制冷家電集團(tuán)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)QG/ML04.02-責(zé)任追究管理范圍本標(biāo)準(zhǔn)要求了責(zé)任追究范圍、標(biāo)準(zhǔn)、處罰方法和實(shí)施細(xì)則。本標(biāo)準(zhǔn)適適用于制冷家電集團(tuán)及下屬美-東芝、華凌、榮事達(dá)、美通內(nèi)發(fā)生過(guò)失或有意違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)，以及發(fā)生在制冷家電集團(tuán)及下屬單位以外、但損害制冷家電集團(tuán)及下屬單位利益，制冷家電集團(tuán)有處理權(quán)違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)。本標(biāo)準(zhǔn)要求以下行為應(yīng)追究相關(guān)當(dāng)事人直接責(zé)任及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任：各單位人員有意(單獨(dú)或與他人串通)實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)操作事項(xiàng)，給制冷家電集團(tuán)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益損失或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及造成重大不良影響。各單位人員因?yàn)楣ぷ髦羞^(guò)失，或因?yàn)闆](méi)有實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)，給制冷家電集團(tuán)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益損失或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及造成重大不良影響。引用標(biāo)準(zhǔn)無(wú)定義無(wú)管理內(nèi)容流程立立項(xiàng)調(diào)查界定責(zé)任處理方案方案執(zhí)行跟蹤結(jié)果咨詢意見(jiàn)責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任追究依據(jù)制冷家電集團(tuán)體系文件、各單位規(guī)章制度能夠作為責(zé)任定性標(biāo)準(zhǔn)。各單位、部門(mén)責(zé)任制（如年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、部門(mén)責(zé)任制等）、各崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)能夠作為定性標(biāo)準(zhǔn)。某項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)操作時(shí)所處行業(yè)通例及其基本常識(shí)等能夠作為定性依據(jù)。責(zé)任追究通常標(biāo)準(zhǔn)對(duì)當(dāng)事人不按流程或違反常規(guī)、常識(shí)操作業(yè)務(wù)，或未盡職責(zé)，造成出現(xiàn)重大過(guò)失事實(shí)和行為（過(guò)程）進(jìn)行責(zé)任追究。授權(quán)人對(duì)授權(quán)不妥或用人不察造成被授權(quán)人發(fā)生責(zé)任事項(xiàng)，授權(quán)人應(yīng)負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部屬瀆職、重大瀆職、違規(guī)違紀(jì)等行為視行為性質(zhì)、情節(jié)、后果等原因負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)連帶責(zé)任。責(zé)任事故是由連續(xù)業(yè)務(wù)操作行為造成，各關(guān)于當(dāng)事人對(duì)自己所處時(shí)間段實(shí)施業(yè)務(wù)行為負(fù)全部責(zé)任，并對(duì)其已向下手傳遞業(yè)務(wù)信息真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。當(dāng)事人并非本身業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、不負(fù)責(zé)任而完全是因其上一步驟提供業(yè)務(wù)不合理造成責(zé)任事故發(fā)生，責(zé)任由其上一步驟全部負(fù)擔(dān)。有意造成直接經(jīng)濟(jì)利益損失，從重、加重，直至加倍對(duì)當(dāng)事人責(zé)任追究。責(zé)任追究以對(duì)詳細(xì)個(gè)人經(jīng)濟(jì)與行政處理為主，但有重大損失或有惡劣影響事故，也能夠詳細(xì)單位和部門(mén)為責(zé)任主體。