1、庫(kù)存商品是一級(jí)會(huì)計(jì)科目，購(gòu)進(jìn)時(shí)，會(huì)計(jì)根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票和保管員開(kāi)具的入庫(kù)單入賬借：庫(kù)存商品貸：銀行存款（或現(xiàn)金）2、 銷(xiāo)售發(fā)出庫(kù)存商品時(shí)，會(huì)計(jì)根據(jù)保管員開(kāi)具的出庫(kù)單和銷(xiāo)售發(fā)票入賬借：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品3、 庫(kù)存商品本身就是成品。發(fā)出商品時(shí)，借：分期收款發(fā)出商品（按進(jìn)價(jià)入帳）貸;庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:分期收款發(fā)出商品這應(yīng)該是進(jìn)價(jià)入帳這兩項(xiàng)都是核算庫(kù)存的，當(dāng)然按進(jìn)價(jià)了。當(dāng)你計(jì)算收入時(shí)，應(yīng)收帳款才按售價(jià)計(jì)算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算主營(yíng)業(yè)務(wù)形成的收入；設(shè)置"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，核算為取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)成本；設(shè)置”主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，核算應(yīng)負(fù)擔(dān)的價(jià)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅及應(yīng)上交的有關(guān)費(fèi)用，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。應(yīng)交稅費(fèi)核算如下：一、 本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。二、 本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。三、 應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理（一）應(yīng)交增值稅企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值一進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值一銷(xiāo)

項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅一出口退稅）。企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅一一已交稅金），貸記“銀行存款”科目。小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記本科目。（二） 應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）。交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。（三） 應(yīng)交所得稅企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記'銀行存款”等科目。（四） 應(yīng)交土地增值稅1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在'固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記'固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。2.交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記銀行存款”等科目。（五） 應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記'管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅）。交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。（六） 應(yīng)交個(gè)人所得稅企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記'應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅）。交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅），貸記'銀行存款”等科目。（七） 應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記'營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）。交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目.四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金?；卮鹫?知道有周年ssueeq回答者:知道有周年ssueeq正常：第一張憑證登記的是收入，第二張憑證登記的是成本，收入大于成本表示你盈利了。工資不用結(jié)轉(zhuǎn)了要結(jié)轉(zhuǎn)的科目有：損類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用（注意貸方金額）結(jié)轉(zhuǎn)到本息本年利潤(rùn)上。益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用（借方金額）、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。利潤(rùn)賬戶，就是“本年利潤(rùn)”在將收入、成本、費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等全部結(jié)轉(zhuǎn)到'本年利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)余額就是利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。將本年利潤(rùn)的賬戶余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)后，本年利潤(rùn)就進(jìn)入了分配程序。按提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、提取股利等順序分配完畢后，“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”反映企業(yè)實(shí)際留存的未分配利潤(rùn)，與資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目期末數(shù)對(duì)應(yīng)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中并未單獨(dú)設(shè)置“未分配利潤(rùn)”賬戶。因?yàn)樵O(shè)置該賬戶意義不大，只是靜態(tài)地反映一下企業(yè)利潤(rùn)分配完畢后實(shí)際轉(zhuǎn)入的未分配利潤(rùn)，而通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”就已經(jīng)可以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。當(dāng)然，這也屬于準(zhǔn)則規(guī)定，我們依據(jù)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)做賬就可以了，否則各企業(yè)就無(wú)法統(tǒng)一口徑了。本年利潤(rùn)余額在貸方，表示利潤(rùn)，做借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)本年利潤(rùn)余額在借方，表示虧損，做借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)如果本年利潤(rùn)科目的余額在借方就是虧損，本年利潤(rùn)科目的余額在貸方就是盈利。在結(jié)轉(zhuǎn)虧損時(shí)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)。在結(jié)轉(zhuǎn)盈利時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在年底不管是盈利或虧損都要將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)平。計(jì)提工資時(shí)借：管理費(fèi)用等科目3391.3貸：應(yīng)付職工薪酬3391.3支付時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬3391.3貸：現(xiàn)金2535.47應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅31.72其他應(yīng)付款-公積金766失業(yè)金12.31醫(yī)保45.8支付時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅31.72其他應(yīng)付款-公積金766失業(yè)金12.31醫(yī)保45.8貸：銀行存款等科目855.83企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，分別下列情況處理：（一） 應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入存貨成本或勞務(wù)成本。