稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)自我檢測B卷提分附答案

單選題（共50題）1、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報告”的是（）。A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時【答案】D2、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B3、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險公司C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險公司上一級主管機(jī)構(gòu)【答案】C4、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B5、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】C6、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B7、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅【答案】A8、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C9、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報責(zé)任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C10、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機(jī)短信【答案】C11、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C12、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】B13、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C14、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B15、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D16、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C17、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C18、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B19、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B20、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】A21、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C22、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C23、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——已交稅金10D.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20【答案】A24、申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D25、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應(yīng)的稅收實體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會計處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C26、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅B.延期納稅最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款【答案】D27、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B28、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C29、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.托兒補(bǔ)助費D.全勤獎金【答案】C30、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】D31、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）780（紅字）D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）780（紅字）【答案】A32、關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的是（）。A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為報銷入賬使用D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式保存【答案】B33、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C.將資產(chǎn)用于股息分配D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】C34、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】D35、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限分期攤銷【答案】A36、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的所得B.小型微利企業(yè)取得的所得C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】A37、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】C38、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】A39、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B40、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應(yīng)繳納的土地增值稅時，應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費用C.固定資產(chǎn)清理D.主營業(yè)務(wù)收入【答案】A41、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A42、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費稅B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅【答案】B43、下列選項中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D44、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B45、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B46、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D47、下列關(guān)于專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C48、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B49、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務(wù)，各項業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B50、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A多選題（共20題）1、我國對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅專業(yè)服務(wù)人員實行信用評價管理體系。下列關(guān)于現(xiàn)行的信用評價方式的說法中，正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)信用等級評價B.在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入當(dāng)期的信用評價范圍C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分以70分作為基礎(chǔ)分E.針對涉稅專業(yè)服務(wù)人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式【答案】ABCD2、關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起調(diào)整為5000元/月B.用于個人和家庭的支出不允許在稅前扣除C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除【答案】BC3、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】ABD4、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中引起行政復(fù)議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的B.作為申請人的公民下落不明的C.作為申請人的法人終止后80日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的E.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的【答案】BD5、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目E.融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應(yīng)的進(jìn)項稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB6、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD7、稅務(wù)師對某酒廠的消費稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)納消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方的、由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD8、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計稅方法，下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)E.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)【答案】ABC9、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議申請人說法正確的有（）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請C.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或其他組織發(fā)生合并、分立或終止，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織可以申請D.合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人作為申請人E.股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請【答案】ABC10、與稅務(wù)咨詢相比，下列各項中，屬于稅務(wù)顧問的特點的有（）。A.權(quán)威性強(qiáng)B.咨詢內(nèi)容廣泛C.服務(wù)對象專一D.服務(wù)對象多樣化E.咨詢形式多樣【答案】ABC11、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2019年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為（）。A.借：生產(chǎn)成本9000稅后列支費用3000貸：應(yīng)付職工薪酬12000B.借：應(yīng)付職工薪酬100貸：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅100C.借：留存收益3000貸：稅后列支費用3000D.借：生產(chǎn)成本12000貸：應(yīng)付職工薪酬12000E.借：應(yīng)付職工薪酬100貸：稅后列支費用100【答案】ABC12、下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣的有（）。A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購原材料B.改擴(kuò)建生產(chǎn)車間所用的鋼材C.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的庫存材料D.外購的應(yīng)征消費稅的摩托車E.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費【答案】BD13、下列有關(guān)對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出【答案】AC14、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于下列項目的，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于抵償債務(wù)B.用于換取生產(chǎn)資料C.用于換取消費資料D.用于投資入股E.用于對外捐贈【答案】ABCD15、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認(rèn)證進(jìn)項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD16、下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天【答案】ACD17、下列業(yè)務(wù)中涉及的消費稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目核算的有（）。