退繳非法所得、負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償與行政處罰責(zé)任同時(shí)執(zhí)行。責(zé)任界定證據(jù)關(guān)于事實(shí)能證實(shí)當(dāng)事人行為瀆職、違紀(jì)行為，可作為界定責(zé)任證據(jù)，按其定性。對(duì)于沒(méi)有足夠證據(jù)證實(shí)當(dāng)事人行為違規(guī)違紀(jì)，但當(dāng)事人行為確實(shí)給企業(yè)造成了損失，且能夠依照該事項(xiàng)各個(gè)詳細(xì)操作步驟之間前后矛盾性、與同類業(yè)務(wù)操作差異性、各輔助證據(jù)之間關(guān)聯(lián)性以及結(jié)果嚴(yán)重程度，足以相互證實(shí)當(dāng)事人有責(zé)任，推定其有責(zé)任，除非當(dāng)事人有充分證據(jù)證實(shí)自己沒(méi)有過(guò)失。經(jīng)濟(jì)處罰經(jīng)濟(jì)處罰百分比事故損失額事故損失額處罰金額（1）一般員工（2）中層干部（3）高層10萬(wàn)元以下)損失額%10以下?lián)p失額10%—30%損失額20%10—30萬(wàn)元)損失額15%以下?lián)p失額%15—35%損失額30%30萬(wàn)元以上)損失額%20以下?lián)p失額20%—40%損失額%40以上‘處罰金額標(biāo)準(zhǔn)’適適用于制冷家電集團(tuán)和美-東芝、榮事達(dá)、華凌企業(yè)、美通可參考本條款標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況自行制訂‘處罰金額標(biāo)準(zhǔn)’，報(bào)制冷家電集團(tuán)營(yíng)運(yùn)管理部、審計(jì)監(jiān)察部審核后執(zhí)行。處罰責(zé)任負(fù)擔(dān)方式：對(duì)某一責(zé)任事故進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時(shí)，處罰總額在通常員工、中層干部、高層干部之間分配百分比為：（1）：（2）：（3）=10：20：70，按此百分比計(jì)算處罰金額與上表中相關(guān)人員處罰金額百分比不一致時(shí)，以此百分比為準(zhǔn)；相同級(jí)別多人對(duì)某責(zé)任事故負(fù)擔(dān)責(zé)任，首要責(zé)任人員負(fù)擔(dān)最高處罰金額，主要責(zé)任人員負(fù)擔(dān)較高處罰金額，次要責(zé)任人員負(fù)擔(dān)最低處罰金額。有意所為造成責(zé)任事故，當(dāng)事人除退回全部非法所得外，還可對(duì)當(dāng)事人處以損失金額1-5倍經(jīng)濟(jì)處罰。處罰金額標(biāo)準(zhǔn)上按表4.3.1.1所要求百分比，并結(jié)合事件嚴(yán)重程度及是否負(fù)擔(dān)能界定全部責(zé)任等原因確定，由制冷家電集團(tuán)管委會(huì)最終裁定。責(zé)任事故損失額不但包含事故本身所造成直接經(jīng)濟(jì)損失，還包含調(diào)查、處理該事故所投入人力、物力及費(fèi)用，由處理機(jī)構(gòu)依照情況確認(rèn)。事故發(fā)生后，經(jīng)過(guò)當(dāng)事人本身主動(dòng)努力主動(dòng)挽回，且實(shí)際款項(xiàng)已劃入財(cái)務(wù)賬，損失額能夠從確認(rèn)額度中扣除，但系由處理機(jī)構(gòu)或其它部門(mén)經(jīng)過(guò)其它路徑挽回除外。當(dāng)事人拒絕推行經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，其應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償款項(xiàng)先從其工資、分成及其它一切可取得但還未分配利益中直接扣除。經(jīng)濟(jì)賠償款、內(nèi)部罰款及外部索賠所得實(shí)施“誰(shuí)受損、誰(shuí)受償”標(biāo)準(zhǔn)入賬，而且該款項(xiàng)只能用于沖減或賠償已受損利益，不得用于其它用途。經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)在追繳違法所得和經(jīng)濟(jì)損失后進(jìn)行。行政處罰行政處罰種類行政處罰種類有：降級(jí)、降職、解聘。行政處罰最低標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于未造成經(jīng)濟(jì)損失，能夠給予責(zé)任人500-1500元罰款；造成經(jīng)濟(jì)損失，在追繳損失后，按4.3.1進(jìn)行不少于500元處罰。損失金額超出5000元，能夠給予降級(jí)處罰；損失金額超出10000元，能夠給予罷免處罰；損失金額超出0元，能夠給予解聘處罰；有意實(shí)施且已經(jīng)或可能從中獲取利益，能夠給予解聘處罰；某責(zé)任事故同時(shí)符合以上幾個(gè)情形，選擇其中相對(duì)較高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；違反國(guó)家法律，除進(jìn)行以上處罰外，還要移交司法機(jī)關(guān)處理，并給予解聘。