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篇1:內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度

名目

第一章總則

其次章審計(jì)室機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員

第三章內(nèi)部審計(jì)基本原則

第四章審計(jì)室的工作范圍和審計(jì)時(shí)限

第五章審計(jì)室的目的和職責(zé)要求

第六章審計(jì)室的職權(quán)

第七章內(nèi)部審計(jì)日常工作程序

第八章審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿

第九章審計(jì)檔案管理

第十章獎(jiǎng)懲

第十一章附則

第一章

總則

第一條

為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)常常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)掌握，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，愛(ài)護(hù)公司資產(chǎn)的平安和完整，依據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條

本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司內(nèi)部掌握和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，財(cái)務(wù)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條

本制度適用于總公司、分公司及控股公司。

其次章

審計(jì)室機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員

第四條

公司內(nèi)部審計(jì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)為審計(jì)室，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，接受審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)，屬于董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉，對(duì)審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第五條

審計(jì)室必需有專職負(fù)責(zé)人，應(yīng)配備專職審計(jì)人員不低于三人,審計(jì)室主任一名,其中至少有一名成員為會(huì)計(jì)專業(yè)人員。審計(jì)室主任由董事會(huì)任免。

第六條

審計(jì)室可依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組，各部門應(yīng)樂(lè)觀協(xié)作。

第七條

審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)學(xué)問(wèn)和業(yè)務(wù)力量。

第八條

審計(jì)人員依據(jù)公司制度規(guī)定，依法履行職責(zé)，任何被審計(jì)的部門（個(gè)人）應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向?qū)徲?jì)人員供應(yīng)有關(guān)資料，不得設(shè)置障礙或者打擊報(bào)復(fù)。

第三章

內(nèi)部審計(jì)基本原則

第九條

獨(dú)立性原則：審計(jì)室應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得于其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與其他部門合署辦公。

第十條

回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參加該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條

職業(yè)道德原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。

第十二條

保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)隱秘，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的目的。

第十三條

實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守隱秘，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第十四條

廉潔性原則：審計(jì)人員不得參加被審計(jì)單位的任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在審計(jì)過(guò)程中，必需遵守有關(guān)廉潔的紀(jì)律規(guī)定。

第四章

審計(jì)室的工作范圍和審計(jì)時(shí)限

第十五條

審計(jì)室可在公司下列范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作：

1、公司總部各職能部門；

2、公司下屬各分公司以及其它所屬機(jī)構(gòu)；

3、控股子公司。

第十六條

審計(jì)室可依據(jù)實(shí)際狀況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、全面或局部審計(jì)。

第十七條

當(dāng)發(fā)生重大投資項(xiàng)目、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)爭(zhēng)論打算，審計(jì)室可隨時(shí)審計(jì)。

第十八條

當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)室可隨時(shí)審計(jì)。

第五章

審計(jì)室的目的和職責(zé)要求

第十九條

內(nèi)部審計(jì)的目的：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)掌握度是否健全、完善，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。

其次十條

公司審計(jì)室應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)

1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作方案。

2、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；對(duì)公司財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行狀況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)特別狀況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

3、內(nèi)部審計(jì)：對(duì)各項(xiàng)資金、物資、選購(gòu)、設(shè)點(diǎn)消費(fèi)、公司內(nèi)部車貸政策、經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部掌握制度以及執(zhí)行狀況，對(duì)車貸流程管理掌握系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。督促建立完善公司內(nèi)部掌握制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速進(jìn)展。

4、合同審計(jì)：對(duì)大宗物品選購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問(wèn)題和違規(guī)違章?tīng)顩r進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

5、固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。

6、離任審計(jì)：對(duì)公司高管人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分公司負(fù)責(zé)人離任和調(diào)離，負(fù)責(zé)對(duì)其任職期間履行職責(zé)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

7、責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

8、基建審計(jì)：對(duì)公司及所屬分公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大宗修理、裝修等以及立項(xiàng)概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)擔(dān)保、投資、借款及收益安排進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；對(duì)公司及所屬單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

10、專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

11、幫助公司其他部門建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

12、執(zhí)行公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。

其次十一條

公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第六章

審計(jì)室的職權(quán)

其次十二條

有權(quán)召開(kāi)審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議，參與公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參加幫助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門討論制定，修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

其次十三條

依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送方案、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等。

其次十四條

有權(quán)查閱審核會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件、會(huì)議記錄、有關(guān)文件及其現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)等相關(guān)資料。

