投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我提分評估(附答案)

單選題（共100題）1、下列可以凈額列示的是（）A.金融負債可以以凈額列示的B.企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.甲公司與乙公司有長期合作關系，為簡化結算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結算D.作為某金融負債擔保物的金融資產，可以與被擔保的金融負債抵銷后凈額列示?！敬鸢浮緾2、有限責任公司首次股東會的召集人是（）。A.出資最多的人B.1/3董事C.代表10%表決權的股東D.監(jiān)事會或不設監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】A3、根據《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》，下列說法錯誤的是（）。A.律師簽署的法律意見書和律師工作報告報送后，不得進行修改，如律師認為需補充或更改，應另行出具補充法律意見書和律師工作報告B.發(fā)行人申請文件報送后，律師應關注申請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應出具補充法律意見書C.律師出具法律意見書和律師工作報告所用的詞語應簡潔明晰，對不符合有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責及不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表否定意見，并說明相應的理由D.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務所的，更換后的律師或律師事務所及發(fā)行人應向中國證監(jiān)會分別說明【答案】C4、以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、下列關于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B6、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定或者向上海證券交易所作出的承諾，上海證券交易所視情節(jié)輕重給予()處分。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ【答案】B7、某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％【答案】D8、2016年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產。2016年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B9、主板某上市公司擬公開發(fā)行證券，下列情況中，導致其不滿足發(fā)行條件的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B10、甲上市公司2012年的財務報告批準報出日為2013年4月26日。該公司對下列發(fā)生在2013年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B11、下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B.內部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責任C.企業(yè)針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經營風險D.企業(yè)應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C12、根據《證券資信評級機構執(zhí)業(yè)行為準則》，不正確的是（）。A.委托人全額支付本次評級費用之后，證券評級機構方可啟動評級程序，證券評級機構應根據有關規(guī)定，將信用評級委托及收費證明文件向協(xié)會備案B.證券評級機構及其評級從業(yè)人員在對結構性金融產品進行評級之前或評級過程中，不得對受評結構性金融產品的設計提供咨詢服務或建議C.評級對象信用等級的確定、維持、調整以及失效等由評級委員會召開信用等級評審會議決定，參會評審委員不得少于7人D.證券評級機構對同一評級對象進行跟蹤評級，采用一致的評級方法、模型與程序E.證券評級機構應聘用具有評級相關知識與經驗的評級分析人員,并根據評級項目特點組成項目組【答案】C13、2013年1月1日某企業(yè)所有者權益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。則該企業(yè)2013年1月1日留存收益為（）萬元。A.32B.38C.70D.87【答案】C14、下列項目中，屬于職工薪酬的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、下列情形中，根據會計準則規(guī)定應當重述比較期間財務報表的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務和經營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權益變動。則2014年7月1日，乙公司購人丁公司80％股權的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】D17、證券市場資信評級業(yè)務檔案的保存期限不得少于（）年。A.3B.5C.10D.15【答案】C18、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬配股，下列做法中，符合規(guī)定的是（）。A.在股東大會召開前公告控股股東認配股份數量的承諾B.在發(fā)行方案中約定，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量百分之五十的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經認購的股東C.股東大會特別決議通過，配股募集資金用途為臨時用于向控股股東借款D.通過擬投標的方式確定發(fā)行對象【答案】A19、某上市公司籌劃與國內一家知名互聯(lián)網公司合作開發(fā)云平臺事宜，開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上市公司應當及時履行首次披露義務的是（）。A.5月20日-22日，連續(xù)三個交易日內收盤價格漲跌幅偏離值累計達到20%B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網公司簽署合作意向書C.5月24日，上市公司召開董事會，審議通過相關合作開發(fā)事宜D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺開發(fā)事項，參與人數眾多【答案】D20、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、申請證券評級業(yè)務許可的資信評級機構，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B22、根據《上海證券交易所基礎設施類資產支持證券掛牌條件確認指南》，原始權益人及資產服務機構資信狀況良好，且專項計劃設置擔保、差額支付等有效增信措施的，現(xiàn)金流歸集周期可以適當延長，但最長不得超過（）。A.2個月B.3個月C.1個月D.6個月【答案】B23、依據企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】C24、下列關于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.具備證券經紀業(yè)務資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展做市業(yè)務B.證券公司開展做市業(yè)務，應通過專用證券賬戶進行，專用賬戶應向中國證券登記結算有限公司和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司報備C.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務前，應向中國證券業(yè)協(xié)會申請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展推薦業(yè)務【答案】B25、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。A.上市委員會每次審議會議由五名委員參加，其中會計、法律專家至少各一名B.上市委員會進行審議時要求對發(fā)行人及其保薦人進行現(xiàn)場問詢的，發(fā)行人代表及保薦代表人應當到會接受問詢，回答委員提出的問題C.上市委員會審議時，參會委員就審核報告的內容和發(fā)行上市審核機構提出的初步審核意見發(fā)表意見，通過合議形成發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見D.發(fā)行人存在尚待核實的重大問題，無法形成審議意見的，經會議合議，上市委員會可以對該發(fā)行人的發(fā)行上市申請暫緩審議，暫緩審議時間不超過一個月E.