2022-2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷A卷附答案

單選題（共200題）1、甲公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關(guān)于該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)描述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書和發(fā)行情況報(bào)告書》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D5、甲公司2016年1月購(gòu)人乙公司30％的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響。2016年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停復(fù)牌的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)增加資本的一般途徑的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B8、承銷商在承銷記賬式國(guó)債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板保薦人持續(xù)督導(dǎo)制度的表述正確的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間以及其后3年B.上市公司不得變更履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)C.保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦資格的，上市公司應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，履行剩余期限的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間重新計(jì)算D.保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)制作并保存持續(xù)督導(dǎo)工作底稿E.保薦代表人未按照上交所股票上市規(guī)則履行職責(zé)的，保薦機(jī)構(gòu)可以督促保薦代表人履行職責(zé)【答案】D10、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A11、以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D12、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬(wàn)元，母公司2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬(wàn)元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（）。A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ【答案】A13、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C14、關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記人當(dāng)期的所得稅費(fèi)用【答案】C15、以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無(wú)其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5%股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3%股份的自然人【答案】D16、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C17、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的做法，合規(guī)的有（）。A.某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷商使用其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告推介B.以每份20萬(wàn)元支付給研究部員工C.證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告前履行跨墻審批手續(xù)D.在招股意向書公告前，向VIP客戶提供投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】C18、商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率（），一級(jí)資本充足率（），資本充足率（）A.4％、6％、7％B.5％、6％、8％C.6％、8％、10％D.4％、8％、6％【答案】B19、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D21、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)元購(gòu)買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A.160萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.400萬(wàn)元【答案】C22、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊(cè)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面報(bào)告，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以變更登記。A.4B.5C.6D.10【答案】B23、甲公司2016年至2017年作為非專利技術(shù)研究、開發(fā)了一項(xiàng)新工藝。2016年10月1日以前發(fā)生各項(xiàng)研究、調(diào)查、試驗(yàn)等費(fèi)用200萬(wàn)元，在2016年10月1日，該公司證實(shí)該項(xiàng)新工藝研究成功，后續(xù)支出應(yīng)予資本化。2016年10月至12月發(fā)生材料費(fèi)用、直接人工等各項(xiàng)支出共計(jì)100萬(wàn)元，2017年1至6月又發(fā)生材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資、場(chǎng)地設(shè)備等租金和注冊(cè)費(fèi)等支出400萬(wàn)元，按照新工藝試生產(chǎn)了產(chǎn)品，2017年6月20日通過(guò)鑒定，證明可以達(dá)到預(yù)定用途，甲公司將該項(xiàng)新工藝作為商業(yè)性使用并預(yù)計(jì)在未來(lái)10年可以為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，甲公司采用直線法攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。下列關(guān)于該項(xiàng)新工藝的會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B24、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列（）事項(xiàng)發(fā)生變更之日起5個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)注冊(cè)地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B26、關(guān)于地方政府債券，以下說(shuō)法不正確的是()。A.一般債券是針對(duì)沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的B.一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來(lái)還本付息C.專項(xiàng)債券可以針對(duì)沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行D.專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入來(lái)還本付息E.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行【答案】C27、以下情形中，可認(rèn)定為上市公司收購(gòu)方的一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D28、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)最近3年擔(dān)任過(guò)境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目的協(xié)辦人。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下不屬于上述境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目范疇的是（）。A.中小板上市公司控股股東發(fā)行可交換公司債券B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行配股C.主板上市公司定向增發(fā)股份D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目【答案】A29、發(fā)行企業(yè)債券的公司應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2【答案】C30、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書，上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D31、關(guān)于地方政府債券，以下說(shuō)法不正確的是（）。A.一般債券是針對(duì)沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的B.一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來(lái)還本付息C.專項(xiàng)債券可以針對(duì)沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行D.專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入來(lái)還本付息E.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行【答案】C32、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號(hào)），企業(yè)債券募集說(shuō)明書規(guī)定了（）的權(quán)利義務(wù)，是一個(gè)具有法律約束力的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D33、關(guān)于非上市公司購(gòu)買上市公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)間接上市的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B34、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、下列關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外投資的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B36、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列掛牌公司年度報(bào)告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當(dāng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)告的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D37、下列各項(xiàng)中，符合收入會(huì)計(jì)要素定義，可以確認(rèn)為收入的是（）A.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益B.出售固定資產(chǎn)的凈收益C.投資性房地產(chǎn)取得的租金收入D.