正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。船舶噸稅車船使用稅消費稅企業(yè)所得稅正確答案：D出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。有形動產(chǎn)租賃服務物流輔助服務陸路運輸服務管道運輸服務正確答案：C下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復出口的貨物出口的古舊圖書正確答案：B某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷皆貨物時收取的延期付款利息受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z8.238.288.628.69正確答案：B快遞收派服務屬于（）O商務輔助服務郵政服務物流輔助服務居民日常服務正確答案：C某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間分為1美元二6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z247270295340正確答案：A某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，己開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據(jù)均己認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。65.4278.42正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：CD86.22112.62正確答案：C下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）。法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇稅務規(guī)章一般自公布之日起施行稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章正確答案：B下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是（）。增值稅暫行條例稅收行政和復議規(guī)則稅務行政處罰實施辦法稅收征收管理法正確答案：A二、多選題（共5題）。引起稅收法律關系的消滅的原因包括（）。納稅人自身組織狀況發(fā)生變化納稅主體消失納稅義務超過期限因不可抗力造成的破壞正確答案：BC稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）O從內(nèi)容看，稅法具有綜合性從立法過程來看，稅法屬于制定法從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權性法規(guī)稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利T列稅種中，屬于間接稅的有（）。增值稅消費稅企業(yè)所得稅個人所得稅正確答案：AB下列選項中，進項稅額不得抵扣的有（）。免稅貨物的進項稅額正常損失貨物的進項稅額購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進項稅額非應稅項目耗用貨物的進項稅額正確答案：ADT列各項中，適用9%低稅率的是（）。牡丹籽油環(huán)氧大豆油農(nóng)用挖掘機國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且釆用國際標準書號編序的境外圖書正確答案：ACD三、判斷題（共10題）?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。對錯稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷傳額征稅。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷竹不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。直接稅為主體間接稅為主體間接稅和直接稅為雙主體多種稅種結合正確答案：C根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅商場釆取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅企業(yè)釆取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額正確答案：D某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價20007U/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷傳100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（己認證），當月應納增值稅（）萬元。38.6540.3742.3444.86正確答案：D商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A.煙酒食品化妝品辦公用品正確答案：D下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。商場銷售鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷售公司批發(fā)水果正確答案：C按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）。對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門開具的運費結算單據(jù)所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅有出口卷煙權的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅正確答案：C某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間，介為1美元=6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z247270295340正確答案：A下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出曰的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復出口的貨物出口的古舊圖書正確答案：B若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為（）。1.6萬2.2萬2.5萬3.2萬正確答案：C從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其基本保障。強制性固定性無償性規(guī)范性正確答案：A二、多選題（共5題）。T列屬于稅收法律關系主體的有（）。國家各級稅務機關海關民政機關履行納稅義務的人正確答案：ABD下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有（）。稅收法律關系主體的一方只能是國家稅收法律關系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點稅法法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志稅收法律關系中權利義務具有對等性正確答案：AB稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款稅務機關必須責令限期繳納稅款經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的正確答案：ABCT列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。年應稅銷售額70萬元的個體加工廠不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額為100萬元的超市非企業(yè)性單位正確答案：ABCD單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（）。繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅貨物集體福利個人消費無償贈送給其他單位正確答案：BCD三、判斷題（共10題）。稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。對錯正確答案：B稅收法律是享有國家立法權的國家最髙權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基本制度。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。對錯正確答案：B稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷佐額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B在境內(nèi)銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。對錯正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。征稅對象稅目稅率納稅環(huán)節(jié)正確答案：A企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。取得存款利息獲得保險賠償取得中央財政補貼收取包裝物租金正確答案：D根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）°企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅商場釆取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額企業(yè)釆取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅企業(yè)釆取以物易物方式銷皆貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額正確答案：D下列項目適用增值稅13毘稅率征稅的有（）。