如何制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度總則為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理核算,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)股東利益,根據(jù)國(guó)家法律和公司實(shí)際制定本制度。公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納國(guó)家稅收并接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是為各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析、預(yù)測(cè)和考核,合理籌集資金,促進(jìn)各項(xiàng)資產(chǎn)的合理配置和資金高效運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)部要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃負(fù)責(zé)制定各部門資金預(yù)算,并監(jiān)控各部門的資金使用。對(duì)企業(yè)權(quán)益投資及重大資本性支出應(yīng)在實(shí)施前進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做好事中、事后投資或支出計(jì)劃的跟蹤評(píng)價(jià),計(jì)劃外資金支出必須按企業(yè)投資管理制度的規(guī)定程序報(bào)企業(yè)審批。財(cái)務(wù)工作1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證記帳。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核上報(bào)。5、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回,并要求更正補(bǔ)充。6、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿紀(jì)錄與實(shí)物數(shù)額不相符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。7、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核。8、財(cái)務(wù)審計(jì)每年進(jìn)行一次,審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)并作出審計(jì)報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。支票管理支票由出納員保管。支票使用時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫封頭、日期、用途、單位、登記號(hào)碼及加蓋印章,使用人在支票領(lǐng)用簿上須簽字備查。現(xiàn)金管理公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:員工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、裝卸費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)及總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。支付款項(xiàng)超過(guò)1000元的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付,出納每日現(xiàn)金余額不得超過(guò)3000元,超出部分應(yīng)及時(shí)交存于賬戶。3、日常開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元,出納不得坐支現(xiàn)金,不得私自使用或給她人借款,如發(fā)現(xiàn)以月息3%計(jì)算利息,同時(shí)處罰出納十倍罰款。4、出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目、逐筆記載現(xiàn)金,銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng)月清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。會(huì)計(jì)檔案管理:凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部的工作人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度,遵守法律、法規(guī),做好財(cái)務(wù)檔案的管理及保密工作。財(cái)務(wù)管理流程為了統(tǒng)一***集團(tuán)的財(cái)務(wù)流程,使工作嚴(yán)密規(guī)范,程序流暢,特制定此規(guī)定:費(fèi)用的報(bào)銷預(yù)先將票據(jù)分類,按購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)和低值易耗品、行政收費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)、雇工費(fèi)等分類粘貼。報(bào)銷人先填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,把原始單據(jù)按由下到上、從大到小、從左到右的順序粘貼在《憑證粘貼單》上,原始單據(jù)應(yīng)按發(fā)票和收據(jù)分開粘貼。寫清楚大小寫金額(大寫必須與小寫金額一致)所報(bào)銷費(fèi)用的用途及事項(xiàng)、經(jīng)辦人、驗(yàn)證人、粘貼張數(shù)、報(bào)銷時(shí)間等內(nèi)容。