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益【答案】C38、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D.董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】C39、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)保薦責(zé)任的時(shí)間起點(diǎn)為（）。A.自保薦機(jī)構(gòu)公示向證監(jiān)局報(bào)送的輔導(dǎo)備案材料之日起B(yǎng).自發(fā)行人證券發(fā)行上市之日起C.自保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議之日起D.自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起【答案】D40、出現(xiàn)的下列情況中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C41、下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C42、下列關(guān)于上市公司征集股東投票權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A43、以下情形中，屬于收購(gòu)人免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B44、某上市公司目前股本總額為10000萬(wàn)股，前兩名股東丁公司、戊公司分別持有40%股份、10%股份，均為無(wú)限售股份。董事會(huì)通過(guò)決議擬分別向無(wú)關(guān)聯(lián)的甲公司、乙公司發(fā)行5000萬(wàn)股股份、1000萬(wàn)股股份收購(gòu)其持有的已滿36個(gè)月的資產(chǎn)，同時(shí)，向丙公司發(fā)行2000萬(wàn)股股份募集配套資金，假定本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，但不構(gòu)成重組上市，上述投資者之間及上市公司原股東不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列公司中，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)目前可受理其掛牌申請(qǐng)的是（）。A.商業(yè)保理公司B.融資租賃公司C.典當(dāng)公司D.私募基金管理公司E.小額貸款公司【答案】D46、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。[2015年5月真題]A.ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B47、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬(wàn)元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ID.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D48、下列情形，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東不可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)的有（）。A.公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的B.公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的C.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的D.公司連續(xù)三年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該三年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的【答案】D49、下列()情形，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C50、某建設(shè)項(xiàng)目投資800萬(wàn)元，2017年1月開始建設(shè)，2017年1月借款600萬(wàn)元，為期2年，利率6％。政府貼息36萬(wàn)元，分兩筆到賬。2017年5月第一批18萬(wàn)元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬(wàn)元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元C.沖減在建工程18萬(wàn)元D.增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元【答案】A51、下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。A.ⅠB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A52、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的監(jiān)管措施的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D53、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說(shuō)法正確的是（）。A.公募社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B54、可轉(zhuǎn)換公司債券可以視為普通公司債券與美式看漲期權(quán)的混合體，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A55、發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書中披露對(duì)外擔(dān)保的有關(guān)情況，主要包括()等。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D56、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書（2020年修訂）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B58、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.商譽(yù)減值準(zhǔn)備D.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【答案】B59、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。[2015年9月真題]A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本【答案】C60、甲公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關(guān)于該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)描述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B61、某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1曰，公開增發(fā)4億股份，則計(jì)算2015年基本每股收益時(shí)的分母是多少（）A.4億B.5億C.4.73億D.7億【答案】B62、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B63、以下為證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B64、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D65、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C66、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的下列人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C67、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]A.ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D68、下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。A.掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母B.掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C.掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)益D.掛牌公司購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%，占凈資產(chǎn)額的比例為65%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】D69、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C70、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為4．8元，可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為120元，則下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C71、2014年1月1日。甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)買了A公司80％的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬(wàn)元。購(gòu)買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。2014年1月1日至2015年12月31日，A公司賬面凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2016年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬(wàn)元從甲公司處購(gòu)買了A公司80％股權(quán)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C72、以下情形中，可認(rèn)定為上市公司收購(gòu)方的一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D73、以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C75、下列關(guān)于存貨的說(shuō)法中，正確的是（）。A.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法B.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量【答案】D76、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A77、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下關(guān)于招股說(shuō)明書的說(shuō)法正確的是（）。A.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書需要含有價(jià)格信息B.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力C.投資者可以預(yù)先披露的招股說(shuō)明書作為投資決定的依據(jù)D.交易所將發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)時(shí)，應(yīng)將招股說(shuō)明書同步在在交易所網(wǎng)站和中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開E.所有企業(yè)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人均應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施【答案】D78、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ【答案】B79、上市公司向以下對(duì)象非公開發(fā)行股票，需要鎖定36個(gè)月的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D80、甲上市公司擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組。