稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題B卷附答案

單選題（共50題）1、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者【答案】A2、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計(jì)入C.租賃方式進(jìn)口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無須補(bǔ)繳進(jìn)口稅金【答案】B3、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C4、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D5、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B7、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.53B.0.68C.0.98D.1.12【答案】A8、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元B.應(yīng)納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C9、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項(xiàng)稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票：當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D11、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納【答案】D12、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C13、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D14、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】C15、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D16、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動汽車【答案】A17、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D18、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B19、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C20、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D21、下列各項(xiàng)中，（）是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。A.課稅對象B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.納稅義務(wù)人【答案】A22、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B23、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D24、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B25、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D26、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是()。A.購進(jìn)的專利權(quán)因技術(shù)進(jìn)步造成減值的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣B.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣D.與非正常損失購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】D27、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B28、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B29、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C30、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B31、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的【答案】D32、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A33、藥品的雜質(zhì)檢查A.靜態(tài)常規(guī)檢驗(yàn)B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗(yàn)的目的【答案】C34、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.148.45B.148.50C.148.70D.161.36【答案】D35、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D36、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C37、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D38、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B39、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機(jī)D.起重機(jī)【答案】B40、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A41、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C42、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用C.新.舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法D.對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A43、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費(fèi)【答案】C44、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計(jì)入C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B45、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D46、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A47、以下（），需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購進(jìn)存貨毀損B.新建門市部因?yàn)檎加貌糠纸值辣怀鞘泄芾聿块T要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變D.冰災(zāi)損壞廠房【答案】B48、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購價款30萬元，則煙葉實(shí)際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B49、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】A50、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票D.不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D多選題（共20題）1、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口銅礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部價款的當(dāng)天E.將自產(chǎn)原煤用于生產(chǎn)洗選煤的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用原煤的當(dāng)天【答案】BC2、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。A.被盜的車輛B.因自然災(zāi)害被毀的車輛C.因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛D.因質(zhì)量原因退回的車輛E.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛【答案】D3、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】BD4、下列行為中，不享受車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車C.英國駐華領(lǐng)事館購買自用車輛D.武警部隊(duì)購置列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車（1.8升）用于接待客戶【答案】B5、機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬元（適用一般計(jì)稅方法），則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有（）。A.預(yù)繳增值稅1.5萬元B.繳納城建稅0.05萬元C.繳納教育費(fèi)附加0.03萬元D.繳納地方教育附加0.02萬元E.甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅【答案】BCD6、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】CD7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有()。A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油【答案】ACD8、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有()。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換【答案】ABC9、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.人造石油B.已稅原煤加工的選煤C.與原油同時開采的天然氣D.礦泉水E.鐵礦石【答案】CD10、下列選項(xiàng)，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD11、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.進(jìn)口抗癌藥品C.個人銷售購買1年的住房D.個人出租住房E.合格境外機(jī)構(gòu)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得【答案】A12、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC13、下列哪項(xiàng)敘述與氮芥類抗腫瘤藥無關(guān)A.作用機(jī)制是干擾腫瘤細(xì)胞代謝B.分子中有烷基化部分C.載體部分可提高藥物選擇性D.作用機(jī)制是烷化作用E.脂肪族氮芥在體內(nèi)生成乙撐亞胺【答案】A14、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資B.超市將購進(jìn)的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD15、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除項(xiàng)目的基數(shù)有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金E.房價之外收取的代收費(fèi)用【答案】AC16、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）20