8.2《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案【學(xué)習(xí)目標(biāo)】知識(shí)目標(biāo)：1．識(shí)記稅收含義和本質(zhì)；稅收三個(gè)基本特征及關(guān)系2．掌握增值稅和個(gè)人所得稅內(nèi)容及其作用3．依法納稅是公民基本義務(wù)；社會(huì)主義稅收性質(zhì)和違反稅法主要表現(xiàn)過(guò)程與方法：增強(qiáng)學(xué)生聯(lián)絡(luò)現(xiàn)實(shí)生活處理實(shí)際問(wèn)題能力情感態(tài)度與價(jià)值觀：培養(yǎng)學(xué)生誠(chéng)信意識(shí)，依法納稅【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】 重點(diǎn)：稅收特征及其關(guān)系；依法納稅是公民基本義務(wù)；難點(diǎn)：增值稅和個(gè)人所得稅一、稅收及其種類1、稅收基本特征1）稅收含義：稅收是_國(guó)家__（主體）為____實(shí)現(xiàn)其職能___（目標(biāo)），憑借__政治權(quán)利___（伎倆）依___法（依據(jù)）取得_____財(cái)政收入______基本形式（地位）。2）稅收與國(guó)家、稅法關(guān)系：有國(guó)就有法，有稅必有法。3）稅收基本特征（1）特征：稅收具備強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)分于其余財(cái)政收入主要標(biāo)志。（2）稅收三個(gè)特征之間聯(lián)絡(luò)：=1\*GB3①稅收無(wú)償性要求它具備強(qiáng)制性；=2\*GB3②強(qiáng)制性是無(wú)償性保障；=3\*GB3③稅收強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具備固定性。2、我國(guó)稅收種類1)稅收種類：依照征稅對(duì)象劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。2)現(xiàn)在在我國(guó)影響很大兩個(gè)稅種增值稅、個(gè)人所得稅。種類征稅對(duì)象納稅人稅率作用增殖稅是以生產(chǎn)中增值額為征稅對(duì)象一個(gè)稅在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人。17%防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)步驟企業(yè)偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收一個(gè)稅在我國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得；在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)取得所得超額累進(jìn)稅率；百分比稅率是國(guó)家財(cái)政收入主要起源；也是調(diào)整個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆（溫馨提醒：納稅人是指稅法要求直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人。一個(gè)單位或個(gè)人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。我國(guó)公民不一定都是直接納稅人，但都是實(shí)際負(fù)稅人。負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人。）二、依法納稅是公民基本義務(wù)1、依法納稅必要性：我國(guó)是人民當(dāng)家作主社會(huì)主義國(guó)家。稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致。國(guó)家各種職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。每個(gè)公民在享受國(guó)家提供各種服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。3、違反稅法表現(xiàn)及對(duì)違反稅法行為處罰：行為表現(xiàn)伎倆處理聯(lián)絡(luò)偷稅納稅人有意違反稅法要求，用坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款行為。偽造、編造、隱匿、私自銷毀賬簿和記賬憑證等方法四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法要求，都要受到法律制裁。欠稅納稅人超出稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款行為。沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用坑騙方法取得國(guó)家稅收優(yōu)惠行為。虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格抗稅納稅人以暴力、威脅等伎倆拒不繳納稅款行為。暴力、威脅等伎倆4、公民怎樣增強(qiáng)納稅人意識(shí)？（1）要把依法納稅看成是公民基本義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法行為。（2）要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收征管和使用，批評(píng)和檢舉依法和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)行為。課內(nèi)課內(nèi)探究張三與稅收之創(chuàng)業(yè)篇情景設(shè)計(jì)一：張三是一家服裝廠老板，創(chuàng)業(yè)早期為了能使自己企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快速，他來(lái)到了稅務(wù)局，找到自己大學(xué)同學(xué)李四，并對(duì)他說(shuō)：“老同學(xué)我知道你征稅不輕易，可你看我這企業(yè)剛才起步，用錢地方尤其多，這稅我實(shí)在交不起，能不能幫我想想方法，這稅就不交了；假如不行話，你們稅務(wù)部門能給我交稅款提供一定利息嗎？假如實(shí)在為難，你就給我打個(gè)折吧。探究：假如你是李四，將怎樣回答張三問(wèn)題？（結(jié)合稅收特征回答）張三與稅收之輝煌篇情景設(shè)計(jì)二：因?yàn)閺埲b廠生產(chǎn)服裝款式新奇、價(jià)格廉價(jià)，市場(chǎng)銷售情況火爆，為他帶來(lái)了豐厚收益。每個(gè)月張三都要繳納十幾萬(wàn)增值稅和一兩萬(wàn)個(gè)人所得稅。