1/642023年執(zhí)法資格考試（全國卷）預(yù)測題及答案解析（2套）（全國卷）預(yù)測題（一）一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1.在我國現(xiàn)行法的效力體系中，《稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）屬于（）。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.部門規(guī)章2.程序正當(dāng)是依法行政的基本要求之一，下列不屬于程序正當(dāng)范疇的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立權(quán)責(zé)清單，堅持法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為B.稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)行政，堅持以公開為常態(tài)，不公開為例外的原則C.稅務(wù)機關(guān)工作人員履行職責(zé)，與行政相對人存在利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避D.稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)行政，應(yīng)當(dāng)注意聽取公民、法人和其他組織的意見3.下列屬于稅務(wù)行政執(zhí)法主體的是（）。A.接受稅務(wù)局委托對網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者代征稅款的電商平臺B.縣稅務(wù)局在某鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立的稅務(wù)所C.市稅務(wù)局稽查局負責(zé)審理案件的審理科D.處理辦公大樓施工招投標事宜的稅務(wù)局副局長4.下列涉稅事項中，屬于稅務(wù)行政許可事項的是（）。A.增值稅發(fā)票領(lǐng)購審批B.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定C.納稅主體資格注銷審批D.對納稅人延期申報的核準5.下列情形中，對當(dāng)事人不予處罰的是（）。A.未滿14周歲的未成年人有稅收違法行為的B.主動消除或減輕稅收違法行為危害后果的C.受他人脅迫有稅收違法行為的D.配合行政機關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)的6.《稅收征管法》第38條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施……。”下列對本條的理解，錯誤的是（）。A.保全的行政相對人是已辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不能適用于其他納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人B.保全的標的是納稅人當(dāng)期的應(yīng)納稅款，不包括滯納金C.適用于法定的納稅期到期以前，因此被稱為期前保全D.稅收保全有特別的審批要求，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準7.關(guān)于證據(jù)類型的說法，正確的是（）。A.現(xiàn)場筆錄屬于實物證據(jù)B.視聽資料均屬于間接證據(jù)C.對物證的拍照屬于原始證據(jù)D.鑒定意見屬于直接證據(jù)8.關(guān)于危害稅收征管犯罪的說法，正確的是（）。A.抗稅罪的犯罪主體可以是自然人，也可以是單位B.介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，主觀方面是疏忽大意的過失C.《刑法》對危害稅收征管犯罪規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則D.扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假報告或不報告，不繳或者少繳已扣、已收稅款的，以逃避追繳欠稅罪論處9.對受甲稅務(wù)局委托的乙單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是（）。A.甲稅務(wù)局B.甲稅務(wù)局的上一級稅務(wù)機關(guān)C.乙單位D.乙單位的上級單位10.根據(jù)《行政訴訟法》，下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的是（）。A.稅務(wù)局工作人員王某不服稅務(wù)局對其作出的處分決定B.國務(wù)院作出的稅務(wù)終局行政裁決行為C.納稅人認為《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定侵犯其權(quán)利D.稅務(wù)局未在法定期限內(nèi)答復(fù)納稅人提出的延期繳納稅款的申請11.關(guān)于徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的說法，錯誤的是（）。A.主體是稅務(wù)機關(guān)工作人員B.客觀方面表現(xiàn)為徇私舞弊C.后果為致使國家利益遭受重大損失D.主觀方面表現(xiàn)為過失12.關(guān)于增值稅稅收分類的說法，正確的是增值稅屬于（）。A.中央稅B.價外稅C.直接稅D.財產(chǎn)行為稅13.某商場為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售空調(diào)，開具發(fā)票，價稅合計55萬元。收取舊空調(diào)折價5萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)計算銷項稅額（）萬元。（以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）A.0.58B.5.18C.5.75D.6.3314.下列消費品中，在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)均征收消費稅的是（）。A.金銀首飾B.白酒C.卷煙D.超豪華小汽車15.某企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率）2020年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.112.5B.100C.50D.87.516.下列所得中，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是（）。A.個人兼職取得的所得B.退休人員再任職取得的所得C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得17.關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅B.對海鹽不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，應(yīng)征收資源稅D.從衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%18.下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（）。A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工，完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的19.下列車船征收車船稅的是（）。A.警用車船B.捕撈漁船C.純電動乘用車D.商用車20.關(guān)于征稅范圍和計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.只有晾曬煙葉屬于煙葉稅征稅范圍B.機動車、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)征收環(huán)境保護稅C.車輛購置稅的計稅價格為不含增值稅的全部價款D.購銷合同以含稅價格記載的，印花稅以不含增值稅的全部價款計稅21.下列納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣進項稅額的是（）。A.小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票B.一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.一般納稅人取得的貸款利息普通發(fā)票D.一般納稅人取得的個人消費普通發(fā)票22.我國行使的稅收管轄權(quán)是（）。A.單一地域管轄權(quán)B.單一所得來源地管轄權(quán)C.單一居民管轄權(quán)D.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)23.用人單位職工基本醫(yī)療保險費的繳費基數(shù)是（）。A.在崗職工的平均工資B.職工個人年實際工資C.本單位職工工資總額D.全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資24.2021年3月18日至19日，中美高層戰(zhàn)略對話在美國（）舉行。A.夏威夷B.華盛頓C.安克雷奇D.休斯敦25.為深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)（）。A.《關(guān)于進一步深化稅務(wù)征管體制改革的意見》B.《關(guān)于進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式的意見》C.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》D.