黑龍江網(wǎng)通商旅導(dǎo)航集中業(yè)務(wù)方案青牛商旅2008年7月目錄第三部分：合作模式第二部分：業(yè)務(wù)和系統(tǒng)規(guī)劃第一部分：現(xiàn)狀分析第四部分：工作計(jì)劃2省內(nèi)市場現(xiàn)狀全國市場現(xiàn)狀商旅市場總量持續(xù)高速發(fā)展機(jī)票市場多年保持15%的年增長率；酒店市場，尤其是經(jīng)濟(jì)型酒店快速擴(kuò)張（很多酒店08年計(jì)劃擴(kuò)張速度為180%），尤其是二、三線城市潛力正開始被看好。商旅業(yè)務(wù)市場現(xiàn)狀市場份額存在巨大的空缺競爭對手中，攜程一枝獨(dú)秀，但在其占絕對優(yōu)勢的機(jī)票市場仍僅占不到8%的市場份額；藝龍、12580等發(fā)展相對緩慢，其總額僅為攜程的1/3左右。本地化產(chǎn)品和服務(wù)不足，針對政企客戶的服務(wù)當(dāng)前處于相對初級的極端攜程、藝龍、12580等，均只著眼于建立規(guī)模化優(yōu)勢，本地化服務(wù)提供不足；本地代理人等具備航線政策、房源信息等差異化優(yōu)勢，但提供全國話、全程化的服務(wù)能力不足；針對目前占據(jù)很大市場份額的政企客戶，目前還沒有成熟的產(chǎn)品和服務(wù)。黑龍江市場迅猛增長，增速位居國內(nèi)前列從全國機(jī)場吞吐量上看，07年哈機(jī)場在國內(nèi)148個機(jī)場中排名23位，較06年的26位排名上升三位，齊、牡機(jī)場的直達(dá)航線近期也正迅速增加；酒店市場上發(fā)展迅速，除全國經(jīng)濟(jì)型酒店外，禧龍、卓越、大象、萬達(dá)假日等本土多家快捷酒店也紛紛崛起。本省的市場特點(diǎn)突出，目前針對于本省特點(diǎn)的服務(wù)和產(chǎn)品相對較少因經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的原因，相對其它省份，黑龍江的政企客戶占據(jù)市場份額更大，對此類產(chǎn)品的需求更加顯著，更需要成熟、符合本地需求的產(chǎn)品及服務(wù)。相對于省內(nèi)市場總量的國內(nèi)排名，預(yù)定市場發(fā)展相對落后，潛力巨大機(jī)票市場，攜程、藝龍、12580等東北航線不占優(yōu)勢，所占市場份額相對其它航線較??；酒店市場，攜程、藝龍、12580等的簽約酒店僅在哈相對較多，齊、牡、佳、大慶等城市均僅為3、4家，雞西、伊春等尚無簽約酒店。3競爭對手現(xiàn)狀和集團(tuán)的總體策略競爭對手現(xiàn)狀中國移動網(wǎng)通集團(tuán)的總體策略建設(shè)全國集中12580平臺，選定無限迅奇為全國合作伙伴。采用品牌、服務(wù)、市場均全網(wǎng)統(tǒng)一的模式，強(qiáng)勢推廣商旅業(yè)務(wù)、帶動綜合信息服務(wù)品牌。初期業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，但目前遭遇服務(wù)能力不足，以及未能針對各省市場細(xì)分制定特定市場策略和產(chǎn)品的雙重瓶頸，增長勢頭嚴(yán)重放緩。中國電信各省分別建設(shè)平臺，各省分別選中合作伙伴。采用品牌全網(wǎng)統(tǒng)一、、服務(wù)和市場以各省為主的模式，強(qiáng)勢推廣號百品牌、帶動旗下相關(guān)商旅服務(wù)。目前遇到服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不一致、客戶積分管理不統(tǒng)一且無法共享的阻礙；正在規(guī)劃建設(shè)全網(wǎng)集中商旅平臺，并同時(shí)規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一客戶積分、統(tǒng)一信息平臺管理。建設(shè)全國集中商旅導(dǎo)航平臺，并選定青牛公司為全國合作伙伴。