探究（1）你知道我國(guó)有哪些主要稅種嗎？（2）你知道張三所交增值稅和個(gè)人所得稅是怎么回事嗎？張三與稅收之困境篇情景設(shè)計(jì)三：伴隨影響，張三企業(yè)也未能幸免，原材料價(jià)格高，市場(chǎng)消費(fèi)不旺，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，張三很是心煩他召集了廠里幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把主意打到了稅收上，我們一起來(lái)聽一聽……張三與稅收之反思篇情景設(shè)計(jì)四：張三雖被判刑，心里卻十分不舒適，便將自己一些想法寫在了博客上：錢是我辛辛勞苦賺，交給國(guó)家，我一分好處都沒(méi)有得到!!!?。?！交了那么多稅，交錢也不知道去哪里了，交了也白交？？？？？？為何我就該交稅，有人卻一分錢也不交？？小組討論：依照書本知識(shí)，假如你是博友，針對(duì)張三在博客上想法，你將怎樣跟帖？探究一：（自主探究分鐘，小組合作分鐘）材料一：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收，國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先要求了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家關(guān)于部門同意不能隨意改變。材料二：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)通知，4月1日起，我國(guó)對(duì)消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。思索（1）依據(jù)材料一，請(qǐng)你概括稅收有哪些特點(diǎn)？（2）材料二中做法是否違反稅收固定性？探究二：材料一：一外國(guó)旅游者在深圳購(gòu)置了我國(guó)發(fā)行社會(huì)福利彩票中了一等獎(jiǎng)，他去兌獎(jiǎng)時(shí)，彩票管理中心代扣了他應(yīng)繳個(gè)人所得稅款。但這位旅游者認(rèn)為自己不是中國(guó)人，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。材料二：一故鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)廠長(zhǎng)率領(lǐng)職員奮力拼搏，使工廠扭虧為盈，為該鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。鄉(xiāng)政府決定獎(jiǎng)勵(lì)他8萬(wàn)元人民幣。①結(jié)合材料一，你認(rèn)為這位旅游者是否應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅？為何？②結(jié)合材料二，你認(rèn)為這8萬(wàn)元獎(jiǎng)金應(yīng)不應(yīng)該繳個(gè)人所得稅？為何？課后強(qiáng)化課后強(qiáng)化1．9月1日，我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)由元上調(diào)到3500元。個(gè)人所得稅法第六條要求：工資、薪金所得，以每個(gè)月收入額減除費(fèi)用元后余額，為應(yīng)納稅所得額。這表明()A．我國(guó)稅收將大幅度降低B．稅收具備固定性特征C．稅收是能夠隨意改變D．稅收具備無(wú)償性特征2．征收個(gè)人所得稅（）①有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕②不利于落實(shí)效率優(yōu)先分配標(biāo)準(zhǔn)③其實(shí)質(zhì)是維護(hù)一定程度平均主義分配制度④有利于增加財(cái)政收入A.①②B.①③C.①④D.②③3．我國(guó)稅收是“取之于民，用之于民”新型稅收，主要因?yàn)椋ǎ〢.稅收主要起源是國(guó)有經(jīng)濟(jì)B.稅收增加主要靠經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.人民群眾自覺納稅D.人民群眾是稅收最終受益者4．《江南時(shí)報(bào)》報(bào)道，南京市國(guó)稅舉報(bào)中心受理舉報(bào)范圍包含偷稅、騙稅、逃避追繳欠稅以及抗稅、虛開、偽造發(fā)票，非法出售、購(gòu)置發(fā)票，非法提供、取得發(fā)票等行為。針對(duì)偷稅、騙稅、欠款、抗稅等行為（）①稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其稅款②應(yīng)加收滯納金并處罰款③應(yīng)追究其刑事責(zé)任④應(yīng)沒(méi)收其全部財(cái)產(chǎn)A.①②B.②④C.②③D.③④5．依據(jù)上題材料，加強(qiáng)保護(hù)自己作為納稅人正當(dāng)權(quán)益，就要求公民（）①對(duì)稅收怎樣使用有知情權(quán)②對(duì)稅收使用具備直接決定權(quán)③對(duì)稅收使用有事后監(jiān)督權(quán)④有權(quán)參加納稅稅率決議A.①②B.②③C.①③D.③④6．5月31日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題通知》要求，高新技術(shù)企業(yè)起源于境外所得能夠按照15%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在市場(chǎng)計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額，這表明稅收具備()A．隨意性 B．固定性C．強(qiáng)制性 D．無(wú)償性7．2月，國(guó)家稅務(wù)總局稅政司公布消息，在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增加情況下，全國(guó)稅收總收入完成89720.31億元，比上年增加16509.52億元，同比增加22.6%。這表明影響稅收增加根本原因是()A．國(guó)家加大對(duì)稅收征收力度B．國(guó)民經(jīng)濟(jì)連續(xù)穩(wěn)定發(fā)展C．公民納稅意識(shí)增強(qiáng)，依法納稅結(jié)果D．我國(guó)稅收是社會(huì)主義性質(zhì)新型稅收8．稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)主要杠桿，經(jīng)過(guò)對(duì)納稅人、征稅對(duì)象、稅率等確實(shí)定，稅收能夠()①?zèng)Q定分配方式②消除地方保護(hù)③調(diào)整消費(fèi)行為④優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)A．①② B．②③C．①③ D．③④9.