商場銷傳鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷售公司批發(fā)水果正確答案：C商業(yè)企業(yè)一般納稅人零侈下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）煙酒食品化妝品辦公用品正確答案：D某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為増值稅一般納稅人，202x年4月釆取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務4月份應納增值稅銷項稅額為（）元。2175.622260.942300.882437.08正確答案：C下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是（）。購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用外購自用的機器設備支付的運輸費用外購自用小汽車支付的運輸費用收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用正確答案：B某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷侈自產(chǎn)弛拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷侈額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。6.587.378.769.33正確答案：CD下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是（）。增值稅暫行條例稅收行政和復議規(guī)則稅務行政處罰實施辦法稅收征收管理法正確答案：A下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。船舶噸稅車船使用稅消費稅企業(yè)所得稅正確答案：D二、多選題（共5題）。稅務機關釆用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款稅務機關必須責令限期繳納稅款經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的正確答案：ABC下列屬于稅收法律關系主體的有（）。國家各級稅務機關海關民政機關履行納稅義務的人正確答案：ABD關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的稅收管轄權具有獨立性和排他性法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準正確答案：BCD下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。外購自用的小汽車因自然災害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品為生產(chǎn)有機肥購入的原材料正確答案：ABC某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷侈額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z7.376.588.769.33正確答案：CD三、判斷題（共10題）?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。對錯正確答案：B《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。A.對錯正確答案：A稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基本制度。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。A.對B.錯正確答案：B在境內(nèi)銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。A.對B.錯正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為（）。1.6萬2.2萬2.5萬3.2萬正確答案：C根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅商場釆取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額企業(yè)釆取還本銷侈方式銷皆貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅企業(yè)釆取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額正確答案：D某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷傍額計算增值稅銷項稅額的有（）。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷皆貨物時收取的延期付款利息受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅汽車銷傳公司銷傳汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費正確答案：B下列關于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷皆額小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應按3%的處收率征收增值稅增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅自2013年8月1日，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發(fā)生的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣正確答案：A某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間坊為1美元=6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z247270295340正確答案：A企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。取得存款利息獲得保險賠償取得中央財政補貼收取包裝物租金正確答案：D下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復出口的貨物出口的古舊圖書正確答案：B某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z8.238.288.628.69正確答案：B我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。直接稅為主體間接稅為主體間接稅和直接稅為雙主體多種稅種結合正確答案：C在稅收制度的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）。稅目征稅對象稅率納稅期限正確答案：C二、多選題（共5題）。13.稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款稅務機關必須責令限期繳納稅款經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的正確答案：ABCSTJI斡'V。朝旻澎哲手爲景竟迎手￥挙耳宙YS1專甲狷H沿溜塁期制泓功毋國牛?6[°(留0【計)踮搠條'三QOV:參蛔I皆珂風由冃鞏冃吊瓣Y￡-a號漸関沼哥寺其實丫申曹Y潴部-3卸釁些釆轉(zhuǎn)Y-■?卸助昊刑弱VG-V°()*MW?W￥@+“癖旎昱”由虱注k71(IV:漆長勲丑濕收波韓関購勇由瞥目近燧列非-a盪毋並菓関溫殖四回田※下狼伽?，疏毋血東風購亂￥辮震31-9誠股血頂風毗弟股再-V°O阜関件件激蟲遐毋配珥*+?WJ--9iQ39:洋最魄31我四驅(qū)帀廁咚堊亦是由法展淄一’M股關期密米哥坦亦gSWT^B-a說搠些酔間N率國深駐田狷H毋毋串條関投?旨曽冒重衣Y戒-3引叫抿哩料盡敏昱苜冷描易馴成〔関距串[當劉殂功成豈國冊晉滑點晶功成-V°()耳関股里褒法喧“’冷點曷所毋土添.貝Q9V:參蛔I黑'質(zhì)采無-aX(W^#M3-h圖野奪股襄國'V°()駐％加易王場毋関専眸口就功毋書蜂務駐’中血&咯丄節(jié)【正確答案：A稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基木制度。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。對錯正確答案：B稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。A.對B.錯正確答案：B增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為（）。1.6萬2.2萬2.5萬3.2萬正確答案：C下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復岀口的貨物出口的古舊圖書正確答案：B商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）煙酒食品化妝品辦公用品正確答案：D快遞收派服務屬于（）。商務輔助服務郵政服務物流輔助服務居民日常服務正確答案：C某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z1.4118.2920119.6正確答案：B某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅汽車銷傳公司銷傳汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費正確答案：B根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）。