《關(guān)于進一步深化稅收征管體制改革的意見》二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分。請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1．《稅收征管法》第21條第2款規(guī)定：“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。”這一規(guī)范屬于（）。A.強制性規(guī)范B.命令性規(guī)范C.授權(quán)性規(guī)范D.任意性規(guī)范2.某稅務(wù)局接到群眾實名舉報后，對甲公司上一年度少繳稅款情況進行稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)舉報情況屬實。該局遂對甲公司作出補稅及加征滯納金的處理決定，并按《稅收征管法》第63條規(guī)定作出按1倍稅款罰款的處罰決定。稅務(wù)局同時向舉報群眾告知了處理結(jié)果。下列說法正確的有（）。A.應(yīng)群眾舉報進行檢查并作出行政決定，屬于依申請的行政行為B.補稅及加征滯納金的處理決定，屬于羈束行政行為C.按1倍稅款罰款的處罰決定，屬于自由裁量行政行為D.向舉報群眾告知處理結(jié)果，屬于要式行政行為3.關(guān)于行政許可設(shè)定權(quán)限的說法，正確的有（）。A.全國人大及其常委會通過制定法律，可以設(shè)定《行政許可法》所列事項范圍內(nèi)的各種行政許可B.在尚未制定法律的情況下，國務(wù)院僅能通過制定行政法規(guī)設(shè)定行政許可C.國家稅務(wù)總局可以通過制定部門規(guī)章設(shè)定行政許可D.省級人民政府在特定情況下，可以通過制定規(guī)章設(shè)定臨時性行政許可4.根據(jù)新修訂的《行政處罰法》，國務(wù)院部門可以通過制定部門規(guī)章設(shè)定的處罰種類有（）。A.警告、通報批評B.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C.一定數(shù)額罰款D.沒收非法財物5.根據(jù)《行政強制法》，國務(wù)院通過制定行政法規(guī)可以設(shè)定的行政強制措施有（）。A.凍結(jié)存款、匯款B.查封場所、設(shè)施C.限制人身自由D.扣押財產(chǎn)、物品6.稅收優(yōu)先權(quán)所優(yōu)先的范圍是特定的。關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，正確的有（）。A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保普通債權(quán)B.稅收優(yōu)先于行政機關(guān)沒收的違法所得C.稅收優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款D.稅收優(yōu)先于行政相對人所欠的職工工資7.證據(jù)的取得程序、形式和權(quán)限應(yīng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的要求。下列證據(jù)中，應(yīng)主動作為非法證據(jù)排除、不得作為定案依據(jù)的有（）。A.嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取的證據(jù)材料D.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽材料8.下列各項中，屬于犯罪客觀方面的有（）。A.危害行為B.犯罪的時間、地點和方法C.犯罪侵害的社會關(guān)系D.危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系9.下列屬于行政訴訟基本原則和制度的有（）。A.合法性審查原則B.被告負舉證責(zé)任原則C.訴訟期間一般不停止行政行為的執(zhí)行D.行政訴訟一般不適用調(diào)解10.公務(wù)員的責(zé)任包括（）。A.內(nèi)部行政紀律責(zé)任B.行政法律責(zé)任C.刑事法律責(zé)任D.國家賠償責(zé)任11.旅游公司取得的收入選擇按差額繳納增值稅的，可以從收入中扣除支付給其他單位和個人的費用有（）。A.住宿費B.餐飲費C.交通費D.導(dǎo)游費12.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于下列項目的，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于抵償債務(wù)B.用于換取生產(chǎn)資料C.用于對外捐贈D.用于投資入股13.下列項目中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.企業(yè)對外投資期間投資資產(chǎn)的成本D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值14.根據(jù)個人所得稅法，下列收入確認應(yīng)納稅所得額時，不得扣除費用的有（）。A.紅利收入B.財產(chǎn)租賃收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得15.下列情形中，按視同銷售征收資源稅的有（）。A.以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的B.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的C.以應(yīng)稅產(chǎn)品投資的D.開采原礦對外銷售的16.關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)抵押期間不征稅B.外商投資企業(yè)不是納稅人C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征稅D.采用四級超率累進稅率17.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅的稅額B.增值稅、消費稅的扣繳義務(wù)人也是城市維護建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人C.城市維護建設(shè)稅有單獨的減免稅政策D.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅18.稅款征收的方式有（）。A.自行繳納B.委托代征C.稅款退還D.核定征收19.我國基本養(yǎng)老保險費有（）。A.職業(yè)年金B(yǎng).企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費C.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費D.機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費20.2019年1月1日起，納入稅務(wù)部門征收的非稅收入有（）。A.農(nóng)網(wǎng)還貸資金B(yǎng).三峽電站水資源費C.石油特別收益金D.機場建設(shè)費三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）1.稅收基本制度屬于法律保留事項，目前是一種相對保留。（）2.稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出且生效之后，即使可能存在違法情形，但在沒有被國家有權(quán)機關(guān)依法撤銷之前，仍推定其具有法律效力。（）3.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)具體情況，自主決定委托其他機關(guān)實施行政許可。（）4.行政相對人逾期不履行稅務(wù)行政處罰決定的，稅務(wù)機關(guān)只能申請人民法院強制執(zhí)行。（）5.公安機關(guān)查處某企業(yè)涉嫌偷稅犯罪案件，取得證據(jù)后要求稅務(wù)機關(guān)鑒定該納稅人偷稅數(shù)額，稅務(wù)機關(guān)可以對此出具鑒定書。（）6.稅務(wù)機關(guān)移送危害稅收征管犯罪案件，應(yīng)按照屬地原則，向負責(zé)該案件查處工作的稅務(wù)機關(guān)同級有管轄權(quán)的公安機關(guān)移送。（）7.個人所得稅中的經(jīng)營所得屬于綜合所得，按年征收。（）8.計算土地增值稅增值額的扣除項目時，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括繳納的增值稅。（）9.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）10.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)給子女，免征契稅。（）11.耕地占用稅的納稅期限為按年征收。（）12.財產(chǎn)租賃合同征收印花稅，其計稅依據(jù)為租金收入。（）13.納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（）14.彩票公益金收入屬于非稅收入。（）15.2021年2月20日，習(xí)近平總書記在黨史學(xué)習(xí)教育動員大會上發(fā)表重要講話，強調(diào)要學(xué)習(xí)黨史、新中國史、改革開放史、社會主義發(fā)展史。（）四、案例題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）2020年9月，某市稅務(wù)局稽查局對轄區(qū)內(nèi)某服裝廠進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)其上一年度存在少繳、未繳稅款行為。經(jīng)檢查，于2020年10月30日做出《稅務(wù)處理決定書》，要求該服裝廠補繳稅款及滯納金60萬元，限期11月15日入庫。