其次十五條

有權(quán)對(duì)有關(guān)部門、分公司及控股公司對(duì)購(gòu)買各類物資價(jià)格審議。

其次十六條

有權(quán)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料。

其次十七條

有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)峻失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失鋪張的行為，做出制止打算，并準(zhǔn)時(shí)向執(zhí)行董事報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。

其次十八條

對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，有權(quán)予以臨時(shí)封存有關(guān)資料。

其次十九條

經(jīng)董事會(huì)、執(zhí)行董事會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)看法書，有權(quán)向被審計(jì)單位（個(gè)人）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）接受審計(jì)看法和執(zhí)行審計(jì)打算的狀況。

第三十條

在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和懲罰。

第三十一條

其他必要的權(quán)力。

第七章

內(nèi)部審計(jì)日常工作程序

第三十二條

審計(jì)室應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要以及董事會(huì)的部署，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)，經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十三條

依據(jù)公司年度審計(jì)工作方案，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，并依據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織支配審計(jì)工作，依據(jù)實(shí)際工作量確定審計(jì)人員，每次審計(jì)至少要2人以上實(shí)施。

第三十四條

確定審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)室依據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作方案或董事會(huì)打算，結(jié)合詳細(xì)狀況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十五條

審計(jì)項(xiàng)目方案主要內(nèi)容以下：

1、被審計(jì)單位名稱；

2、審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；

3、項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間支配；

4、其他事項(xiàng)。

第三十六條

下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)室應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位（個(gè)人）下達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特別業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

第三十七條

《審計(jì)通知書》主要內(nèi)容以下：

1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

2、對(duì)被審計(jì)部門接受審計(jì)，協(xié)作工作的要求。

第三十八條

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被審計(jì)預(yù)備：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)預(yù)備，并為審計(jì)工作供應(yīng)必要的工作條件。

第三十九條

審計(jì)實(shí)施：在審計(jì)過(guò)程，審計(jì)工作人員依據(jù)審計(jì)工作詳細(xì)要求，取得有效證明材料，仔細(xì)編寫審計(jì)工作底稿。

第四十條

提出審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，準(zhǔn)時(shí)與被審計(jì)單位交換看法，審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)報(bào)告的編寫以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正，并出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。

第四十一條

做出審計(jì)打算：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出的處理打算，應(yīng)在審計(jì)終結(jié)后15日將書面審計(jì)報(bào)告草稿發(fā)送給被審計(jì)單位（個(gè)人），被審計(jì)單位（個(gè)人）在接到審計(jì)報(bào)告草稿10日內(nèi)將書面看法反饋給審計(jì)組，被審計(jì)單位（個(gè)人）在期限內(nèi)沒(méi)提出書面看法，視同為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。若須處理的審計(jì)工作，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，被審計(jì)對(duì)象必需執(zhí)行。

第四十二條

審計(jì)室提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核，由審計(jì)室在公司董事會(huì)規(guī)定授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：

1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒(méi)有或有違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)看法書。

2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和懲罰的審計(jì)打算，處理和懲罰的審計(jì)打算以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。

第四十三條《審計(jì)處理打算書》主要內(nèi)容：

1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；

2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；

3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、懲罰打算及其依據(jù)；

4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；

5、處理、懲罰打算執(zhí)行的期限和要求。

第四十四條

審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)打算和結(jié)論如有異議，應(yīng)在7天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請(qǐng)后3天內(nèi)作出復(fù)審打算，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在

15天內(nèi)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中如發(fā)覺(jué)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等狀況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和打算照常執(zhí)行。特別狀況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和打算為終審結(jié)論和打算，被審計(jì)單位必需執(zhí)行。

第四十五條

公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)室負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。

第四十六條

審計(jì)室應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。

第四十七條

審計(jì)室應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作方案，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第四十八條

依據(jù)工作需要進(jìn)行有關(guān)重大事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)看法的接受狀況和對(duì)審計(jì)打算的執(zhí)行狀況

第八章

審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿

第四十九條

內(nèi)部審計(jì)人員獵取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和牢靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獵取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清楚、完整地記錄在工作底稿中。

第五十條

審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：

1、審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；

2、通過(guò)實(shí)際觀看和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否的確存在的取證簽證單；

3、就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；

4、其他證據(jù)。

第五十一條

內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，準(zhǔn)時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第五十二條

審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獵取的證明材料名稱、來(lái)源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括：