采用品牌、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、客戶積分管理由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃；市場營銷與產(chǎn)品在集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)劃基礎(chǔ)上，充分結(jié)合各省公司現(xiàn)狀，制定符合各省市場特點(diǎn)的本省產(chǎn)品、以及營銷策略的模式。4黑龍江網(wǎng)通商旅業(yè)務(wù)現(xiàn)狀114116114電話預(yù)定Web預(yù)定WAP/移動終端預(yù)定轉(zhuǎn)接呼叫行業(yè)首查酒店預(yù)定IVR服務(wù)人工服務(wù)暫未開通暫未開通5黑龍江網(wǎng)通商旅業(yè)務(wù)發(fā)展策略建議借助集團(tuán)統(tǒng)一建立的品牌和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，配合各省電話導(dǎo)航平臺的漫游功能，為省內(nèi)用戶提供全國范圍內(nèi)的全程商旅服務(wù)。有效擴(kuò)大市場份額、提升客戶滿意度、增加客戶粘性和客戶價(jià)值。依托統(tǒng)一品牌，提供面向全國的全程化服務(wù)全面提供IVR自動服務(wù)、人工服務(wù)、Web、以及即將WAP、移動終端內(nèi)置應(yīng)用等豐富多樣的接入方式。發(fā)揮現(xiàn)有和即將具備的網(wǎng)絡(luò)加客戶端的全面優(yōu)勢，既能快速擴(kuò)張商旅客戶群，又能有效降低相關(guān)服務(wù)成本、提升工作效率。采用豐富用戶接入手段，全面發(fā)揮網(wǎng)通的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢充分利用本省商旅客戶政企客戶占比大、現(xiàn)有政企市場網(wǎng)通占絕大份額的優(yōu)勢，分別針對政府用戶、企業(yè)客戶，制定真正適用于政企客戶的商旅產(chǎn)品。為其提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使政企便于簡化流程，追蹤掌控支出，不但減少現(xiàn)金流量，節(jié)省成本，且有助于提高財(cái)務(wù)管理效率。利用網(wǎng)通企業(yè)市場的優(yōu)勢，形成對二、三線城市酒店預(yù)定市場的絕對占領(lǐng)，充分強(qiáng)化相對于12580等的差異化的絕對領(lǐng)先優(yōu)勢。創(chuàng)新政企客戶產(chǎn)品，注重本地化服務(wù)，充分利用現(xiàn)有本省優(yōu)勢和客戶優(yōu)勢利用集團(tuán)建設(shè)的商旅導(dǎo)航統(tǒng)一客戶積分系統(tǒng)，可對客戶在全國的電話導(dǎo)航消費(fèi)行為統(tǒng)一積分，并提供靈活的積分回饋等手段，有效提高客戶價(jià)值與活躍度。后期利用集團(tuán)正在規(guī)劃的電話導(dǎo)航統(tǒng)一客戶積分系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)商旅業(yè)務(wù)和其它導(dǎo)航業(yè)務(wù)的積分互換，從而實(shí)現(xiàn)組合營銷、交叉促銷等多種市場營銷方案。使用全網(wǎng)統(tǒng)一的客戶積分管理系統(tǒng)，有效提高客戶價(jià)值針對政企客戶，分定有競爭力的渠道激勵政策，發(fā)揮黑龍江現(xiàn)有的多種內(nèi)、外部渠道優(yōu)勢，快速發(fā)展客戶，迅速占領(lǐng)市場。