11月9日，稽查局執(zhí)法人員王某在檢查回訪時，發(fā)現(xiàn)服裝廠有秘密轉(zhuǎn)移服裝及生產(chǎn)設(shè)備行為，遂決定對服裝廠進行查封，并扣押價值100萬元的服裝及生產(chǎn)設(shè)備。11月13日，經(jīng)稽查局局長批準，王某在網(wǎng)絡(luò)平臺上尋找買家，最終將扣押的服裝出售給某大商城，銷售所得80萬元，其中60萬元抵繳稅款、滯納金，余款返還給服裝廠。服裝廠認為，上述查封、扣押、變賣的行政強制行為違反法律規(guī)定，對其造成嚴重損失。服裝廠隨后提起行政復(fù)議，要求確認稽查局的行政強制行為違法并賠償相應(yīng)的損失。復(fù)議機關(guān)確認了稽查局的行為違法，但不支持賠償請求。服裝廠不服，向法院提起行政訴訟。請根據(jù)上述材料，回答下列問題：（1）根據(jù)行政法基本原則，稅務(wù)行政強制行為應(yīng)遵循的原則有（）。A.合法性原則B.合理性原則C.權(quán)利保障原則D.國家稅款保障原則（2）關(guān)于稽查局采取的措施，不符合法律規(guī)定的有（）。A.王某一人實施查封、扣押措施B.扣押價值100萬元的服裝及生產(chǎn)設(shè)備C.王某自行決定對服裝廠采取查封、扣押措施D.王某通過網(wǎng)絡(luò)平臺將扣押的服裝出售給某大商城（3）關(guān)于服裝廠針對行政強制行為進行的權(quán)利救濟，下列說法正確的是（）。A.服裝廠應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才能提起行政訴訟B.服裝廠可以直接提起行政訴訟C.服裝廠對復(fù)議決定不服，提起行政訴訟應(yīng)以稽查局及復(fù)議機關(guān)為共同被告D.服裝廠若提起行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)為該市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)機關(guān)（4）關(guān)于服裝廠請求行政賠償，下列說法錯誤的是（）。A.可以單獨向稽查局請求行政賠償B.可以一并在行政復(fù)議或訴訟時請求行政賠償C.行政賠償采用違法歸責(zé)原則D.請求行政賠償?shù)臅r效為五年（二）某信息科技有限公司為增值稅一般納稅人，公司于2015年設(shè)立，信息技術(shù)應(yīng)稅銷售額符合加計抵減政策規(guī)定。2021年4月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供信息技術(shù)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為3000萬元；（2）將信息技術(shù)服務(wù)專用設(shè)備出租，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為50萬元；（3）將外購軟件產(chǎn)品無償贈送給其他單位，該批軟件產(chǎn)品不含稅市場價為35萬元；（4）購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為600萬元，稅額為78萬元；（5）從國外進口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為5%。已繳納增值稅，取得海關(guān)填發(fā)增值稅專用繳款書；（6）本單位員工出差發(fā)生差旅費，取得航空公司行程單，注明票價共計10萬元，機場建設(shè)費共計1萬元。假設(shè)：上述各項購進業(yè)務(wù)取得的扣稅憑證當(dāng)月均已勾選抵扣，期初加計抵減稅額余額為0，加計抵減稅額的比例為10%。（以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）請根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：（1）該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額（）萬元。A.187.55B.191.05C.185.10D.401.05（2）該企業(yè)當(dāng)期進項稅額和加計抵減稅額合計（）萬元。A.83.17B.8.32C.91.22D.78.83（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額（）萬元。A.107.88B.108.72C.93.61D.99.83（三）某市生產(chǎn)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元，銷售成本2000萬元，增值稅700萬元，稅金及附加100萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入500萬元；（3）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元；（4）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費70萬元；（5）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款500萬元支付的1年期利息50萬元（取得合規(guī)發(fā)票），年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。請根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：（1）該企業(yè)2021年允許扣除的廣告費用上限是（）萬元。A.750B.675C.500D.820（2）該企業(yè)2021年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費（）萬元。A.42B.70C.25D.60（3）該企業(yè)2021年不得稅前扣除的貸款利息（）萬元。A.60B.20C.80D.30醉里挑燈看劍shu附加拓展：（假定不存在其他調(diào)整事項）（4）該企業(yè)2021年度會計利潤為（）萬元。（5）該企業(yè)2021年度會計應(yīng)繳企業(yè)所得稅額（）萬元。答案及解析一、單項選擇題1.B解析：法律由全國人大及常委會制定通過，行政法規(guī)由國務(wù)院制定通過，地方性法規(guī)是由設(shè)區(qū)的市的人大及常委會通過，部門規(guī)章是國務(wù)院各部委制定通過，《征管法實施細則》國務(wù)院令，屬于行政法規(guī)。2.A解析：A選項是合法行政的要求。3.B解析：B選項，稅務(wù)所是《征管法》授權(quán)的執(zhí)法主體。A選項，受委托的電商平臺不是執(zhí)法主體，委托方是執(zhí)法主體；審理科是內(nèi)審機構(gòu)，不是執(zhí)法主體；副局長是個人，屬具體執(zhí)行人員，但不是執(zhí)法主體。4.D解析：總局公布的標準答案為D，但按最新的規(guī)定，本題無正確答案，對納稅延期申報的核準，原是稅務(wù)部門的行政許可，但按最新規(guī)定，目前稅務(wù)系統(tǒng)唯一保留的行政許可是增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批。5.A解析：未滿14周歲的未成年人有稅收違法行為不予行政處罰，除此之外，還包括違法情節(jié)輕微，但期限內(nèi)改正，未造成危害后果的。B、C、D項都是依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情形。6.B解析：保全的范圍包括稅款的本金和滯納金。7.A解析：筆錄是實物證據(jù)；視聽資料可能屬于直接證據(jù)，也可能屬于間接證據(jù)；拍照不屬于原始證據(jù)；鑒定意見可能屬于直接證據(jù)，也可能屬于間接證據(jù)。8.C解析：A選項，抗稅罪的主體只能是自然人；B介紹虛開主觀方面屬于故意；D選項的表述不包括扣繳義務(wù)人。9.B解析：甲稅務(wù)局委托的單位實施的行政行為，效力視為委托方作出的，其責(zé)任由甲稅務(wù)局承擔(dān)，復(fù)議機關(guān)為甲稅務(wù)局的上一級稅務(wù)機關(guān)。10.D解析：A屬內(nèi)部處分，不得行政訴訟；B國務(wù)院的終局裁決不得提起訴訟；C抽象行為不可訴。D選項是具體行政行為，可訴。11.D解析：徇私舞弊主觀方面一定是故意，過失不構(gòu)成本罪。12.B解析：按稅收和價格關(guān)系為標準分類，可分為價內(nèi)稅和價外稅，凡是稅款包含在征稅對象價格之中的稅即為價內(nèi)稅。凡稅款獨立于征稅對象價格之外的稅即價外稅。13.D解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。=55/1.13*0.1314.C解析：A是零售環(huán)節(jié)，B是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，D是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。15.C解析：居民企業(yè)年度轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，可以享受減半征收企業(yè)所得稅。1200-300-500=400萬元400*25%*50%=50萬元16.A解析：個人兼職取得的所得屬勞務(wù)報酬（沒有任職雇傭關(guān)系），選項A當(dāng)選。退休人員再任職取得的所得，退休工資免稅，但再任職，就有了雇傭關(guān)系，屬工資薪金。任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得，有雇傭關(guān)系，記者發(fā)表作品是職務(wù)行為。個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得，有雇傭關(guān)系，如果是獨立董事，因為沒有雇傭關(guān)系，則是勞務(wù)報酬。