。

A,預付賬款科目所屬明細賬的期末借方余額

B.預付賬款科目所屬明細賬的期末貸方余額

C.應付賬款科目所屬明細賬的期末借方余額

D.應收賬款科?目所屬明細賬的期末貸方余額

［答案：AC］

判斷題在線測試

1.企業(yè)發(fā)出各種材料應負擔的成本差異可按當月成本差異率計算，若發(fā)出的材

料在發(fā)出時就要確定其實際成本，則也可按上月成本差異率計算。（）

正確錯誤

［答案：V］

2.本期"短期投資跌價準備”科目余額為零，說明本期沒有因計提"短期投資跌價

準備”而對損益產(chǎn)生影響。（）

正確錯誤

［答案］

3.為了均衡成本負擔，凡是數(shù)額較大的費用,均應作為待攤費用。（）

正確錯誤

［答案］

4.待攤費用的最長攤銷期和預提費用的最長預提期均不能超過一年。（）

正確錯誤

［答案：V］

5.成本計算對象是區(qū)分各種產(chǎn)品成本計算方法的主要標志。（）

正確錯誤

［答案：V］

6.關聯(lián)方交易是指在關聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源和義務，并收取價款的事項。（）

正確錯誤

［答案］

7.當企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品時,生產(chǎn)人員的工資和福利費直接計入該種產(chǎn)品的成

本。（）

正確錯誤

［答案：V］

8.企業(yè)為購建固定資產(chǎn)專門借入的款項，其當期借款利息資本化的金額，不得

超過當期專門借款實際發(fā)生的利息總額。（）

正確錯誤

［答案：V］

9.凡是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費用是生產(chǎn)費用，不是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費用就不是生

產(chǎn)費用。（）

正確錯誤

［答案］

10.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，如能可靠地估計所提供勞務的交易結(jié)果，企業(yè)便可按

完工百分比法確認收入。（）

正確錯誤

［答案：V］

11.輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各種生產(chǎn)費用都直接記入“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”

科目。（）

正確錯誤

［答案］

12.固定資產(chǎn)折舊費是產(chǎn)品成本的組成部分，應該全部計入產(chǎn)品成本。（）

正確錯誤

［答案］

13.可修復廢品是經(jīng)過修理可以使用的廢品。（）

正確錯誤

［答案］

14.生產(chǎn)成本就是生產(chǎn)費用。（）

正確錯誤

［答案］

15.生產(chǎn)費用是生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接費用。（）

正確錯誤

［答案］

16.公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費等發(fā)行費用，應當計入當期財務費用。（）

正確錯誤

［答案］

17.股份有限公司在對外提供財務會計報告時，對于報告期末盤虧的存貨，如未

得到批準，可不作賬務處理。（）

正確錯誤

［答案］

18.企業(yè)接受外幣資本投資時，如合同約定匯率高于收到外幣當日匯率，則外幣

資本按合同約定匯率折合的人民幣金額與按收到外幣當日匯率折合的人民幣金

額之間的差額，應計入當期損益。（）

正確錯誤

［答案］

19.關聯(lián)方關系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。所謂〃控

制〃，是指能夠統(tǒng)馭一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能以此取得收益的權利。（）

正確錯誤

［答案：V］

20.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法不計算各步驟半成品成本。（）

正確錯誤

［答案：V］

21.在母公司只有一個子公司并且當期相互之間未發(fā)生內(nèi)部交易的情況下，母公

司個別會計報表中的凈利潤也就是合并會計報表中當期合并凈利潤。（）

正確錯誤

［答案］

22.在采用分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品的情況下，每期應于收到款項時確認收入

的實現(xiàn)。（）

正確錯誤

［答案］

23.在采用預收貨款銷售商品、產(chǎn)品的情況下，應以商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入

實現(xiàn)的時間。（）

正確錯誤

［答案：V］

24.在分期收款銷售方式下，企業(yè)應按每季度平均確認銷售收入。（）

正確錯誤

［答案］

25.在期貨業(yè)務實物交割過程中，因出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量等方面的違約行為而收取的