制定靈活的渠道政策，快速發(fā)展商旅用戶6目錄第三部分：合作模式第二部分：業(yè)務(wù)和系統(tǒng)規(guī)劃第一部分：現(xiàn)狀分析第四部分：工作計(jì)劃7服務(wù)承諾營銷策略黑龍江網(wǎng)通商旅導(dǎo)航總體規(guī)劃客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃總體規(guī)劃服務(wù)體系建立全國范圍內(nèi)，全程化統(tǒng)一的商旅服務(wù)體系。提供接入手段多樣化、品牌統(tǒng)一化的“接入->預(yù)定->支付->行程單獲取->入住->客戶積分->后續(xù)本地導(dǎo)航服務(wù)”等的全流程客戶服務(wù)體系。發(fā)揮商旅集中平臺的“全國采購、全國議價(jià)、及全國調(diào)配的規(guī)?；瘍?yōu)勢”，既為為客戶提供全國范圍內(nèi)的優(yōu)質(zhì)、優(yōu)惠服務(wù)，有充分保證網(wǎng)通的利益最大化。產(chǎn)品規(guī)劃根據(jù)本省政企客戶多的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)和推廣優(yōu)質(zhì)的政企客戶商旅產(chǎn)品。設(shè)計(jì)和推廣適用于本省市場、網(wǎng)通用戶的差異化產(chǎn)品。系統(tǒng)規(guī)劃電話預(yù)定分省接入，統(tǒng)一匯接至商旅集中平臺。根據(jù)市場發(fā)展的速度，后期增加黑龍江等區(qū)域電話預(yù)訂分中心?？蛻舴e分管理規(guī)劃使用商旅集中平臺的客戶積分功能，為省內(nèi)用戶在全國范圍內(nèi)提供商旅消費(fèi)的統(tǒng)一積分。通過和電話導(dǎo)航集中積分系統(tǒng)互通，實(shí)現(xiàn)所有電話導(dǎo)航業(yè)務(wù)的統(tǒng)一積分功能。營銷策略集團(tuán)公司和青牛共同成立商旅導(dǎo)航項(xiàng)目組，統(tǒng)一規(guī)劃業(yè)務(wù)，并及時(shí)響應(yīng)黑龍江的產(chǎn)品（酒店、航線）、本地市場營銷等需求。項(xiàng)目專人由負(fù)責(zé)與黑龍江網(wǎng)通的接口工作，共同針對黑龍江市場制定本省市場方案，定期共同召開經(jīng)營分析會議。青牛保證訂單、結(jié)算等數(shù)據(jù)完全對黑龍江網(wǎng)通開放，保證網(wǎng)通用戶不會被轉(zhuǎn)化。服務(wù)承諾借助集團(tuán)的統(tǒng)一品牌營銷，針對本省旅游市場特色，開展季節(jié)、節(jié)日、等多種特色的主題營銷。組合營銷。渠道營銷。8全程化商旅服務(wù)目的地天氣預(yù)報(bào)機(jī)票預(yù)訂機(jī)場貴賓廳等服務(wù)酒店預(yù)訂目的地實(shí)用信息服務(wù)中國網(wǎng)通全國范圍內(nèi)的全程統(tǒng)一的商旅服務(wù)體系服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃9網(wǎng)通電話導(dǎo)航商旅業(yè)務(wù)體系構(gòu)建全程、差異、整合的網(wǎng)通電話導(dǎo)航商旅業(yè)務(wù)體系◆查詢航班◆酒店信息◆機(jī)票折扣◆高端用戶查詢國際航班，運(yùn)價(jià)比對隨時(shí)隨地用手機(jī)查詢◆機(jī)票預(yù)定◆酒店預(yù)定◆目的地地天氣◆目的地實(shí)用信息查詢◆返程機(jī)票◆機(jī)場取票◆航空公司會員里程積分查詢計(jì)劃出行出行登機(jī)抵達(dá)服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃10手段多樣化，服務(wù)統(tǒng)一化中國網(wǎng)通商旅導(dǎo)航集中平臺語音接入Web接入WAP接入移動終端應(yīng)用接入現(xiàn)金支付信用卡刷卡信用卡電話支付單位卡/公務(wù)卡支付．．．多樣化的接入模式多樣化的支付方式服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃114/16114（IVR自動服務(wù)/人工服務(wù)）