在全球金融危機(jī)背景下，我國(guó)實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅方法，取得了主動(dòng)成效。這說(shuō)明()①稅收固定性隨形勢(shì)改變?cè)絹?lái)越弱，變動(dòng)性越來(lái)越強(qiáng)②稅收能夠調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展③財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具備主要作用④減稅是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、經(jīng)營(yíng)成功必備條件A．①② B．②③C．②④ D．③④10.9月1日，修改后《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施。個(gè)稅改革目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)“國(guó)民共富”，乃至“藏富于民”。以下關(guān)于個(gè)人所得稅說(shuō)法不正確是()①它是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆，企業(yè)和公民都要依法納稅②它表現(xiàn)貢獻(xiàn)精神，不論收入高低，納稅越多越好③它實(shí)施是超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高④它是國(guó)家財(cái)政收入主要起源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配有效伎倆A．③④ B．②③C．①② D．①④11．漫畫從反面告訴我們，作為中華人民共和國(guó)公民，應(yīng)該()A．行使納稅人權(quán)利B．有納稅人意識(shí)，自覺推行納稅義務(wù)C．成為納稅人D．監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為二、非選擇題8．材料一在今天，我們所繳納每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改進(jìn)治安情況，有3.7元用于資助他人，還有用于國(guó)防科學(xué)技術(shù)研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮建設(shè)者，同時(shí)我們也時(shí)刻享受到納稅所帶來(lái)文明、安寧和幸福社會(huì)環(huán)境。材料三山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬(wàn)余戶企業(yè)重托，在北京人民大會(huì)堂以強(qiáng)烈愛國(guó)熱情和高度社會(huì)責(zé)任感，向全國(guó)納稅人鄭重發(fā)出了“愛我中華，強(qiáng)我民族，依法納稅，報(bào)效祖國(guó)”倡議。(1)材料一和材料二分別說(shuō)明了什么？(2)結(jié)合材料一、二，談?wù)勀銓?duì)材料三認(rèn)識(shí)。解析：本題考查稅收關(guān)于知識(shí)。第(1)問(wèn)，兩則材料應(yīng)從稅收性質(zhì)和自覺納稅角度分析。第(2)問(wèn)，考查認(rèn)識(shí)稅收，需要從為何和怎樣做角度進(jìn)行分析。答案：(1)材料一說(shuō)明我國(guó)稅收是取之于民、用之于民以及稅收作為國(guó)家財(cái)政收入最主要源泉，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)國(guó)家職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說(shuō)明納稅人在自覺推行納稅義務(wù)同時(shí)，還享受國(guó)家提供各種服務(wù)。(2)我國(guó)稅收是取之于民、用之于民。在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致。國(guó)家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)，民族振興與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。所以，作為中華人民共和國(guó)公民要增強(qiáng)自己主人翁意識(shí)、納稅人意識(shí)，以主動(dòng)姿態(tài)關(guān)注國(guó)家稅收征管和使用。對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資產(chǎn)行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人民利益。伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提升，我國(guó)石油對(duì)外依存度逐年提升，現(xiàn)在已達(dá)成50%。我國(guó)石油利用效率低、單耗水平高、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)在大城市80%以上一氧化碳、40%以上氮氧化物，來(lái)自機(jī)動(dòng)車尾氣排放，燃油污染也日益嚴(yán)重。我國(guó)高油耗、大排量汽車發(fā)展快速，而小排量、節(jié)能環(huán)境保護(hù)型汽車因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其主要原因之一是在成品油價(jià)稅費(fèi)步驟上缺乏有效伎倆，以引導(dǎo)公眾消費(fèi)行為，購(gòu)置、使用節(jié)能環(huán)境保護(hù)汽車。為此，我國(guó)適時(shí)進(jìn)行了費(fèi)稅改革，決定從1月1日起從經(jīng)濟(jì)生活角度簡(jiǎn)明說(shuō)明開征燃油稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主動(dòng)作用。 《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案參考答案： 合作探究探究一：①稅收基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性②不違反稅收固定性是相正確。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件改變，詳細(xì)征收標(biāo)準(zhǔn)是能夠改變。比如農(nóng)業(yè)稅減免、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整等。探究二：①是應(yīng)該繳納，因?yàn)閭€(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收一個(gè)稅②在我國(guó)