1勞工保險(xiǎn)年金制度2簡(jiǎn)報(bào)大綱目的：消除疑慮、會(huì)計(jì)算、會(huì)選擇壹、勞保給付年金化的必要性貳、勞保給付年金化的規(guī)劃參、年金給付的計(jì)算方式肆、勞保給付年金化的財(cái)務(wù)規(guī)劃伍、勞保被保險(xiǎn)人與國(guó)民年金之關(guān)系陸、國(guó)民年金與勞保年金比較3壹、勞保給付年金化的必要性國(guó)內(nèi)高齡化社會(huì)形成少子化情形日趨嚴(yán)重現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝含蓋面、給付水平、給付方式﹞4一、國(guó)內(nèi)高齡化社會(huì)形成幾歲是高齡人口？什么是高齡化社會(huì)？聯(lián)合國(guó)對(duì)于高齡化社會(huì)之定義：「65歲以上高齡人口占百分之七以上」臺(tái)灣82年9月即達(dá)到此一標(biāo)準(zhǔn)。

95年65歲以上人口占10%，預(yù)估108年為15%，115年達(dá)到20%。EX：日本六十五歲以上人口已達(dá)2744萬(wàn)人，占21.5%，較臺(tái)灣快了18年，意大利、德國(guó)亦是如此。國(guó)人壽命越來(lái)越長(zhǎng)：95年為77.9歲，96年女性平均壽命為79.8歲﹝男性為73.7歲﹞，預(yù)估國(guó)人自60歲退休到死亡之平均余命為22年。換言之，老年給付的金額必須足以支應(yīng)22年之最低生活需求。5二、少子化情形日趨嚴(yán)重

新三不趨勢(shì)：不立、不婚、不生

不立：不自立門(mén)戶(hù)，靠父母養(yǎng)。

不婚：94年調(diào)查，未婚者43%「同居不結(jié)婚」，百萬(wàn)人同居，年齡層以25歲至29歲居多。已婚者，三分之一后悔結(jié)婚，初婚年齡不斷延后，男性30.6歲，女性27.4歲。

不生：已婚者無(wú)子者，26%不生小孩（頂客族），

13%不孕，合計(jì)幾達(dá)四成。﹝七分之一為不孕癥﹞6二、少子化情形日趨嚴(yán)重我國(guó)婦女生育率為1.12個(gè)是世界第二低（香港為1個(gè)，世界最低，日本為1.25個(gè)。）。生育率：「15歲至49歲生育年齡婦女一生中之活產(chǎn)數(shù)?！梗担澳辏海担担箓€(gè)６０年：３．７１個(gè)７０年：２．４６個(gè)每年出生嬰兒數(shù)約20萬(wàn)4千人，預(yù)估１０７年人口可能零成長(zhǎng)﹝我國(guó)近期內(nèi)人口總數(shù)始能達(dá)到2300萬(wàn)人﹞。近年來(lái)政府積極推動(dòng)托育政策、生育補(bǔ)貼政策、打算發(fā)放育嬰留職停薪津貼，但養(yǎng)兒防老觀念已過(guò)時(shí)，國(guó)人養(yǎng)老問(wèn)題須靠制度解決。7三、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝一﹞就含蓋面而言：●國(guó)內(nèi)年滿25歲，未滿65歲的中壯年人口中約有353萬(wàn)人仍未能享有社會(huì)保險(xiǎn)﹝公教人員保險(xiǎn)、軍人保險(xiǎn)、勞工保險(xiǎn)﹞所提供的老年給付保障?！窭限r(nóng)津貼、敬老津貼、原住民敬老津貼屬社會(huì)福利非社會(huì)保險(xiǎn)、非正途。8三、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝二﹞就給付水平而言：96年平均老年給付金額為107萬(wàn)元，不足以應(yīng)付平均余命越來(lái)越長(zhǎng)的國(guó)人老年生活所需﹝不足五年所需﹞。