行程單打印方式機(jī)場打印、郵寄行程單、上門送行程單當(dāng)前功能8月底完成9月底完現(xiàn)11全國服務(wù)體系和產(chǎn)品現(xiàn)狀省內(nèi)服務(wù)體系和產(chǎn)品現(xiàn)狀機(jī)票產(chǎn)品和服務(wù)體系現(xiàn)狀全國采購、全國議價(jià)、及全國調(diào)配的規(guī)模化優(yōu)勢服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃截至5月20日，青牛全國共完成58個城市的合作伙伴簽約，71家機(jī)票供應(yīng)商，比5月份新增8個城市，目前共有21個城市支持機(jī)場取票，25個城市支持移動POS支付。酒店產(chǎn)品和服務(wù)體系現(xiàn)狀截至6月30日止，共計(jì)簽約酒店2200家，共覆蓋215個城市。其中2星以下酒店(經(jīng)濟(jì)型)288家，3星酒店687家，4星酒店857家，5星酒店368家。機(jī)票產(chǎn)品和服務(wù)體系現(xiàn)狀截至6月30日，除哈爾濱機(jī)票合作伙伴外，黑龍江正在簽署和洽談另四個機(jī)場城市的代理合作伙伴。酒店產(chǎn)品和服務(wù)體系現(xiàn)狀截至6月30日止，共計(jì)簽約酒店79家，已覆蓋哈、齊、牡、佳、大慶、黑河、綏芬河7個城市。后續(xù)工作將主要依據(jù)開通省份的情況以及結(jié)合各省的需求進(jìn)行。后續(xù)進(jìn)一步增加黑龍江酒店數(shù)量和覆蓋率。結(jié)合本省特點(diǎn)，根據(jù)省公司的相關(guān)要求，進(jìn)一步開展酒店的簽約工作12服務(wù)承諾營銷策略差異化、本地化的產(chǎn)品策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃

哈市機(jī)票合作伙伴已簽約完畢，支持市區(qū)內(nèi)送行程單；目前正在進(jìn)行和齊、牡、佳、及黑河的機(jī)票合作伙伴簽約工作，預(yù)計(jì)7月底前可完成。酒店覆蓋上，已有效覆蓋7個地市級城市，目前正在進(jìn)一步增加本省酒店的簽約數(shù)量。產(chǎn)品差異化、本地化經(jīng)分析已開通省公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，網(wǎng)通114/11614市場，具有較顯著的經(jīng)濟(jì)型酒店需求相對較大的特點(diǎn)。目前已經(jīng)覆蓋大多數(shù)經(jīng)濟(jì)型酒店，將進(jìn)一步擴(kuò)大在黑龍江省增加經(jīng)濟(jì)型酒店的簽約數(shù)量。特有的政企客戶產(chǎn)品。13服務(wù)承諾營銷策略政企客戶產(chǎn)品—市場現(xiàn)狀客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃政府客戶，集中監(jiān)控、簡化流程，服務(wù)質(zhì)量提高的需求顯著；企業(yè)客戶，追蹤掌控支出，減少現(xiàn)金流量，節(jié)省成本，簡化流程的欲望強(qiáng)烈。初級階段的同類產(chǎn)品和營銷產(chǎn)品上，只提供和散客類似、缺少企業(yè)急需的差旅管理、優(yōu)化流程等服務(wù)。支付方式上，多采用后付方式，因資金壓力大，導(dǎo)致不能規(guī)?；l(fā)展。推廣方式上，仍采用初級的關(guān)系型營銷，缺少有效、成體系的營銷手段和營銷渠道。