A.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙B.將自產(chǎn)白酒抵償債務(wù)C.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅D.委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，被受托方代收代繳的消費稅E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙【答案】ABC18、下列關(guān)于社會保險費的說法，錯誤的有（）。A.行業(yè)工傷風(fēng)險類別根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度劃分為一類至五類B.國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》，要求生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金，統(tǒng)一征繳C.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費D.失業(yè)保險由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險E.建筑施工企業(yè)可以按照項目工程總造價的一定比例繳納工傷保險【答案】AD19、下列納稅人中，應(yīng)作為重點納稅評估分析對象的有（）。A.長時間零稅負(fù)的企業(yè)B.特殊行業(yè)的重點企業(yè)C.納稅信用等級中等的企業(yè)D.稅負(fù)異常變化的企業(yè)E.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的企業(yè)【答案】ABD20、實行（）暫停經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告。A.定期定額征收的個體工商戶B.合伙企業(yè)C.比照定期定額戶進(jìn)行管理的個人獨資企業(yè)D.有限責(zé)任公司E.股份有限公司【答案】AC大題（共10題）一、某服裝生產(chǎn)企業(yè)為促進(jìn)銷售并盡快回籠資金，2020年6月采取以下多種銷售方式對外銷售貨物：（1）采用“買一贈一”方式銷售襯衫，買一件襯衫贈送一條領(lǐng)帶。（2）采用“商業(yè)折扣”方式銷售裙子。（3）采用“現(xiàn)金折扣”方式銷售T恤。（4）采用“預(yù)收款”方式銷售褲子。問題：針對上述不同的銷售方式，簡述增值稅和企業(yè)所得稅分別應(yīng)如何處理。【答案】（1）“買一贈一”方式銷售：①增值稅：贈送的領(lǐng)帶應(yīng)視同銷售，按照同類貨物的不含增值稅銷售額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅：贈送的領(lǐng)帶不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。（2）“商業(yè)折扣”方式銷售：①增值稅：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，按折扣后的金額確定增值稅的計稅金額；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，或者將折扣額另開發(fā)票的，折扣額不得從銷售額中扣除。②企業(yè)所得稅：按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（3）“現(xiàn)金折扣”方式銷售①增值稅：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（4）“預(yù)收款”方式銷售①增值稅：在發(fā)出商品時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。②企業(yè)所得稅：在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。二、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料：2019年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費合計636萬元（含稅），并向業(yè)主開具增值稅普通發(fā)票，物業(yè)費所屬期間為2019年3月至2020年2月。物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費按年收取。問題：資料中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費，增值稅納稅義務(wù)何時發(fā)生？請簡述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費的增值稅銷項稅額是多少？【答案】三、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。當(dāng)年該廠的應(yīng)納稅所得額為5000000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：1.請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。2.設(shè)備制造廠對此項投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？3.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？4.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】1.借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務(wù)成本1400000貸：庫存商品1400000做題微信公眾號：jinkaodian2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓所得=2000000-1400000=600000（元），可在2020年至2024年（分5年），每年計入應(yīng)納稅所得額120000元。2020年應(yīng)作納稅調(diào)減480000元。非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。3.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)應(yīng)為公允價值2000000元。若增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣，則計稅基礎(chǔ)為2260000元。4.5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或投資收回非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。所以2021年確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=120000×4=480000（元）。四、某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？（4）該公司應(yīng)向哪個機(jī)關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議？（5）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長時間內(nèi)作出復(fù)議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。2017年5月22日為結(jié)算稅款之日，3年內(nèi)，即2019年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。故自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請。（4）對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。應(yīng)向該公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（5）復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延長的，最多不超過30日。五、甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2019年12月31日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報的準(zhǔn)備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財務(wù)會計資料：（1）12月3日，領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場銷售價格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會計處理如下：借：在建工程113000貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000（2）12月10日，因倉庫管理不善導(dǎo)致一批原材料丟失，已知該原材料為3個月前購入，已抵扣進(jìn)項稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經(jīng)提請公司辦公會審核后決定由責(zé)任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進(jìn)行會計處理如下：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4000貸：原材料4000借：管理費用3000其他應(yīng)收款——張某1000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4000（3）12月18日，通知購買甲公司自產(chǎn)防水材料的B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取，甲公司會計處理如下：借：其他應(yīng)付款——B公司押金10000【答案】（1）不正確。自產(chǎn)涂料用于在建工程，消費稅視同銷售、增值稅不視同銷售。應(yīng)交消費稅=100000×4%=4000（元）。調(diào)整分錄：借：庫存商品30000貸：在建工程39000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅4000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-13000（2）不正確。因管理不善造成損失，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅=4000×13%=520（元）。調(diào)整分錄：借：管理費用520貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）520（3）不正確。沒收包裝物押金應(yīng)計銷項稅額=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）。調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入1150.44貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1150.44（4）以物易物，雙方均應(yīng)作購銷處理。借：原材料180000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）23400六、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設(shè)備銷售，設(shè)備融資租賃(經(jīng)相關(guān)管理部門批準(zhǔn))和其他業(yè)務(wù)，2018年12月發(fā)生如下增值稅相關(guān)業(yè)務(wù):(1)12月3日，出售設(shè)備一臺給甲公司，并且增值稅專用發(fā)票注明，金額為500000元，稅額為80000元，代墊運費6600元，運輸企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用設(shè)備發(fā)票注明:實際受票人為甲公司，金額為6000元，稅額為600元，設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都交給甲公司,款項尚未收到。(2)12月10日，融資租賃建筑安裝設(shè)備取得收人348000元，向承租方開具增值稅普通發(fā)票，款項已全部收取。(3)12月11日，購進(jìn)化工專用設(shè)備--批運抵企業(yè)，擬融資租賃給某化工生產(chǎn)企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票注明，金額為200000元，稅額為32000元，款項已支付，因與化工生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)融資協(xié)議還在洽談，設(shè)備尚未發(fā)出。(4)12月18日,將公司總經(jīng)理專用的小汽車以200000元出售，取得款項，該小汽車于2009年8月購進(jìn)，購進(jìn)價格為400000元，累計已提折舊240000元。(5)12月22日，通過境外某公司境內(nèi)代理人支付管理軟件服務(wù)費74200元，取得境外公司收款憑據(jù)和境內(nèi)代理人轉(zhuǎn)來的管理軟件服務(wù)費增值稅完稅憑證注明，增值稅4200元(6)12月28日，當(dāng)年累計向某特種設(shè)備加工廠購進(jìn)設(shè)備(適用稅率為16%)滿足返利條件，從銷售方取得返利100000元，這些設(shè)備均已出售。(7)12月30日，某種設(shè)備專用添加劑因雪災(zāi)全部損失，經(jīng)管理層批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)損失，該添加劑實際賬面成本為50000元，購進(jìn)時進(jìn)項稅額已抵扣8000元。(8)12月31日,技術(shù)人員為某食品生產(chǎn)企業(yè)提供技術(shù)咨詢,收取技術(shù)咨詢費106000元，稅額為6000元。假定該企業(yè)11月增值稅無未抵扣進(jìn)項稅稅額和未抵扣應(yīng)稅服務(wù)項目金額;取得的扣稅憑證均合法有效，資料齊全，并按規(guī)定認(rèn)證相符。(2014)問題:(1)逐筆作出該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅相關(guān)的會計分錄。(2)作出12月末應(yīng)交增值稅額的結(jié)轉(zhuǎn)分錄?！敬鸢浮科摺⒛彻居?017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？（4）該公司應(yīng)向哪個機(jī)關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議？（5）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長時間內(nèi)作出復(fù)議