稅率總結

稅對象稅率說明

一般17%銷售或進口貨品、提供應稅勞務

1.糧食、食用植物油、鮮

奶（生活基本食品）

2.自來水、暖氣、冷氣、

熱氣、煤氣、石油液化氣、

天然氣、沼氣，居民用煤

低稅率炭制品；（生活基本能源）

3.圖書、報紙、雜志；

（銷售進口13%,印刷廠

納稅人兼營不同稅率的貨品或者勞

生產(chǎn)：自備紙張13%,不

務的，應當分別核算不同稅率貨品

自備紙張17%）

或者勞務的應稅銷售額。未分別核

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)

一般納稅人13%算銷售額的，從高合用稅率。

機（整機）、農(nóng)膜；（農(nóng)

業(yè)生產(chǎn)資料）

納稅人銷售不同稅率貨品或者勞

國務院規(guī)定的其他貨

5.務，并兼營應屬一并征收增值稅的

品。

非應稅勞務的，其非應稅勞務應從

（）（初級）農(nóng)產(chǎn)品（指

1高合用稅率。

各種動、植物初級產(chǎn)品）

（2）音像制品（精神產(chǎn)

增

品，圖書等）

值

（3）電子出版物（精神

稅

產(chǎn)品，圖書等）

（4）二甲醺（工業(yè)原料）

零稅率0納稅人出口貨品

1.2023年1月1日：小規(guī)模納稅人

征收率不再劃分行業(yè)，一律降至3%

小規(guī)模納稅人3%

2.一般納稅人采用簡易辦法征稅：

（征收率）

也合用4%或6%的征收率

2023年12月31日以前均按簡易辦法：依4%

進或者自制的固定資產(chǎn)征收率減半征收增增值稅=售價+(1+4%)X4%+2

（未抵扣進項稅額）值稅

一般納銷售自己使用過的2023按正常銷售貨品合

稅人年1月1日以后購進或者用稅率征收增值稅

納稅人銷售自己

自制的固定資產(chǎn)【提醒1］該固定資

使用過的物品

銷售自己使用過的除固產(chǎn)的進項稅額在購

增值稅=售價+(1+17%)X17%

定資產(chǎn)以外的物品進當期已抵扣

【提醒2J對已使用

過的固定資產(chǎn)無法

擬定銷售額的，以固

定資產(chǎn)凈值為銷售

額

小規(guī)模銷售自己使用過的固定減按2雕收率征收增值稅=售價+(1+3%)X2%

納稅人資產(chǎn)增值稅

(除其銷售自己使用過的除固增值稅=售價+(1+3%)X3%

按3%的征收率征收

他個人定資產(chǎn)以外的物品

增值稅

外)

1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電

單位生產(chǎn)的電力(5千瓦及以下)

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的

砂、土、石料

一般納稅人下列

3.以自己采掘的砂、土、石料或其

銷售自產(chǎn)的貨按6融收率計算增選擇簡易辦法計算增值稅后，36個

他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

品，可選擇簡易值稅月內(nèi)不得變更。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動

辦法計算

物毒素、人或動物的血液或組織制

成的生物制品

5.自來水

6.商品混凝土

1.寄售商店代銷寄售物品(涉及居

一般納稅人銷售

民個人寄售的物品在內(nèi))

貨品屬于下列情暫按4%征收率計算

2.典當行業(yè)銷售死當物品

形的，暫按簡易增值稅

3.經(jīng)國務院或國務院授權機關批

辦法計算。

準的免稅商店零售的免稅品

自來水公司銷售暫按簡易辦法依照不得抵扣其購進自來水取得增值稅

自來水6勉正收率征收扣稅憑證上注明的增值稅稅款

17%.15%、14%、13%、11%、9%、

退稅率9檔

8%、6%、5%

甲類卷煙：每條大于56%加0.03元/支(生

70元產(chǎn)環(huán)節(jié))

(1)卷煙乙類卷煙：每條小于36%加0.03元/支(生

1.煙

70元產(chǎn)環(huán)節(jié))134頁

批發(fā)環(huán)節(jié)5%

(2)雪茄煙36%

(3)煙絲30%

20%加0.5元/500克

(1)糧食、薯類白酒

消(或500毫升)