違約罰款收入，計入營業(yè)外收入中。（）

正確錯誤

［答案：V］

26.確定合并會計報表合并范圍的關鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在

于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權益性資本。（）

正確錯誤

［答案：V］

27.在采用債務法核算時，資產(chǎn)負債表上反映的遞延稅款余額，不是按照現(xiàn)行稅

率計算的結(jié)果，因此它不代表收款權利或付款義務。（）

正確錯誤

［答案］

28.一個企業(yè)如果沒有對外股權投資，則根本不存在合并會計報表的編制問題。

（）

正確錯誤

［答案：V］

29.當本期內(nèi)部應收賬款的數(shù)額與上期內(nèi)部應收賬款的數(shù)額相等時，對壞賬準備

不需要進行抵消處理。（）

正確錯誤

［答案］

30.在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中，如果各個月份間的間接計入費用的水平

相差不多，月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多，可采用簡化的分批法。（）

正確錯誤

［答案：V］

31.制造費用只能在生產(chǎn)車間發(fā)生。（）

正確錯誤

［答案］

32.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費屬于營業(yè)費用。（）

正確錯誤

［答案］

33.遞延法和債務法的區(qū)別是，在稅率變更或開征新稅的情況下，債務法需要對

原已確認的遞延稅款賬面余額進行相應調(diào)整，而遞延法則不需要進行調(diào)整。（）

正確錯誤

［答案：V］

34.納稅影響會計法和應付稅款法的共同點是：按會計制度計算的稅前會計利潤

與按稅法規(guī)定計算的應稅所得之間產(chǎn)生的永久性差異，均在產(chǎn)生當期確認為所得

稅費用或抵減所得稅費用。（）

正確錯誤

［答案：V］

35.在所得稅稅率沒有改變的情況下，按遞延法計算的當期計入損益的所得稅費

用，與按債務法計算的結(jié)果相同。（）

正確錯誤

［答案：V］

36.企業(yè)會計核算中，預收賬款不多的，也可以不設置“預收賬款”科目。企業(yè)預

收客戶貨款時，直接將其計入〃應收賬款”科目的貸方。（）

正確錯誤

［答案：V］

37.會計差錯不包括企業(yè)會計核算時確認、計量的差錯。（）

正確錯誤

［答案］

38.會計差錯是指會計核算時由于記錄方面出現(xiàn)的錯誤。（）

正確錯誤

［答案］

39.期貨交易的買賣對象是期貨合約，而不是商品。（）

正確錯誤

［答案：V］

40.企業(yè)濫用會計政策或會計估計，應當作為重大會計差錯，按重大會計差錯的

會計處理方法進行處理。（）

正確錯誤

［答案：V］

41.以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上

應確認的收益和應支付的相關稅費，作為短期投資成本。（）

正確錯誤

［答案］

42.以非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)，若不涉及補價，應以換出資產(chǎn)的賬面價值加