下列情形中，乙財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)不得受聘擔(dān)任甲上市公司的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法正確的有（）。A.上市公司收購(gòu)，從收購(gòu)?fù)瓿芍掌?2個(gè)月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長(zhǎng)1年D.上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)【答案】D82、買賣全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為（）股或其整數(shù)倍。A.100B.500C.1000D.5000【答案】C83、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B84、以下關(guān)于租賃的說(shuō)法正確的有（）A.租賃期開始日承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃。B.租賃開始日，承租人應(yīng)當(dāng)對(duì)租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認(rèn)融資費(fèi)用進(jìn)行初始確認(rèn)；出租人應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值和未實(shí)現(xiàn)融資收益進(jìn)行初始確認(rèn)。C.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值可能是不同的D.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值一定是不同的E.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的【答案】C85、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見的事項(xiàng)有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D86、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A87、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、VE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A89、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬(wàn)股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，乙公司2007年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元；甲公司2008年度合并凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)450萬(wàn)元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬(wàn)股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒(méi)有子公司。甲公司合并利潤(rùn)表中基本每股收益說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D90、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅴ【答案】C91、根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基金對(duì)外投資金額中，對(duì)早期中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計(jì)投資金額占比應(yīng)當(dāng)為（）。A.50%以上B.20%以上C.60%以上D.30%以上【答案】A92、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項(xiàng)的最終用途及資金償還安排B.訴訟、仲裁涉案金額超過(guò)1000萬(wàn)元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露C.股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷或者宣告無(wú)效，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露D.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個(gè)月累計(jì)計(jì)算的原則E.已經(jīng)按照規(guī)定履行重大訴訟、仲裁事項(xiàng)披露義務(wù)的，不再納入累計(jì)計(jì)算范圍【答案】B93、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價(jià)的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C94、主板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D95、在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人不得有下列（）影響持續(xù)盈利能力的情形。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D96、（）是政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策目標(biāo)，對(duì)承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。A.財(cái)政撥款B.稅收返還C.財(cái)政貼息D.先征后返【答案】C97、某上市公司擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券，最近1期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權(quán)益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75%，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）。A.2億元B.3億元C.4億元D.5億元【答案】C98、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B99、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元B.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入的2％變更為1.5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法D.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】C100、下列人員可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2％的股東單位任職的人員B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5％的自然人股東C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬【答案】A101、以下證券發(fā)行過(guò)程中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C102、某主板上市公司在2019年5月1日通過(guò)董事會(huì)決議，甲公司通過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的方式收購(gòu)該上市公司控制權(quán)，董事會(huì)決議前一個(gè)交易日該上市公司的股份數(shù)為2億股。通過(guò)該次交易，甲公司取得該上市公司的控制權(quán)。該上市公司2018年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入為16億元，2020年度經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表營(yíng)業(yè)收入為20億元。在不考慮其他情況下，假設(shè)下列各事項(xiàng)獨(dú)立發(fā)生，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C103、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C104、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B105、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值【答案】A106、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】D107、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C108、股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的人有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C109、以下屬于非正常停工的情況的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅴ【答案】D110、上市公司控股股東不得（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D111、重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)（）發(fā)表獨(dú)立意見。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D112、根據(jù)《關(guān)于完善首次公開發(fā)行股票上市首日交易機(jī)制有關(guān)事項(xiàng)的通知》，股票上市首日開盤集合競(jìng)價(jià)階段有效競(jìng)價(jià)范圍為（）。A.發(fā)行價(jià)的上下44%B.發(fā)行價(jià)的上下30%C.發(fā)行價(jià)的上下20%D.發(fā)行價(jià)的上下15%【答案】C113、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B114、債務(wù)人甲公司以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B115、某創(chuàng)業(yè)板上市公司于2018年8月26日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案，則非公開發(fā)行股票預(yù)案中董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說(shuō)明的內(nèi)容有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D116、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B117、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A118、2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B119、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B120、以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A.