對發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一次【答案】D27、2015年7月國家發(fā)改委發(fā)布《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下關于項目收益?zhèn)恼f法正確的有（）。[2015年9月、11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數為10000萬股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權8000萬份，每份股份期權擁有在授予日起5年后的可行權期間以2元的行權價格購買1股本公司新發(fā)股票的權利。當期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉股，轉股價格為每股10元。不考慮權益成份與負債成份的分拆。下列關于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法不正確的有（）。A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權，如果礦業(yè)權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債C.對礦業(yè)采礦權進行評估時需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】D30、下列關于IPO申請審核通過后信息披露的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D31、某企業(yè)去年的稅后經營凈利率為5.73％，凈經營資產周轉次數為2.17；今年的稅后經營凈利率為4.88％，凈經營資產周轉次數為2.88，去年的稅后利息率為6.5％，今年的稅后利息率為7％。若兩年的凈財務杠桿相同，今年的權益凈利率比去年的變化趨勢為（）。A.上升B.不變C.下降D.難以確定【答案】A32、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】D33、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、發(fā)行人的首發(fā)申請受理后至通過發(fā)審會期間，發(fā)生以下（）情形時將中止審查。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B35、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D37、依據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）》，下列關于主辦券商推薦業(yè)務的說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C38、某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項債券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C39、下列報告分部的確定正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、買賣全國股份轉讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報數量應當為（）股或其整數倍。A.100B.500C.1000D.5000【答案】C41、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.I11、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A42、關于地方政府債務預算管理，下列說法正確的是（）。A.非債券形式專項債務應當在證監(jiān)會規(guī)定的期限內置換成一般債券B.經省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券C.一般債務收入應當用于經常性支出，不得用于公益性資本支出D.專項債務收入可用于公益性資本支出及經常性支出【答案】B43、A為某股份公司經理，可由A決定的事項有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】C44、主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列不屬于董事會的決議事項的是（）。A.前次募集資金使用的報告B.本次募集資金使用的可行性報告C.本次證券發(fā)行的方案D.本次聘請的中介機構【答案】D45、甲證券投資咨詢機構擬申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，根據《財務顧問管理辦法》，下列情形構成障礙的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,IVB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,V【答案】B46、受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務中心有限責任公司B.中國證券投資者保護基金C.中國證券金融服務股份有限公司D.監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】A47、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓的有（）。A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產為350萬元，李某具有2年以上證券投資經驗D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構【答案】B48、根據《關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B49、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A50、某公司2013年度的資產凈利率為20％，2013年初和2013年末的產權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D51、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】D52、某公司2013年度的資產凈利率為20％．2013年初和2013年末的產權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。A.該公司2013年度的權益凈利率為40％B.該公司2013年度的權益凈利率為50％C.該公司2013年末的資產負債率為60％D.該公司2013年末的資產負債率為40％【答案】B53、關于在主板市場首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人在財務與會計方面應當符合的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D54、上市公司重大資產重組，購買資產實現(xiàn)利潤盈利預測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會需對保薦機構出具警示函【答案】C55、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D56、以下可以參與非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、以下情形中，某深交所上市公司的半年度報告需要審計的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】C58、下列各項中，屬于籌資活動產生的現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C59、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過5000萬元C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元【答案】B60、根據規(guī)定，在下列()情形下，公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅡC.II,ⅢD.Ⅰ,Ⅴ【答案】A61、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調整年初未分配利潤的有（）。A.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法B.經營租賃設備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經營租賃變更為融資租賃C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入D.企業(yè)生產經營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領用時一次攤銷法，近期因投資新產品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法【答案】A62、根據《上海證券交易所上市公司內部控制指引》，下列關于金融衍生品交易的內部控制，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C63、2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔的賠償的金額也無法準確地確定。