上應支付的相關稅費作為實際成本入賬。（）

正確錯誤

［答案：V］

43.在對債務重組進行賬務處理時，債權人對債務重組的應收賬款是否沖銷其已

計提的壞賬準備，并不影響債務重組年度凈損益的數(shù)額。（）

正確錯誤

［答案：V］

44.編制合并會計報表時，對于內(nèi)部應收、應付賬款，應當按照其數(shù)額借記''應

收賬款〃項目，貸記''應付賬數(shù)”項目，將其予以抵消。（）

正確錯誤

［答案］

45.合并會計報表是以企業(yè)集團為一會計主體，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集

團經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況的會計報表。（）

正確錯誤

［答案：V］

填空題

1、企業(yè)庫存原材料發(fā)生盤虧的損失,應計入（）。

【第1答案】

管理費用

2、隨同產(chǎn)品出售并單獨計價的包裝物，其成本應轉(zhuǎn)作（）。

【第2答案】

其他業(yè)務支出

3、隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物，應于包裝物發(fā)出時，（）。

【第3答案】

借記“營業(yè)費用”科目，貸記“包裝物”科目

4、隨同商品出售單獨計價的包裝物，應于銷售發(fā)貨時，貸記“包裝物”科目，借記

（）科目。

【第4答案】

其他業(yè)務支出

5、企業(yè)出租包裝物的攤銷額應計入（）。

【第5答案】

其他業(yè)務支出

6、在出借包裝物采用一次攤銷的情況下，出借包裝物報廢時收回的殘料價值應

沖減的是（）。

【第6答案】

營業(yè)費用

7、某生產(chǎn)車間采用五五攤銷法進行低值易耗品攤銷的核算。該生產(chǎn)車間4月份

領用低值易耗品的實際成本為10000元;報廢低值易耗品的實際成本為4000元,

殘料計價為100元。4月份應計入制造費用的低值易耗品攤銷價值為（）元。

【第7答案】

6900

8、存貨計提的跌價準備應計入（）科目。

【第8答案】

管理費用

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,本期銷售一臺大型設備,全部價款20萬元（不含

增值稅），分三期收款,按合同規(guī)定交付設備的第一-期收50%的價款，以后兩期收

25%的價款，該設備的成本為16萬元。該企業(yè)第一期應向購貨單位收取的款項為

（）元。

【第9答案】

117000

10、“待攤費用”的攤銷期限應該是（）。

【第10答案】

一年以內(nèi)

11、會計制度規(guī)定，委托外單位代銷的商品,委托單位應在（）時確認收入。

【第11答案】

收到代銷清單時

12、在分期收款銷售方式下,企業(yè)應按（）分期確認收入。

【第12答案】

合同約定的收款日期

13、企業(yè)下列活動取得的收益不屬于收入核算的是（）。

［第13答案】

出售本薪擁有的固定資產(chǎn)

14、成本會計的各項職能中，最基礎的應是（）。

【第14答案】

成本核算

15、對月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末數(shù)量變化也較大,產(chǎn)品成本原材料費用和工資

及福利費用等加工費用的比重相差不多的產(chǎn)品，應采用（）計算在產(chǎn)品成本。

【第15答案】

約當產(chǎn)量法

16、輔助生產(chǎn)車間完工入庫的修理用備件,應借記（）科目，貸記“生產(chǎn)成本一輔

助生產(chǎn)成本〃科目。

【第16答案】

原材料

17、基本生產(chǎn)車間的照明電費應借記（）科目。

【第17答案】

制造費用

18、以每批材料的實際進價作為該批材料的發(fā)出成本的方法稱之為（）。

【第18答案】

個別計價法

19、在實際工作中，按生活福利部門人員工資和規(guī)定比例計提職工福利費時，應

借記的科目是（）。

【第19答案】

管理費用

20、會計核算上，對發(fā)生的超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費應通過（）科目核算。

【第20答案】

管理費用

21、流通企業(yè)在購銷環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用稱之為（）。

【第21答案】

營業(yè)費用

22、企業(yè)為增加產(chǎn)品銷售量而發(fā)生的業(yè)務招待費應當計入（）。

【第22答案】

管理費用

23、國有工業(yè)企業(yè)對國家給予減免的增值稅通過〃補貼收入〃科目核算的,期末"

補貼收入''科目的余額應轉(zhuǎn)入（）科目。

【第23答案】

本年利潤

簡答題

1、簡述稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異的種類、特點。

【第1答案】

分為永久性差異和時間性差異。永久性差異是指在某一會計期間，由于會計制度

和稅法在計算收益費用或損失時的口徑不同，所以產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅

所得額的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會在以后各期轉(zhuǎn)回。時間性差異是指稅

法與會計制度在確認收益、費用或損失的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納

稅所得差額。時間性差異發(fā)生于某一會計期間，但在以后或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。

2、視同銷售業(yè)務的處理會計與稅法有哪些差異？

【第2答案】

會計不作銷售處理，而按成本結(jié)帳；企業(yè)按照規(guī)定計算繳納的各種稅費，應按用

途計入相關科目。稅法規(guī)定：自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同對外銷售，并據(jù)以計算繳納各