行政處罰與經(jīng)濟(jì)處罰視詳細(xì)情況能夠單獨(dú)或同時(shí)執(zhí)行。依照《福利管理制度》享受關(guān)于福利待遇人員，在接收處罰后，按處罰后標(biāo)準(zhǔn)享受福利待遇。對(duì)當(dāng)事人實(shí)施違法、犯罪行為（尤其是與外部單位蓄意合謀）造成責(zé)任事故而給企業(yè)帶來(lái)利益損失，應(yīng)經(jīng)過(guò)法律訴訟程序追究當(dāng)事人及第三方責(zé)任。對(duì)當(dāng)事人從輕、減輕或者免去責(zé)任處罰幾個(gè)情況主動(dòng)配合處理機(jī)構(gòu)追索損失，而且實(shí)際追索金額不低于利益損失金額50%；責(zé)任事項(xiàng)發(fā)生后，調(diào)查程序開(kāi)啟前，主動(dòng)講明真實(shí)情況，或主動(dòng)提供主要線索，檢舉揭露其它正在進(jìn)行責(zé)任事故，經(jīng)查證屬實(shí)；檢舉揭露其它已發(fā)生但還未被查處責(zé)任事故，幫助處理機(jī)構(gòu)調(diào)查、取證并取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展；調(diào)查（法務(wù)、審計(jì)）程序開(kāi)啟后，主動(dòng)配合調(diào)查人員工作，同時(shí)采取切實(shí)可行行為挽回?fù)p失或消除不良影響；事實(shí)證實(shí)當(dāng)事人完全不是有意，而是工作中過(guò)失造成損失，能夠視情況酌情降低處罰。對(duì)當(dāng)事人應(yīng)從重、加重責(zé)任處罰幾個(gè)情況采取諸如拒絕提供資料、毀滅證據(jù)、串供、建立"攻守同盟"等方式，蓄意阻撓處理（審計(jì)、法務(wù)）機(jī)構(gòu)與人員正常調(diào)查工作；對(duì)調(diào)查人員、舉報(bào)人員、證人、申訴人實(shí)施威脅、利誘、打擊報(bào)復(fù)等行為；c)一年內(nèi)受到二次及以上處罰。責(zé)任追究處理權(quán)限制冷家電集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部對(duì)制冷家電集團(tuán)范圍內(nèi)責(zé)任事項(xiàng)行使調(diào)查、責(zé)任損失界定處理提議權(quán)，制冷家電集團(tuán)管委會(huì)行使處理決議權(quán)。營(yíng)運(yùn)管理部接收各單位員工對(duì)內(nèi)部處理結(jié)果申訴，有權(quán)調(diào)查事件過(guò)程并提出異議，提請(qǐng)制冷家電集團(tuán)本部管委會(huì)進(jìn)行復(fù)議修正。對(duì)屬于制冷家電集團(tuán)范圍內(nèi)責(zé)任事故，進(jìn)行全方面調(diào)查、取證，并據(jù)此提交處理議案。對(duì)跨制冷家電集團(tuán)范圍責(zé)任事項(xiàng)，審計(jì)監(jiān)察部依照已調(diào)查或掌握事實(shí)與關(guān)于情況，在提交制冷家電集團(tuán)管委會(huì)同時(shí)，還應(yīng)申請(qǐng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)審計(jì)、法務(wù)等相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查與處理，并將處理結(jié)果反饋回制冷家電集團(tuán)本部。品質(zhì)、財(cái)務(wù)、安全等各職能部門(mén)對(duì)對(duì)應(yīng)職責(zé)范圍內(nèi)責(zé)任事故，可在權(quán)限范圍內(nèi)調(diào)查處理，但對(duì)重大違紀(jì)、違規(guī)甚至違法事故，應(yīng)于事故發(fā)生當(dāng)日上報(bào)制冷家電集團(tuán)對(duì)應(yīng)專業(yè)委員會(huì)，同時(shí)應(yīng)送營(yíng)運(yùn)管理部、審計(jì)監(jiān)察部立案。責(zé)任追究過(guò)程中保全方法對(duì)責(zé)任事故應(yīng)負(fù)責(zé)任并有重大嫌疑當(dāng)事人，在處理機(jī)構(gòu)介入調(diào)查后還未取得足夠證據(jù)或尚難完全推定其行為責(zé)任前，為預(yù)防責(zé)任確定后難以執(zhí)行，關(guān)于單位如人力資源、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依照關(guān)于指令暫時(shí)凍結(jié)當(dāng)事人在集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)利益發(fā)放。當(dāng)事人對(duì)制冷家電集團(tuán)做出“經(jīng)濟(jì)賠償”、“行政處罰”以及“對(duì)應(yīng)權(quán)利處理”決議效力不服，可于收四處罰決議之日起7天內(nèi)向集團(tuán)行政與人力資源部申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間除經(jīng)集團(tuán)行政與人力資源部同意可暫停決議執(zhí)行外，不停頓決議執(zhí)行。