填寫好費(fèi)用報(bào)銷單后交部門經(jīng)理簽字,然后到財(cái)務(wù)部由出納復(fù)核,會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理簽字,簽字后再到財(cái)務(wù)部,會(huì)計(jì)填制現(xiàn)金付出憑證,領(lǐng)款人簽字,出納付款。單據(jù)丟失或無(wú)單據(jù),需先向財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)明情況,聽取處理意見后,報(bào)總經(jīng)理審批。報(bào)銷單據(jù)金額在元以上的開現(xiàn)金支票。流程簡(jiǎn)圖:部門經(jīng)理驗(yàn)證人粘貼單據(jù)出納付款會(huì)計(jì)制單總經(jīng)理會(huì)計(jì)審核出納復(fù)核部門經(jīng)理驗(yàn)證人粘貼單據(jù)出納付款會(huì)計(jì)制單總經(jīng)理會(huì)計(jì)審核出納復(fù)核二、差旅費(fèi)用的報(bào)銷報(bào)銷人先填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,把原始單據(jù)分類整理好,按差旅費(fèi)制度寫收條一張粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單的后面,再按部門經(jīng)理簽字、出納復(fù)核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)填現(xiàn)金付出憑證,出納付款的流程報(bào)銷。差旅補(bǔ)助以往返車票日期減一天計(jì)算,按標(biāo)準(zhǔn)直接填寫在報(bào)銷單中。流程簡(jiǎn)圖:出納付款會(huì)計(jì)制單總經(jīng)理會(huì)計(jì)審核出納復(fù)核部門經(jīng)理填報(bào)單據(jù)出納付款會(huì)計(jì)制單總經(jīng)理會(huì)計(jì)審核出納復(fù)核部門經(jīng)理填報(bào)單據(jù)三、收款所收款項(xiàng)是指一切與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理相關(guān)的流入的現(xiàn)金和票據(jù)。交款人帶現(xiàn)金或銀行交款單,到財(cái)務(wù)部出納處辦理交款手續(xù)。出納填制收款收據(jù),收據(jù)上寫清楚款項(xiàng)內(nèi)容,大小寫金額、出納簽字,交款人簽字認(rèn)可并蓋公司財(cái)務(wù)章。收款收據(jù)一式三聯(lián),第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財(cái)務(wù)部、第三聯(lián)交款人。收款收據(jù)必須大小寫一致,不得涂改。作廢聯(lián)應(yīng)聯(lián)次齊全,票據(jù)號(hào)碼連續(xù),不得有跳號(hào),隔頁(yè)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)收款收據(jù)按起始票號(hào)至未尾票號(hào)進(jìn)行專項(xiàng)的登記與核銷。使用時(shí)按號(hào)碼順序領(lǐng)用,使用后按編號(hào)入庫(kù)存檔。流程簡(jiǎn)圖:銀行交款單或現(xiàn)金銀行交款單或現(xiàn)金交款人簽字出納驗(yàn)票收款開收款收據(jù)交款人簽字出納驗(yàn)票收款開收款收據(jù)四、付貨款采購(gòu)員先填寫付款申請(qǐng)單,詳細(xì)寫清楚付款事項(xiàng),包括付款的時(shí)間,采買物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。由采購(gòu)經(jīng)理簽字確認(rèn),總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)經(jīng)理核查后按排付款。財(cái)務(wù)經(jīng)理核查付貨款時(shí),要核對(duì)購(gòu)銷合同、查實(shí)往來(lái)賬務(wù),嚴(yán)格按合同辦事,防止超額付款。流程簡(jiǎn)圖:出納付款計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理核查總經(jīng)理審批計(jì)出納付款計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理核查總經(jīng)理審批計(jì)部門經(jīng)理確認(rèn)采購(gòu)員填付款申請(qǐng)單五、借款借款人到財(cái)務(wù)部填寫借款單,借款單上應(yīng)注明借款事項(xiàng),還款日期,由總經(jīng)理簽字后,到財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)開現(xiàn)金付出憑證,出納付款。用款完成后應(yīng)及時(shí)歸還,到還款時(shí)間財(cái)務(wù)部要及時(shí)催交還款。與公司無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)人員不得借款;特殊情況報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。借條必須上賬,開收據(jù)抵銷。借條不得減抵庫(kù)存現(xiàn)金。流程簡(jiǎn)圖:出納付款總經(jīng)理簽字借款人填單借款人填單出納付款總經(jīng)理簽字借款人填單借款人填單會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)制單六、原材料的入庫(kù)采購(gòu)回原材料由采購(gòu)員負(fù)責(zé)辦理入庫(kù)手續(xù)。