42、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是 企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費等費企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額財產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保余額的10%計算限人身企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限【答案】【解析】選項A：企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費等費用；選項B：企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除；選項D：財產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額。43、下列各項中，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（E.以融資租賃方式租出的固定資【答案】44、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的政策中，說法正確的有 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備的投資額10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免計收入的10%采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的外國企業(yè)向中國企業(yè)提供的取得的利息所得，免征企業(yè)所得【答案】【解析】選項B：收政策。選項E：國際金融組織向中國和居民企業(yè)提供取得的利息所得免征企業(yè)所得稅但外國企業(yè)向中國企業(yè)提供取的利息所得，沒有免稅的。45、根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營利組織的收入為免入，這些收入包括（接受個人捐贈的收稅定的財政撥向提供服務(wù)取得的收不征入孳生的銀行存款利息收按照省級以上、財政部規(guī)定收取的會【答案】（1）（2）（3）財政部門規(guī)定收取的會費（4）不征入和免入孳生的銀行存款利息收入。46、下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（C.罰 核定的準(zhǔn)備金支E.企業(yè)所得稅【答案】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項企業(yè)所得稅滯納金，是指，被處以的滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指國家有關(guān)法律規(guī)定，被有關(guān)部門處以的、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非性質(zhì)支出企業(yè)之間支付的、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營與取得收入無關(guān)的其他支出47、最短折舊年限為10的固定資產(chǎn)包括（E.機【答案】【解析】轎車的最短折舊年限應(yīng)該是4年48、關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，正確的有（無形資產(chǎn)不包括商自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者時，準(zhǔn)予扣無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5無形資產(chǎn)按照直計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣【答案】【解析】無形資產(chǎn)包括商譽，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年額時扣除的有（人依法，其財產(chǎn)不足清償因自然、等不可抗力導(dǎo)致無法收回人逾期2年以上未清償?shù)娜似湄敭a(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償與人達(dá)成重組協(xié)議或批準(zhǔn)重整計劃后，無法追償【答案】企業(yè)除類債權(quán)外的應(yīng)收預(yù)付賬款符合下列條件之一的減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、（2）人，或者依法被、，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?）人逾期3年以上未清償，且有確鑿證明已無力清償?shù)呐c人達(dá)成重組協(xié)議或批準(zhǔn)重整計劃后，無法追償?shù)囊蜃匀?、等不可抗力?dǎo)致無法收回的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件50、關(guān)聯(lián)類型，包括（ A.有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)B.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C.融通D.勞務(wù)E.股息紅【答案】【解析】關(guān)聯(lián)類有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓融通勞務(wù)51、下列個人所得中，適用累進(jìn)稅率的有（工資薪金所工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所E.特許權(quán)使用費所【答案】【解析】特許權(quán)使用費所得、股息所得適用比例稅率52、根據(jù)個人所得稅法，下列情形中，主管可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹E.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資【答案】【解析】符合下列情形之一的，主管可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形53、國內(nèi)某作家將其小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外商。作家與翻譯就翻譯費后支付10000元，另一次是小說在國外后將收入的10％支付給譯者。已知該作家從國外取得的所得是150000元。則下列說法符合規(guī)定的有（）。A、該作家的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得B、翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)所得繳納個人所得D、作家的所得屬于的所得，不用繳納個人所得稅【答案】【解析】小說后作者署名，譯者不署名說明作者的所得屬于稿酬所得，而翻譯人員的所得屬于勞務(wù)54、下列合同中，免征印花稅的有（）。貼息合倉儲保管合國家指定的收購部門與村 、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合建設(shè)工程勘察合銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合【答案】【解析】選項BDE沒有免稅規(guī)定55、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。D、貨物合同的計稅依據(jù)為取得的費金E、建設(shè)工程設(shè)計合同的計稅依據(jù)為設(shè)計收取的費【答案】【解析】財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃費的金額；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費的金額56、根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅的表述中，正確的有 屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為屬于集體所有的房屋，該集體單位為屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為出典的房屋，出典人為個人無租使用納稅單位的，由納稅單位繳納【答案】】【解析出典的房屋“承典人”為。個人無租使用納稅單位的，由使用人代為繳納】57、下列車船屬于法定免稅的有 港口內(nèi)部作業(yè)車E.撈漁【答案】【解析】港口內(nèi)部的作業(yè)車不屬于法定免稅，油電混合動力汽車，享受減半征稅，不是免稅58、根據(jù)車船 定，下列屬于車船稅的征稅范圍的有（A、臨時入境的外國車C、特別行政區(qū)的車船E、依法境內(nèi)的車船【答案】【解析】車船稅法第一條所稱車輛、船舶，是指依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶59、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ A.以自有房屋作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，不征契稅B.債權(quán)人承受企業(yè)房屋以抵償?shù)?，免征契稅C.契稅自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)E.土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依【答案】【解析】土地使用權(quán)、房屋，其計稅依據(jù)為價格。60、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征管規(guī)定說法正確的有（）。B.出租、出借的，自交付出租、出借之次月起，發(fā)生納稅義C.城鎮(zhèn)土地使用稅在機構(gòu)所在地繳D.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用E.新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報登【答案】61、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有 ）《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定分級幅度稅經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)批經(jīng)省、、直轄市批準(zhǔn)，經(jīng)濟地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征【答案】 E.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用【答案】【解析】選項B：耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)課征。選項E:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)三、計算（一某高新技術(shù)企業(yè)2017年8月份開業(yè)，220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下與公司簽訂制作合同1份，分別記載加工費3萬元，公司提供的原材料7萬元簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元根據(jù)上述資料，回答問題，計算，需計算出合計數(shù)。63、計算簽訂制作合同應(yīng)繳納的印花稅()元?！敬鸢浮颗c公司簽訂制作合同1份，分別記載加工費3萬元，公司提供的原材料7萬元【解析】制作合同應(yīng)繳納的印花稅=3萬×5?+7萬×3?=36（元64、計算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅()元?！敬鸢浮亢炗喿赓U合同1份，記載租賃費金額50萬元【解析】賃合同應(yīng)繳納的印花稅=50×1‰=500（元）65、計算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅()元?！敬鸢浮亢炗喖夹g(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元【解析】技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅=60×3?=180（元）66、計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅()元。【答案】簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元【解析】專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花=150萬×5?=750（元（二甲廠2016年擁有的具體情況如下年初將一棟原值為1000萬元的用于對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險（2）6月中旬將一棟原值為200萬元的倉庫用于對外出租，每月不含收入5萬元為100萬元的新電梯；新增了空調(diào)，價值10萬元，2月底完工并辦理了驗收手續(xù)。（4）3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于20167月開始停止使用，價值600萬元（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)匾?guī)定計算余值的扣除比例為30%）要求：計算甲廠2016年應(yīng)繳納的稅。稅。因此，甲食品廠作為投資方，無需繳納此部分的稅。甲食品廠2016年應(yīng)納稅=200×（1- （1000+100-50+10）×（1-30%）×1.2%×10/12+（5000-1000-200-1000）×（1-30%）×1.2%=36.78（元67、計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的稅為()萬元?！敬鸢浮浚?）年初將一棟原值為1000萬元的用于對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險依據(jù)繳納稅。因此，甲食品廠作為投資方，無需繳納此部分的稅。68、計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的稅為()萬元?！敬鸢浮浚?）6月中旬將一棟原值為200萬元的倉庫用于對外出租，每月不 收入5萬元【解析】應(yīng)納稅=200×（1-30%）×1.2%