發(fā)行人的財(cái)務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個(gè)控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會(huì)秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬【答案】C121、某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬非公開發(fā)行股票，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》必須符合的發(fā)行條件有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】D122、下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B123、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A124、甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬(wàn)元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B125、新三板某掛牌公司股東人數(shù)超過(guò)200人，擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，下列屬于定向發(fā)行申請(qǐng)文件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D126、2016年1月1日，甲公司以1500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。2016年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他綜合收益增加300萬(wàn)元；乙公司從甲公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬(wàn)元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，上年度從甲公司購(gòu)入的900萬(wàn)元產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。A.1942.50萬(wàn)元B.2062.50萬(wàn)元C.2077.50萬(wàn)元D.2010.00萬(wàn)元【答案】D127、下列關(guān)于可持續(xù)增長(zhǎng)率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B128、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2017年4月申請(qǐng)分拆境外上市，以下對(duì)乙公司分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）。A.ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】D129、A公司的普通股股本為3000萬(wàn)股，2009年7月1日，A公司又分別發(fā)行新股500萬(wàn)元和800萬(wàn)元購(gòu)買了B和C公司的80％的股權(quán)，并取得了控制，其中，B公司與A公司受同一大股東控制，C公司與A公司合并前沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A、B和C公司2009年的個(gè)別報(bào)表中凈利潤(rùn)分別為6000萬(wàn)元、1800萬(wàn)元和2300萬(wàn)元，合并前的凈利潤(rùn)分別為3000萬(wàn)元、900萬(wàn)元和1200萬(wàn)元，則A公司2009年合并基本每股收益為（）。A.扣除非經(jīng)常性損益前的每股收益為2.13元B.扣除非經(jīng)常性損益前的每股收益為2.08元C.扣除非經(jīng)常性損益后每股收益為2.28元D.扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益為1.95元【答案】A130、下列對(duì)上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C131、甲公司通常給予客戶半年的信用賬期。為了促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，甲公司和保理公司簽訂了應(yīng)收賬款無(wú)追索權(quán)保理協(xié)議，保理公司向甲公司一次性授權(quán)5億元人民幣，甲公司可以在需要時(shí)隨時(shí)向保理公司出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向保理公司出售應(yīng)收賬款，并且金額重大，上述出售應(yīng)收賬款符合金融資產(chǎn)終止的規(guī)定，甲公司應(yīng)該將該應(yīng)收賬款分類為（）。A.持有至到期的金融資產(chǎn)B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)【答案】B132、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值【答案】A133、上市公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)盈利預(yù)測(cè)為4000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說(shuō)明未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的原因B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函【答案】C134、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0、盈余公積500萬(wàn)元、資本公積800萬(wàn)元（其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元），經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D135、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C136、下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A137、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A138、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元價(jià)格認(rèn)購(gòu)股票，當(dāng)公司股票市場(chǎng)價(jià)格由25元上升到30元時(shí)，認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值便由5元上升到10元，認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格由6元上升到10.5元。此權(quán)證的杠桿作用即為()。A.0.75B.1.2C.2D.3.75【答案】D139、上市公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C140、下列項(xiàng)目中，不能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C141、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】C142、甲公司2019年1月1日經(jīng)營(yíng)租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬(wàn)元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A143、下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D144、可能影響所有者權(quán)益變動(dòng)表、但不影響凈利潤(rùn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C145、下列關(guān)于銀行詢證函的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C146、關(guān)于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司應(yīng)在短期融資券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務(wù)B.證券公司應(yīng)于兌付日前5個(gè)工作日發(fā)布兌付公告C.對(duì)短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)，證券公司應(yīng)第一時(shí)間向證監(jiān)會(huì)報(bào)告D.證券公司不得以自己發(fā)行的短期融資券為標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行債券交易，但依據(jù)有關(guān)規(guī)定或合同進(jìn)行提前贖回的除外【答案】C147、承租人甲公司與出租人乙公司于2×19年1月1日簽訂了為期3年的設(shè)備租賃合同。每年的租賃付款額為50萬(wàn)元，在每年年末支付。甲公司確定租賃內(nèi)含利率為4%。在租賃期開始日，甲公司按租賃付款額的現(xiàn)值所確認(rèn)的租賃負(fù)債為120萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×19年12月31日租賃負(fù)債的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.45.2B.70C.120D.74.8【答案】D148、以下各公司會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B149、發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下（）事項(xiàng)作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C150、掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（）。A.驗(yàn)資后、股份登記后B.股東大會(huì)召開后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開始前C.股份登記1個(gè)月后D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后【答案】D151、關(guān)于政府補(bǔ)助的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C152、首期發(fā)行短期融資券的，企業(yè)應(yīng)至少于發(fā)行日前個(gè)工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前____個(gè)工作日公布發(fā)行文件。()A.1；3B.3；5C.5；3D.5；7【答案】C153、甲上市公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月26日。該公司對(duì)下列發(fā)生在2017年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（)A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A154、某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬非公開發(fā)行股票，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》必須符合的發(fā)行條件有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】D155、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬(wàn)元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)26元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C156、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A157、以下屬于政府補(bǔ)助的有（）。A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助D.