EX：國(guó)保老年年金給付每月最高金額8986元﹝加保40年﹞。

EX：勞保老年給付最高極限50個(gè)基數(shù)﹝2195000元﹞。

EX：勞保老年給付一般30年投保年資45個(gè)基數(shù)﹝1975500元﹞，都不足以維持10年之基本生活需求。

聯(lián)合晚報(bào)96.05.25報(bào)導(dǎo)，如果以60歲退休后再活20年、每月花費(fèi)2萬(wàn)元計(jì)算，并考慮通貨膨脹，至少要1,056萬(wàn)元才夠用。9三、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝三﹞就給付方式而言：●全世界194個(gè)國(guó)家或地區(qū)已有172個(gè)國(guó)家實(shí)施老年給付但老年給付采一次發(fā)放者只有二個(gè)國(guó)家，臺(tái)灣是其中之一（另一個(gè)國(guó)家是中東的黎巴嫩）?！癫环鲜澜绯绷骷案啐g化社會(huì)的養(yǎng)老需求，不改革無(wú)法解決國(guó)人養(yǎng)老問(wèn)題。

10貳、勞保給付年金化的規(guī)劃一、完全站在有利于被保險(xiǎn)人的立場(chǎng)設(shè)計(jì)。二、保障的完整性。三、充分自由的選擇性﹝保證領(lǐng)回﹞。四、勞保年資與國(guó)民年金保險(xiǎn)年資的銜接。11一、完全站在有利于被保險(xiǎn)人的立場(chǎng)設(shè)計(jì)被保險(xiǎn)人原有保險(xiǎn)年資于勞保年金施行后均可并計(jì)：EX：勞退新制、勞基法﹝法律不溯既往原則﹞EX：年滿60歲，投保年資15年立即可領(lǐng)老年年金。EX：擔(dān)任具危險(xiǎn)、堅(jiān)強(qiáng)體力之特殊性質(zhì)工作者，年滿55歲，年資滿15年亦可領(lǐng)老年年金給付。勞保年金給付金額隨消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)調(diào)整而提高：「展延年金」及「減額年金」之設(shè)計(jì)：EX：展延五年勞保老年年金可多領(lǐng)27.75%。EX：每提前一年減4%，最多提前五年減20%。勞保年資與國(guó)民年金保險(xiǎn)年資可并計(jì)：勞保年資不足可用國(guó)保年資補(bǔ)足。勞保年金投保年資無(wú)上限，加保越久領(lǐng)越多。EX：基隆有人問(wèn)55歲加保至80歲只有10年年資﹖（舊制是年資換算成基數(shù)，新制是以年資計(jì)算。）12年金給付之金額，于消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)累計(jì)成長(zhǎng)率正負(fù)達(dá)5％時(shí)，依該成長(zhǎng)率調(diào)整，以維持實(shí)質(zhì)購(gòu)買(mǎi)力。﹝每年五月調(diào)整﹞給付金額隨消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)調(diào)整而提高：13符合老年年金請(qǐng)領(lǐng)條件而延后請(qǐng)領(lǐng)者，每延后1年，依年金給付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算后之金額增給4%，最多增給20%。另有減額年金之設(shè)計(jì)；每提前一年減4%，最多提前五年，減20%。（注：民國(guó)107年須年滿61歲始可領(lǐng)老年年金給付）展延及減額年金的設(shè)計(jì)：14國(guó)民年金保險(xiǎn)系為保障未能享受相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)之國(guó)民而設(shè)，而勞工保險(xiǎn)系在職保險(xiǎn)，凡勞工不在職期間且年齡在65歲以下，自動(dòng)成為國(guó)民年金保險(xiǎn)之被保險(xiǎn)人，二者保險(xiǎn)年資得以互相銜接采計(jì)﹝老年年金給付、身心障礙年金給付﹞。勞保年資與國(guó)民年金保險(xiǎn)年資可并計(jì)：15勞保老年年金給付投保年資無(wú)上限現(xiàn)行勞保老年給付最高45個(gè)基數(shù)﹝超過(guò)60歲最高50個(gè)基數(shù)﹞EX︰平均投保薪資（最后三年平均）×基數(shù)勞保老年年金給付投保年資之采計(jì)無(wú)上限，加保越久領(lǐng)得越多EX︰平均投保薪資（最高60個(gè)月平均）×所得替代率（1．55％）