責(zé)任追究實(shí)施分則以下行為能夠依據(jù)4.4.2對(duì)直接經(jīng)辦人或項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行對(duì)應(yīng)處罰：違反業(yè)務(wù)權(quán)限與流程、崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)要求，或違反基本常規(guī)，處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)；或在處理同類業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，對(duì)不一樣外部單位給予超正常范圍差異待遇。違反回避與申報(bào)制度關(guān)于要求，在處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)回避而不主動(dòng)申請(qǐng)回避。利用職權(quán)，直接干預(yù)或授意業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員違規(guī)或不按常理操作業(yè)務(wù)，影響業(yè)務(wù)公正性，造成企業(yè)利益受損。在企業(yè)內(nèi)部為自己親朋摯友介紹或安排工作，崗位安置違反回避制度；當(dāng)被介紹人出現(xiàn)責(zé)任事故時(shí)，介紹人負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任；在淘汰員工過(guò)程中，沒(méi)有制訂裁員細(xì)則或不按裁員細(xì)則執(zhí)行，以及裁員細(xì)則顯失公平。違反價(jià)格及招投標(biāo)制度要求，使招投標(biāo)工作沒(méi)有按公平、公正、公開(kāi)地進(jìn)行；在還未進(jìn)行全方面市場(chǎng)詢價(jià)情況下，盲目發(fā)標(biāo)、評(píng)標(biāo)；或出現(xiàn)其它顯著不符合制度要求操作行為，如因與某投標(biāo)人有不正當(dāng)利害關(guān)系，而向其透露價(jià)格、質(zhì)量信息，或以其提供質(zhì)量、數(shù)量等標(biāo)準(zhǔn)做為我方標(biāo)底給予確認(rèn)等。違反投資管理制度要求，為達(dá)成逃避審批、招投標(biāo)等不正常目標(biāo)，人為地將項(xiàng)目化整為零；或編制虛假可行性分析匯報(bào)，騙取項(xiàng)目立項(xiàng)；或在協(xié)議談判、簽定、實(shí)施過(guò)程中，有意或過(guò)失放松對(duì)項(xiàng)目標(biāo)過(guò)程監(jiān)控，以及發(fā)覺(jué)供給商不合理行為，未能及時(shí)發(fā)覺(jué)并給予阻止，造成利益損失或產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)。投資項(xiàng)目標(biāo)可行性分析不透徹，或沒(méi)有前瞻性，對(duì)未來(lái)環(huán)境估量不足，項(xiàng)目實(shí)施后實(shí)際功效與預(yù)期功效存在很大差異，造成企業(yè)利益受損，或產(chǎn)生利益損失風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)擔(dān)和參加項(xiàng)目建設(shè)、驗(yàn)收等一系列業(yè)務(wù)人員、職能部門(mén)（含項(xiàng)目組），違反工程項(xiàng)目、IT項(xiàng)目管理制度關(guān)于要求或行業(yè)通例，有意或未足夠地推行職責(zé)，致使工程施工單位在實(shí)施過(guò)程中違規(guī)操作，造成企業(yè)利益受損，或產(chǎn)生利益損失風(fēng)險(xiǎn)。違反質(zhì)量體系管理制度要求，私自降低質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)或質(zhì)量驗(yàn)收時(shí)不負(fù)責(zé)任，致使不合格零配件、成品經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，組成質(zhì)量隱患或引發(fā)質(zhì)量事故；在對(duì)各類實(shí)物性、服務(wù)性委外加工項(xiàng)目（包含基建、廣告品制作、模具制作、設(shè)備維修工程等）提供產(chǎn)品或勞務(wù)驗(yàn)收時(shí)，因?yàn)橛幸饣蚬ぷ鳛^職，未能按照既定標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收相關(guān)標(biāo)物，致使標(biāo)物無(wú)法正常使用或與原定標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量相差甚大。