增值稅出口退稅【答案】B158、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬(wàn)元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬(wàn)元，年末，預(yù)計(jì)為完成合同比最初預(yù)計(jì)的總成本要增加25萬(wàn)元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則以下說(shuō)法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B159、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下系監(jiān)事會(huì)可以行使的職權(quán)有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D160、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說(shuō)法正確的有（）。[2008年真題]A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C161、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A162、承銷團(tuán)中承銷商的種類可以分為()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C163、根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3【答案】C164、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露說(shuō)法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A165、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬(wàn)、40萬(wàn)，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬(wàn)元，則甲公司2018年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A166、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，標(biāo)的資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個(gè)月C.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份D.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過(guò)上市公司股份總數(shù)的2%E.上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)深交所并購(gòu)重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送下列申請(qǐng)文件【答案】B167、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D168、甲公司是一家生產(chǎn)面粉的上市公司，隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，該公司發(fā)現(xiàn)以往的公司結(jié)構(gòu)越來(lái)越不適應(yīng)市場(chǎng)的需求，于是董事會(huì)決議對(duì)公司進(jìn)行資產(chǎn)重組。根據(jù)規(guī)定，該公司進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)()等機(jī)構(gòu)出具意見。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C169、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C170、根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項(xiàng)債券的政府有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B171、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請(qǐng)有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B172、證券公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)明確披露發(fā)行人、擔(dān)保人、持有本期債券且持有發(fā)行人()以上股權(quán)的股東及其他重要關(guān)聯(lián)方可參加債券持有人會(huì)議，并提出議案，但沒(méi)有表決權(quán)。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】A173、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露對(duì)其他主體實(shí)施控制、共同控制或重大影響的重大判斷和假設(shè)，包括下列內(nèi)容（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A174、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D175、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C176、根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C177、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之～的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的獨(dú)立董事【答案】D178、下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C179、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C180、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B181、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，股東通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后十二個(gè)月內(nèi)，減持?jǐn)?shù)量不得超過(guò)其持有的該次非公開發(fā)行股份的（）。A.10%B.25%C.30%D.50%E.75%【答案】D182、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B183、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B184、以下屬于非正常停工的情況的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅴ【答案】D185、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對(duì)該上市公司進(jìn)行收購(gòu)，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.本次收購(gòu)可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見，決定是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)須經(jīng)公司董事會(huì)過(guò)半數(shù)決議通過(guò)C.本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決過(guò)半數(shù)通過(guò)D.上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例占董事會(huì)成員總數(shù)的1/3【答案】A186、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ【答案】D187、創(chuàng)業(yè)板上市公司的2020年年報(bào)，出現(xiàn)以下情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C188、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B189、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向__________提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)____________備案。（）A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)；證券交易所B.證券交易所；中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.證券交易所；國(guó)務(wù)院D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)；國(guó)務(wù)院【答案】B190、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)[2018]35號(hào)），下列關(guān)于租賃的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C191、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A192、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B193、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并在主板上市公司招股說(shuō)明書的預(yù)先披露，下列表述不正確的是（）。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.發(fā)行人將招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露D.申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】C194、下列事項(xiàng)中，有助于提高企業(yè)短期償債能力的是（）。A.利用短期借款增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資B.為擴(kuò)大營(yíng)業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長(zhǎng)期房屋租賃合同C.補(bǔ)充長(zhǎng)期資本，使長(zhǎng)期資本的增加量超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加量D.提高流動(dòng)負(fù)債中的無(wú)息負(fù)債比率【答案】C195、在有投資關(guān)系的情況下，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B196、上市公司非公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B197、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B198、以下關(guān)于要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過(guò)60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約【答案】D199、2015年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為106億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9％。假設(shè)（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A200、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共100題）1、關(guān)于非公開發(fā)行價(jià)格調(diào)整，以下說(shuō)法不正確的有（）A.發(fā)審會(huì)后，召開股東大會(huì)再次調(diào)整價(jià)格B.募投變更，可以重新召開股東大會(huì)變更募投，但不能變價(jià)格C.市場(chǎng)情況發(fā)生變化，可以隨時(shí)召開股東大會(huì)對(duì)發(fā)行價(jià)格進(jìn)行調(diào)整D.非公開發(fā)行股票發(fā)行方案發(fā)生變化，應(yīng)重新召開董事會(huì)，確定定價(jià)基準(zhǔn)日【答案】ABC2、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置收益B.