×年資16二、保障的完整性勞保年金給付內(nèi)容：老年年金、失能年金、遺屬年金請(qǐng)領(lǐng)條件：老年年金：被保險(xiǎn)人年滿60歲，加保15年以上。失能年金：被保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故經(jīng)審定為終身無(wú)工作能力者。﹝約為殘廢給付標(biāo)準(zhǔn)表一至三等殘中終身無(wú)工作能力者。﹞遺屬年金：被保險(xiǎn)人死亡其遺屬符合請(qǐng)領(lǐng)條件者。17二、保障的完整性老年年金、失能年金、遺屬年金可相互轉(zhuǎn)銜EX：被保險(xiǎn)人于請(qǐng)領(lǐng)老年年金、失能年金后死亡，其遺屬如符合條件仍可繼續(xù)請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金。不吃虧。18二、保障的完整性失能年金老年年金遺屬年金三者可互相轉(zhuǎn)銜19三、充分自由的選擇性﹝一﹞勞保年金實(shí)施前有保險(xiǎn)年資者仍可選擇舊制之老年給付、殘廢給付、死亡給付。勞保年金之實(shí)施，不是好不好的問(wèn)題，而是「如何選擇較有利的問(wèn)題」。選擇年金給付或一次給付應(yīng)考慮的因素：

個(gè)人身體健康狀況、家庭財(cái)務(wù)狀況、家屬之年齡、就業(yè)、謀生能力、是否進(jìn)行相關(guān)投資、是否有負(fù)債、甚至子女是否孝順。（涉及個(gè)人價(jià)值觀、個(gè)性、家庭環(huán)境因素）20三、充分自由的選擇性﹝二﹞勞保年金實(shí)施前有保險(xiǎn)年資者于請(qǐng)領(lǐng)老年年金或失能年金后死亡，其遺屬除可選擇請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金外，亦可選擇請(qǐng)領(lǐng)舊制老年一次給付或殘廢給付扣除已領(lǐng)年金之差額。EX：老年給付144萬(wàn)元扣除已領(lǐng)老年年金10萬(wàn)元，發(fā)給差額134萬(wàn)元。21三、充分自由的選擇性﹝三﹞

被保險(xiǎn)人加保年資15年，已符合舊制請(qǐng)領(lǐng)老年給付資格，尚未領(lǐng)取老年給付前死亡，其遺屬得選擇請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金或舊制一次老年給付。

22三、充分自由的選擇性﹝四﹞被保險(xiǎn)人于勞保年金施行前已發(fā)生老年給付、殘廢給付、死亡給付之保險(xiǎn)事故但尚未請(qǐng)領(lǐng)相關(guān)給付，于請(qǐng)求時(shí)效期間內(nèi)﹝二年內(nèi)﹞勞保年金已施行，被保險(xiǎn)人或其受益人可選擇發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)之規(guī)定或請(qǐng)領(lǐng)給付時(shí)之規(guī)定（意即可選擇舊制一次給付或新制年金給付）。23三、充分自由的選擇性﹝五﹞選擇時(shí)點(diǎn)：

不須事先選擇，被保險(xiǎn)人或其受益人于成就請(qǐng)領(lǐng)條件時(shí)或發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，選擇最有利的方式請(qǐng)領(lǐng)。24四、勞工保險(xiǎn)年資與國(guó)民年金年資之銜接性一、具有兩種保險(xiǎn)年資且分別符合請(qǐng)領(lǐng)條件，可向任一保險(xiǎn)人請(qǐng)領(lǐng)。EX：６５歲，投保年資１６年﹝其中國(guó)保年資１年﹞，勞保局將分別計(jì)算，合并發(fā)給老年年金給付。二、被保險(xiǎn)人若不符合勞保老年年金請(qǐng)領(lǐng)年限條件，但合并國(guó)民年金保險(xiǎn)之年資后符合請(qǐng)領(lǐng)條件亦可申請(qǐng)。EX：勞保年資１３年，國(guó)保年資２年，合計(jì)15年亦可。25參、年金給付的計(jì)算方式老年年金給付26勞保老年年金請(qǐng)領(lǐng)資格及給付標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)領(lǐng)資格：保險(xiǎn)年資15年，年滿60歲離職退保時(shí)得選擇請(qǐng)領(lǐng)老年年金給付。依下列二種方式擇優(yōu)發(fā)給：