種稅金；城建稅和教育費附加可以按照視同銷售業(yè)務實現(xiàn)的銷項稅額與本月累計

實現(xiàn)的銷項稅額的比例計算分攤；所涉及企業(yè)所得稅先按33%稅率計算未來應

交的所得稅，暫記入“遞延稅款”科目，待年終后再進行調(diào)整。

3、有限責任公司或股份有限公司解散或破產(chǎn)，財產(chǎn)清算的順序是什么？

【第3答案】

公司基于法定原因解散或破產(chǎn)，按《中華人民共和國公司法》的有關規(guī)定，公司

財產(chǎn)清算的順序如下：（1）支付清算費用；（2）支付所欠職工的工資、社會保

險費用和法定補償金；（3）繳納所欠稅款；（4）清償公司債務；（5）按照股

東的出資比例或持有的股份比例分配給股東。

4、簡述稅收制度與企業(yè)會計制度中“經(jīng)營租賃”業(yè)務規(guī)定差異。

【第4答案】

主要反映在對經(jīng)營租賃支付的租金處理上：會計制度規(guī)定，支付的租金應根據(jù)收

益情況按直線法計入當期費用，但也可以采用其他方法確認租金費用；而稅法規(guī)

定，支付的租金應根據(jù)收益時間，在各期均勻扣除。

案例分析題

1、某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項稅

額53040元，同時隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運輸費3120元，收取包

裝費23400。企業(yè)帳務處理如下：借：銀行存款391560貸：產(chǎn)品銷售收入312000

應繳稅金一應繳增值稅53040其他業(yè)務收入一運輸收入3120其他業(yè)務收入一

包裝物23400請你根據(jù)稅法有關規(guī)定，分析該筆業(yè)務是否需補繳增值稅并作出

調(diào)帳處理。

【第答案】

隨同貨物銷售收取的運費和包裝費，應作為價外費用計入增值稅應稅銷售額。少

繳增值稅=（+）%=（元）調(diào)帳分錄：借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金一增值

稅檢查調(diào)整

、某工業(yè)企業(yè)出售下腳料、邊角余料實得變價收入元，內(nèi)部處理等外品，實得價

款元。企業(yè)帳務處理如下：借：銀行存款貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)產(chǎn)成品一殘次

品請你根據(jù)稅法有關規(guī)定，分析該筆業(yè)務是否需補繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

【第答案】

企業(yè)出售下腳料、邊角余料及內(nèi)部處理等外品，應計征增值稅，并作銷售處理。

少繳增值稅=（+）%=（元）調(diào)帳分錄：借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)產(chǎn)成品一殘

次品貸：其他業(yè)務收入應交稅金一增值稅檢查調(diào)整

、某企業(yè)從公司購入生產(chǎn)用需要安裝的機器一臺，買價，元，適用增值稅稅率,

包裝費，元，運費，元，購入后發(fā)生安裝費，萬元，所有款項以銀行存款支付。

該機器安裝完畢交付使用。要求：編制會計分錄

【第答案】

購入機器時：借：在建工程，。貸：銀行存款，發(fā)生安裝費時：借：在建工程,

貸：銀行存款，安裝完畢交付使用時：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（設備）,

貸：在建工程，

、甲上市公司適用的增值稅稅率為％，假定按實際銷售價格計算增值稅銷項稅額。

下列事項中的銷售價格均不含增值稅。年度發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（）銷售產(chǎn)品件

給聯(lián)營企業(yè)，每件售價為萬元，每件成本價萬元，銷售給非關聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)品分別

為：按每件萬元的價格出售件，按每件萬元的價格出售件。符合收入確認的條件,

款項尚未收到。（只做與關聯(lián)方的銷售處理）。（）將生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售給子

公司，所銷售產(chǎn)品的賬面價值為萬元，未計提減值準備。甲公司按照萬元的價格

出售。（符合收入確認條件，銷售產(chǎn)品的款項尚未收到）。（）甲上市公司應收

其他單位賬款的賬面余額為萬元，已提壞賬準備萬元，年月日，甲公司的母公司

以萬元購入甲公司的應收債權，款項已經(jīng)支付。

【第答案】

（）甲公司銷售給非關聯(lián)方的數(shù)量占總銷售數(shù)量的%（大于％）,應按對非關聯(lián)