受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅銷傳貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅正確答案：B某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間，介為1美元=6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。247270295340正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷傳額；未單獨核算銷皆額的，不得免稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。指引作用評價作用強制作用教育作用正確答案：A納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）O新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則程序優(yōu)于實體原則實體從舊程序從新原則正確答案：C二、多選題（共5題）。T列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（）。國家稅務總局財政部國務院辦公廳海關總署正確答案：ABD關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的稅收管轄權具有獨立性和排他性。我毋離用淺海、引崟母関功毋晉関肆“引三,，功毋饑9:洋短魄31弱E度'V。餉職関宴眸功毋上曾《岡労，晨毋則釦國哩計也Y市中》?6【°(留0【計)關蝴嗤'三av:洋短魄ar遐毋頃珥刷附尊由彈日業(yè)毋殂非XI疏成血狼風品韻聿國由m弟泉削-3驥地波窠関購弟￥咨發(fā)衛(wèi)-9朔毋業(yè)果期購飛毋街-V°()阜関財天母蟲濕毋此県aov:告顯瑜衛(wèi)出國括魚風去/費備拄雑野當1圍由米目幗曲第f?Li腿易下甄用圍搦分関曲京亦T幗曲MEI-a神醐竊由辛?，恥苴￥嘻四0般必移律-V°()晉関,毋劑%6由要‘―虹.91aa:咨短聃ar亞価刷引乎圍此我副堅、我冊泉塊苜功成?(!&虞A0i3者莉條風捜4馴嫁-D￥沿果葬浦啓関槌舟地迎廠圍-9莉圍準隣W廂一明苴某漁'孳國習莉王関毋亞W°()書風照里￥｛巢’X號閉所毋土添.貝aoji:法長勲丑我野驅(qū)干祝膜.貝那果由法収歯一'*地風驅(qū)爵米韌坦亦景囲劍快T豊圖-a華測些晦間Z率EIY駐甲勇M刑E擋腺関俱&擔昌集曲Y浪'9TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。對錯正確答案：A稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。對錯正確答案：A修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。對錯正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。稅法的調(diào)整對象是（）0稅收分配關系稅收權利義務關系經(jīng)濟利益關系稅收征納關系正確答案：B下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是（）。購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用外購自用的機器設備支付的運輸費用外購自用小汽車支付的運輸費用收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用正確答案：B某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為増值稅一般納稅人，202x年4月釆取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務4月份應納增值稅銷項稅額為（）元。2175.622260.942300.882437.08正確答案：C下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷皆收入月份除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人正確答案：D某商業(yè)零侈企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元；經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為()元。3931.264009.274138.644225.97正確答案：A某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間價為1美元二6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為()萬元。TOC\o"1-5"\h\z247270295340正確答案：A出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的()項目計稅。有形動產(chǎn)租賃服務物流輔助服務陸路運輸服務管道運輸服務正確答案：C下列關于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對己使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額小規(guī)模納稅人銷傳自己使用過的固定資產(chǎn)，應按3%的，正收率征收增值稅增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅自2013年8月1日，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發(fā)生的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣正確答案：A納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則程序優(yōu)于實體原則實體從舊程序從新原則正確答案：CT列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是（）。增值稅暫行條例稅收行政和復議規(guī)則稅務行政處罰實施辦法稅收征收管理法正確答案：A二、多選題（共5題）。稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構成的綜合法律體系。稅收實體法稅收程序法正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：ACD稅收行政法稅收爭訟法正確答案：ABD引起稅收法律關系的消滅的原因包括（）。納稅人自身組織狀況發(fā)生變化納稅主體消失納稅義務超過期限因不可抗力造成的破壞正確答案：BCT列屬于稅收法律關系主體的有（）。國家各級稅務機關海關民政機關履行納稅義務的人正確答案：ABD以下屬于“營改增”交通運輸服務的有（）索道運輸纜車運輸港口碼頭服務光租業(yè)務正確答案：ABT列各項中，適用9%低稅率的是（）。牡丹籽油環(huán)氧大豆油農(nóng)用挖掘機國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且釆用國際標準書號編序的境外圖書三、判斷題（共10題）。稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。對錯正確答案：A稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。對錯正確答案：B增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。對錯正確答案：A修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷傳不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。對錯增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B在境內(nèi)銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）?！抖愂照魇展芾矸ā贰锻馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》《稅收征收管理法實施細則》正確答案：A商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）煙酒食品化妝品辦公用品正確答案：D下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。商場銷售鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷售公司批發(fā)水果正確答案：C下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是（）。購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用外購自用的機器設備支付的運輸費用外購自用小汽車支付的運輸費用收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用正確答案：B某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z6.587.378.769.33正確答案：CD出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。有形動產(chǎn)租賃服務物流輔助服務陸路運輸服務管道運輸服務正確答案：C根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）°企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅商場釆取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額企業(yè)釆取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅企業(yè)釆取以物易物方式銷皆貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額正確答案：D下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復岀口的貨物出曰的古舊圖書正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：BC正確答案：B我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。