填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》,交質(zhì)檢中心驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后開《原材料檢驗(yàn)單》,并在《采購(gòu)申請(qǐng)單》上簽章;不合格品不入庫(kù)。持《原材料檢驗(yàn)單》和《采購(gòu)申請(qǐng)單》到保管處檢斤計(jì)量,核對(duì)品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、顏色等指標(biāo),查驗(yàn)貨品的完好程度。驗(yàn)明無(wú)誤后開《原材料入庫(kù)單》,《原材料入庫(kù)單》聯(lián)次為四聯(lián):一聯(lián)存根、二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)保管、四聯(lián)交貨人。保管員根據(jù)《原材料入庫(kù)單》登記保管明細(xì)賬帳。采購(gòu)員持《采購(gòu)?fù)ㄖ獑巍贰对牧蠙z驗(yàn)單》《原材料入庫(kù)單》和購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)貨合同到財(cái)務(wù)經(jīng)理處復(fù)核,報(bào)總經(jīng)理簽批后入賬。簡(jiǎn)圖:復(fù)核報(bào)銷開單入庫(kù)保管檢計(jì)驗(yàn)收質(zhì)檢中心取樣檢驗(yàn)采購(gòu)員采購(gòu)申請(qǐng)單復(fù)核報(bào)銷開單入庫(kù)保管檢計(jì)驗(yàn)收質(zhì)檢中心取樣檢驗(yàn)采購(gòu)員采購(gòu)申請(qǐng)單七、原材料的出庫(kù)按生產(chǎn)安排下達(dá)《生產(chǎn)計(jì)劃單》,由材料員全程負(fù)責(zé)領(lǐng)料。根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度在計(jì)劃范圍內(nèi)領(lǐng)料出庫(kù),保管員開《原材料出庫(kù)單》簽字確認(rèn)后點(diǎn)貨出庫(kù)?！对牧铣鰩?kù)單》一式四聯(lián),一聯(lián)存根、二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)保管、四聯(lián)領(lǐng)料?！对牧铣鰩?kù)單》寫明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、顏色等內(nèi)容,由保管員于次日把《原材料出庫(kù)單》財(cái)務(wù)聯(lián)交于財(cái)務(wù)部。簡(jiǎn)圖:保管員開出庫(kù)單保管員開出庫(kù)單送財(cái)務(wù)單點(diǎn)貨出庫(kù)材料員按計(jì)劃領(lǐng)料送財(cái)務(wù)單點(diǎn)貨出庫(kù)材料員按計(jì)劃領(lǐng)料八、產(chǎn)成品的入庫(kù)質(zhì)檢中心負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的入庫(kù)。產(chǎn)成品檢驗(yàn)合格后,貼標(biāo)掛牌,清點(diǎn)數(shù)量,填寫《產(chǎn)成品檢驗(yàn)單》。保管員憑《產(chǎn)成品檢驗(yàn)單》驗(yàn)收入庫(kù)。開《產(chǎn)成品入庫(kù)單》,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財(cái)務(wù)、第三聯(lián)保管、第四聯(lián)質(zhì)檢。簡(jiǎn)圖:檢驗(yàn)合格填單保管清點(diǎn)查驗(yàn)開單入庫(kù)檢驗(yàn)合格填單保管清點(diǎn)查驗(yàn)開單入庫(kù)九、產(chǎn)成品的出庫(kù)由銷管開票制單,《產(chǎn)品銷售出庫(kù)單》一式四聯(lián):第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財(cái)務(wù)、第三聯(lián)保管、第四聯(lián)提貨人。提貨人持二、三、四聯(lián)到財(cái)務(wù)交款,出納收款后開《收款收據(jù)》,在《產(chǎn)品銷售出庫(kù)單》上加蓋現(xiàn)金收訖章;轉(zhuǎn)賬客戶開《轉(zhuǎn)賬單》加蓋轉(zhuǎn)賬收訖章。保管員查驗(yàn)《產(chǎn)品銷售出庫(kù)單》和《收款收據(jù)》或《轉(zhuǎn)賬單》,并在《產(chǎn)品銷售出庫(kù)單》上加蓋保管章和個(gè)人名章,然后照單發(fā)貨,同時(shí)開《出門證》。出廠門時(shí)提交《產(chǎn)品銷售出庫(kù)單》和《出門證》,門衛(wèi)收驗(yàn)《出門證》,查驗(yàn)貨物后放行。簡(jiǎn)圖:交出門證放行保管驗(yàn)單發(fā)貨財(cái)務(wù)交款銷售制單交出門證放行保管驗(yàn)單發(fā)貨財(cái)務(wù)交款銷售制單十、低值易耗品的入庫(kù)和出庫(kù)采辦人持《采購(gòu)申請(qǐng)單》和發(fā)票到保管處開《入庫(kù)單》。入庫(kù)單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,第二聯(lián)財(cái)務(wù),第三聯(lián)保管。憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《入庫(kù)單》和發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)和總經(jīng)理審核簽批后報(bào)銷。領(lǐng)用時(shí)由行政部門開出《出庫(kù)單》,到保管處領(lǐng)取?！冻鰩?kù)單》一式三聯(lián),第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財(cái)務(wù)、第三聯(lián)保管。