需求明顯的政企客戶市場目前產(chǎn)品均缺少競爭力！該如何利用此契機(jī)快速發(fā)展呢？14服務(wù)承諾營銷策略政企客戶產(chǎn)品—商旅導(dǎo)航的特色產(chǎn)品客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃在接入手段上，對政企客戶，提供IVR（卡號+密碼鑒權(quán)，對VIP和授權(quán)用戶手機(jī)號碼綁定的用戶鑒權(quán)）、Web兩種方式，適用于不同規(guī)模的用戶；在服務(wù)流程上，提供專人代定、員工自定（含需審批和不需審批兩種方式）、組合模式等多種方式，可在盡量不改變企業(yè)現(xiàn)有流程的基礎(chǔ)上為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。提供自助預(yù)定、訂單管理、員工管理、分支機(jī)構(gòu)管理等強(qiáng)大自助政企客戶商旅產(chǎn)品和系統(tǒng)。提供適應(yīng)分部門/分支機(jī)構(gòu)、多層級的差旅管理，差旅資金監(jiān)控和資金管理工具。為大客戶提供熱點(diǎn)（常用）航線和城市的差旅優(yōu)化建議、異地會議、旅游等優(yōu)惠、優(yōu)質(zhì)的增值商旅服務(wù)。手段豐富客戶使用方式充分利用本省網(wǎng)通成熟的客戶經(jīng)理、代理渠道等豐富的內(nèi)外部渠道資源，穩(wěn)定的政企客戶，開展政企產(chǎn)品推廣；商旅導(dǎo)航將制定富有競爭力的渠道激勵政策，攜手渠道共促政企客戶的商旅產(chǎn)品推廣。充分發(fā)揮網(wǎng)通優(yōu)勢的推廣手段政企客戶亟需的商旅服務(wù)支持現(xiàn)金/個人信用卡支付。聯(lián)合銀行采用單位卡、單位聯(lián)名卡支付并共同推廣，既降低客戶現(xiàn)金流量，又大幅提高客戶的商旅資金管理水平（目前在全國已和招商銀行就此方式達(dá)成一致；考慮到本省現(xiàn)狀，現(xiàn)正和哈爾濱銀行就此方式溝通，預(yù)計(jì)可在8月底完成省內(nèi)與哈爾濱銀行聯(lián)合推廣的準(zhǔn)備工作）。采用集團(tuán)與聯(lián)合招商銀行在國內(nèi)首家推出的的薄利業(yè)模式（此模式國外比較成熟，目前也正就此模式與民生銀行溝通）。靈活、個性化的支付手段15資源整合！產(chǎn)品的演進(jìn)方向產(chǎn)品演進(jìn)方向結(jié)合豐富的電話導(dǎo)航業(yè)務(wù)，為客戶提供訂餐、娛樂、常用信息、天氣預(yù)報(bào)等豐富的目的地組合服務(wù)。提供租車、高爾夫、機(jī)場貴賓廳等差異化的客戶增值服務(wù)。服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃提供自助游、自助會議等多樣的再現(xiàn)旅游服務(wù)。提供高爾夫旅游特色型的全國資源整合服務(wù)；提供本省特色的旅游服務(wù)。16系統(tǒng)規(guī)劃：第一階段黑龍江省114平臺黑龍江省116114平臺客戶電話預(yù)定轉(zhuǎn)接呼叫轉(zhuǎn)接呼叫商旅導(dǎo)航集中平臺酒店預(yù)定專席IVR服務(wù)人工服務(wù)服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃由省114/116114平臺接入客戶預(yù)定呼叫，并轉(zhuǎn)接至集團(tuán)的商旅集中平臺預(yù)定中心，由座席完成平臺訂單處理、出票/預(yù)定、收款、代理商/酒店分配、行程單寄送等后續(xù)完整服務(wù)。客服、退改簽等亦由集中平臺座席受理完成。集中平臺采用CCOD實(shí)現(xiàn)話路匯接。其中，酒店技能組的接入號碼1169190071，機(jī)票技能組的接入號碼1169190072?？蛻艨墒褂萌斯し?wù)，IVR自動轉(zhuǎn)接兩種方式轉(zhuǎn)接至集中平臺。商旅導(dǎo)航集中平臺機(jī)票預(yù)定專席17系統(tǒng)規(guī)劃：第二階段黑龍江省114平臺黑龍江省116114平臺客戶電話預(yù)定轉(zhuǎn)接呼叫轉(zhuǎn)接呼叫IVR服務(wù)人工服務(wù)服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃Web預(yù)定WAP預(yù)定新增第二階段將新增Web預(yù)定、WAP預(yù)定兩種接入方式，方便用戶使用。