方銷售的加權平均價格作為對關聯(lián)方之間同類交易的計量基礎，并據(jù)以確認收

入；實際交易價格超過確認為收入的部分，計入資本公積。非關聯(lián)方銷售的加權

平均價格（）（+）（萬元）甲公司銷售給關聯(lián)方的產(chǎn)品應確認的收入（萬元）

（）甲公司銷售給關聯(lián)方的產(chǎn)品銷售價格未超過該產(chǎn)品賬面價值的%（即實際銷

售價格為萬元，小于%=萬元），則應按照實際銷售價格確認為主營業(yè)務收入。

（）應收債權出售給關聯(lián)方的會計處理：借：銀行存款壞賬準備貸：應收賬款資

本公積一關聯(lián)交易差價

三、國稅稅收政策與法規(guī)

單項選擇題在線測試

1.下列貨物銷售，適用13%稅率的是（）。

A.某文化市場向社會收購的古舊圖書銷售

B.某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售

C.某漁民自制魚干貝銷售

D.某蛋禽廠加工松花蛋銷售

[答案：D]

2.下列關于申請辦理增值稅般納稅人資格認定的時限，不正確的是（）。

A.新開業(yè)的增值稅納稅人，預計開業(yè)當年增值稅應稅銷售額能夠達到一般納稅

人標準的，應在辦理稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人的認定

B.經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的非企業(yè)性單位，年應稅銷售額達到一般納稅人標

準的，應于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人

C.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個體工商業(yè)戶，年應稅銷售額達到一般納稅人標準的,

應于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人

D.總機構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機構(gòu)從事增值稅應稅業(yè)務，符合一般納稅

人條件的，其分支機構(gòu)只有在總機構(gòu)認定為一般納稅人之后，才能向其所在地的

主管國稅機關申請辦理一般納稅人的認定

[答案：D]

3.納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（）。

A.自來水

報紙

B.

農(nóng)膜

C.

電視

D.機

[答案：D]

4.進口下列貨物應按13%的稅率征收增值稅的有（）。

A.農(nóng)機

B.汽車

C.家用電器

D.辦公用品

[答案：A]

5.以下按4%的征收率計算增值稅的項目有（）。

A.運輸費收入

B.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.死當銷售

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

[答案：C]

6.下列項目的進項稅額可以抵扣的是（）。

A.購進固定資產(chǎn)

B.購進低值易耗品

C.非正常損失的購進貨物

D.用于免稅貨物的購進貨物

[答案：B]

7.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（）。

A.將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣

B.任何情況下均不得抵扣

C.區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣

D.應予抵扣

[答案:B]

8.根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（）。

A.農(nóng)機零部件

B.方便面

C.居民用煤炭制品

D.古舊圖書

[答案：C]

9.下列各項中，應繳納增值稅的是（）。

A.交通運輸業(yè)

B.建筑業(yè)

C.商業(yè)

D.郵電通信業(yè)

[答案：c]

10.下列收入中，應征收增值稅的是（）。

A.為轉(zhuǎn)讓著作權銷售電影母片所取得的收入

B.工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費

C.體育彩票發(fā)行收入

D.經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入

[答案:D]

11.將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）。

A.用于修建展銷廳

B.用于發(fā)放獎品

C.無償贈送給客戶

D.作為發(fā)放職工的福利

[答案：C]

12.已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，應在次年（）

以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

A.1月底

B.2月底

C.3月底

D.6月底

[答案：A]

13.下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（）。

A.年應納稅銷售額未超過標準的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能正確核算并提

供銷項稅額、進項稅額的

B.納稅人總分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標

準，但分支機構(gòu)年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）

[答案：C]

14.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在（）申請辦理一般納稅人認定手

續(xù)。

A.辦理稅務登記的同時

B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務時

C.開業(yè)6個月之內(nèi)

D.次年1月底之前

[答案：A]

15.增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從（）中扣減。

A.發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額

B.發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額

C.發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額

D.發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷項稅額

[答案：A]

16.增值稅一般納稅人的認定，其審批權限屬于（）。

A.國家稅務總局

B.各省稅務局

C.市級以上稅務局

D.縣級以上國家稅務局

[答案：D]

17.下列（）企業(yè)一律按照一般納稅人的標準征稅。

A.從事成品油銷售的加油站

B,生產(chǎn)粘土實心磚、瓦的企業(yè)

