-.z.1、部控制的根本概念是從早期〔B〕思想的根底上逐步開展起來的。A.科學(xué)管理B.部牽制C.部審計D.管理控制2、以下有關(guān)企業(yè)部控制的表述中，正確的有〔ABD〕。A.部控制是一個過程B.部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)D.部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為3、以下有關(guān)企業(yè)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有〔BD〕。A.部控制信息與溝通針對的是企業(yè)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式4、以下各項中，屬于導(dǎo)致部控制固有局限原因的有〔ABCD〕。A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響B(tài).部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證C.管理人員可能會凌駕于部控制之上D.部控制的設(shè)計與實施需要考慮本錢與效益5、關(guān)于美國科索委員會〔COSO〕發(fā)布的"部控制--整合框架"〔1992〕和"企業(yè)風(fēng)險管理--整合框架"〔2004〕之間的關(guān)系，以下說確的有〔ABC〕A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于部控制的主體，前者依舊有用B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等根本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)大為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多部和外部因素6、與"部控制--整合框架"〔1992〕相比，2013年5月，美國科索委員會〔COSO〕發(fā)布的修訂后的"部控制--整合框架"主要變化表現(xiàn)有〔BC〕A.修改了部控制核心定義B.概括了"對誠信和道德價值觀的承諾"等17條原則C.將報告的圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)D.將目標(biāo)設(shè)定作為部控制的組成局部7、以下關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)部控制規(guī)體系的要求，正確的有〔ABCD〕A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)部控制規(guī)體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告部控制審計報告B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值〔證監(jiān)會算法〕在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告部控制審計報告C.選項A、B圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告部控制審計報告D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開場建立控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露部控制自我評價報告和審計報告8、以下關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)部控制規(guī)體系的要求正確的有〔AC〕。A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照"企業(yè)部控制根本規(guī)"和配套指引的要求，建立規(guī)、完善的部控制體系B.中央企業(yè)在開展部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告部控制的有效性進(jìn)展審計并出具審計報告C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立部控制重大缺陷追究制度，部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會9、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告部控制信息包括〔AB〕。A.公司財務(wù)報告部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說明B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告部控制的自我評價報告C.注冊會計師對公司財務(wù)報告部控制的審計報告D.報告年度財務(wù)報告部控制審計費(fèi)用情況10、企業(yè)建立與實施部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有〔ABCD〕。A.全面性原則B.重要性原則C.本錢效益原則D.制衡性原則11以下有關(guān)企業(yè)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有〔ACD〕。A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.追求利潤最大化C.財務(wù)報告真實完整D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略12、企業(yè)部控制的實施主體包括〔B〕。A.全體員工B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會13、建立健全和有效實施部控制是〔AB〕的責(zé)任。A.高級管理層B.董事會C.注冊會計師D.審部門14企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)的公司治理構(gòu)造和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)視等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。以下選項中，屬于股東〔大〕會主要職責(zé)的有〔CD〕。A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)B.監(jiān)視企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告15、以下選項中，屬于部控制疇的風(fēng)險應(yīng)對策略有〔AB〕。A.風(fēng)險躲避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受16、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和〔C〕。A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反應(yīng)性控制C.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制17、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括〔ACD〕。A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性述或者重大遺漏等C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊18、企業(yè)在確定職權(quán)和過程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互別離的要求。以下各項中屬于不相容職務(wù)的有〔ABC〕。A.可行性研究與決策審批B.執(zhí)行與監(jiān)視檢查C.決策審批與執(zhí)行D.決策審批與監(jiān)視檢查19企業(yè)開展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)〔D〕批準(zhǔn)后付諸實施。A.戰(zhàn)略委員會B.總經(jīng)理C.董事會D.股東〔大〕會20關(guān)于企業(yè)人力資源管理部控制，以下說法錯誤的有〔AB〕A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源方案執(zhí)行情況進(jìn)展評估21、以下各項中，說明部控制環(huán)境存在缺陷的有〔ABD〕。A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承當(dāng)了母公司發(fā)生的捐款B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)本錢，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)視公司部控制的有效實施和部控制自我評價情況D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是"不惜一切代價做大市場"22針對資金營運(yùn)部控制的關(guān)鍵控制，以下說確的有〔ABC〕。A.印章要與空白票據(jù)分管B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立"小金庫"D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬23、關(guān)于企業(yè)籌資部控制，以下說確的有〔CD〕。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)展嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)24、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)部控制，以下說確的有(BD)。A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，防止采購業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)展崗位輪換C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)展論證，實行集體決策和審批25關(guān)于存貨保管部控制，以下說法錯誤的有〔AC〕。A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄D.對存貨進(jìn)展保險投保，保證存貨平安26、針對工程工程部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相別離。以下各項中屬于不相容職務(wù)的有〔ABCD〕。A.可行性研究與決策B.概預(yù)算編制與審核C.工程實施與價款支付D.竣工決算與審計27、關(guān)于工程立項部控制，以下說確的有〔ACD〕。A.企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程工程B.工程工程可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)展評審，出具評審意見D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ坦こ踢M(jìn)展決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄28、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)部控制，以下說確的有〔ABCD〕。