直接稅為主體間接稅為主體間接稅和直接稅為雙主體多種稅種結合正確答案：C《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。指引作用評價作用強制作用教育作用正確答案：A二、多選題（共5題）。下列屬于稅收法律關系主體的有（）。國家各級稅務機關海關民政機關履行納稅義務的人正確答案：ABD引起稅收法律關系的消滅的原因包括（）。納稅人自身組織狀況發(fā)生變化納稅主體消失納稅義務超過期限因不可抗力造成的破壞關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的稅收管轄權具有獨立性和排他性法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準正確答案：BCD消費型增值稅的特征包括（）當期購入固定資產(chǎn)己納稅額一次性全部扣除法定增值額大于理論增值額法定增值額小于理論增值額直接以增值額作為計稅依據(jù)正確答案：AC企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）o商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼正確答案：BC三、判斷題（共10題）。稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。對錯稅收法律是享有國家立法權的國家最髙權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基本制度。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。對錯正確答案：A增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷皆額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B增值稅納稅人銷侈貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。對錯正確答案：A在境內(nèi)銷侈應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其基本保障。強制性固定性無償性規(guī)范性正確答案：A下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）O將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目將購買的貨物用于在建工程將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工正確答案：A某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳紈的車輛牌照費正確答案：B某商業(yè)零侈企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元；經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）元。A.3931.264009.274138.644225.97正確答案：A下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。商場銷售鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷售公司批發(fā)水果正確答案：C下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復岀口的貨物出口的古舊圖書正確答案：B出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。有形動產(chǎn)租賃服務物流輔助服務陸路運輸服務管道運輸服務正確答案：C根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9蜀的是（）。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費代理記賬D.放映服務正確答案：A若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為（）。1.6萬2.2萬2.5萬3.2萬正確答案：C稅法的調(diào)整對象是（）。稅收分配關系稅收權利義務關系經(jīng)濟利益關系稅收征納關系正確答案：B二、多選題（共5題）。稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）。從內(nèi)容看，稅法具有綜合性從立法過程來看，稅法屬于制定法從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權性法規(guī)稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利正確答案：CD經(jīng)全國人民代表大會及其常務委員會授權，國務院擁有（）。稅法的解釋權增減稅目的權力調(diào)整稅率的權力制定稅法實施細則的權力正確答案：ABCD稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是()o稅收法律主義法律不溯及既往原則實質(zhì)課稅原則程序優(yōu)于實體原則正確答案：AC下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有()。外購自用的小汽車因自然災害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品為生產(chǎn)有機肥購入的原材料正確答案：ABC消費型增值稅的特征包括()當期購入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除法定增值額大于理論增值額法定增值額小于理論增值額直接以增值額作為計稅依據(jù)正確答案：AC三、判斷題(共10題)o稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基本制度。對錯正確答案：A稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。A.對B.錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷傳額。對錯正確答案：A增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。A.對B.錯正確答案：B在境內(nèi)銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。A.對B.錯正確答案：B在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。征稅對象稅目稅率納稅環(huán)節(jié)正確答案：A自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)（）。不繳納增值稅可選擇按小規(guī)模納稅人納稅一律按小規(guī)模納稅人納稅參照一般納稅人納稅正確答案：B下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目將購買的貨物用于在建工程將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工正確答案：A根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）。受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅銷傳貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。商場銷傳鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷皆公司批發(fā)水果正確答案：C下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入月份除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人正確答案：D根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費代理記賬放映服務正確答案：A某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。1.4118.2920正確答案：正確答案：AB正確答案：正確答案：AB119.6正確答案：B稅法的調(diào)整對象是（）。稅收分配關系稅收權利義務關系經(jīng)濟利益關系稅收征納關系正確答案：B下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）。法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇稅務規(guī)章一般自公布之日起施行稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章正確答案：B二、多選題（共5題）。下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有（）。稅收法律關系主體的一方只能是國家稅收法律關系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點稅法法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志稅收法律關系中權利義務具有對等性正確答案：AB下列稅種中，屬于間接稅的有（）。增值稅消費稅企業(yè)所得稅個人所得稅稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構成的綜合法律體稅收實體法稅收程序法稅收行政法稅收爭訟法正確答案：ABD消費型增值稅的特征包括（）當期購入固定資產(chǎn)巳納稅額一次性全部扣除法定增值額大于理論增值額法定增值額小于理論增值額直接以增值額作為計稅依據(jù)正確答案：ACT列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。