17.D解析：選項AB，繳納資源稅（進口的不征資源稅）；選項C，免征資源稅；選項D，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%。另外，減征的還有：1.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%；2.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%；3.稠油、高凝油，減征40%；18.A解析：選項A符合可清算的條件，選項BCD都是必須清算的條件。記憶方法，賣完了，必須清算。19.D解析：選項AB均是《車船稅法》明確規(guī)定的免征車船稅的情形，選項C是《車船稅法實施條例》規(guī)定的免稅的情形，選項D，應(yīng)繳納車船稅。20.C解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉，選項A錯誤；機動車、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物，不征環(huán)境保護稅（征不來，沒法征），選項B錯誤；車購稅的計稅依據(jù)不包含增值稅（常識），選項C正確；購銷合同以含稅價格記載的，印花稅以總價計稅，選項D錯誤。21.B解析：除增值稅專用發(fā)票外，增值稅普通發(fā)票中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（收購發(fā)票）、通行費電子發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、旅客運輸電子發(fā)票、注明旅客身份信息的客票等也可以按法定稅率（征收率）抵扣進項稅額。其他普通發(fā)票不能抵扣。22.D解析：稅收管轄權(quán)分為三類，分別是居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)，我國采用的是同時適用地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。（新教材已刪除）23.C解析：基本醫(yī)療保險費的繳費基數(shù)為本單位職工工資總額。24.C解析：時政題，在美國安克雷奇舉行。25.C解析：時政題，2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》二、多項選擇題1．AB解析：“應(yīng)當(dāng)”的表述，即為強制性規(guī)范和命令性規(guī)范。2.BC解析：補稅及加收滯納金屬于羈束性行政行為，1倍是0.5倍至5倍的范圍內(nèi)的自由裁量權(quán)。3.AD解析：B選項，尚未制定法律的，行政法規(guī)、國務(wù)院有普遍約束力的決定可以設(shè)定行政許可。需要全國統(tǒng)一制度和中央統(tǒng)一管理的事項，只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定行政許可。C選項，所有的部門規(guī)章均不得設(shè)定行政許可，地方政府規(guī)章可以設(shè)定一定的行政許可（可理解為相信塊塊，不相信條條）4.AC解析：國務(wù)院部門規(guī)章可對行政處罰作出以下規(guī)定：(1)法律、行政法規(guī)設(shè)立行政處罰的，國務(wù)院部門規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定;(2)未制定法律、行政法規(guī)的，對違反行政管理秩序的行為，可以設(shè)定警告、通報批評或者一定數(shù)額罰款的行政處罰。5.BD解析：行政法規(guī)可以設(shè)定第九條限制公民人身自由、第四項凍結(jié)存款、匯款和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。6.ABC解析：行政相對人所欠的職工工資優(yōu)先于稅收，除此之外，比稅收優(yōu)先的還有清算費用、共益?zhèn)鶆?wù)，發(fā)生在欠稅之前的有擔(dān)保債權(quán)。7.ABC解析：選項ABC均不得作為定案依據(jù)，D選項不得單獨作為定案依據(jù)，還需要其他證據(jù)進行印證，而不是不得作為依據(jù)。8.ABD解析：犯罪客觀方面包括危害行為及危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系，犯罪的主觀方面包括故意或過失，其他均為干擾項。（總局的標準答案為ABD，本人認為B不應(yīng)選）9.ABCD解析：選項ABCD均為行政訴訟法的基本原則和制度。10.ABC解析：11.ABC解析：差額繳納增值稅，是指支付給其他單位的款項，住宿、餐飲、交通都是支付給其他單位的，而導(dǎo)游費是自己公司的正常收入。因此，ABC選項正確，D選項錯誤。12.ABD解析：按最高售價計征消費稅的三種情形，即交換投資抵債。簡稱：換投抵13.ABC解析：股息紅利均為利潤分配，是繳納企業(yè)所得稅以后的所得，不得在稅前扣除；稅務(wù)滯納金、罰款、罰金與違法行為有關(guān)，不得扣除，對外投資的成本在發(fā)生轉(zhuǎn)讓時可以扣除。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值允許稅前扣除。選項ABC正確。14.AD解析：利息、股息、紅利及偶然性所得，無扣除項，全額納稅，20%稅率。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。15.ABC16.AD解析：外商投資企業(yè)目前基本與內(nèi)資企業(yè)待遇相同，需要繳納土地增值稅，評估增值稅是畫的餅，空中樓閣，沒有實際得到收入，不征稅，如果以評估價投資入股或轉(zhuǎn)讓，則需要繳稅。17.AB解析：城市建設(shè)維護稅沒有單獨的減免稅政策（除小規(guī)模納稅人的六稅兩費的減半征收），都是隨增值稅、消費稅一同減免的，因此選項C錯誤；出口產(chǎn)品退還的增值稅，不退城市建設(shè)維護稅，簡稱“進口不征，出口不退”，選項D錯誤。18.ABD解析：稅款征收的方式有自行繳納、代扣代繳和代收代繳、委托代征和核定征收。19.BCD解析：基本養(yǎng)老保險費包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費、機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費，職業(yè)年金屬補充養(yǎng)老保險，不是基本養(yǎng)老保險。20.ABC解析：2019年1月1日起，國家重大國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、石油特別收益金、可再生能源發(fā)展基金等11項非稅收入納入稅務(wù)部門征收，不包括機場建設(shè)費。三、判斷題1.√解析：稅收基本制度屬于法律保留事項，目前是一種相對保留。要區(qū)分相對保留和約對保留，如涉及人身自由的制度屬于絕對保留事項。從實踐看，如增值稅、消費稅均是暫行條例，由國務(wù)院制定的，肯定不屬于絕對保留。2.√解析：效力先定性，是為了充分保障行政效率。3.×解析：行政許可委托的對象只能是行政機關(guān)。4.×解析：有強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)自行采取強制措施，沒有強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)才需要申請人民法院執(zhí)行。5.×解析：出具鑒定書，不是行政機關(guān)的事項。6.√解析：不是稅務(wù)局同級的公安機關(guān)，而是基層公安機關(guān)，如縣區(qū)公安機關(guān)，而不是市公機關(guān)。舉例。省局稽查局查處的，需要移送的，并不是省公安廳。7.×綜合所得包括四項，工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得。經(jīng)營所得是從事經(jīng)營所取得的收入。8.×解析：與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)地產(chǎn)有關(guān)的稅金，不包括增值稅。因為增值稅是價外稅，是由最終消費者承擔(dān)的，因此，不允許扣除增值稅。9.√解析：總得找到下家，找不到人，就找你現(xiàn)在得到利益的人。10.×解析：活著的時候不行。死了，法定繼承可以。11.×12.√解析：租金和增值稅分開標注的，以租金為計稅依據(jù)；租金與增值稅未明確的，以總租金為計稅依據(jù)。13.√解析：免稅單位和納稅單位無租使用土地，繳納土地使用稅，主要看使用人，免稅單位無租使用納稅單位的土地，也不用繳納，納稅單位無租使用免稅單位的土地，納稅單位要繳納土地使用稅。14.√解析：按照非稅收入的性質(zhì)分類分為行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金收入、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。彩票收入按得的依據(jù)分類屬于憑借政府信譽取得的收入。15.√解析：時政題，2021年2月20日，習(xí)近平總書記在黨史學(xué)習(xí)教育動員大會上發(fā)表重要講話，強調(diào)要學(xué)習(xí)黨史、新中國史、改革開放史、社會主義發(fā)展史。四、案例題（一）（1）ABC解析：稅務(wù)行政強制行為應(yīng)遵循的原則有合法性原則、合理性原則、權(quán)利保障原則。（2）ABCD解析：實施查封、扣押措施時需要兩名具有行政執(zhí)法權(quán)的人員執(zhí)行；扣押價值100萬元的服裝及生產(chǎn)設(shè)備其價值明顯超過稅款及滯納金的數(shù)額，且服裝并不屬于不可分割的財產(chǎn)，沒有必要全部扣押，如果是不可分割的財產(chǎn)，可以總體扣押；對服裝廠采取查封、扣押措施要經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，而王某自行決定，肯定不行；拍賣、變賣要委托相應(yīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)實施。