1、被審計(jì)者名稱；

2、審計(jì)項(xiàng)目名稱；

3、實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；

4、審計(jì)過(guò)程記錄；

5、編制者姓名及編制日期；

6、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；

7、其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。其中，審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括：

⑴實(shí)施審計(jì)詳細(xì)程序的記錄及資料；

⑵審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；

⑶審計(jì)方式及其調(diào)整變更狀況記錄；

⑷審計(jì)人員的推斷、評(píng)價(jià)、處理看法和建議；

⑸審計(jì)組爭(zhēng)論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；

⑹審計(jì)組核實(shí)與接受被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋看法的狀況說(shuō)明；

⑺其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料；

⑻審計(jì)工作底稿附件包括：與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計(jì)資料。

第九章

審計(jì)檔案管理

第五十三條

依據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》等規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理打算歸入審計(jì)檔案。

第五十四條

審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷。審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列挨次規(guī)章是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第五十五條

各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定為：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限為5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。

第五十六條

當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷存檔，跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷存檔，審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。

第五十七條

審計(jì)檔案的借閱：一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)室主任批準(zhǔn)。

第五十八條

審計(jì)檔案的銷毀：審計(jì)檔案必需經(jīng)董事會(huì)同意、執(zhí)行董事簽字后方可進(jìn)行。詳細(xì)工作內(nèi)容如下：

1、填寫《審計(jì)檔案銷毀審請(qǐng)表》，并列明細(xì)清單，上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，按審批手續(xù)辦理完畢實(shí)行；

2、現(xiàn)場(chǎng)銷毀人員至少二人以上，其中必需有一名審計(jì)室內(nèi)部人員，并在《審計(jì)檔案銷毀審請(qǐng)表》上簽字；

3、審計(jì)檔案銷毀要做好保留備查并編號(hào)。

第五十九條

《審計(jì)檔案銷毀審請(qǐng)表》內(nèi)容如下：

1、審計(jì)檔案銷毀部門名稱、時(shí)間、審請(qǐng)人；

2、檔案銷毀內(nèi)容、保管期限、附件；

3、檔案銷毀緣由；

4、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字；

5、審計(jì)委員會(huì)看法簽署、董事會(huì)看法簽署、執(zhí)行董事簽字；

6、現(xiàn)場(chǎng)銷毀人員簽字，并簽署銷毀時(shí)間和保留備查編號(hào)。

第六十條

審計(jì)檔案除公司審計(jì)室工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。

第十章

獎(jiǎng)懲

第六十一條

對(duì)忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員，應(yīng)賜予表?yè)P(yáng)或嘉獎(jiǎng)。審計(jì)室提出嘉獎(jiǎng)建議，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。

第六十二條

對(duì)違反本規(guī)定，具有下列狀況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由審計(jì)室提出賜予經(jīng)濟(jì)懲罰或行政處分的建議，報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定懲罰：

1、拒絕向內(nèi)部審計(jì)人員供應(yīng)有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的；

2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)看法書和審計(jì)處理打算的；

5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員及揭發(fā)檢舉人員的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)峻，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十三條

對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)賜予行政處分或經(jīng)濟(jì)懲罰：

1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；

2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)隱秘，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)峻，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十一章

附則

第六十四條

本制度未盡事宜，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，本工作規(guī)章如與國(guó)家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并馬上修訂，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。

第六十五條

本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起施行。

篇2:科大內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

南中科大內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章總則

第一條為建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計(jì)方法》和《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方法》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依照國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校及所屬單位和部門的財(cái)務(wù)收支，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性以及內(nèi)部掌握的適當(dāng)性、合法性和有效性，進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。

第三條學(xué)校定期討論、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，準(zhǔn)時(shí)審批審計(jì)工作年度方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)打算，督促審計(jì)看法和審計(jì)建議的執(zhí)行。

第四條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)及審計(jì)托付事項(xiàng)歸口審計(jì)處統(tǒng)一管理。

其次章機(jī)構(gòu)和人員

第五條學(xué)校根據(jù)職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置審計(jì)處，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)處在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下依法開(kāi)展工作，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第六條學(xué)校保障內(nèi)部審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備具有經(jīng)濟(jì)、管理、法律、工程、計(jì)算機(jī)等專業(yè)背景和專業(yè)資格的審計(jì)人員。依據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員，面對(duì)社會(huì)招錄審計(jì)專業(yè)技術(shù)人員。

第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)變動(dòng)及主要負(fù)責(zé)人變更，應(yīng)當(dāng)事先征求上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的看法。