有業(yè)務(wù)處理權(quán)敏感部門(mén)（包含但不限于生產(chǎn)供給、質(zhì)量檢驗(yàn)、營(yíng)銷(xiāo)策劃等）或個(gè)人利用職權(quán)，收受外部業(yè)務(wù)單位或個(gè)人吃請(qǐng)、回扣、好處費(fèi)等不正當(dāng)利益；或有主動(dòng)索取各種物質(zhì)利益以及其余行為，損害外部業(yè)務(wù)單位利益。違反協(xié)議管理制度要求，私自以企業(yè)名義對(duì)外簽定協(xié)議或發(fā)出協(xié)議要約；未經(jīng)律師審核私自對(duì)外簽定協(xié)議，且協(xié)議顯失公平；或不按協(xié)議約定嚴(yán)格推行義務(wù)、行使權(quán)利；或私自對(duì)外發(fā)放“有效”（已簽字或加蓋公章）空白協(xié)議；以自己名義或與第三方串通以“假協(xié)議”騙取項(xiàng)目審批或直接參加企業(yè)業(yè)務(wù)操作。違反印章管理要求，以虛假協(xié)議、協(xié)議文本騙取加蓋印章，或在加蓋印章時(shí)嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不認(rèn)真審查關(guān)于材料，造成企業(yè)利益受損，或產(chǎn)生利益損失風(fēng)險(xiǎn)。以不公開(kāi)、口頭授意或直接干預(yù)等方式，為以自己或他人名義設(shè)置企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)招攬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)水平顯著低于其它競(jìng)爭(zhēng)者；或不正當(dāng)?shù)乩闷髽I(yè)政策，給以自己或他人名義設(shè)置企業(yè)占有、占用企業(yè)資產(chǎn)、資金提供便利。違反老實(shí)信用標(biāo)準(zhǔn)，利用親身采購(gòu)和消費(fèi)時(shí)操作便利，以虛開(kāi)發(fā)票金額、以少充多、以假充真等多個(gè)違規(guī)操作方式從中為自己或他人謀取私利；知情不報(bào)且從中接收利益，與經(jīng)辦人等同處理。違反工資、分成、獎(jiǎng)勵(lì)管理制度關(guān)于要求，為自己或他人無(wú)正當(dāng)理由多計(jì)工資，或有意克扣他人工資以及其余損害他人正當(dāng)內(nèi)部利益，或者在工資、獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)算、發(fā)放等方面，弄虛作假；將按照審批方案下發(fā)獎(jiǎng)金進(jìn)行內(nèi)部二次分配。違反企業(yè)文件、檔案以及保密制度關(guān)于要求，致使生產(chǎn)訂單、協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證、票據(jù)、主要機(jī)密文件、主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)檔案資料出現(xiàn)遺失、錯(cuò)亂、被泄露等情形。各單位對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生各類責(zé)任事項(xiàng)和訴訟事件，隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況、拖延調(diào)查處理或消極補(bǔ)救或私自越權(quán)處理，致?lián)p失或事態(tài)嚴(yán)重性深入擴(kuò)大。向上級(jí)單位隱瞞或提供虛假重大經(jīng)營(yíng)管理信息，造成經(jīng)營(yíng)決議延誤、失誤或騙取各種獎(jiǎng)勵(lì)。違反相關(guān)要求，私自拆卸電腦、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，給企業(yè)資產(chǎn)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。敏感崗位員工（包含但不限于財(cái)務(wù)、推廣、開(kāi)發(fā)等崗位）在離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，沒(méi)有進(jìn)行工作交接或工作交接不完整，造成資料遺失，相關(guān)工作無(wú)法銜接或受到嚴(yán)重影響，移交人、監(jiān)交人、移交人直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任，假如接交人不主動(dòng)接收相關(guān)資料造成工作無(wú)法銜接或受到嚴(yán)重影響，移交人責(zé)任能夠降低或免去，但監(jiān)交人、接交人、接收人直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。