A

：3,000元+﹝平均投保薪資×年資×0.775﹪﹞

B：平均投保薪資×年資×1.55%平均投保薪資較高或年資較長(zhǎng)者，選擇B式較有利（以國(guó)保為例27年以上選B式較有利）27老年給付平均月投保薪資計(jì)算選擇請(qǐng)領(lǐng)舊制老年給付者，仍維持以退保前3年之投保薪資平均計(jì)算。新制老年年金給付平均月投保薪資：將被保險(xiǎn)人最高5年（60個(gè)月）投保薪資予以平均。注：其余現(xiàn)金給付均采最后六個(gè)月之投保薪資平均計(jì)算。28陳先生60歲退休時(shí)，保險(xiǎn)年資35年，平均月投保薪資32,000元。所得替代率：35×1.55％＝54.25％每月年金金額：

32,000×54.25％＝17,360元

舉例29失能年金給付30失能年金請(qǐng)領(lǐng)資格失能程度經(jīng)評(píng)估為終身無(wú)工作能力者，得選擇請(qǐng)領(lǐng)失能年金。其他符合殘廢給付標(biāo)準(zhǔn)者，仍依現(xiàn)行規(guī)定發(fā)給一次給付。31失能年金給付標(biāo)準(zhǔn)平均投保薪資×保險(xiǎn)年資×

1.55%﹝不足4,000元者，發(fā)給4,000元﹞有配偶或子女者，另加發(fā)眷屬補(bǔ)助每1人加發(fā)25%，最多加發(fā)50%32眷屬補(bǔ)助條件

符合下列情形之一：1.年滿55歲，且婚姻關(guān)系存續(xù)1年以上者。﹝請(qǐng)領(lǐng)加發(fā)之日往前推連續(xù)達(dá)一年以上﹞2.無(wú)謀生能力者。3.扶養(yǎng)符合申請(qǐng)條件之子女者。4.年滿45歲且婚姻關(guān)系存續(xù)1年以上，且每月工作收入未超過(guò)17,280元者。﹝須由請(qǐng)領(lǐng)人檢附薪資證明﹞配偶33符合下列情形之一：1.未成年。2.無(wú)謀生能力。3.25歲以下，在學(xué)，且每月工作收入未超過(guò)17,280元者。子女眷屬補(bǔ)助條件34

舉例１：每月年金金額：

20,000×5×1.55％＝1,550，不足4,000元，發(fā)給4,000元 有眷屬2人，加發(fā)50％，4,000×(1＋50％)＝6,000元。

林先生發(fā)生終身不能從事工作之失能事故，有眷屬2人，平均月投保薪資20,000元，保險(xiǎn)年資5年。35舉例２：張小姐發(fā)生終身不能從事工作之失能事故，有眷屬2人，平均月投保薪資32,000元，保險(xiǎn)年資20年。每月年金金額：

32,000×20×1.55％＝9,920元。 有眷屬2人，加發(fā)50％，9,920×(1＋50％)＝14,880元。36失能年金職業(yè)災(zāi)害給付+普通事故年金標(biāo)準(zhǔn)20個(gè)月平均月投保薪資之職業(yè)災(zāi)害失能補(bǔ)償一次金+37舉例３承前例，張小姐發(fā)生終身不能從事工作之失能事故為職業(yè)災(zāi)害時(shí)。失能給付：