外購自用的小汽車因自然災害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品為生產(chǎn)有機肥購入的原材料正確答案：ABC三、判斷題（共10題）。稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基本制度。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。對錯正確答案：B稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。對錯正確答案：A增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B在境內(nèi)銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）0法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇稅務規(guī)章一般自公布之日起施行稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章正確答案：B下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復岀口的貨物出口的古舊圖書正確答案：B根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷侈額征稅的是（）。受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息銷傍汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅正確答案：B下列項目適用增值稅13蜀稅率征稅的有（）。商場銷傳鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷售公司批發(fā)水果正確答案：C快遞收派服務屬于（）0商務輔助服務郵政服務物流輔助服務居民日常服務正確答案：C某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間分為1美元二6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z247270295340正確答案：A出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的（）項目計稅。有形動產(chǎn)租賃服務物流輔助服務陸路運輸服務管道運輸服務正確答案：C某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳紈的車輛牌照費正確答案：B在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。征稅對象稅目稅率納稅環(huán)節(jié)正確答案：A11.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。指引作用評價作用強制作用教育作用正確答案：A二、多選題（共5題）。稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。稅收法律主義法律不溯及既往原則實質(zhì)課稅原則程序優(yōu)于實體原則正確答案：AC下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）。稅收征收管理法個人所得稅法增值稅暫行條例外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法正確答案：ABDT列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（）。國家稅務總局財政部國務院辦公廳海關總署正確答案：ABD某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z7.376.588.769.33正確答案：CDT列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。年應稅銷售額70萬元的個體加工廠不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額為100萬元的超市非企業(yè)性單位正確答案：ABCD三、判斷題（共10題）。稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。A.對B.錯正確答案：B稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B我國稅收法律的立法權只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使。對錯正確答案：A在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A增值稅納稅人銷傍貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。對錯正確答案：A修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。船舶噸稅車船使用稅消費稅企業(yè)所得稅正確答案：D某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，己開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據(jù)均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。65.4278.4286.22112.62正確答案：C下列項目適用增值稅13蜀稅率征稅的有（）。商場銷售鮮奶花農(nóng)銷售自種花卉印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）國營瓜果銷售公司批發(fā)水果正確答案：C某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間價為1美元二6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。247270295正確答案：正確答案：B正確答案：正確答案：B340正確答案：A按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）O對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門開具的運費結算單據(jù)所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅有出口卷煙權的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅正確答案：C企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。取得存款利息獲得保險賠償取得中央財政補貼收取包裝物租金正確答案：D按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。年應稅銷售額60萬元的汽車修理廠年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人年不含稅銷皆額為30萬元以下的其他個人年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站正確答案：C下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物加工企業(yè)來料加工復出口的貨物出口的古舊圖書正確答案：正確答案：BCD正確答案：正確答案：BCD《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷傳額；未單獨核算銷皆額的，不得免稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。指引作用評價作用強制作用教育作用正確答案：A在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。征稅對象稅目稅率納稅環(huán)節(jié)正確答案：A二、多選題（共5題）。T列屬于稅收法律關系主體的有（）。國家各級稅務機關海關民政機關履行納稅義務的人正確答案：ABD關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的稅收管轄權具有獨立性和排他性法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。稅收法律主義法律不溯及既往原則實質(zhì)課稅原則程序優(yōu)于實體原則正確答案：AC下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。外購自用的小汽車因自然災害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品為生產(chǎn)有機肥購入的原材料正確答案：ABC依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有（）。生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物正確答案：ABC三、判斷題（共10題）O稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穏定性。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。對錯正確答案：A稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調(diào)整稅收關系的基木制度。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。對錯正確答案：A在境內(nèi)銷售應稅勞務，是指應稅勞務提供者在境內(nèi)。對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營非應稅勞務而未分別核算的，其非應稅勞務應從高適用稅率征收增值稅。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷傳額征稅。