費(2)黃酒240元/噸

稅1、甲類啤酒：每噸

大于3000元

250元/噸

2.酒及酒精,、naK2、娛樂業(yè)和飲食業(yè)

(3)啤酒自制

乙類啤酒：每噸小于

220元/噸

3000元

(4)其他酒10%

(5)酒精5%

3.化妝品30%

金銀首飾、鉗金首飾和鉆石及鉆石

4.貴重首飾及珠5%

飾品

寶玉石

其他貴重首飾和珠寶玉石10%

5.鞭炮、焰火15%

⑴汽油含鉛汽油_______1.40元/升

杷無鉛汽油

1.00元/升

（2）柴油0.80元/升

（3）航空煤油0.80元/升

6.成品油

（4）石腦油1.00元/升

（5）溶劑油1.00元/升

（6）潤滑油1.00元/升

（7）燃料油0.80元/升

7.汽車輪胎3%

氣缸容量（排氣量）在250毫升（含

3%

8.摩托車250）以下的

氣缸容量在250毫升以上的10%

汽缸容量（排氣量）

在1.0升（含1.0升）1%

以下的

1.（H.5（含1.5）3%

乘用車1.5?2.0（含2.0）5%

9.小汽車

2.0?2.5（含2.5）9%

2.5?3.0（含3.0）12%

3.0?4.0（含4.0）25%

4.0以上的40%

中輕型商用客車5%

10.高爾夫球及

10%

球具

11.高檔手表20%

12.游艇10%

13.木制一次性

5%

筷子

14.實木地板5%

今（1）金融保險

宵（2）銷售不動產(chǎn)

1、第一部分3%

五（3）轉讓無形資產(chǎn)

福（4）服務業(yè)

營

交（1）交通運送

業(yè)5%

流（2）郵電通信業(yè)

稅2、第二部分

見（3）建筑業(yè)5%

聞（4）文化體育業(yè)

3、第三部分狂歡樂：娛樂業(yè)5%-20%

四區(qū)分所在地1、市區(qū)7%所在地擬定的特殊情況：

城(合用教育費附2,縣城、建制鎮(zhèn)5%1、受托方代扣代繳，按受托方所在

建加)地；

稅3、其他1%2、流動經(jīng)營無定所，按繳納“三稅”

的經(jīng)營地

(1)WT0成員國

最惠國稅率率(2)最惠國待遇協(xié)定的國家和地區(qū)

(3)原產(chǎn)于我國境內(nèi)

五

協(xié)定稅率我國參與的區(qū)域性燙易協(xié)定

關關稅種類

特惠稅率簽訂有特殊優(yōu)惠協(xié)定

稅

普通稅率(特批后可合用)以上國家和地區(qū)以外的

關稅配額稅率

暫定稅率一定期期內(nèi)可實行。

人造石油不征。開采原油過程中用

1、原油8-30元/噸

于加熱、修井的原油免稅。

專門開采的和與原油同時開采的煤礦生產(chǎn)的不征稅。2023年1月1

2、天然氣2-15元/立方米

征稅日起,對地面抽采煤層氣暫不征稅。

3、煤炭原煤征稅0.3-8元/噸洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅

六4、其他非金屬原0.5-20元/噸、克拉

資礦或立方米

源5、黑色金屬原礦2-30元/噸

稅6、有色金屬原礦0.4-30元/噸

固體鹽10-60元/噸2023.2.1起，北方海鹽暫減按每噸

15元征收。南方海鹽、湖鹽、井礦

7、鹽

液體鹽(鹵水)2To元/噸鹽暫減按每噸10元征收，液體鹽暫

減按每噸2元征收。

8、新疆開采原油、天然氣5%

超率累進稅率扣除數(shù)