每月年金14,880元，再加上64萬(wàn)元之職災(zāi)失能補(bǔ)償一次金(32,000×20＝64萬(wàn)元)。38遺屬年金給付39遺屬年金請(qǐng)領(lǐng)資格：在加保期間死亡或在領(lǐng)取老年年金、失能年金給付期間死亡且遺屬符合年金請(qǐng)領(lǐng)條件者，得選擇請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金。40遺屬年金給付對(duì)象及順位1.配偶及子女2.父母3.祖父母4.孫子女5.兄弟、姊妹41遺屬請(qǐng)領(lǐng)條件：符合下列情形之一：1.年滿55歲，且婚姻關(guān)系存續(xù)1年以上者。2.無(wú)謀生能力者。3.扶養(yǎng)符合申請(qǐng)條件之子女者。4.年滿45歲且婚姻關(guān)系存續(xù)1年以上，且每月工作收入未超過(guò)17,280元者。配偶42子女符合下列情形之一：1.未成年。2.無(wú)謀生能力。3.25歲以下在學(xué)，且每月工作收入未超過(guò)17,280元者。43父母祖父母年滿55歲且每月工作收入未超過(guò)17,280元年滿55歲且每月工作收入未超過(guò)17,280元44受其扶養(yǎng)之孫子女受其扶養(yǎng)之兄弟姊妹符合下列情形之一：1.未成年。2.無(wú)謀生能力3.25歲以下，在學(xué)，且每月工作收入未超過(guò)17,280元者。符合下列情形之一：1.未成年。2.無(wú)謀生能力。3.年滿55歲且每月工作收入未超過(guò)17,280元。45遺屬年金給付標(biāo)準(zhǔn)被保險(xiǎn)人加保期間死亡：平均投保薪資×保險(xiǎn)年資×

1.55%﹝不足3,000元者，發(fā)給3,000元﹞領(lǐng)取失能年金或老年年金期間死亡：原領(lǐng)年金金額

×50%﹝不足3,000元者，發(fā)給3,000元﹞同一順位之遺屬有二人以上時(shí)每多1人加發(fā)25%，最多加發(fā)50%﹝一人符合請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金資格為基本數(shù)﹞46舉例１李小姐在加保期間死亡，遺有配偶及2名子女，保險(xiǎn)年資20年，平均月投保薪資32,000元。其遺屬領(lǐng)取之年金金額：

32,000×20×1.55％＝9,920

加發(fā)50％，9,920×(1＋50％)＝14,880元47舉例２劉先生在領(lǐng)取老年年金給付期間死亡，遺有配偶及2名子女，每月原領(lǐng)取老年年金14,880元。其遺屬領(lǐng)取之年金金額：

14,880×50％＝7,440元加發(fā)50％，7,440×(1＋50％)＝11,160元48遺屬年金職業(yè)災(zāi)害給付+普通事故年金標(biāo)準(zhǔn)+10個(gè)月平均月投保薪資之職業(yè)災(zāi)害死亡補(bǔ)償一次金49肆、勞保給付年金化的財(cái)務(wù)規(guī)劃年金保險(xiǎn)國(guó)家之費(fèi)率比較

2007.09起，日本厚生年金費(fèi)率為14.996%，其后每年調(diào)高0.354%至上限18.3%

所得替代率為每投保1年為0.7125%50采自動(dòng)固定階梯式微調(diào)費(fèi)率，使勞資雙方預(yù)見(jiàn)保費(fèi)成本假設(shè)：本條例97年通過(guò)，98年實(shí)施，至116年

調(diào)整至上限13％。實(shí)施后費(fèi)率為7．5％，第三年起每年提高0．5％至10％，其后每二年提高0．5％至13％51

勞保年金開(kāi)辦后的費(fèi)率、保費(fèi)及請(qǐng)領(lǐng)年齡變化年度費(fèi)率﹝每月保費(fèi)﹞請(qǐng)領(lǐng)年齡98年7.5％﹝659，1976﹞60歲99年7.5％﹝659，1976﹞60歲100年8％﹝702，2107﹞60歲101年8.5％﹝746，2239﹞60歲102年9％﹝790，2371﹞60歲103年9.5％﹝834，2502﹞60歲104年10％﹝878，2634﹞60歲105年10％60歲106年10.5％﹝922，2766﹞60歲107年10.5％61歲108年11％﹝966，2897﹞61歲52勞保年金開(kāi)辦后費(fèi)率、保費(fèi)及請(qǐng)領(lǐng)年齡變化109年11％62歲110年11.5％﹝1009，3029﹞62歲111年11.5％63歲112年12％﹝1053，3160﹞63歲113年12％64歲114年12.5％﹝1097，3292﹞64歲115年12.5％65歲116年13％﹝1141，3424﹞53例：以投保薪資43900元，年資30年為例，比較所得替代率1.3%與1.55%每月老年年金給付金額之差距：43900元Ⅹ30年Ⅹ1.3%=17121元43900元Ⅹ30年Ⅹ1.55%=20414元