不過，據專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將承擔的訴訟費2萬元）。根據《企業(yè)會計準則——或有事項》準則的規(guī)定.甲公司應在2010年12月31日資產負債表中確認負債的金額為()萬元。A.92B.90C.95D.97【答案】D64、2012年1月1日，甲公司從非關聯(lián)方處購買了A公司80%的股權，實際支付款項4200萬元。購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80%股權，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A65、根據《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基金對外投資金額中，對早期中小企業(yè)和高新技術企業(yè)的合計投資金額占比應當為（）。A.50%以上B.20%以上C.60%以上D.30%以上【答案】A66、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A67、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費900萬元，經稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運營，當年抵扣了300萬元。請問該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）。A.IB.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B68、以下關于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A69、丙企業(yè)以生產B產品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿公司簽訂了一項產品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿公司提供10000件產品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。丙企業(yè)對該品產品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）A.應確認預計負債5萬元B.應確認預計負債30萬元C.應確認預計負債15萬元D.不需確認預計負債【答案】A70、關于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會決議公告應當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C.臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告D.臨時報告涉及的相關備查文件不需要在上交所網站披露【答案】C71、某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當向中國證監(jiān)會提交經具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近()年的財務會計報告。A.2B.3C.4D.5【答案】A72、關于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說法錯誤的是（）。A.證券公司應在短期融資券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務B.證券公司應于兌付日前5個工作日發(fā)布兌付公告C.對短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項，證券公司應第一時間向證監(jiān)會報告D.證券公司不得以自己發(fā)行的短期融資券為標的資產進行債券交易，但依據有關規(guī)定或合同進行提前贖回的除外【答案】C73、甲公司是一家生產和銷售高效照明產品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高效照明產品及其中標協(xié)議供貨價格，甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產品銷售給終端用戶，并按高效照明產品實際安裝數量、中標供貨協(xié)議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產品獲得財政資金1000萬元，關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的為（）。A.甲公司確認其他收益1000萬元B.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元C.甲公司確認管理費用－1000萬元D.甲公司確認主營業(yè)務收入1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】D74、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C75、上市公司發(fā)行新股的公開募集證券說明書，自最后簽署之日起（）個月內有效。A.3B.6C.12D.18【答案】B76、下列關于發(fā)行可轉換公司債券的上市公司在滬深交易所進行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C77、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家公司。2015年8月1日，甲公司發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權，當日甲公司普通股市價為每股2.5元，為發(fā)行股票支付給證券發(fā)行機構的傭金及手續(xù)費等100萬元。同日乙公司可辨認凈資產賬面價值為4000萬元，公允價值為4350萬元。則甲公司購買日關于長期股權投資的會計處理中正確的是（）。A.甲公司個別利潤表中確認營業(yè)外收入110萬元B.甲公司個別資產負債表中確認長期股權投資2500萬元C.甲公司合并資產負債表中確認商譽110萬元D.甲公司個別資產負債表中確認資本公積1500萬元【答案】B78、下列關于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要B.發(fā)行人應有針對性地披露其實際面對的特有風險，不必披露風險對策和措施C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人應當將招股說明書摘要在證監(jiān)會網站預先披露D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關本次發(fā)行的簡要情況，無須包含招股說明書全文各部分的主要內容【答案】C79、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元【答案】D80、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、以下關于要約收購的說法正確的有（）A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進行支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D82、在企業(yè)債券存續(xù)期內進行資產重組，屬于對債券持有人權益具有影響的重大事項，政府部門或主要股東在做出重組決策前應充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關義務，并履行必要的程序。關于該履行程序，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D83、下列關于首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C84、關于保薦機構、保薦代表人注冊、變更登記，下列說法正確的是（）。A.證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機構資格，申請文件內容發(fā)生重大變化的，應當自變化之日起2個工作日內向中國證監(jiān)會提交更新資料B.保薦機構注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機構應當自變化之日起3個工作日內向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記C.保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦代表人應當自變化之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記D.