第八條審計(jì)處應(yīng)建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)管理制度和工作程序，努力提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率，充分發(fā)揮審計(jì)工作在學(xué)校進(jìn)展中的監(jiān)督和保障作用。

第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守隱秘。審計(jì)人員不得兼任或從事可能影響其依法依規(guī)履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)工作。

第十條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，如遇與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。審計(jì)人員的回避，由審計(jì)處負(fù)責(zé)人打算;審計(jì)處負(fù)責(zé)人的回避，由校長(zhǎng)打算。

第十一條學(xué)校應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展供應(yīng)經(jīng)費(fèi)保證和必要的工作條件。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，參與崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第十二條審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律愛(ài)護(hù),任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第三章職責(zé)和權(quán)限

第十三條審計(jì)處對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：

(一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況;

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算狀況;

(三)各類資金的管理和使用狀況;

(四)專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用狀況;

(五)物資、服務(wù)的選購(gòu)，固定資產(chǎn)的管理、使用、處置及其效益性狀況;

(六)基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目;

(七)對(duì)外投資項(xiàng)目及合作項(xiàng)目狀況;

(八)內(nèi)部掌握制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況;

(九)干部管理權(quán)限內(nèi)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職狀況;

(十)經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)的簽訂及其執(zhí)行狀況;

(十一)法律法規(guī)規(guī)定和校長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

以上審計(jì)事項(xiàng)，必要時(shí)可以進(jìn)行延長(zhǎng)審計(jì)。

第十四條審計(jì)處應(yīng)依據(jù)審計(jì)狀況，對(duì)一些共性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，提出加強(qiáng)內(nèi)部管理的看法和建議，在職責(zé)范圍內(nèi)為學(xué)校所屬單位和部門供應(yīng)審計(jì)詢問(wèn)服務(wù)。

第十五條審計(jì)處依據(jù)工作需要，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以托付社會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，或者與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)合作實(shí)施有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)對(duì)托付審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行質(zhì)量掌握和業(yè)務(wù)考評(píng)。

第十六條審計(jì)處在履行職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

(一)依據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支方案、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料等;

(二)要求被審計(jì)單位、部門或者被審計(jì)對(duì)象準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)真實(shí)、完整的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料;

(三)參與學(xué)校有關(guān)會(huì)議、召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;參與或者列席學(xué)校及所屬單位和部門的重大投資、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支預(yù)算與決算、財(cái)經(jīng)工作及其他重大經(jīng)營(yíng)管理決策的相關(guān)會(huì)議;

(四)參加討論制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草學(xué)校內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

(五)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門和人員進(jìn)行調(diào)查和詢問(wèn)，獵取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(六)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)實(shí)物;

(七)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算、結(jié)算、竣工決算審計(jì)，檢查合同、招投標(biāo)資料以及被審計(jì)單位或被審計(jì)對(duì)象供應(yīng)的其它審計(jì)資料，并要求協(xié)作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、測(cè)量等;

(八)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違法違規(guī)、嚴(yán)峻損失鋪張行為，作出臨時(shí)制止打算并報(bào)告學(xué)校主要負(fù)責(zé)人;

(九)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料或資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)實(shí)行臨時(shí)封存的措施;

(十)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)及學(xué)校規(guī)章制度的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理的建議;對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的重大違法違紀(jì)案件線索，除對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)、出具審計(jì)看法書外，還應(yīng)出具審計(jì)移送處理建議書，依法向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法部門提出處理、懲罰的建議;

(十一)對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成果顯著的單位、部門和個(gè)人提出表彰、嘉獎(jiǎng)的建議;

(十二)對(duì)審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查、督辦或后續(xù)審計(jì);

(十三)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十七條審計(jì)處可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果;學(xué)校內(nèi)部審計(jì)結(jié)果經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，可供應(yīng)給有關(guān)部門。

第四章工作程序

第十八條審計(jì)處依據(jù)學(xué)校工作部署和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)看法，制定年度審計(jì)工作方案，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施;校領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，由校長(zhǎng)簽發(fā)審計(jì)指令后組織實(shí)施。

第十九條審計(jì)處實(shí)施審計(jì)前應(yīng)組成審計(jì)組，在調(diào)研的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前3日向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。

其次十條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，需進(jìn)行必要的調(diào)查，取得有關(guān)證明材料，做好審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)調(diào)查時(shí)應(yīng)不少于2人。

其次十一條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制