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)圍進(jìn)展審批，不得超越權(quán)限審批B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序29、以下與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有〔BCD〕。A.承包方在合同期因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失C.業(yè)務(wù)外包本錢過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛30、關(guān)于業(yè)務(wù)外包部控制，以下說確的有〔BCD〕。A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的協(xié)議中明確規(guī)定承包方的義務(wù)和責(zé)任31、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有〔ABC〕。A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承當(dāng)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌32關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理部控制，以下做確的有〔BC〕。A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門B.在預(yù)算年度開場前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對于工程工程、對外投融資等重大預(yù)算工程，密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控D.為了嚴(yán)密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序33、關(guān)于合同管理部控制，以下說確的有〔AD〕。A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充34、關(guān)于企業(yè)部報告的形成和傳遞，以下說確的有〔ACD〕。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立部報告審核、和評估制度B.企業(yè)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息C.部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬部報告渠道，廣泛收集合理化建議35、關(guān)于信息系統(tǒng)部控制，以下做法錯誤的有〔ABCD〕。A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的參謀和人員保存了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)展驗收測試，確保符合需求方的要求C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)展，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括〔ABCD〕。A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員B.制定科學(xué)的上線方案和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移方案37、*企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于的以下說法中，錯誤的有〔AB〕。A.公司信息系統(tǒng)建立由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)B.信息化要大力推進(jìn)，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)平安和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)平安和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)平安運(yùn)轉(zhuǎn)D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更38、以下各項中符合有效控制原則的有〔ABC〕。A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資工程的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等容B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處分條款C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可前方可進(jìn)展批量生產(chǎn)D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作39、根據(jù)企業(yè)"部控制評價指引"，部控制的有效性包括〔ACD〕。A.設(shè)計的有效性B.體制的有效性C.運(yùn)行的有效性C.機(jī)制的有效性40、主板上市公司開展部控制評價的頻率為〔B〕。A.至少每兩年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次41、以下屬于部環(huán)境評價疇的有〔ACD〕。A.企業(yè)文化B.社會責(zé)任C.部審計D.治理構(gòu)造42、部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的容，其中包括〔ACD〕。A.評價要素C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)C.主要風(fēng)險點D.采取的控制措施43、企業(yè)開展部控制評價工作，可以采取的組織形式有〔ABCD〕。A.授權(quán)部審計機(jī)構(gòu)具體實施部控制有效性的定期評價工作B.成立專門的部控制機(jī)構(gòu)組織實施部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)C.根據(jù)自身特點，成立部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)部審計、部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成部控制評價小組，具體組織實施部控制評價工作D.委托中介機(jī)構(gòu)實施部控制評價44、關(guān)于部控制評價圍，以下說法錯誤的有〔BC〕。A.運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)B.對于納入部控制評估圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)展部控制評估C.納入部控制評估圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致D.各年度部控制評估的圍應(yīng)保持一致，如果評估圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批45、集團(tuán)性企業(yè)在確定部控制評價圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。以下選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有〔ABCD〕。A.集團(tuán)總部B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司46、部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)展現(xiàn)場測試，運(yùn)用的方法通常包括〔ABCD〕。A.個別訪談B.實地查驗C.函證確認(rèn)D.調(diào)查問卷47、關(guān)于企業(yè)部控制評價中的部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，以下說法中正確的選項是〔ABC〕。A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企業(yè)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定48、關(guān)于部控制缺陷，以下說法錯誤的有〔BCD〕。A.部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷B.企業(yè)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對部控制缺陷進(jìn)展最終認(rèn)定C.部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷D.部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)49、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)展了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)展修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形說明該公司部控制存在〔A〕缺陷。A.設(shè)計缺陷B.運(yùn)行缺陷C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷50、以下選項中，通常說明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有〔BCD〕A.把握市場時機(jī)的能力不強(qiáng)B.企業(yè)未制定"三重一大"決策制度、方法、程序C.違反國家"環(huán)境保護(hù)法"，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處分D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%51、以下關(guān)于部控制缺陷報告的時間要求，正確的有〔D〕A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報告，重大缺陷應(yīng)立即報告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報告D.一般缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告52、部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展再測試前方能得出部控制有效性的結(jié)論。以下關(guān)于再測試工作錯誤的有〔BC〕。A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證部控制評價工作的效率C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全一樣，方能得出部控制有效性的結(jié)論D.