（3）B解析：行政強制行為不屬于納稅爭議，不需要行政復(fù)議前置，可以直接提前行政訴訟，因此，選項A錯誤，選項B正確；服裝廠對復(fù)議決定不服，提起行政訴訟可以選擇復(fù)議，而不是必須以稽查局及復(fù)議機關(guān)為共同被告，選項C錯誤；服裝廠若提起行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)為該市稅務(wù)局，選項D錯誤。（4）D解析：請求行政賠償?shù)臅r效的2年，選項D錯誤。醉里挑燈看劍shu提示：案例題為不定項選擇題，不標注某題為單選還是多選，但從題干的問法可以判斷出來是單選還是多選，多選題的問法為“以下說法正確(錯誤）的有（）”，單選題的問法為“以下說法正確(錯誤）的是（）”。（二）（1）B解析：（1）提供信息技術(shù)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為3000萬元；適用稅率6%；（2）將信息技術(shù)服務(wù)專用設(shè)備出租，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為50萬元；適用稅率13%（3）將外購軟件產(chǎn)品無償贈送給其他單位，該批軟件產(chǎn)品不含稅市場價為35萬元；適用稅率13%=3000*6%+50*13%+35*13%=191.05（2）C解析：（4）購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為600萬元，稅額為78萬元；78*13%（5）從國外進口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為5%。已繳納增值稅，取得海關(guān)填發(fā)增值稅專用繳款書；30*（1+5%）*13%這兩項進項稅因為有專用發(fā)票或完稅證，允許加計扣除。（6）本單位員工出差發(fā)生差旅費，取得航空公司行程單，注明票價共計10萬元，進項稅可以計算抵扣，機場建設(shè)費不能計算抵扣。10/(1+9%)*9%=0.83本項業(yè)務(wù)沒有專票或完稅證，允許計算扣除，但不允許加計扣除=（78+30*（1+5%）*13%+0.83）*1.1=91.22本題即使計算不出正確答案，也可以采用排除法選出正確答案。業(yè)務(wù)5，即使不知道關(guān)稅也要計入組成計稅價格，計算出的合計數(shù)，也會大于另外三個選項的數(shù)值。（3）D解析：191.05-91.22=99.83本題即使計算不出（做題技巧）第二問是突破口以及如何做出第二題的答案。可以采取試算的方法，即拿第1問的四個選項，分別減去91.22，即可得出正確答案。187.55-91.22=96.33185.1-91.22=93.88401.05-91.22=309.83（三）（1）A解析：本題易錯項為B，4500*15%=675首先要弄明白，會計上所說的三種收入的區(qū)別，哪些能做為廣告費、業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)。主營業(yè)務(wù)收入、其他企業(yè)收入、營業(yè)外收入。（4500+500）*15%=750萬元（2）C解析：業(yè)務(wù)招待費兩個限額，取小值。收入額的0.5%，限額5000*0.5%=25；發(fā)生費的60%，限額70*60%=42，取小值25萬元。（3）B解析：向非金融機構(gòu)借款支付的利息，不能全額扣，應(yīng)按銀行同期利率扣除，500*6%=30萬元，允許扣除30萬元，不得扣除50-30=20（4）收入總額（主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入）-成本-稅金（不含增值稅）-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=（4500+500）-2000-100-1500-500-80=820（5）（會計利潤+調(diào)增項-調(diào)減項）*25%（820+70+45+20）*25%=955*25%=238.752023年執(zhí)法資格考試（全國卷）預(yù)測題及答案解析（二）一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項中只有1個選項最符合題意。）1.根據(jù)《稅收征收管理法》第七條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這一規(guī)范屬于()A.授權(quán)性規(guī)范B.命令性規(guī)范C.禁止性規(guī)范D.任意性規(guī)范2.《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》中的行政執(zhí)法“三項制度”不包括（）A.行政執(zhí)法公示制度B.執(zhí)法全過程記錄制度C.重大執(zhí)法決定法制審核制度D.執(zhí)法責(zé)任追究制度3.下列不屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系要素的是()A.主體B.主觀C.客體D.內(nèi)容4.下列選項中不屬于行政許可特征的是()A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是授益性行政行為C.行政許可是依職權(quán)的行政行為D.行政許可是依申請的行政行為5.下列稅收違法行為中，稅務(wù)行政機關(guān)可以不予行政處罰的是()A.相對人違法行為情節(jié)輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B.相對人主動消除或者減輕違法行為危害后果的C.相對人配合行政機關(guān)查處違法行為，有立功表現(xiàn)的D.已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的6.下列不屬于行政強制基本特征的是()A.行政性B.服從性C.合意性D.依附性7.關(guān)于行政強制合理性原則的說法，正確的是()A.稅務(wù)機關(guān)在必要情況下，可以查封、扣押行政相對人的生活必需用品B.當(dāng)事人不履行行政決定時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用強制手段C.稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行前，無需履行催告程序D.有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)選擇對行政相對人權(quán)益損害最小的措施8.關(guān)于不同證據(jù)種類證明效力的說法，不正確的是()A.國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證B.視聽資料優(yōu)于經(jīng)過公證的書證C.原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)D.原件優(yōu)于復(fù)制件9.關(guān)于刑罰適用的說法，正確的是（）A.主刑只能獨立適用，不能附加適用B.一個罪可以同時適用兩種以上主刑C.附加刑不可獨立適用D.一個罪只能適用一種附加刑10.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)出庭應(yīng)訴人員的說法，不正確的是()A.地市級稅務(wù)局和地市級以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人對所有案件均應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴B.涉及重大事項的案件，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴C.人民法院書面建議負責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴D.稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構(gòu)的負責(zé)人出庭應(yīng)訴11.《公務(wù)員法》規(guī)定的公務(wù)員行政處分種類不包括()A.警告B.停薪留職C.降級D.撤職12.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月提供建筑服務(wù)，選擇簡易計稅方法，取得收入價稅合計120萬元，將部分工程分包給另一建筑企業(yè)，支付了50萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。(以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)A.2.04B.3.49C.5.78D.9.9113.某煙花廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的煙花移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額75.22萬元。煙花的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額為()萬元。(以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)A.5.13B.6C.7.72D.9.9814.2020年8月，張某受聘為乙公司進行裝修設(shè)計，乙公司應(yīng)支付張某稅前勞務(wù)報酬收入60000元。乙公司應(yīng)為張某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）元。A.12400B.10000C.14000D.1540015.在我國境內(nèi)的下列納稅人中，屬于資源稅納稅人的是()。A.生產(chǎn)白酒的酒廠B.銷售食鹽的商場C.