知道或應(yīng)該知道本崗位前任遺留下來(lái)問(wèn)題而不主動(dòng)處理；不過(guò)以書(shū)面形式向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)過(guò)，責(zé)任能夠降低或免去，該責(zé)任由接收匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)擔(dān)。以下行為能夠依據(jù)4.4.2對(duì)直接經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)控制經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員、財(cái)務(wù)責(zé)任人進(jìn)行對(duì)應(yīng)處罰：違反信息報(bào)送規(guī)范關(guān)于要求，嚴(yán)重延遲、拒絕報(bào)送或報(bào)送虛假財(cái)務(wù)信息與報(bào)表，造成上一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法按時(shí)完成工作，或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)決議延誤或失誤。違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和標(biāo)準(zhǔn)，處理會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)時(shí)濫用會(huì)計(jì)科目或嚴(yán)重犯錯(cuò)，造成賬務(wù)混亂，會(huì)計(jì)記賬信息、報(bào)表不能真實(shí)、準(zhǔn)確反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，影響正常經(jīng)營(yíng)決議；或者連續(xù)三個(gè)月（含）以上不處理往來(lái)賬等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)信息無(wú)法真實(shí)反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，在與業(yè)務(wù)往來(lái)單位工作中處于被動(dòng)地位。違反企業(yè)會(huì)計(jì)憑證管理制度，連續(xù)三個(gè)月（含）以上不按照要求要求裝訂、保管和處理財(cái)務(wù)憑證、單據(jù)、票據(jù)；遺失財(cái)務(wù)憑證、票據(jù)。在會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)中，出現(xiàn)資金收支管理混亂；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款未能及時(shí)推行跟蹤及催收義務(wù)而造成呆賬、壞賬出現(xiàn)；對(duì)企業(yè)內(nèi)資源投入部門(mén)監(jiān)控不力而造成企業(yè)資產(chǎn)非正常受損或超指標(biāo)積壓，加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用、各種付款、代墊款轉(zhuǎn)貨款、驗(yàn)收票證（發(fā)票、匯票、支票等）、實(shí)物領(lǐng)用申請(qǐng)、成本復(fù)核、價(jià)格審查有意放松審查，手續(xù)不全便辦理付款或不按協(xié)議約定期限提前付款等，或出現(xiàn)嚴(yán)重過(guò)失，造成企業(yè)資產(chǎn)、資金無(wú)須要流失且損失難以收回。不按規(guī)則操作信息單位（包含但不限于營(yíng)銷(xiāo)單位、ERP等），造成單位無(wú)法正常運(yùn)行，影響賬務(wù)處理；未經(jīng)同意，將信息單位財(cái)務(wù)權(quán)限告訴非財(cái)務(wù)人員，或授權(quán)由其使用；私自對(duì)外公布或泄露企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，給企業(yè)造成不良影響與后果。為了達(dá)成逃避審批等不正常目標(biāo)，各單位對(duì)各類付款采取化整為零方式，將本應(yīng)報(bào)制冷家電集團(tuán)審批一筆付給一個(gè)單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)變?yōu)閹坠P款同時(shí)付往幾個(gè)關(guān)聯(lián)單位。在自行組織或參加其它業(yè)務(wù)部門(mén)組織招投標(biāo)、外協(xié)材料或OEM收購(gòu)成本核實(shí)、供給商審查、代管物資收、發(fā)、存等，不能堅(jiān)持財(cái)務(wù)獨(dú)立工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)以假充真、以次充好、以少充多、以無(wú)充有、虛假冒領(lǐng)等坑騙伎倆侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)行為現(xiàn)象不及時(shí)給予阻止，或未及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。