批量物品需交保管驗(yàn)收入庫(kù),采購(gòu)和領(lǐng)用分開管理;單件即刻使用物品,必須同時(shí)辦理入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)簡(jiǎn)圖:財(cái)務(wù)報(bào)銷經(jīng)理審批保管驗(yàn)收開單入庫(kù)財(cái)務(wù)報(bào)銷經(jīng)理審批保管驗(yàn)收開單入庫(kù)出庫(kù)簡(jiǎn)圖:保管收單發(fā)貨行政開單出庫(kù)保管收單發(fā)貨行政開單出庫(kù)十一、月底對(duì)帳月底出納與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳;保管員與會(huì)計(jì)核對(duì)原材料帳、產(chǎn)成品帳和低值易耗品帳,做到帳帳相符。(詳見對(duì)賬制度)十二、盤點(diǎn)按月度、季度、年度對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品和固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),做到帳帳相符,帳實(shí)相符。(詳見盤點(diǎn)制度)財(cái)務(wù)報(bào)表制度為了規(guī)范***集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表制度,真實(shí)反應(yīng)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,特制定此規(guī)定。一、財(cái)務(wù)報(bào)表分為周報(bào)表、月報(bào)表和年報(bào)表(詳見附件一)。服飾公司、房地產(chǎn)公司及各分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定,認(rèn)真及時(shí)按照規(guī)定匯報(bào)財(cái)務(wù)情況。二、財(cái)務(wù)報(bào)表必須是原件,應(yīng)干凈、整潔、無(wú)涂改現(xiàn)象、用A4紙打印,應(yīng)裝訂成冊(cè)有封皮、目錄、標(biāo)明頁(yè)碼,不得使用復(fù)印件,應(yīng)相互銜接,數(shù)字對(duì)應(yīng)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)蓋公司財(cái)務(wù)章,并需制表人和總經(jīng)理簽字;確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)有效。財(cái)務(wù)報(bào)表一式肆份,給集團(tuán)公司兩份,本公司留兩份。三、財(cái)務(wù)周報(bào)表于每周的星期一傳真到集團(tuán)公司,財(cái)務(wù)月報(bào)表與次月的15日內(nèi)郵寄到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部,并發(fā)加密電子郵件于********郵箱;年報(bào)表匯報(bào)時(shí)間另行通知;服裝企業(yè)的會(huì)計(jì)年度為每年的2月份至次年的2月份。四、不按照規(guī)定制作報(bào)表及每月報(bào)表15日內(nèi)不到者,處罰總經(jīng)理1000元,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人500元。第四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審核程序

1、【報(bào)表初審】由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初審,以書面形式陳列發(fā)現(xiàn)的疑似問(wèn)題,并對(duì)問(wèn)題做出初步判斷。2、【情況報(bào)審】將初審意見報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理,當(dāng)面陳述情況,聽取總經(jīng)理處理意見,確定詢問(wèn)核實(shí)議題。3、【詢問(wèn)核實(shí)】召集會(huì)議、視頻通話或電話溝通等方式,詢問(wèn)核實(shí)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,判別問(wèn)題的成因和性質(zhì),探討改進(jìn)和修正方法。4、【提出改進(jìn)辦法】將問(wèn)題的成因和改進(jìn)修正辦法形成書面文件,加蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)章后下發(fā)到上報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理處,限期改正。5、【改進(jìn)結(jié)果復(fù)查】下月報(bào)表初審時(shí),重點(diǎn)查看改進(jìn)情況,并追溯到原始賬表修正結(jié)果,保證改進(jìn)意見落實(shí)到位。6、【責(zé)成糾正】對(duì)沒(méi)做改進(jìn)修正和改進(jìn)修正不到位的公司,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理簽批責(zé)成文件,責(zé)成所屬公司總經(jīng)理限期糾正。7、【經(jīng)濟(jì)處罰】對(duì)限期不做糾正的公司,按照*****號(hào)文件規(guī)定,對(duì)該公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰,罰款從下月所發(fā)工資中扣除,收繳集團(tuán)財(cái)務(wù)。8、【行政處理】對(duì)二次收到經(jīng)濟(jì)處罰仍不做改進(jìn)的,書面報(bào)告董事長(zhǎng)提請(qǐng)行政處理,同時(shí)建議該公司董事會(huì)做出行政處理決議。