如再測試證明整改后的部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出部控制有效的結(jié)論53、企業(yè)部控制評價報告的容應(yīng)當(dāng)包括〔ABCD〕。A.高級管理層對部控制報告真實性的聲明B.部控制評價的依據(jù)、圍、程序和方法C.部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況D.部控制有效性的結(jié)論54、企業(yè)在部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在〔ABCD〕。A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別缺乏C.部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享D.部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干預(yù)55、在部控制評價過程中，以下做法錯誤的有〔AB〕。A.在年度中間完成部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定部控制有效B.在執(zhí)行有效性測試中，*項部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為部控制缺陷C.在執(zhí)行有效性測試中，*項部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)展測試，未見偏差的，則可以判斷該部控制有效D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定部控制有效56、企業(yè)年度部控制評價報告的基準(zhǔn)日是〔B〕。A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日57、部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)〔B〕批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D.管理層58、部控制審計的對象是〔ABC〕。A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性B.整個期間財務(wù)報告部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性C.被審計單位編制的部控制評價報告D.被審計單位的財務(wù)報告59、企業(yè)財務(wù)報告部控制審計報告的類型包括〔ACD〕。A.無保存意見B.保存意見C.否認(rèn)意見D.無法表示意見60、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告部控制重大缺陷的責(zé)任，以下說法錯誤的有〔A〕。A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告部控制存在的重大缺陷B.對財務(wù)報告部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在部控制審計報告中增加"非財務(wù)報告部控制重大缺陷段"予以披露C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告部控制是否存在重大缺陷提供合理保證D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告部控制存在的重大缺陷61關(guān)于注冊會計師測試控制運(yùn)行有效性的審計程序，以下說確的有(ABD)。A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì)B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)一樣D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高62、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告部控制審計中，注冊會計師均需評價部控制。以下說確的有〔CD〕。A.財務(wù)報表審計中對部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作B.兩者評價部控制可以選用的審計程序一樣，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序C.兩者評價部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和圍；后者是為了支持對部控制有效性發(fā)表的意見D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)63、針對部控制審計業(yè)務(wù)，以下有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有〔ABCD〕。A.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制B.對*項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響C.注冊會計師在評價部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對部控制有重要影響的企業(yè)層面控制64、關(guān)于同一企業(yè)的部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，以下說確的有〔A〕。A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的部控制審計報告B.如果注冊會計師對企業(yè)的部控制審計出具了否認(rèn)意見的部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計報告C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的部控制審計報告D.如果注冊會計師對企業(yè)的部控制審計出具了否認(rèn)意見的部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保存意見的財務(wù)報表審計報告65、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括〔ABCD〕。A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度66、以下情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告部控制存在重大缺陷的跡象的有〔ABCD〕A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D.被審計單位的審計委員會對部控制的監(jiān)視無效67、在財務(wù)報告部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的容應(yīng)當(dāng)包括〔BCD〕。A.被審計單位將足額支付審計費(fèi)用B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有部控制缺陷C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施部控制負(fù)責(zé)D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊68、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。以下各項因素中，影響與*項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括〔ABD〕。A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報B.該項控制在運(yùn)行中依賴判斷的程度C.該項控制是人工控制還是自動化控制D.企業(yè)層面控制的有效性69、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，以下說確的有〔ACD〕。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制C.對被審計單位在財務(wù)報告部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試D.在確定是否測試*項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的*項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險70、以下各項因素中，影響注冊會計師確定部控制審計收費(fèi)的有〔ACD〕。A.部控制審計圍B.制定的部控制審計方案C.擬采用的部控制審計程序D.部控制審計風(fēng)險二、判斷題〔此題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分〕1、2002年美國公布的"薩班斯-奧克斯利法案"中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告部控制構(gòu)造及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告部控制的評價發(fā)表鑒證意見?！睩〕2、2013年5月，美國科索委員會〔COSO〕更新了"部控制--整合框架"〔1992〕，對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)展了革命性修正?！睺〕3、加強(qiáng)和完善企業(yè)部控制建立可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證?！睩〕4、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施部控制進(jìn)展監(jiān)視?！睺〕5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部躲避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)開展。〔F〕6、部監(jiān)視是部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)視機(jī)構(gòu)的職責(zé)?！睺〕7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格制止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為?！睺〕8、企業(yè)對照部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)展逐條核對檢查，并據(jù)此修改F部控制相關(guān)制度與流程，能確保部控制有效性?！睺〕9、甲集團(tuán)對其*一子公司進(jìn)展重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。〔T〕10、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任參謀，提供專業(yè)咨詢意見?！睺〕11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購方案合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購置等方式?！睺〕12、*企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。〔F〕13、企業(yè)在進(jìn)展工程工程招標(biāo)時，在