違反資產(chǎn)管理制度要求，實(shí)物存貨、資產(chǎn)長(zhǎng)久（連續(xù)三個(gè)月）賬實(shí)不符；不辦理入庫(kù)而直接將物料送到生產(chǎn)線上，或不辦理退庫(kù)而直接將物料從生產(chǎn)線上領(lǐng)出；對(duì)審批手續(xù)不全入、出庫(kù)單未推行應(yīng)盡監(jiān)控職責(zé)而辦理入、出庫(kù)，或不及時(shí)如實(shí)向上一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)反應(yīng)情況；對(duì)手續(xù)不全退貨行為辦理退貨手續(xù)，或不及時(shí)如實(shí)向上一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)反應(yīng)情況。違反企業(yè)要求，與倉(cāng)庫(kù)合謀，指使倉(cāng)庫(kù)按未經(jīng)審批手工單發(fā)貨；對(duì)不按審批權(quán)限鋪底或手工單發(fā)貨不予阻止，或不及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)；對(duì)不按審批權(quán)限審批價(jià)格發(fā)貨，財(cái)務(wù)人員不予阻止，或不及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)。違反發(fā)貨及退貨管理制度要求，財(cái)務(wù)、售后、物流和倉(cāng)管人員一方或多方與客戶共同串通以“白條”抵庫(kù)或其它違規(guī)方式，私自發(fā)貨出倉(cāng)或承諾客戶退貨。違反資產(chǎn)管理制度要求，固定資產(chǎn)、存貨和配件等資產(chǎn)帳實(shí)不符，造成存貨不合理積壓時(shí)間較長(zhǎng)，并未及時(shí)如實(shí)上報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)反應(yīng)情況，造成損失深入擴(kuò)大；對(duì)正品、殘次品隨意放置，保管不善。違反財(cái)務(wù)核實(shí)關(guān)于要求，不與經(jīng)銷(xiāo)商、供給商對(duì)賬或?qū)~不符，造成無(wú)法真實(shí)核實(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商、供給商實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或造成遺留問(wèn)題。暗示或主動(dòng)索取外部業(yè)務(wù)單位或個(gè)人吃請(qǐng)、回扣、好處費(fèi)，或以其它方式接收不正當(dāng)利益，以致影響工作公開(kāi)、公平、公正標(biāo)準(zhǔn)。違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度要求，私自挪用、私分企業(yè)資金、實(shí)物，或以非法占有為目標(biāo)，采取侵吞、偷竊、詐騙等伎倆侵占企業(yè)資產(chǎn)?；锿嚓P(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，私分促銷(xiāo)品等賬外資產(chǎn)；對(duì)負(fù)有監(jiān)控職責(zé)業(yè)務(wù)如報(bào)廢原材料、售后件等監(jiān)控不力造成不良影響，或者明知其中違規(guī)操作不向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。違反企業(yè)相關(guān)要求，將商品銷(xiāo)售價(jià)格提前向外界透露，或違反職業(yè)操守，將材料采購(gòu)價(jià)格私自或泄漏給外單位，造成不良影響；對(duì)將產(chǎn)品成本資料、物資招投標(biāo)報(bào)價(jià)、機(jī)密技術(shù)資料、內(nèi)部報(bào)表等內(nèi)部資料私自泄漏給外單位，從重處罰。產(chǎn)品管理中心財(cái)務(wù)人員對(duì)本中心五項(xiàng)費(fèi)用備用金、導(dǎo)購(gòu)提留基金、與客戶設(shè)置聯(lián)盟金等資金安全性負(fù)責(zé)，對(duì)業(yè)務(wù)人員提出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，有意放松審查或出現(xiàn)嚴(yán)重過(guò)失，造成企業(yè)資金無(wú)須要流失且難于收回。違反會(huì)計(jì)憑證管理制度，發(fā)貨單據(jù)不按要求裝訂、保管，返利業(yè)務(wù)不能提供計(jì)算資料，銷(xiāo)售年度對(duì)賬資料不全方面。對(duì)產(chǎn)品管理中心出現(xiàn)以上違規(guī)操作事實(shí)，駐外財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)部相關(guān)管理人員負(fù)監(jiān)管瀆職責(zé)任。