增值稅出口退稅C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益D.債務(wù)重組損益【答案】ACD3、下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響的說(shuō)法正確的是（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤(rùn)，也不影響凈資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤(rùn)C(jī).指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤(rùn)D.持有至到期國(guó)債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤(rùn)【答案】BC4、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）A.最近兩年凈利潤(rùn)分別為4000萬(wàn)元年n-500萬(wàn)元B.公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責(zé)C.上市公司控股股東最近12個(gè)月內(nèi)因違規(guī)買賣證券被中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.上市公司最近12個(gè)月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾【答案】ABCD5、中小板上市公司控股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個(gè)交易日前刊登提示性公告的有（）A.預(yù)計(jì)未來(lái)6個(gè)月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5％的B.最近12個(gè)月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報(bào)批評(píng)處分C.最近12個(gè)月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)D.公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示【答案】ACD6、某深交所上市公司，以下情形中，半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）A.擬在下半年發(fā)行公司債券B.擬在下半年公開增發(fā)股票C.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅D.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本E.擬在下半年分配股票股利【答案】D7、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產(chǎn)稅【答案】AD8、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價(jià)值1800萬(wàn)，公允價(jià)值2000萬(wàn)，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn)，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售，出售價(jià)款己收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說(shuō)法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬(wàn)B.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬(wàn)C.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬(wàn)D.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬(wàn)【答案】BC9、監(jiān)事可以通過(guò)以下方式產(chǎn)生（）A.創(chuàng)立大會(huì)B.董事會(huì)C.股東大會(huì)D.職工代表大會(huì)【答案】ACD10、以下關(guān)于清算的說(shuō)法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動(dòng)B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會(huì)確定的人員組成D.應(yīng)當(dāng)在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。E.清算順序?yàn)橹Ц肚逅阗M(fèi)用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補(bǔ)償金后剩余財(cái)產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD11、招股說(shuō)明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）A.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任B.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶責(zé)任，可以證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外C.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任，能夠證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外D.實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ABCD12、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說(shuō)法正確的有（）A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露。C.企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果沒(méi)有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露?！敬鸢浮緼C13、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來(lái)確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240萬(wàn)元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬(wàn)元B.第二年合同毛利為-75萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬(wàn)元C.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬(wàn)元D.第三年合同毛利為45萬(wàn)元【答案】ABD14、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.行政管理部門職工工資及福利費(fèi)B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)C.董事會(huì)成員差旅費(fèi)D.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)E.土地增值稅F.房產(chǎn)稅【答案】ABCD15、以下關(guān)于在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說(shuō)法正確的有（）A.轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不做順延B.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出D.股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為O.01元人民幣【答案】ABCD16、以下關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)說(shuō)法正確的有（）A.上市公司破產(chǎn)重整的重大資產(chǎn)重組，涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，其發(fā)行股份價(jià)格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會(huì)作出決議B.發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在6個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會(huì)通知的，上市公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。C.發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會(huì)如再次作出發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。D.定價(jià)基準(zhǔn)日可以為董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期首日【答案】BC17、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價(jià)為20萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率為50％，固定成本為10000萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過(guò)增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點(diǎn)又提高安全邊際的目的【答案】BC18、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有（）A.非公開發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)B.認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書名單由上市公司和保薦人共同確定C.股東大會(huì)決議有效期已過(guò)的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日D.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同意可調(diào)整原認(rèn)購(gòu)合同約定的認(rèn)購(gòu)數(shù)量【答案】ABC19、關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有（）A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.移動(dòng)加權(quán)平均法D.月末一次加權(quán)平均法E.個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】ACD20、上市公司的下列事項(xiàng)，需股東大會(huì)以特別決議通過(guò)的有（）A.盈余公積轉(zhuǎn)增股本B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券C.重大資產(chǎn)重組D.上市公司資本公積轉(zhuǎn)增股本【答案】ABCD21、2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，下列說(shuō)法正確的有（）A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元【答案】BCD22、甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.甲公司一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值5000萬(wàn)元，因技術(shù)升級(jí)，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場(chǎng)上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的功能，而該項(xiàng)技術(shù)的取得僅需2000萬(wàn)元。B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份C.2013年3