財務(wù)會計內(nèi)部掌控制度一、前言企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部掌控制度是指為了保證企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量、精準(zhǔn)性、完整性等，通過規(guī)范財務(wù)會計管理流程，實施相應(yīng)的內(nèi)部掌控措施，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和風(fēng)險管理，從而維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營和利益的內(nèi)部管理制度。此文將認(rèn)真論述財務(wù)會計內(nèi)部掌控制度。二、掌控目標(biāo)訂立內(nèi)部掌控制度的目的在于：1.規(guī)范會計信息的記錄、處理流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性、真實性；2.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，防范財務(wù)風(fēng)險；3.提高員工的責(zé)任感和自我管束力，降低企業(yè)內(nèi)部作惡行為的發(fā)生概率。三、掌控要素1.人員管理方面：通過聘請、考試等形式，選聘具有良好素養(yǎng)和職業(yè)道德行為的人員；對財務(wù)會計人員進(jìn)行保密教育，對涉及到會計信息核對的人員實施崗位輪換制度，提高人員素養(yǎng)，降低內(nèi)部作惡行為的發(fā)生。2.業(yè)務(wù)流程的管理方面：通過規(guī)范的財務(wù)會計管理流程措施，加強會計信息的記錄、報送、審核等環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌控，提高信息的精準(zhǔn)性，防范會計欺詐；建立會計檔案制度，切實保證財務(wù)會計數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.信息系統(tǒng)的安全方面：建立合理的網(wǎng)絡(luò)體系和信息系統(tǒng)規(guī)程，保障計算機管理的合法性，提高系統(tǒng)連續(xù)性，規(guī)范、保證和加強計算機掌控，掌控人員對賬簿、憑證、報表、科目等信息的訪問權(quán)限，防范非法程序和文件的傳輸，確保數(shù)字化會計信息的安全牢靠。4.財務(wù)審計方面：通過對內(nèi)部財務(wù)審計，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管控情況進(jìn)行評估，發(fā)覺問題、彌補缺陷，防范財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)管理效率，加強財務(wù)會計運營情況的監(jiān)督，防范會計舞弊等行為的發(fā)生。四、掌控措施1.加強財務(wù)人員管理，建立抽查制度。通過訂立規(guī)范的聘請程序，加強選擇和培育財務(wù)人員的素養(yǎng)和職業(yè)道德；建立財務(wù)人員工作輪換、抽查等制度，隨時盤查、監(jiān)督財務(wù)人員的行為，實現(xiàn)內(nèi)部掌控。2.建立會計檔案及會計處理流程標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定會計檔案的建立和使用，并建立財務(wù)會計處理流程的標(biāo)準(zhǔn)，對于涉及到公司資產(chǎn)及財產(chǎn)收支的項目必需依照規(guī)定的程序進(jìn)行財務(wù)處理，從源頭上確保財務(wù)信息的牢靠性。3.完善信息系統(tǒng)審計。建立完善的信息系統(tǒng)的管理職責(zé)制度，對于涉及多個環(huán)節(jié)的會計信息處理，便利跟蹤、監(jiān)督和審計；同時建立系統(tǒng)管理和使用規(guī)范，規(guī)定各級人員在使用系統(tǒng)時的權(quán)限掌控和職責(zé)要求等。4.強化內(nèi)部定期審計功能。建立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)，執(zhí)行內(nèi)部審計工作，重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)、收支、財務(wù)報表等關(guān)鍵性財務(wù)情形，從中發(fā)覺漏洞并適時防備或揭示問題。五、總結(jié)財務(wù)會計內(nèi)部掌控制度對于企業(yè)的長期進(jìn)展具有至關(guān)緊要的作用。建立完善的財務(wù)會計內(nèi)部掌控制度，能夠幫助企業(yè)防范各種不良風(fēng)險，避開內(nèi)部作惡行為發(fā)生，精準(zhǔn)反映企業(yè)財務(wù)運營情形，保障企業(yè)的正常經(jīng)營和資產(chǎn)安全。因此，企