同時(shí)，本階段將提供政企客戶的Web自服務(wù)門戶。商旅導(dǎo)航集中平臺酒店預(yù)定專席商旅導(dǎo)航集中平臺機(jī)票預(yù)定專席18系統(tǒng)規(guī)劃：第三階段黑龍江省114平臺黑龍江省116114平臺客戶電話預(yù)定轉(zhuǎn)接呼叫轉(zhuǎn)接呼叫IVR服務(wù)人工服務(wù)服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃Web預(yù)定WAP預(yù)定新增第三階段將新增進(jìn)一步增加移動終端的內(nèi)置應(yīng)用。

注：隨著業(yè)務(wù)量的進(jìn)一步擴(kuò)大，后期將逐漸增加?xùn)|北等區(qū)域電話預(yù)定中心。移動終端內(nèi)置應(yīng)用預(yù)定商旅導(dǎo)航集中平臺酒店預(yù)定專席商旅導(dǎo)航集中平臺機(jī)票預(yù)定專席19積分服務(wù)機(jī)票預(yù)訂酒店預(yù)訂航空公司積分+中國網(wǎng)通積分中國網(wǎng)通積分積分兌換航空公司里程免費(fèi)機(jī)票免費(fèi)酒店話費(fèi)贈送鮮花生日祝福短信美食購物優(yōu)惠券玩具化妝品其他禮品服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃20使用商旅導(dǎo)航集中平臺的積分管理功能，實(shí)現(xiàn)省內(nèi)客戶全國商旅消費(fèi)的統(tǒng)一積分。電話導(dǎo)航業(yè)務(wù)統(tǒng)一積分通過本省銀行聯(lián)名卡雙重積分通過銀行聯(lián)名卡全國雙重積分商旅客戶全國統(tǒng)一積分客戶積分管理的核心方案服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃集團(tuán)已就發(fā)布聯(lián)名卡和招商銀行、民生銀行達(dá)成一致，將用于后續(xù)的全國推廣。通過此方式既可實(shí)現(xiàn)商旅客戶的銀行、網(wǎng)通雙重積分，也便于業(yè)務(wù)的共同推廣。使用集團(tuán)規(guī)劃“電話導(dǎo)航”統(tǒng)一客戶管理，將可對全國的含“商旅導(dǎo)航”在內(nèi)的“電話導(dǎo)航”全線進(jìn)行統(tǒng)一的客戶積分管理，=從而實(shí)現(xiàn)靈活多樣積分兌換政策、客戶激勵政策和營銷方案。考慮到本省的現(xiàn)狀和啟動較早，目前正在啟動本省哈爾銀行聯(lián)名卡的相關(guān)方案，初步預(yù)計(jì)8月底完成相關(guān)的準(zhǔn)備工作。21營銷思路服務(wù)承諾營銷策略客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃“號百廣告”1234品牌營銷組合營銷渠道營銷主題營銷配合集團(tuán)統(tǒng)一、分批次的品牌宣傳，進(jìn)行適度的重點(diǎn)城市宣傳初期宣傳建議以營業(yè)廳渠道、帳單夾寄、業(yè)務(wù)門戶網(wǎng)站等自有渠道為主制定針對政企客戶用戶的渠道政策，招募地市分公司客戶經(jīng)理、現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)代理商等內(nèi)外部渠道，通過多種渠道聯(lián)合推廣商旅產(chǎn)品對于政企用戶的渠道，制定富有競爭力渠道激勵政策。配合114/116114現(xiàn)有、“電話導(dǎo)航”業(yè)務(wù)營銷，進(jìn)行交叉營銷與“寬帶酒店”等集團(tuán)客戶產(chǎn)品進(jìn)行階段性的交叉促銷結(jié)合本省市場情況，針對性開展旅游、節(jié)日等多種形式的主題營銷。