每月差額3293元54以投保薪資32000為例，勞保費(fèi)率每調(diào)高0.5％所增加之保費(fèi)金額注：費(fèi)率調(diào)高0.5％，每月所增加之保費(fèi)受雇勞工：32000*20％*0.5％＝32元職業(yè)工人：32000*60％*0.5％＝96元?jiǎng)诠けＹM(fèi)增加有限55老年年金請(qǐng)領(lǐng)年齡逐步提高機(jī)制

因應(yīng)人口老化，老年年金請(qǐng)領(lǐng)年齡于施行起第10年提高1歲，其后每2年提高1歲至65歲。EX：97年通過(guò)98年實(shí)施，107年為61歲，至115年才會(huì)達(dá)到65歲請(qǐng)領(lǐng)資格。56各種所得替代率應(yīng)繳保費(fèi)之比較所得替代率系指：每一年投保年資所得到的給付金額占投保薪資的百分比。每一年所得替代率為1．3％時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率須15．98％，始能收支平衡。每一年所得替代率為1．5％時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率須17．49％，始能收支平衡。每一年所得替代率為2％時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率須19．75％，始能收支平衡。目前僅收5．5％。57年金比一次金好!現(xiàn)制一次金

32,000元*45基數(shù)

＝144萬(wàn)元老年年金

32,000元*35年*1.55％*領(lǐng)22年*12月

＝458萬(wàn)3,040元1.一次金與年金相差314萬(wàn)3,040元2.若年金加計(jì)物價(jià)指數(shù)調(diào)整因子，金額更高，差額更大。

1.勞工60歲退休，年資35年，現(xiàn)制一次金最高基數(shù)45個(gè)月，年金無(wú)上限之限制

2.平均薪資32,000，所得替代率1.55％，領(lǐng)到82歲（領(lǐng)22年）。勝58現(xiàn)制一次給付與年金給付之比較一次金領(lǐng)年金6年11個(gè)月時(shí)超過(guò)一次金勞工60歲退休，月投保薪資32,000元，年資35年，每月領(lǐng)17,360元，領(lǐng)到82歲（領(lǐng)22年）。年金領(lǐng)到6年11個(gè)月時(shí)，累計(jì)金額144萬(wàn)880元，超過(guò)一次金總額144萬(wàn)元。59選擇請(qǐng)領(lǐng)勞保年金最劃算假設(shè)：60歲、勞保年資35年、平均投保薪資32,000元

1.60歲時(shí)領(lǐng)取勞保老年一次給付：144萬(wàn)元2.另加入國(guó)保5年：

3,562元/月×12月×17年

=72萬(wàn)6,648元

●合計(jì)216萬(wàn)6,648元

﹝選擇請(qǐng)領(lǐng)勞保老年給付后改投國(guó)民年金保險(xiǎn)之總額﹞65歲時(shí)領(lǐng)取勞保老年年金32,000×40年×1.55%×1.2=23,808元23,808元/月×12月×17年=485萬(wàn)6832元

