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文檔簡介

第一 第一 非非非非非 ：：：： 換入資產成本的相關稅費+支付的補價換入資產成本的相關稅費-收到的補價【例14-1】20×8年9月，A公司以生產經營過程中使用的一臺設備交換B公司生產的一批，換入的作為固定資產管理。A、B公司均為一般，適用的稅率為17%。設備的賬面原價為150萬元，在交換日的累計折舊為45萬元，公允價值為90萬元。的賬面價值為110萬元，在交 沒 1050 1500 1515借：固定資產——900 153營業(yè)外支出165營業(yè)外支出165000（處置損益 1065 900 900 1100貸：庫存商品——1100【例14－2公司的公寓樓符吅投資性房地產定義，但公司未采用公允價值模式計量。在交換日，該幢公寓樓的賬面為9000萬150080005%； 75000 15000（80000000×5%）4000 4000 7550 450 8000 6000 450 155020132013 期股權投資，賬面價值90萬元，兩項資產均未計提減值準備。丙公司決定以其與有設備交換丁公司的長期股權了20萬元補價。假定中沒有涉及相關稅費。借：固定資產清理1200 33004500 1000 200 1200倒數行 1100 900 200P264【例14—4】甲和乙均為一般，適用的稅率均為17%。20×9年8月，為適應業(yè)23.8855%；甲換入乙的辦公樓、小汽車、客運汽車均作為固定資產使用和管理；乙換入甲公司的廠房、設①廠房:原值1①廠房:原值1500200040.5÷（1000＋100＋350）1000

1000 1100萬②設備:原值600

300銷項稅59.5萬1450

300含稅 1450-1 1＝1450＝1409.511409.51＝1450＝1409.5廠房＝1000÷1設備公樓＝1100÷1廠房：1＝1000.5設備：1原材料：1辦公樓：1409.5×78%＝1099.41小汽車：1客運汽車：1借：固定資產清理1320078006000 500 10994 16061494 2700 2700 13700 3500 3000 300012300 13700 30003000 550550換出廠房的營業(yè)稅稅額＝1100×5%＝55萬 10005 10003494應——（進項）765000甲的銷 12850應——（銷項）526 643 1245P27614－51200525折舊750萬=76.5②與利:原值450=26.251501長投＝715.5×22.2%＝158.

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