22服務(wù)承諾營銷策略服務(wù)承諾客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃集團(tuán)公司和青牛共同成立商旅導(dǎo)航項(xiàng)目組，統(tǒng)一規(guī)劃業(yè)務(wù)，并及時(shí)響應(yīng)黑龍江的產(chǎn)品（酒店、航線）、本地市場營銷等需求。1及時(shí)分析和響應(yīng)市場變化，定期由黑龍江網(wǎng)通和項(xiàng)目組共同召開市場和服務(wù)的研究與開發(fā)會議，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)開展和市場拓展情況，及時(shí)的制定和總結(jié)市場計(jì)劃、產(chǎn)品計(jì)劃、服務(wù)計(jì)劃、以及系統(tǒng)完善計(jì)劃。2青牛保證訂單、結(jié)算等數(shù)據(jù)完全對黑龍江網(wǎng)通開放，保證網(wǎng)通用戶不會被轉(zhuǎn)化。323服務(wù)承諾營銷策略開放數(shù)據(jù)示例客戶積分管理規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃服務(wù)體系總體規(guī)劃24目錄第三部分：合作模式第二部分：業(yè)務(wù)和系統(tǒng)規(guī)劃第一部分：現(xiàn)狀分析第四部分：工作計(jì)劃25共同打造并完善優(yōu)質(zhì)、高效、專業(yè)、統(tǒng)一的“商旅導(dǎo)航”品牌和客戶服務(wù)體系提供從“電話導(dǎo)航”平臺至青牛商旅服務(wù)平臺所需的語音中繼、數(shù)據(jù)傳輸?shù)染€路資源。將通過撥打116114或114平臺提出商旅相關(guān)服務(wù)需求的用戶來電轉(zhuǎn)接至集中商旅平臺。進(jìn)行合作項(xiàng)目品牌、服務(wù)、業(yè)務(wù)的宣傳和營銷推廣。網(wǎng)通職責(zé)在商旅導(dǎo)航項(xiàng)目中，各方的職責(zé)分工職責(zé)分工負(fù)責(zé)完成集中商旅服務(wù)呼叫中心的建設(shè)及運(yùn)營管理工作。提供商旅服務(wù)運(yùn)營所需的場地、座席、人員等投入，并負(fù)責(zé)人員培訓(xùn)、考核等工作。負(fù)責(zé)完成“商旅服務(wù)”網(wǎng)站的建設(shè)、維護(hù)、更新及運(yùn)營支撐工作。負(fù)責(zé)進(jìn)行全國機(jī)票、酒店、旅行社等行業(yè)服務(wù)合作伙伴的簽約。負(fù)責(zé)向航空公司、保險(xiǎn)公司、機(jī)票代理、酒店、旅行社等行業(yè)簽約合作伙伴進(jìn)行收取，再向網(wǎng)通結(jié)算。保證“商旅服務(wù)”訂單數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)、客戶信息等相關(guān)業(yè)務(wù)資料的真實(shí)性和有效性，并負(fù)責(zé)為網(wǎng)通開放業(yè)務(wù)查詢及管理等相關(guān)權(quán)限。青牛職責(zé)26結(jié)算流程普通用戶漫游省公司發(fā)展的集團(tuán)客戶集團(tuán)公司的差旅費(fèi)用普通客戶漫游至異地產(chǎn)生的商旅服務(wù)收入，按照“發(fā)生地”原則與省公司核算商旅服務(wù)”所產(chǎn)生的全部傭金收入，由青牛負(fù)責(zé)向航空公司、保險(xiǎn)公司、機(jī)票代理、酒店、旅行社等行業(yè)簽約合作伙伴進(jìn)行收取，再由青牛向網(wǎng)通結(jié)算；青牛在每月前7個工作日內(nèi)將上上月“商旅服務(wù)”所產(chǎn)生的全部傭金收入結(jié)算單提交給集團(tuán)公司商旅導(dǎo)航項(xiàng)目組中轉(zhuǎn)認(rèn)可；集團(tuán)項(xiàng)目組認(rèn)可后，省公司在收到結(jié)算單后3個工作日內(nèi)進(jìn)行核對。