●多領(lǐng)269萬(wàn)184元﹝選擇領(lǐng)取勞保老年年金﹞●注：領(lǐng)到82歲死亡﹝93年國(guó)人滿60歲者之平均余命﹞VS優(yōu)60老年年金之平均月投保薪資采最高60個(gè)月平均計(jì)算：投保薪資以多報(bào)少情形嚴(yán)重，不公平且影響勞?；鹭?cái)務(wù)之健全。采最后３年之平均計(jì)算不利于部分時(shí)間工作者、二度就業(yè)者、中高齡勞動(dòng)者。依勞保局統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)：５０歲至６０歲之被保險(xiǎn)人其投保薪資反低于４０歲至５０歲者。先進(jìn)國(guó)家作法有采全部年資平均者如日、美、德，有采一定期間平均者如法、瑞典。61伍、勞保被保險(xiǎn)人與國(guó)民年金之關(guān)系一、國(guó)民年金是針對(duì)未能加入任何社會(huì)保險(xiǎn)，未能享有老年生活保障之國(guó)民而開(kāi)辦。其對(duì)象為25歲以上，65歲以下，未加入公教人員保險(xiǎn)、軍人保險(xiǎn)、勞工保險(xiǎn)者，當(dāng)勞工不在職（失業(yè)期間）則自動(dòng)成為國(guó)民年金保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人，二者年資并計(jì)。62伍、勞保被保險(xiǎn)人與國(guó)民年金之關(guān)系二、25歲以上，65歲以下，已領(lǐng)取相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)之老年給付者（如軍人退伍金、公教人員養(yǎng)老給付）不得加入國(guó)民年金保險(xiǎn)。唯一例外者（國(guó)民年金法第七條第一項(xiàng)第二款規(guī)定）：97.10.1國(guó)民年金施行前已領(lǐng)勞保老年給付者，不論請(qǐng)領(lǐng)年資多長(zhǎng)都可以加入國(guó)保。但97.10.1國(guó)民年金保險(xiǎn)施行后，請(qǐng)領(lǐng)勞保老年給付之年資則不能超過(guò)15年（達(dá)到15年已構(gòu)成請(qǐng)領(lǐng)勞保老年年金之資格，已足以養(yǎng)老。）注：國(guó)民年金法已修法，放寬勞保年金實(shí)施前仍可加保。63影響

：

許多勞保被保險(xiǎn)人，因投保年資超過(guò)15年，且年齡即將65歲，急于在97.10.1國(guó)民年金保險(xiǎn)實(shí)施前先領(lǐng)取勞保老年給付再轉(zhuǎn)投國(guó)民年金保險(xiǎn)，以便65歲以后每月領(lǐng)取3000余元之老年年金，因而發(fā)生勞保近期擠兌的現(xiàn)象﹝九十七年一至六月共提領(lǐng)勞保老年給付1434.8億元﹞。64結(jié)果評(píng)估：轉(zhuǎn)投國(guó)保反而吃虧﹝一﹞

理由：一、勞保年金實(shí)施后，老年年金給付采投保年資計(jì)算，不受現(xiàn)行45個(gè)基數(shù)（加保30年之上限）之限制，加保年資無(wú)上限，投保越久領(lǐng)得越多。65結(jié)果評(píng)估：轉(zhuǎn)投國(guó)保反而吃虧﹝二﹞

理由：二、符合勞保老年年金請(qǐng)領(lǐng)資格（60歲，投保15年）者每延后一年請(qǐng)領(lǐng)，加發(fā)「展延年金」4％，最多5年，加發(fā)20％，轉(zhuǎn)投國(guó)保須等到65歲才可以開(kāi)始領(lǐng)老年年金，且國(guó)保無(wú)展延年金之設(shè)計(jì)。（EX：1.55％×5＝7.75％加20％＝27.75％）。66結(jié)果評(píng)估：轉(zhuǎn)投國(guó)保反而吃虧﹝三﹞理由：三、國(guó)民年金3000元老年基本保證年金勞保年金也有：A式計(jì)算公式，且須不附任何條件（國(guó)保選3000元外加有附帶條件，如：有欠繳保費(fèi)情形不得選此計(jì)算公式。）

國(guó)保如選B式計(jì)算公式每年年資僅領(lǐng)225元67結(jié)果評(píng)估：轉(zhuǎn)投國(guó)保反而吃虧﹝四﹞理由：四、國(guó)民年金保險(xiǎn)之老年年金給付，其月投保薪資僅17280元，遠(yuǎn)低于勞保老年年金給付平均投保薪資采最高60個(gè)月之平均計(jì)算（投保薪資越高領(lǐng)得越多）。68例外情形﹝一﹞：

◎急需用錢(qián)（如負(fù)債、要投資、要交醫(yī)藥費(fèi)、生活困難、、），不得已須先領(lǐng)取勞保老年給付應(yīng)急，65歲以后再每月領(lǐng)取國(guó)保3000多元◎尊重個(gè)人選擇，但較為可惜。69例外情形﹝二﹞：家庭環(huán)境優(yōu)渥，不缺錢(qián)。不靠