使用自來水的公司D.采掘煤炭的企業(yè)16.關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，正確的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以作為土地使用權(quán)費進行扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施費可以作為開發(fā)成本進行扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許計入開發(fā)費用進行扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的增值稅可以作為與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金進行扣除17.可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是()A.政府規(guī)劃占用的土地面積B.企業(yè)實際占用的土地面積C.學(xué)校占用的土地面積D.托兒所占用的土地面積18.關(guān)于契稅稅制內(nèi)容的說法，正確的是()A.納稅人包括房屋權(quán)屬的法定繼承人B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報C.實行3%-5%的幅度稅率D.計稅依據(jù)為含增值稅的不動產(chǎn)價格19.關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是()A.按月計算，按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納B.環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物適用定額稅率，分為全國統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，減半征收環(huán)境保護稅20.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，追征期是()年，但不得加收滯納金。A.2B.3C.5D.621.目前，我國消除國際重復(fù)征稅的方法是()。A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.低稅法22.職工基本醫(yī)療保險的用人單位繳費基數(shù)是()。A.本單位職工工資總額B.職工個人工資C.在崗職工的平均工資D.本年度社會平均工資23.下列非稅收入中，在2018年年底前已納入稅務(wù)部門征收的是（）。A.國家重大水利工程建設(shè)基金B(yǎng).文化事業(yè)建設(shè)費C.三峽電站水資源費D.農(nóng)網(wǎng)還貸資金24.中國共產(chǎn)黨第十九屆中央委員會第四次全體會議于2019年10月28日至31日在北京召開，會議審議通過了()。A.《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》B.《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》C.《中共中央關(guān)于深化黨和國家機構(gòu)改革的決定》D.《中共中央關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》25.2020年十三屆全國人大三次會議召開時間為()。A.3月5日B.4月5日C.5月22日D.6月22日二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。)1.有權(quán)制定部門規(guī)章的機關(guān)包括()A.財政部B.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會C.中國人民銀行D.國家稅務(wù)總局2.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務(wù)行政主體包括()A.國家稅務(wù)總局B.國家稅務(wù)總局稽查局C.某省稅務(wù)局D.稅務(wù)所3.下列屬于稅務(wù)行政許可項目的有()A.對納稅人延期繳納稅款的核準B.對發(fā)票使用和管理的審批C.對納稅人變更納稅定額的核準D.對納稅人納稅信用級別的評定4.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有()A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.停止出口退稅權(quán)5.關(guān)于稅務(wù)行政處罰法定原則的說法，正確的有()A.稅務(wù)行政處罰必須由法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件設(shè)定B.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)行政主體在其職權(quán)范圍內(nèi)實施C.實施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)D.稅務(wù)行政處罰必須按照法定程序?qū)嵤?.根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定，下列說法正確的有()A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議B.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴C.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行D.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)只能向人民法院申請強制執(zhí)行7.證據(jù)的基本特性包括()A.真實性B.關(guān)聯(lián)性C.派生性D.合法性8.關(guān)于危害稅收征管罪的主要特點，下列說法正確的有()A.犯罪主體都是單位B.犯罪主觀方面既可以是故意，也可以是過失C.《刑法》對危害稅收征管罪普遍規(guī)定了罰金刑或者沒收財產(chǎn)刑D.《刑法》對危害稅收征管罪規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則9.稅務(wù)行政賠償要件包括()A.行為主體是行使國家稅收征管職權(quán)的組織或個人B.行為主體違法實施職務(wù)行為C.發(fā)生了客觀的損害后果D.違法行為與損害后果之間具有因果關(guān)系10.關(guān)于稅收職務(wù)犯罪的說法，正確的有()A.玩忽職守罪以主觀故意為犯罪要件B.濫用職權(quán)罪是結(jié)果犯罪，只有存在公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的特定危害后果才追究刑事責(zé)任C.徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪主體是稅務(wù)機關(guān)工作人員D.稅務(wù)機關(guān)工作人員利用職務(wù)上的便利侵吞公共財產(chǎn)的，以受賄論處11.納稅人的下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有()A.將自產(chǎn)高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護手霜B.進口金銀首飾C.批發(fā)銷售卷煙D.將自產(chǎn)高檔化妝品用于抵償債務(wù)12.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()A.應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的B.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒等消費品的D.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售不動產(chǎn)給增值稅一般納稅人的13.下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法，正確的有（）A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.除已經(jīng)計入資產(chǎn)成本及向所有者利潤分配的相關(guān)部分外的匯兌損失，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準予扣除14.計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的專項附加扣除項目有（）A.子女境外全日制學(xué)歷教育B.第二套住房的貸款C.境內(nèi)繼續(xù)教育D.贍養(yǎng)58歲父母15.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的條件有()A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得商品房銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的16.關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()A.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租金收入B.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，包括裝卸費和保險費等C.對于技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)D.