保薦代表人從原保薦機構離職，調入其他保薦機構的，應通過原保薦機構向中國證監(jiān)會申請變更登記【答案】A85、關于證券公司申請保薦機構資格、個人申請保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B86、甲公司是增值稅一般納稅人，于2018年8月購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500萬元，增值稅進項稅額為80萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為10萬元，運輸途中保險費為20萬，設備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調試費用20萬元，該設備于2018年12月31日達到可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為0，預計使用期滿后發(fā)生棄置費用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關稅費，2019年該設備應計提的折舊額為（）。A.108萬元B.118萬元C.120萬元D.122萬元E.139萬元【答案】D87、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產產品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價260萬元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。A.0B.10C.20D.40【答案】C88、假如不考慮其它因素，以下關于上市公司重大資產重組后再融資的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B89、對于企業(yè)取得長期股權投資時發(fā)生的各項費用，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D90、證券公司借入次級債務應當符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A91、下列關于股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司，說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A92、在采用追溯調整法時，不應考慮的因素是()。A.會計政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng).會計政策變更后的資產、負債的變化C.會計政策變更導致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D.會計政策變更導致?lián)p益變化而應補分的利潤或股利【答案】D93、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內公司，以股權作為支付手段，下列說法正確的是（）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉讓的股權，可以作為支付手段B.境外公司現(xiàn)任總經理于2014年3月受到監(jiān)管機構處罰，境外公司以股權作為支付手段C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權作為支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股權作為支付手段，該股權質押解除工作正在辦理中【答案】A94、根據《市場化銀行債權轉股權專項債券發(fā)行指引》，發(fā)行市場化債轉股專項債券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B95、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、上市公司非公開發(fā)行股票應當符合下列（）條件。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B97、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D98、下列關于某律師事務所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務的說法，正確的是（）。A.丙律師應在法律意見書中明確發(fā)表結論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調查的情況及有關核查驗證的過程B.乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務中已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應當發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及其對本次發(fā)行上市的影響程度C.丁律師在對首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務出具法律意見時，對與本次發(fā)行上市有關的事項均應履行特別的注意義務，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.該律師事務所訴訟業(yè)務部甲律師擔任某公司的監(jiān)事，該律師事務所的證券業(yè)務部可以為該公司提供證券法律服務【答案】B99、下列說法正確的有（）。A.某看漲期權價格為5元，行權價為10元，市場價為12元，則該期權的時間價值為7元B.期權的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關系C.通常情況下，期權價值與股票價格的波動率成正相關D.看漲期權，行權價格越高，期權價值越大【答案】C100、關于外國投資者并購境內企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D多選題（共40題）1、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經手費的一定比例B.發(fā)行股票、可轉債等申購凍結資金的全部利息收入C.境內證券公司營業(yè)收入的一定比例D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD2、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）A.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售B.證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務由中國證監(jiān)會派出機構批準C.證券公司次級債券經批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應不低于擬發(fā)行總額的50％D.證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應自首期發(fā)行完畢之日起24個月內完成發(fā)行【答案】AB3、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明D.對有稅務部門關注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務所配合【答案】ABCD4、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元【答案】A5、甲公司2010年度財務報告批準報出曰為2011年3月20日，甲公司以下交易或事項中屬于資產負債表日后調整事項的有（）A.應收乙公司賬款2010年年末已經計提20％壞賬準備，2010年12月31日乙公司，遭遇嚴重自然災害，損失慘重，甲公司預計90％款項無法收回。甲公司于2011年2月15日獲知此消息。B.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產品質量糾紛，乙公司起訴甲公司，并要求巨額賠償。C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔保，因丁公司財務狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同約定履行債務擔保責任。丁公司財務狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司2010年度財務報告未確認與該擔保事項相關的預計負債。D.甲公司在2011年3月10日，董事會通過了利潤分配預案?！敬鸢浮緼C6、下列關于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）A.擬修改債券持有人會議規(guī)則，債券受托管理人應當召集債券持有人會議B.擔保人不得擔任債券受托管理人C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產的需要要召開債券持有人會議D.擬變更債券受托管理人應當召開債券持有人會議【答案】ABCD7、以下哪些主體可以擔任公司債券的受托管理人（）A.承銷機構B.律帥C.銀行D.提供擔保的公司【答案】ABC8、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲?，作為加權平均凈資產收益率的計算依據B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40％C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元【答案】ABC9、下列金融資產對企業(yè)財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）A.