確認(rèn)后，由省公司向青牛開具正式發(fā)票，青牛在收到省公司發(fā)票后5個工作日內(nèi)向省公司支付上上月應(yīng)獲得的全部傭金分成收入。結(jié)算方案收入核算結(jié)算流程集團(tuán)客戶產(chǎn)生的商旅服務(wù)收入，按照“簽約地”原則與省公司核算集團(tuán)公司自身差旅費(fèi)用產(chǎn)生的商旅服務(wù)收入，按照“發(fā)生地”原則與省公司核算27通信費(fèi)由網(wǎng)通負(fù)責(zé)收取并獲得，青牛不參與分成。

iterative分成比例分成比例通信費(fèi)指網(wǎng)通用戶撥打116114/114號碼，使用“商旅服務(wù)”時(shí)產(chǎn)生的通信費(fèi)收入。第一年至第二年，商旅服務(wù)合作獲得的當(dāng)期應(yīng)收傭金收入總額的70%用于集團(tuán)提留的平臺建設(shè)支出。剩余傭金（即商旅服務(wù)合作獲得傭金收入的30%）雙方五五分成，即網(wǎng)通獲得剩余傭金的50%，青牛獲得剩余傭金的50%。第三年至第五年，商旅服務(wù)合作獲得的當(dāng)期應(yīng)收傭金收入總額的50%用于集團(tuán)提留的平臺建設(shè)支出。剩余傭金（即商旅服務(wù)合作獲得傭金收入的50%）雙方五五分成，即網(wǎng)通獲得剩余傭金的25%，青牛獲得剩余傭金的25%。傭金

指來自航空公司、保險(xiǎn)公司、機(jī)票代理、酒店、旅行社等行業(yè)簽約合作伙伴的傭金收入。收入組成目錄第三部分：合作模式第二部分：業(yè)務(wù)和系統(tǒng)規(guī)劃第一部分：現(xiàn)狀分析第四部分：工作計(jì)劃29割接準(zhǔn)備階段1階段目標(biāo)時(shí)間主要工作完成省內(nèi)全部114/116114的電話商旅業(yè)務(wù)的割接08年7月至08年9月10日確定割接方案、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、客服流程、結(jié)算流程系統(tǒng)割接系統(tǒng)割接2產(chǎn)品推廣3新產(chǎn)品推廣4WAP和移動終端應(yīng)用方式開通30割接準(zhǔn)備階段1系統(tǒng)割接234新推產(chǎn)品新增營銷方式酒店電話預(yù)定機(jī)票電話預(yù)定品牌營銷交叉營銷產(chǎn)品推廣新產(chǎn)品推廣WAP和移動終端應(yīng)用方式開通開始時(shí)間08年9月10日新增宣傳方式營業(yè)廳渠道帳單夾寄無線宣傳合作酒店、網(wǎng)吧等可控渠道和其它業(yè)務(wù)交叉營銷31割接準(zhǔn)備階段1系統(tǒng)割接234新推產(chǎn)品營銷方式政企客戶產(chǎn)品酒店web預(yù)定機(jī)票web預(yù)定渠道營銷交叉營銷產(chǎn)品推廣新產(chǎn)品推廣WAP和移動終端應(yīng)用方式開通開始時(shí)間08年10月宣傳方式網(wǎng)通業(yè)務(wù)門戶網(wǎng)站省內(nèi)可控網(wǎng)站客戶經(jīng)理上門推銷32割接準(zhǔn)備階段1系統(tǒng)割接234新推產(chǎn)品新增營銷方式酒店WAP預(yù)定機(jī)票WAP預(yù)定酒店移動終端預(yù)定機(jī)票移動終端預(yù)定終端渠道營銷組合營銷產(chǎn)品推廣新產(chǎn)品推廣WAP和移動終端應(yīng)用方式開通開始時(shí)間08年11月新增宣傳方式WAP業(yè)務(wù)門戶網(wǎng)站自有手機(jī)賣場等渠道33Q&A34主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實(shí)際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)