對于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)即為合同應(yīng)納印花稅稅額17.關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，允許退還已繳納的城市維護建設(shè)稅B.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅C.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額D.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律給予退(返)還18.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計征房產(chǎn)稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起計征房產(chǎn)稅C.購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅D.自建新房用于經(jīng)營，從建成之次月起計征房產(chǎn)稅19.關(guān)于一般稅收保全措施，下列屬于稅收保全前置程序的有()A.凍結(jié)納稅人銀行存款B.限期繳納稅款C.提供納稅擔(dān)保D.扣押貨物20.我國基本養(yǎng)老保險費包括()A.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費B.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費C.機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費D.外國非居民基本養(yǎng)老保險費三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”。)1.《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳、而未代扣代繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人實施處罰，向納稅人追繳稅款。某省稅務(wù)局則制定文件規(guī)定，上述情況下仍向扣繳義務(wù)人直接追繳稅款。根據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原則，實踐中應(yīng)適用該省稅務(wù)局制定的文件。()2.對可以設(shè)定行政許可的事項，尚未制定法律、行政法規(guī)的，地方性法規(guī)可以設(shè)定行政許可。()3.稅務(wù)行政處罰中，行政相對人要求聽證的，稅務(wù)機關(guān)可以依職權(quán)決定是否舉行聽證會。()4.欠繳稅款的納稅人，怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成危害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)。()5.稅務(wù)稽查底稿和稽查簽證是基于對當(dāng)事人各類書證原件進行歸類、節(jié)錄的基礎(chǔ)上形成的資料，并經(jīng)當(dāng)事人核對簽章(簽字），記載其書面意見而形成的文字記錄，其屬于書證的一種形式。()6.在有關(guān)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的案件中，如果以單位名義實施，但屬于個人行為，且違法所得歸個人所有，應(yīng)該認定為自然人和單位共同犯罪。()7.凡是稅款獨立于征稅對象價格之外的稅即為價外稅，如消費稅。()8.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。()9.以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，在企業(yè)所得稅處理上，不屬于捐贈，無需按視同銷售處理。()10.納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，只能選擇從一處取得的所得中減除費用。()11.經(jīng)縣稽查局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查。()12.以政府名義接受的捐贈收入屬于憑借政府信譽取得的非稅收入。()13.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施按規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。()14.屬于應(yīng)征消費稅的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅的組成計稅價格中應(yīng)加計消費稅。()15.新冠肺炎疫情發(fā)生以來，稅務(wù)總局黨委提出優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務(wù)大局要加力、疫情防控工作要盡力的“四力”要求，在服務(wù)“六穩(wěn)”“六?！贝缶种胸暙I稅務(wù)力量()四、案例題（共3題10問，每一問2分，共20分。)甲計劃單列市稅務(wù)局在2020年對納稅人乙公司的專項稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)其存在未按規(guī)定申報納稅的違法情況。4月1日，甲市稅務(wù)局作出并依法送達《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令乙公司15日內(nèi)補繳稅款120萬元并繳納相應(yīng)的滯納金。乙公司于4月9日繳清了稅款及相應(yīng)滯納金，隨后于5月11日申請行政復(fù)議，請求撤銷甲市稅務(wù)局作出的稅務(wù)處理決定。復(fù)議機關(guān)審理后，維持甲市稅務(wù)局的處理決定。乙公司對復(fù)議結(jié)果不服，遂向人民法院提起行政訴訟。請根據(jù)上述材料，回答下列問題：（1)關(guān)于甲市稅務(wù)局送達《稅務(wù)處理決定書》的方式，下列說法正確的有（）A.直接送達的，可由乙公司的人事部門負責(zé)人簽收B.留置送達的，甲市稅務(wù)局應(yīng)在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人和見證人簽名或蓋章，將稅務(wù)文書留在乙公司即視為送達C.因疫情原因，直接送達稅務(wù)文書確有困難，甲市稅務(wù)局可以委托其他有關(guān)機關(guān)或單位代為送達D.委托送達的，簽收人在送達回證上簽收的收件日期為送達日期(2）根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()A.乙公司滿足《稅收征收管理法》有關(guān)申請復(fù)議的前置條件的規(guī)定B.乙公司申請復(fù)議的時間在法定復(fù)議期限內(nèi)C.本案中，乙公司可不經(jīng)行政復(fù)議，直接提起行政訴訟D.乙公司提起行政訴訟的期限為收到復(fù)議機關(guān)復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)（3)在乙公司提起的行政復(fù)議中，復(fù)議機關(guān)是（）A.甲市人民政府B.甲市所在省人民政府C.甲市所在省稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局（4)在乙公司提起的行政訴訟中，被告是()A.甲市稅務(wù)局B.復(fù)議機關(guān)C.甲市稅務(wù)局和復(fù)議機關(guān)D.甲市稅務(wù)局或復(fù)議機關(guān)任擇其一二、某服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工。該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元，成本利潤率為10%，該批服裝無市場同類產(chǎn)品售價。2.將自產(chǎn)的服裝贈送給購物節(jié)工作人員。該批產(chǎn)品制造成本共計5萬元，成本利潤率為10%，當(dāng)月該批同類產(chǎn)品的不含稅平均售價為12萬元。3.銷售給某商場服裝一批，取得不含稅銷售額80萬元，銷售給小規(guī)模納稅人服裝一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取價外費用2.26萬元（含稅）。4.該服裝廠當(dāng)月已認定可抵扣進項稅額14萬元。請根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題(以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）：（1）該服裝廠業(yè)務(wù)1發(fā)生的增值稅銷項稅額為()萬元。A.0B.1.30C.1.43D.19.50（2）該服裝廠業(yè)務(wù)2發(fā)生的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.65C.1.20D.1.56(3)該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A.2.99B.3.16C.6.15D.20.15三、某居民生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度會計利潤為500萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。部分業(yè)務(wù)如下：1.全年取得主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入總計為2500萬元；2.取得國債利息收入8萬元；3.