第第頁公司財務管理制度5篇三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。四、財會人員都要專心執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。五、財務人員在辦理會計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向總經(jīng)理報告。六、財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設備；3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；4、運輸工具；5、其他設備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年；2、機器設備10年；3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議商定的價格為原價。十三、固定資產(chǎn)必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。辦公用具、用品購置與管理1、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。3、個人領用的.辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。公司財務管理制度其它事項1、根據(jù)上級主管部門的要求，準時報送財務會計報表和其它財務資料。2、樂觀參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。3、協(xié)作公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。公司財務管理制度【篇2】一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。依據(jù)財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必需做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流淌資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關。《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進貨決策根據(jù)下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和估計銷價、估計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門針對貨款的平安性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金平安與完整，防止商業(yè)詐騙。針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營部私設小金庫或個人私拿回扣。2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著誰銷售，誰負責收款的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金平安。3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查準時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相協(xié)作的滾動式三年財務計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動式財務預算，以便在資金上長計劃、短安排，處理好留存、舉債、汲取或對外投資幾個方面的關系。2、加強資金日常調(diào)度與掌握，連續(xù)推行定額管理、指標掌握、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避開無計劃、無定額使用資金。3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。四、依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務掌握和會計監(jiān)督。1、關于資產(chǎn)的平安和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的平安和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定因業(yè)務需要領用支票或匯票，須填寫業(yè)務用款通知單，寫明緣由，并經(jīng)部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必需由公司經(jīng)理審批。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避開了一些可能發(fā)生的風險及損失。2、關于落實企業(yè)內(nèi)部責任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責任制，使各業(yè)務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的樂觀性，努力做好做足生意，節(jié)省費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理，還必需建立一套內(nèi)部的約束機制。因此，我們在內(nèi)部掌握制度中明確規(guī)定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。3、關于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，始終到財務成果的產(chǎn)生。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規(guī)定：公司財會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接公司財務管理制度【篇3】第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，依據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務預算基本內(nèi)容第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預報和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對肯定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其安排等資金運動所作的詳細安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章預算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的.詳細措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門詳細負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程掌握；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門詳細負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、掌握等工作，并協(xié)作財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、掌握、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、掌握、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必需上報公司總部審核批準。第四章財務預算的編制第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務預算要根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；(二)堅持樂觀穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險掌握；(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務預算要根據(jù)先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并根據(jù)各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可依據(jù)實際情況并參照公司詳細要求編制。第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當依據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、估計資產(chǎn)負債表和估計損益表等形式反映。企業(yè)應當根據(jù)公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第十九條企業(yè)財務預算可以依據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立肯定的預備費作為預算外支出。第二十條編制企業(yè)財務預算，應根據(jù)“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定具體的財務預算編制政策。財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分降落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂具體的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。第五章財務預算的執(zhí)行、掌握與差異分析第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必需專心組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。掌握方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算掌握確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格掌握預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，掌握支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，根據(jù)授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決掌握其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)省嘉獎，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常掌握中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目具體記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行掌握，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接掌握。第二十八條企業(yè)必需建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及消失偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找緣由，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的緣由、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的緣由和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，準時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會供應財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調(diào)整第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的詳細情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；(二)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必需與激勵制度相協(xié)作；(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應準時進行；(四)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特別情況處理；(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要依據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的樂觀性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)省獎、改善提案獎等獎項。第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴厲?性。財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特別情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。第八章附則第三十八條本制度自20__年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第三十九條企業(yè)可以依據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。公司財務管理制度【篇4】為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項目的順利進行，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。一、合理使用項目資金1、專心貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務制；2、嚴格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，專心做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、帳目清楚、按期報帳；3、嚴格履行審批手續(xù)，項目資金必需按規(guī)定程序由項目負責人簽批后方能使用；4、項目部財務人員必需嚴格執(zhí)行公司各項財務制度，保證項目資金的完整與平安；5、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，專心填制會計憑證，準時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整；6、專心審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)拒絕報賬；7、發(fā)覺下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續(xù)：①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續(xù)的；②未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的；③工程施工或驗收中發(fā)覺有較大質(zhì)量問題的；④無工程部“修理合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的；⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續(xù)的。二、加強支票的管理1、凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必需字跡工整清楚、不得涂改；2、基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領導審批后支付；工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批；3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用；4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應立刻通知財務部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。三、規(guī)范工程款的支付程序1、各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務部門存檔（包括臨時工程）。（無預算、）無合同、無協(xié)議、（無審計部門審計情況）的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算；2、工程款審批程序（1）由施工單位供應工程形象進度；（2）依據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預算工程師及總工程師簽章；（3）工程款由項目部工程部負責經(jīng)辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，根據(jù)審批權限經(jīng)部門主管、財務部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準；（4）財務人員依據(jù)上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支付手續(xù)；（5）加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，常常核對、準時清理結賬，特殊?????是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴格根據(jù)施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同商定預留工程結算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金；（6）加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時把握材料市場價格變化，幫助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備采購關。專心審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必需有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數(shù)量和單價應與采購合同一致；（7）征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門依據(jù)進度按合同辦理。四、嚴格基建工程合同管理1、財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內(nèi)容的商定和規(guī)章負責審查；2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款；3、嚴格按合同辦事；4、簽訂施工合同必需遵守國家《經(jīng)濟合同法》等法律法規(guī)；5、合同的簽訂必需按公司有關規(guī)定、程序進行。五、加強財務人員管理1、財務工作必需密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務管理對基建工程質(zhì)與量的有效掌握；2、財務人員要增加服務意識和現(xiàn)場意識，了解施工現(xiàn)場、把握工程進度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，掌握到位，削減損失和鋪張，提高投資效益。（事前、事中、事后監(jiān)督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。）六、財務部門的管理職責1、負責對建設項目的工程預決（結）算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督。對基本建設財務活動負管理責任；2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責。公司財務管理制度【篇5】第一章總則1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。1.2公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、掌握、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效掌握和合理配置公司的財務資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。第二章財務管理組織機構2.1公司實行董事會2.2公司根據(jù)《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；（2）參與公司籌資（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；（5）負責公司財務預算管理、會計核算；（6）負責編制合并報表，（7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支；（10）參與對子公司的財務管理。（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關系。2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。第三章會計核算3.1公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，準時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。3.3公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。3.6公司各項財產(chǎn)在取得時根據(jù)實際成本計量，其后，假如財產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值預備。3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。第四章財務預算管理4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內(nèi)容：1.經(jīng)營預算；2.盈利預算；3.資金預算。4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的掌握和監(jiān)督，準時進行差異分析，并查實差異的緣由，向總經(jīng)理報告。第五章收入、成本費用管理5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。5.5嚴格掌握成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理掌握成本和費用。費用報銷的審批及流程根據(jù)費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。第六章資產(chǎn)管理6.1公司嚴格根據(jù)國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。公司采用余額百分比法估量壞賬損失，并計提壞賬預備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨根據(jù)實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等掌握制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并依據(jù)謹慎性原則的要求，合理地估計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值預備。第七章負債及全部者權益管理7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。7.2公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金根據(jù)稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理8.1籌資是公司依據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿意和保證公司正常運轉時，從外部獵取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必需充分考慮公司實際情況，制定和把握好籌資策略和方法，確保此項工作平安、有序，并取得最佳效益。8.2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等