七

1、增值額＜50%30%0%

±

2、50%v增值額5%

地40%

<100%

增

3、100%<增值額15%

值50%

<200%

稅

4、200%〈增值額60%35%

八1,大城市50萬以上1.5?30元/每平方米

城

2、中檔城市20萬?50萬1.2?24元/每平方米

鄉(xiāng)經(jīng)濟落后地區(qū)，標準可以適當減少，

±3,小城市人20萬以下0.9~18元/每平方米但減少不得超過上述規(guī)定最低稅額

地□的30%經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可以適當提

使4、縣城、建制鎮(zhèn)、高，但須報財政部批準。

0.6~12元/每平方米

用工礦區(qū)

稅

九房產(chǎn)原值一次減除10%-30%計算繳

1、從價1.2%

房納

產(chǎn)2,從租房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)12%

稅3,個人出租2023.1起,個人按市場價出租居民暫減按4%

住居用于居住

1、載客汽車60―660每輛涉及電車

涉及半掛牽引，產(chǎn)需饕數(shù)

2,載貨車、專項

按自重每噸16一120/噸車掛車<0.5噸，算0.5

十作業(yè)車

噸；>0.5噸，算

車3、三輪汽車低速

按自重每噸24―120/噸1噸。船舶凈噸位

船貨車

<0.5不算;超0.5

稅4、摩托車36―180每輛

算10屯1噸以下

拖船和非機動小型車船算1噸。

5、船舶按凈噸位3-6每噸

發(fā)船按50%

1.借款協(xié)議（涉及融資租賃協(xié)議）借款金額0.05%。萬分之0.5

2.購銷協(xié)議購銷額0.3%

0萬分之3

3.建筑安裝工程承包按承包金額0.3%

0（采購部門涉及）

4.技術協(xié)議所載金額0.3%0

1、協(xié)議加工或承攬收入

5.加工承攬

（具協(xié)議性質(zhì)憑0.5%0萬分之5

十

證）6.建設工程勘察設計收取費用0.5%。（承攬、設計、運送）

7.貨品運送收取運費0.5%

印0

8.財產(chǎn)租賃按租賃金額1%。

花千分之1

9.倉儲保管收取保管費1%。

稅（租賃、保管、保險）

10.財產(chǎn)保險保險費收入1%。

2、書據(jù)1L產(chǎn)權轉移書據(jù)所載金額0.5%0

實收資本和資本公積萬分之5

記載資金賬簿

3,賬簿12.營業(yè)賬簿合計的0.5%0

其他賬簿

按件貼花5元

4、證照13.權利、許可證照按件貼花5元

1.國有土地使用

權出讓

2.土地使用權出

讓

十（1）以房產(chǎn)抵債或實物互換房屋

3.房屋買賣（2）以房產(chǎn)作投資或股權轉讓

3%-5%

契（3）買房拆料或翻建新房

稅4.房屋贈與

5.房屋互換

6.承受國有土地

使用權支付的土

地出讓金

十居民業(yè)和在境內(nèi)設機構、場合且所

基本稅率25%得與機構、場合有關聯(lián)的非居民公

公司。

司符條件的小型微利公司

所工業(yè)公司：應稅所得〈30W,人數(shù)〈100

兩檔優(yōu)惠稅率減按20%

得人，資產(chǎn)〈3000W

其他公司：應稅所得<30W,人數(shù)〈80

人，資產(chǎn)〈1000W

減按15%國家重點扶持的高新技術公司

預提所得稅稅率境內(nèi)未設機構、場合或設立機構、

20%（實際征稅時合

（扣繳人代扣代場合但與所得沒有實際聯(lián)系的非居

用10%稅率）

繳）民公司

十不超過5005%、0

四超過500~2K的部分10%、25

個超過2K?5K的部分15%、125

人每月超過5K-2W的部分20%、375

所1、工資薪金所得-2023九級超額累進超過2W~4W的部分25%、1375

得-4800超過4W'6W的部分30%、3375

超過6曠8W的部分35%、6375

超過8曠10W的部分40%,10375

超過10W的部分45%、15375

2、個體工商生不超過5K的部分5%、0

產(chǎn)、經(jīng)營所得和超過5K'1W的部分10%、250

月扣除

對企事業(yè)單位的五級超額累進超過1W、3W的部分20%,1250

-2023

承包經(jīng)營、承租