取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬元；4.全年列支業(yè)務(wù)招待費55萬元；5.通過公益組織向災(zāi)區(qū)捐款85萬元：6.計提存貨準備金20萬元。上述收入均不含增值稅。請根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題(以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)：（1)該企業(yè)2019年合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.25C.42.50D.87.50（2）該企業(yè)2019年合計調(diào)減應(yīng)納稅所得額為（)萬元。A.0B.8C.20D.108(3)該企業(yè)2019年應(yīng)補企業(yè)所得稅額為()萬元。A.69.88B.79.88C.119.88D.479.50答案及解析一、單選題1.答案:B解析：P13。命令性規(guī)范，是要求法律關(guān)系主體應(yīng)當(dāng)從事一定行為的規(guī)范，例如根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。2.答案:D解析：P76。全面推行行政執(zhí)法“三項制度”：一全面推行行政執(zhí)法公示制度，二全面推行執(zhí)法全過程記錄制度，三全面推行重大執(zhí)法決定法制審核制度。3.答案:B解析：P78。稅務(wù)行政法律關(guān)系由三個要求構(gòu)成。即稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體。4.答案:C解析：P128。行政許可的特征：一行政許可是依申請的行政行為，二行政許可是要式行政行為，三行政許可是授益性行政行為，四行政許可有特定的審查批準程序。5.答案:A解析：P183。總局公告2016年第78號中規(guī)定了首違不罰制度，即法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，行為人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令即期改正的期限內(nèi)改正，不予行政處罰。6.答案:C解析：P236。行政強制具有以下基本特征：一行政強制具有行政性，二行政強制具有服從性，三行政強制具有物理性，四行政強制具有依附性。7.答案:D解析：P237-238。行政強制的原則：一合法性原則，二合理性原則，三權(quán)利保障原則。8.答案:B解析：P316。不同證據(jù)各類的證明效力：1國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證；2鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言；3原件、原物優(yōu)于復(fù)印件、復(fù)制品；4法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論；5法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄；6原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)；7其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言；8出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言；9數(shù)個種類不同、內(nèi)定一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。9.答案:A解析：P359。主刑是指只能獨立適用的主要刑罰方法。主刑只能獨立適用，不能附加適用；一個罪只能適用一個主刑，不能同時適用兩個以上的主刑。主刑包括五種，由輕到重分別為管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。附加刑是指補充主刑適用的刑罰方法。附加刑一般附加于主刑適用，但也可以獨立適用。其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。10.答案:A解析：P430。出庭應(yīng)訴人員：稅務(wù)機關(guān)的出庭應(yīng)訴人員包括負責(zé)人和委托代理人。涉及重大事項的案件及人民法院書面建議負責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴?？h級稅務(wù)局和縣以下稅務(wù)機構(gòu)負責(zé)人對所有案件均應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。主要負責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為為承辦機構(gòu)的負責(zé)人出庭應(yīng)訴。11.答案:B解析：P508?！豆珓?wù)員法》規(guī)定的公務(wù)員行政處分種類分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。12.答案:A解析：P118。一般納稅人提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅法的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（120-50）/1.03*3%.13.答案:D解析：P217。納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額計算征收消費稅。消費稅稅額：75.22/(1+13%)*15%=9.98萬元。14.答案:A解析：P388。勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。預(yù)扣個人所得稅=60000*（1-20%）*30%-2000=12400元。15.答案:D解析：P449。在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。16.答案:B解析：P482-484。扣除項目：1取得土地使用權(quán)所支付的金額；2房地產(chǎn)開發(fā)成本；3房地產(chǎn)開發(fā)費用；4與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；5財政部確定的其他扣除項目。17.答案:B解析：P523。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，土地面積的計量標準為每平方米。18.答案:C解析：P527-531。19.答案:D解析：P561-569。20.答案:B解析：P649。因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，追征期為3年，但不得加收滯納金。21.答案:B解析：P735。處理國際重復(fù)征稅通常采用免稅法和抵免法兩種，其中普遍采用抵免法。22.答案:A解析：P789。用人單位基本醫(yī)療保險費的繳費基數(shù)為本單位職工工資總額。23.答案:B解析：P804。2018年底之前，已經(jīng)納入稅務(wù)部門征收范圍的非稅收入有教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金。24.答案:D25.答案:C二、多選題1.答案:ACD解析：P25。國務(wù)院各部、委員會，中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構(gòu)可以制定部門規(guī)章。2.答案:ACD解析：P80。稅務(wù)行政主體有以下四類：1各級稅務(wù)局；2稅務(wù)分局；3稅務(wù)所；4省以下稅務(wù)局的稽查局。3.答案:AC解析：P134。稅務(wù)行政許可共有6項：1企業(yè)印制發(fā)票審批；2對納稅人延期繳納稅款的核準；3對納稅人延期申報的核準；4對納稅人變更納稅定額的核準；5增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批；6對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。4.答案:BCD解析：P175-176。稅務(wù)行政處罰的種類有：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財產(chǎn)；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。5.答案BCD:解析：P172-173。處罰法定原則：1稅務(wù)行政處罰必須由法律、法規(guī)和規(guī)章設(shè)定；2稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)行政主體在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。6.答案:ABC解析：P243-249。7.答案:ABD解析：P289-290。1證據(jù)的真實性；2證據(jù)的關(guān)聯(lián)性；3證據(jù)的合法性。8.答案:CD解析：P361。主要特點：1犯罪主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然人為主體；2犯罪主觀方面均為故意犯罪，且大多數(shù)是直接故意。從犯罪目的來看，大多為牟利性犯罪。有的是為了不繳、少繳、騙取稅款；有的是利用發(fā)票獲取非法利益；3刑法對危害稅收征管犯罪普遍規(guī)定了罰金刑或沒收財產(chǎn)刑；4刑法的危害稅收征管犯罪規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則。9.答案:ABCD解析：P438。稅務(wù)行政賠償?shù)囊饕ǎ?侵權(quán)主體是行使國家稅收征管職權(quán)的組織或