第五節(jié)盤點(diǎn)制度第一條:目的為加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金的監(jiān)控,強(qiáng)化保管人員的責(zé)任,保證存貨收發(fā)的正確性,達(dá)到合理管理財(cái)產(chǎn)的目的,保障公司財(cái)產(chǎn)的不丟失和合理高效利用,使財(cái)產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮其應(yīng)有的作用,特制訂本辦法。第二條:盤點(diǎn)范圍公司所有的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、原輔材料、產(chǎn)成品、低值易耗品、固定資產(chǎn)及其代存代銷的物資材料;第三條:盤點(diǎn)時(shí)間財(cái)務(wù)盤點(diǎn):每周末盤點(diǎn)和月末對(duì)現(xiàn)金和銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。存貨盤點(diǎn):每月小盤,每季大盤,年末清查盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):每季大盤,年末清查盤點(diǎn)。第四條:盤點(diǎn)組織1、月末小盤點(diǎn)由各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理總負(fù)責(zé);季末大盤點(diǎn)由各公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé);年末清查盤點(diǎn)由各公司總經(jīng)理主持,集團(tuán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)總監(jiān)總負(fù)責(zé);2、盤點(diǎn)由各公司財(cái)務(wù)組織人員,相關(guān)部門參加,明確總盤點(diǎn)人、主盤人、復(fù)盤人和監(jiān)盤人。3、盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理完成,包括:制作盤點(diǎn)表、人員分工等。4、各公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理必須親臨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)。第五條:盤點(diǎn)程序1、保管帳與財(cái)務(wù)帳核對(duì),做到帳帳相符;重點(diǎn)核對(duì)帳載數(shù)據(jù)和單據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性。2、依據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確的保管帳或財(cái)務(wù)帳制作現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)表;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)表應(yīng)按類別、庫(kù)位、工段分別制表,品類和數(shù)量必須與賬簿記載一致。3、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)表一式兩份,分別由主盤人和復(fù)盤人現(xiàn)場(chǎng)填寫。4、盤點(diǎn)每組三人,按類別、庫(kù)位、工段依次進(jìn)行,做到賬實(shí)相符;盤點(diǎn)完畢后主盤人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)。5、主盤人、復(fù)盤人核對(duì)盤點(diǎn)表,監(jiān)盤人匯總盤點(diǎn)表,主盤人據(jù)實(shí)制作《實(shí)存帳存對(duì)比表》,分析原因,制定糾正和防范措施。6、填寫《盤點(diǎn)報(bào)告底稿》,連同盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)經(jīng)理。7、財(cái)務(wù)經(jīng)理撰寫當(dāng)期《盤點(diǎn)報(bào)告》,陳述財(cái)產(chǎn)狀況、盈虧項(xiàng)目、指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的隱患、分析成因、提出糾正和預(yù)防措施。8、總經(jīng)理簽批處理意見,制定整改措施,盈虧賬目處理辦法。9、上報(bào)《盤點(diǎn)報(bào)告》,依據(jù)總經(jīng)理批示,調(diào)整賬目。第六條:盤點(diǎn)方法1、月末小盤點(diǎn),由財(cái)務(wù)經(jīng)理主持,各部門自盤為主。重點(diǎn)是現(xiàn)金、銀行票據(jù)、低值易耗品和代存代銷物資;確定時(shí)點(diǎn)后按盤點(diǎn)程序進(jìn)行,不停產(chǎn)停工。對(duì)應(yīng)盤點(diǎn)表逐項(xiàng)查驗(yàn),備注變動(dòng)情況和狀態(tài)變化情況。發(fā)現(xiàn)漏報(bào)上賬的即時(shí)出單補(bǔ)帳。2、季末大盤點(diǎn),由總經(jīng)理主持。重點(diǎn)是原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品。原則上停產(chǎn)一天,提前三天下達(dá)盤點(diǎn)通知,各部門和工序做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備,要求預(yù)先進(jìn)行存貨歸類、集中、標(biāo)示和清理?？偨?jīng)理、主盤人、復(fù)盤人和監(jiān)盤人全程按程序親自操作,各部門和工序預(yù)留專職配合人員,做到親臨現(xiàn)場(chǎng)、逐項(xiàng)過(guò)目、兩遍查點(diǎn)、詳細(xì)記錄,現(xiàn)場(chǎng)追查盈虧成因,查找管理隱患。必要時(shí)應(yīng)留有影像資料,以備追溯處理。對(duì)遺漏和報(bào)廢消損的財(cái)產(chǎn)單獨(dú)立項(xiàng)處理。