C.銷售超過180萬的專營廢舊物資回收經(jīng)營單位

D.年銷售額未達180萬的商業(yè)零售企業(yè)

[答案：A]

18.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（）

申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。

A.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的15日內(nèi)

B.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次月底前

C.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的當年12月底前

D.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次年1月底前

[答案:D]

19.在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（）。

A.多計進項稅額轉(zhuǎn)出

B.少計購買材料時的進項稅額

C.多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額

D.非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出

[答案：D]

20.對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務所取得的收

入，正確的稅務處理方法是（）。

A.按服務業(yè)征收營業(yè)稅

B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅

C.按混合銷售征收增值稅

D.按兼營業(yè)務征收營業(yè)稅

[答案：B]

21.某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其

中薯類白酒占70樂薯類酒精占25樂糧食白酒占5%,這種白酒應按（）征稅。

A.酒精

B.白酒

C.糧食白酒

D.其他酒

[答案：C]

22.某釀酒公司采取壓低銷售價格（價格明顯偏低且無正當理由）和高價采購原料

的方法，向其所屬獨立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進原料,應按照（）計

征消費稅.

A.實際售價

B.購銷公司銷售價格

C.省級國稅機關核定的價格

D.國家稅務總局核定的價格

[答案：C]

23.當進口卷煙消費稅計稅價格明顯偏低又無正當理由的，有權核定其計稅價格

的是（）。

A.省級國家稅務局

B.國家稅務總局

C.企業(yè)所在地稅務機關

D.海關

[答案:D]

24.某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其

組成計稅價格為（）。

A.材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）

B.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）

C.（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

D.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

[答案:D]

25.某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工

費8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該企業(yè)應代扣

代繳的消費稅為（）元。

A.24000

B.84000

C.68000

D.120000

[答案:D]

26.自營出口應稅消費品的外貿(mào)企業(yè)，應在應稅消費品報關出口后申請出口退稅

時，借記”應收出口退稅”，貸記（）。

A.銀行存款

B.商品銷售成本

C.應付賬款

D.主營業(yè)務收入

[答案：B]

27.納稅人每納稅年度的收入總額減去（）后的余額，為企業(yè)所得稅的計稅依

據(jù)。

A.生產(chǎn)成本

B.費用

C.準予扣除項目

D.營業(yè)外支出

[答案：C]

28.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（）的應收未收

利息，應按規(guī)定計入當期應納稅所得額。

A.90天（不含90天）

B.90天（含90天）

C.180天（不含180天）

D.180天（含180天）

[答案：B]

29.納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權益的，其收入應當參照（）計算

或估定。

A.當時的市場價格

B.公允價格

C.同類產(chǎn)品的價格

D.核定價格

[答案：A]

30.下列各項收入中，屬于特許權使用費收入的是（）。

A.勞務服務收入

B.工業(yè)性作業(yè)收入

C.工程價款收入

D.非專利性技術轉(zhuǎn)讓收入

[答案:D]

31.按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈支出是（）。

A.向主管領導贈新產(chǎn)品

B.通過區(qū)民政部門向地震災區(qū)捐款

C.通過集團公司總部向災區(qū)捐款

D.納稅人直接向災區(qū)的捐款

[答案：B]

32.城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，?/p>

銷期限最長不得超過（）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

[答案：B]

33.事業(yè)單位凡執(zhí)行國務院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應按照規(guī)定的

（）在征收所得稅稅前扣除。

A.計稅工資標準

B.事業(yè)單位工資標準

C.按實際列支數(shù)

D.按實際發(fā)放數(shù)

[答案:B]

34.企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不分資產(chǎn)項目，均額在以后年度

納稅申報的成本、費用項目中予以調(diào)整,相應調(diào)增每一納稅年度的應納稅所得額,

調(diào)整期限最長不得超過（）年。

A.1

B.5

C.10

D.15

[答案：C]

35.尋呼企業(yè)預收的服務費，應按照預收期限分月計入應稅收入，個別服務項目

采取一次性收取服務費的，可分月計入應稅收入，但最長不得超過（）

A.1個月

B.6個月

C.12個月

D.2年

[答案:C]