以下行為能夠依據(jù)4.4.2對(duì)直接經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)控制經(jīng)理進(jìn)行對(duì)應(yīng)處罰：選擇供給商（物料、工具、固定資產(chǎn)）時(shí)隱瞞主要事實(shí)或弄虛作假，使不符合要求單位成為合格供給商，造成物料、工具、固定資產(chǎn)等品質(zhì)無(wú)法達(dá)成要求，給經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)?yè)p失或潛在風(fēng)險(xiǎn)。下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，私自改變供給商之間業(yè)務(wù)量，或以各種不合常規(guī)操作方式有意刁難供給商，并以此為藉口調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，或超不按計(jì)劃下達(dá)生產(chǎn)訂單，使產(chǎn)品數(shù)量、外觀、性能等與訂單不符，造成銷(xiāo)售訂單無(wú)法落實(shí)；有意或過(guò)失向供給商下達(dá)錯(cuò)誤業(yè)務(wù)指令，造成關(guān)于各方物料不合理積壓。營(yíng)銷(xiāo)單位按照產(chǎn)銷(xiāo)銜接相關(guān)制度要求時(shí)間內(nèi)下達(dá)銷(xiāo)售訂單，制造單位無(wú)法按時(shí)完成訂單，造成訂單降低或客戶流失。對(duì)于屬于供給商包裝物等財(cái)產(chǎn)，不及時(shí)退給供給商，或不及時(shí)提醒供給商回收；將屬于供給商包裝物及其余財(cái)產(chǎn)截留或私自變賣(mài)。對(duì)于生產(chǎn)中產(chǎn)生廢品、邊角余料，不及時(shí)清理、銷(xiāo)售；銷(xiāo)售報(bào)廢物料不按招標(biāo)確定收購(gòu)商。因?yàn)樯a(chǎn)計(jì)劃安排不合理，造成成品在蕪湖、本部之間迂回運(yùn)輸，增加運(yùn)輸費(fèi)用。技術(shù)人員對(duì)物料確實(shí)認(rèn)早于試驗(yàn)結(jié)果；或者對(duì)物料確實(shí)認(rèn)滯后，影響物料采購(gòu)或供貨百分比分配，且沒(méi)有合理解釋。以下行為能夠依據(jù)4.4.2對(duì)直接經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)控制經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員、財(cái)務(wù)責(zé)任人進(jìn)行對(duì)應(yīng)處罰：違反產(chǎn)品定價(jià)政策關(guān)于要求，越權(quán)審批銷(xiāo)售價(jià)格，或者利用客戶對(duì)政策不了解或有意隱瞞客戶應(yīng)享受價(jià)格政策，不經(jīng)總部審批，以自己或個(gè)別客戶名義在某一區(qū)域操作產(chǎn)品銷(xiāo)售，為個(gè)別客戶謀取政策差價(jià)利益，損害企業(yè)久遠(yuǎn)利益。違反產(chǎn)品銷(xiāo)售返利政策與操作程序要求，利用職權(quán)為自己或客戶謀取不正當(dāng)利益，達(dá)成短期增加銷(xiāo)量目標(biāo)，損害企業(yè)久遠(yuǎn)利益。違反鋪底銷(xiāo)售政策與操作程序要求，或違反三方協(xié)議、回款計(jì)算與獎(jiǎng)勵(lì)方法等要求，利用職權(quán)，為以自己或他人名義設(shè)置企業(yè)不正當(dāng)占用企業(yè)存貨資產(chǎn)、挪用企業(yè)回款資金、不合理地享受政策獎(jiǎng)勵(lì)等違規(guī)操作提供便利并組成事實(shí)，造成企業(yè)利益受損。違反企業(yè)管理要求，私自向客戶借款、委托客戶代墊款、不合理占用客戶資產(chǎn)或隨意向客戶承諾；業(yè)務(wù)人員消極推行催收貨款職責(zé)，造成貨款難以收回。違反工程機(jī)管理制度，與服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、工程經(jīng)銷(xiāo)商串通一氣，弄虛作假申報(bào)工程機(jī)，經(jīng)核實(shí)安裝數(shù)量與申報(bào)數(shù)量相差10％及以上，而且在申報(bào)時(shí)未詳細(xì)說(shuō)明安裝信息，除扣除經(jīng)銷(xiāo)商不合理差價(jià)收入外，還應(yīng)對(duì)管理中心經(jīng)理、售后主任、相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)應(yīng)處罰。違反周轉(zhuǎn)機(jī)管理制度要求，私自將周轉(zhuǎn)機(jī)挪作它用，或周轉(zhuǎn)機(jī)賬目混亂，無(wú)法核查。對(duì)客戶、消費(fèi)者投訴不盡職盡責(zé)地及時(shí)協(xié)調(diào)處理并匯報(bào)，造成地域投訴事件升級(jí)為危機(jī)事件，嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)。違反用戶