對錯正確答案：B納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。A.對B.錯正確答案：A稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是（）?！抖愂照魇展芾矸ā贰锻馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》《稅收征收管理法實施細則》正確答案：A某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元；經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）元。3931.264009.274138.644225.97正確答案：A快遞收派服務屬于（）。商務輔助服務郵政服務物流輔助服務居民口常服務正確答案：C根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費代理記賬放映服務正確答案：A某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，己開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據(jù)均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（）萬元。65.4278.4286.22112.62正確答案：C某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z1.4118.2920119.6正確答案：B某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價20007U/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷傳100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（）萬元。38.6540.3742.3444.86正確答案：D按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）。對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅一般納稅人購買或銷傳免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門開具的運費結算單據(jù)所列運費金額，依照灣的扣除率計算進項稅額抵扣除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅有出口卷煙權的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅正確答案：CT列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。船舶噸稅車船使用稅消費稅企業(yè)所得稅正確答案：D我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。直接稅為主體間接稅為主體間接稅和直接稅為雙主體多種稅種結合正確答案：C二、多選題（共5題）。T列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有（）。稅收法律關系主體的一方只能是國家稅收法律關系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點稅法法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志稅收法律關系中權利義務具有對等性正確答案：AB約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）O以個人的主觀意愿為判定標準以永久性住所為判定標準以國籍為判斷標準資本控制標準正確答案：BC稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。稅收法律主義法律不溯及既往原則實質(zhì)課稅原則程序優(yōu)于實體原則正確答案：ACT列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。外購自用的小汽車因自然災害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品為生產(chǎn)有機肥購入的原材料正確答案：ABC下列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。年應稅銷售額70萬元的個體加工廠不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額為100萬元的超市非企業(yè)性單位正確答案：ABCD三、判斷題（共10題）。稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：A稅收的強制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。對錯正確答案：B我國稅收法律的立法權只能由全國人民代表大會及其常務委員會行使。對錯正確答案：A《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的,由主管稅務機關分別核定銷售額征稅。對錯正確答案：B修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷侈額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。對錯正確答案：B在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。TOC\o"1-5"\h\z對錯正確答案：B《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。對錯正確答案：B增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。對錯正確答案：A納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。對錯正確答案：A稅收基礎?形考任務1（25分）一、單選題（共10題）。稅法的調(diào)整對象是（）0稅收分配關系稅收權利義務關系經(jīng)濟利益關系稅收征納關系正確答案：B某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z8.238.288.628.69正確答案：B下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月登記一?般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷皆收入月份除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人正確答案：D某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（己認證），當月應納增值稅（）萬元。38.6540.3742.3444.86正確答案：D根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費代理記賬放映服務正確答案：A某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷傍額計算增值稅銷項稅額的有（）。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅汽車銷傳公司銷傍汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費正確答案：B根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。企業(yè)銷侈貨物發(fā)生銷侈折扣的，按折扣后的銷侈額征收增值稅商場釆取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷住額企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅企業(yè)釆取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷傳額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額正確答案：D商業(yè)企業(yè)一般納稅人零侈下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）煙酒食品化妝品辦公用品正確答案：D若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為（）o1.6萬2.2萬2.5萬3.2萬正確答案：C《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷傳額；未單獨核算銷皆額的，不得免稅、減稅。”這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。指引作用評價作用強制作用教育作用正確答案：A二、多選題（共5題）。稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）O未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款稅務機關必須責令限期繳納稅款經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的正確答案：ABC經(jīng)全國人民代表大會及其常務委員會授權，國務院擁有（）。稅法的解釋權增減稅目的權力調(diào)整稅率的權力制定稅法實施細則的權力正確答案：ABCD約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括（）。以個人的主觀意愿為判定標準以永久性住所為判定標準以國籍為判斷標準資本控制標準正確答案：BCT列各項中，適用9%低稅率的是（）。牡丹籽油環(huán)氧大豆油農(nóng)用挖掘機國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且釆用國際標準書號編序的境外圖書正確答案：ACD以下適用“營改增”