可供出售金融資產公允價值的變動，既不影響利潤，也不影響凈資產B.交易性金融資產公允價值的變動影響利潤C.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值的變動影響利潤D.持有至到期國債攤余成本的變動不影響利潤【答案】BC10、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD11、關于公司清算的說法正確的是（）A.公司清算的，應在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內成立清算組；B.有限公司的清算組由股東組成：股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成；C.逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定的有關人員組成清算組進行清算；D.清算組可以處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；E.公司財產在支付清算費用之后可以支付社會保險費和法定補償金，繳納所欠稅款?！敬鸢浮緼BCD12、有限責任公司以下情形中應當召開臨時股東會的有（）A.董事會提議B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事會提議D.監(jiān)事提議E.1／10以上股東提議【答案】ABCD13、下列關于影響長期償債能力的說法正確的是（）A.長期經營租賃不影響資產負債率，但影響公司的長期償債能力B.融資租賃影響資產負債率，也影響長期償債能力C.債務擔保一定會影響長期償債能力D.在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響【答案】ABD14、以下收購構成重大資產重組的有（）5000萬；對甲乙丙公司的收購均達到100％控股。參股丁公司，參股比例10％，丁公司資產總額10億，協(xié)議支付金額9000萬。金額1．1億；收購乙公司，乙公司營業(yè)收入4900萬，協(xié)議支付金額5000萬；收購丙公司，丙公司凈資產4900萬，協(xié)議支付金額A為一家上市公司，2008年資產總額2億，營業(yè)收入1億，資產凈額1億。2009年收購甲公司，甲公司資產總額0．9億，協(xié)議支付A.對甲的收購B.對乙的收購C.對丙的收購D.對丁的收購【答案】AD15、所購建固定資產達到預定可使用狀態(tài)是指，資產已經達到購買方或建造方預定的可使用狀態(tài)。其判斷標準包括（）A.固定資產的實體建造(包括安裝)工作已經全部完成或者實質上已經完成B.所購建的固定資產與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用C.繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生D.資產己交付使用并辦理竣工決算手續(xù)E.如果所購建固定資產需要試生產或試運行，則在試生產結果表明資產能夠正常生產出合格產品時，或試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時，就應當認為資產已經達到預定可使用狀態(tài)【答案】ABC16、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應鎖定36個月B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月D.戰(zhàn)略投資者網下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制【答案】ABC17、以下為證券公司申請保薦機構資格，應當具備條件的有（）A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產不低于人民幣5000萬元B.具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規(guī)定C.具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD18、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.公司名稱、住所B.注冊資本C.實收資本D.營業(yè)期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD19、下列關于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）A.發(fā)行人最近3年財務報表應當審計，擔保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應當進行信用評級E.發(fā)行人應當聘用律師事務所出具法律意見書【答案】CD20、以下屬于證券交易的內幕信息知情人的有（）A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員B.發(fā)行人控股的公司及其董、監(jiān)、高C.公司的實際控制人及其董、監(jiān)、高D.持有公司5％以上股份的股東【答案】ABCD21、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應符合的規(guī)定有（）A.公司最近3個會計年度實現(xiàn)的累計可分配利潤不少于公司債券1年的利息B.公司最近一期末的凈資產額不少于人民幣3億元C.本次發(fā)行后累計債券余額不得超過最近一期末凈資產的40％D.申請人必須是股份有限公司【答案】BC22、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發(fā)明天才，已經擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期問，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD23、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，公允價值大于賬面價值B.資產負債表日，可供出售金融資產公允價值變動C.可供出售權益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準備D.可供出售債務工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回E.可供出售權益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回【答案】CD24、以卜應當召開債券持有人會議的情形的有（）A.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產B.擬變更債券受托管理人C.保證人或者擔保物發(fā)生重大變化D.公司不能按期支付本息E.擬變更債券募集說明書的約定【答案】ABCD25、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四均買入獲利，以下關于是否構成內幕交易的說法正確的有（）A.張三構成，李四不構成B.張三不構成，李四構成C.張三李四都構成D.張三李四都不構成E.董秘構成【答案】A26、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產交換過程中產生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）A.甲公司確認營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元D.乙公司確認營業(yè)外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD27、以下關于中小板上市公司內部審計的說法正確的有（）A.內部審計部門應至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告B.內部審計部門應當至少每半年向審計委員會報告一次內部審計計劃的執(zhí)行情況C.內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計D.上市公司應當在股票上市后6個月建立內部審計制度，設立內部審計部門【答案】ACD28、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD29、下列關于會計估計說法正確的是（）A.會計估計變更僅影響變更當期的，其影響數應當在變更當期予以確認B.會計估計變更既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數應當在變更當期和未來期間予以確認C.企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應當將其作為會計政策變更處理D.重要的會計估計變更采用追溯調整法，不重要的采用未來適用法【答案】AB30、在收購上市公司時，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）A.經政府或者國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公可已發(fā)行股份的比例超過30％B.已持有上市公司51％股權，因認購上市公司非公開發(fā)行股份股權比例增加到58％C.因上市公司按照股東大會批準的確定