3、年末清查盤點(diǎn),由總經(jīng)理主持,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總負(fù)責(zé),各部門負(fù)責(zé)人參加。重點(diǎn)是在產(chǎn)品、途中財(cái)產(chǎn)、過(guò)程單據(jù)。要求提前一周下達(dá)盤點(diǎn)通知,停產(chǎn)停工三天。各部門和工序的負(fù)責(zé)人參與盤點(diǎn),清理所有的公司財(cái)產(chǎn)。要提前召開籌備會(huì),精心組織、程序嚴(yán)謹(jǐn)、不留死角。根據(jù)盤點(diǎn)情況,財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)做出從新盤點(diǎn)和推遲盤點(diǎn)的決定。第七條:盤點(diǎn)表的編制1、盤點(diǎn)表分為《現(xiàn)金票據(jù)盤點(diǎn)表》《原材料盤點(diǎn)表》《產(chǎn)成品盤點(diǎn)表》《在產(chǎn)品盤點(diǎn)表》《零配件盤點(diǎn)表》《低值易耗品盤點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《代存代銷物資盤點(diǎn)表》《盤點(diǎn)匯總表》《實(shí)存帳存對(duì)比表》《盤點(diǎn)報(bào)告底稿》等。2、各公司按實(shí)際資產(chǎn)情況制作相應(yīng)的表格,當(dāng)月使用當(dāng)月編制。3、盤點(diǎn)表必須載明名稱、單位、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、顏色、盤盈和盤虧的數(shù)量,備注污染程度、可使用程度、報(bào)廢程度等,要有日期、庫(kù)位、保管員、主盤人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人等內(nèi)容。4、盤點(diǎn)表統(tǒng)一使用A4紙,一式兩份,以備核對(duì)參照。第八條:盤點(diǎn)作業(yè)要求1、盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),眼見為實(shí),以所見所量的實(shí)物為準(zhǔn),進(jìn)行登記記錄。2、不以任何解釋或字據(jù)為記錄依據(jù)。3、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、計(jì)量的結(jié)果為準(zhǔn),計(jì)量單位與帳簿記載使用單位一致,不得估算、推算、偽造數(shù)據(jù)。4、要求所有可手工清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)必須逐項(xiàng)清點(diǎn);所有可計(jì)量的財(cái)物必須逐件計(jì)量;所有非標(biāo)準(zhǔn)物件必須移位清點(diǎn);所有零頭貨尾必須計(jì)量在內(nèi);5、以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,盤點(diǎn)時(shí)停止辦理進(jìn)出庫(kù)業(yè)務(wù),確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)取得在同一固定時(shí)段上。6、盤點(diǎn)操作同時(shí)進(jìn)行兩遍,主盤人和復(fù)盤人分別清點(diǎn)、分別記錄、分別填報(bào),以便隨后復(fù)核對(duì)比。7、發(fā)現(xiàn)丟失短缺財(cái)物,應(yīng)立即詢問(wèn)并記錄在案。8、發(fā)現(xiàn)未上賬財(cái)物應(yīng)追問(wèn)原由,并登記記錄,補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)。9、發(fā)現(xiàn)霉變、污染、氧化、腐蝕、退色、蟲蛀、鼠咬、嚴(yán)重磨損等情況,應(yīng)首先分揀,單獨(dú)計(jì)量和清點(diǎn),做特別記錄。并現(xiàn)場(chǎng)查找原因,做專項(xiàng)報(bào)告。10、盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)嚴(yán)禁一切閑雜人員出入,如有特殊情況可暫停盤點(diǎn)。11、盤點(diǎn)自始至終由預(yù)定人員完成,不得中途告假移交工作。12、不得事后改動(dòng)盤點(diǎn)表,如修正需由主盤人簽字確認(rèn),并報(bào)告總經(jīng)理。13、實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)束后要立即匯總核對(duì),編制《實(shí)存帳存對(duì)比表》,撰寫《盤點(diǎn)報(bào)告》,不得擱置拖延。14、盤點(diǎn)表作為原始憑據(jù)保留在各公司財(cái)務(wù)部,不得擅自銷毀,以備追查核對(duì)。15、《盤點(diǎn)報(bào)告》一式三份,各公司存留二份,上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份。第九條:賬務(wù)處理１、盤盈現(xiàn)金記營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)賬;盤虧現(xiàn)金由出納員交補(bǔ)。２、盤盈銀行票據(jù)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員簽字證實(shí),票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)經(jīng)理處保管,查明原由后上賬或退票。盤虧銀行票據(jù)由出納員按所載金額交補(bǔ)。３、原材料、產(chǎn)成品盤盈補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù),從新上賬。４、盤虧原材料超出合理虧耗范圍部