36.廣播電視事業(yè)對與取得應納稅收入有關的支出項目和與免稅收入有關的支出

項目原則上應分別核算，沒有分別核算或確實難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務機關

審核同意，納稅人可采取（）確定應納稅收入總額應分攤的成本、費用金額。

A.稅務機關核定法

B.分攤比例法

C.定額法

D.成本利潤法

[答案：B]

37.納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，

不得在稅前扣除。

A.總資產(chǎn)

B.借款總額

C.所有者權益

D.注冊資本

[答案：D]

38.高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表

（）O

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

[答案：C]

多項選擇題在線測試

1.以下不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.銀行

B.外商投資企業(yè)

C.會計制度不健全的企業(yè)

D.在境外提供修理修配勞務企業(yè)

[答案:AD]

2.下列屬于應交增值稅的有（）。

A.機器廠銷售農(nóng)機

B.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人

C.用于科研而進口的儀器

D.出售專利權

[答案：AB]

3.下列（）銷售行為不征收增值稅。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.百貨公司銷售郵票

C銷售仝銅

D：免稅商店銷售免稅貨物

[答案:AD]

4.應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A.從事運輸業(yè)務的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負責運輸

B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信勞務服務

C,生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負責安裝的

D.醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品

[答案：AC]

5.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關規(guī)定，可按6%征收率計

算納稅的企業(yè)有（）。

A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物制成的生物制品

D.供電部門供應的電力

[答案：ABC]

6.增值稅的稅率有（）。

A.17%

B.13%

C.蜴和6%

D.0

[答案:ABD]

7.根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進口下列哪些貨物，采用13%稅率（）。

A.農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

B.古舊圖書

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D.糧食、食用植物油

[答案：AD]

8.從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（）。

A.價款

B.價外費用

C.消費稅金

D.增值稅金

[答案：ABC]

9.下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產(chǎn)品有（）。

A.卷煙

B.汽油

C.小汽車

D.糧食白酒

[答案：AD]

10.進口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒，從量定額計稅辦法的計稅

依據(jù)分別為（）。

A.海關核定的進口征稅數(shù)量

B.委托方收回數(shù)量

C.移送使用數(shù)量

D.實際銷售數(shù)量

[答案：ABC]

11.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨立核算銷售

公司銷售摩托車，其計征消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A.同類產(chǎn)品正常的平均銷售價格

B.組成計稅價格

C.實際售價

D.稅務機關核定價格

[答案：ABD]

12.某煙草進口商進口一批煙絲，在報關時應在海關繳納（）等幾種稅。

A.增值稅

B.資源稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

[答案：AC]

13.應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的（）應并入銷售額征收消費稅。

A.包裝費

B.倉儲費

C.優(yōu)質(zhì)費

D.延期付款利息

[答案：ABCD]

14.葡萄酒消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

[答案：AC]

15.消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.進口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

[答案：BCD]

16.消費稅納稅期限包括（）。

A.3日

B.10日

C.5日

D.1個月

[答案：ABCD]

17.納稅人繳納消費稅的地點包括（）。

A.納稅人銷售應稅消費品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

B.委托加工應稅消費品，在委托方所在地主管稅務機關申報納稅

C.委托代銷應稅消費品，應由委托方核算地或所在地繳納稅款

D.進口應稅消費品由進口人或者其代理人向所在地主管稅務機關申報納稅

[答案：AC]

18.消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是（）。

A.納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

B.納稅人到外縣（市）銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅

C.委托非個體經(jīng)營者加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解

繳消費稅稅款

D.進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

[答案：ACD]

19.企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企

業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）

A.按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B.從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的

C.包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期

限可適當延長到2年

D.企業(yè)向有長期固定購銷關系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合

理的押金在循環(huán)期間不作為收入

[答案：AB]

20.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予稅前扣除的是（）。

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

[答案:ABCD]

21.納稅人利息支出不得稅前扣除的有（）。

A.購置固定資產(chǎn)

B.建造固定資產(chǎn)

C.開發(fā)三新無形資產(chǎn)

D.購置無形資產(chǎn)

[答案:ABD]

22.計稅工資是指計算企業(yè)所得稅時,