（二） 應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本。（三） 上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。負(fù)債科目為應(yīng)付職工薪酬，可設(shè)工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等二級(jí)科目提取時(shí)借：管理費(fèi)用-堤圍防護(hù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交堤圍防護(hù)費(fèi)上繳時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交堤圍防護(hù)費(fèi)貸：現(xiàn)金（或銀行存款）月末會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅-未交增值稅交稅時(shí)借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款核算應(yīng)交增值稅應(yīng)該在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”和“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人使用）”三個(gè)二級(jí)科目，按照規(guī)定月末還是將應(yīng)交納的增值稅由“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未交增值稅”。銷(xiāo)項(xiàng)稅每月大于進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)明“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目月末貸方余額，月底結(jié)帳時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅貸：銀行存款“未交增值稅”和“應(yīng)繳增值稅（已交稅金）怎么區(qū)別繳納增值稅稅金的會(huì)計(jì)核算1、當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸記“銀行存款”。2、當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款）時(shí)，借記'應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。區(qū)別在于前者是當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅上月實(shí)現(xiàn)的稅款和補(bǔ)繳以前月份欠稅）；而后者是當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款）實(shí)收資本可以設(shè)個(gè)人姓名資本公積一般下設(shè)如下明細(xì)科目：1、 資本（或股本）溢價(jià)，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本（或股本）大于注冊(cè)資本的金額；接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備，反映企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入資本公積的金額；2、 股權(quán)投資準(zhǔn)備，反映企業(yè)對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位接受資產(chǎn)捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，企業(yè)按其持股比例計(jì)算而增加、未轉(zhuǎn)入'其他資本公積”前所形成的股權(quán)投資準(zhǔn)備。采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位資本公積中形成的股權(quán)投資準(zhǔn)備，企業(yè)按其持股比例計(jì)算的部分，也在本明細(xì)科目核算。3、 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備，反映企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入資本公積的金額。4、 撥款轉(zhuǎn)入，反映企業(yè)收到國(guó)家撥入的專門(mén)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項(xiàng)目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。5、 外幣資本折算差額，反映企業(yè)接受外幣資本投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。6、 關(guān)聯(lián)交易差價(jià)，反映上市公司與關(guān)聯(lián)方之間交易所形成的資本公積。7、 其他資本公積，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的金額。債務(wù)重組時(shí)，由債權(quán)人豁免的債務(wù)，以及確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，也在本明細(xì)科目核算。資本公積是指由投資者投入的，但不能計(jì)入實(shí)收資本的資產(chǎn)價(jià)值，或從其他來(lái)源取得、由投資者享有的資金。資本公積的內(nèi)容主要包括資本溢價(jià)或股本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額和其他資本公積等。資本公積的用途是轉(zhuǎn)贈(zèng)資本。資本公積從來(lái)源上看，不是由企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，本質(zhì)上屬于投入資本的范疇。資本公積主要用途是用來(lái)轉(zhuǎn)增資本，其明細(xì)科目有八個(gè)，其中不能直接轉(zhuǎn)增資本的有3個(gè)。二、 有限公司創(chuàng)立時(shí)，出資者認(rèn)繳的出資往往與注冊(cè)資本一致，不會(huì)產(chǎn)生資本公積。在有新的投資者界入時(shí)，投入的等于按投資比例計(jì)算的出資額，計(jì)入實(shí)收資本，超過(guò)部分計(jì)入資本公積一資本溢價(jià)。這點(diǎn)與長(zhǎng)期股權(quán)投資中的資本公積一一股權(quán)投資準(zhǔn)備區(qū)別開(kāi)來(lái)。三、 企業(yè)接受投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)后，按投資各方確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值作為實(shí)收資本，確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值超過(guò)其在注冊(cè)資本所占份額的部分，應(yīng)計(jì)入資本公積。四、 股份公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，要確認(rèn)資本公積一股本溢價(jià)。發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)或傭金等發(fā)行費(fèi)用，減去發(fā)行期間凍結(jié)期間產(chǎn)生的利息收入后的余額，沒(méi)有溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以支付發(fā)行費(fèi)用的部分，直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。五、 企業(yè)為減資等目的，回購(gòu)本公司股票，屬于所有者權(quán)益變化，回購(gòu)價(jià)格與所對(duì)應(yīng)股本之間的差額不計(jì)入損益。依次沖減股本、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)等科目。如回購(gòu)價(jià)格低于所對(duì)應(yīng)的股本，差額計(jì)入資本公一一其他資本公積。六、 資本公積一撥款轉(zhuǎn)入：按形成資產(chǎn)并留存企業(yè)的計(jì)入資本公積，形成資產(chǎn)后上交的部分不計(jì)入資本公積。對(duì)未形成資產(chǎn)報(bào)經(jīng)核銷(xiāo)后（費(fèi)用化）不計(jì)入資本公積。七、 具體核算規(guī)定：1、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，先全額轉(zhuǎn)入資本公積，計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)再另行調(diào)整。2、接受現(xiàn)金損贈(zèng)時(shí)也是通過(guò)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行核算，年底再進(jìn)行所得稅的計(jì)算。3、企業(yè)改組時(shí)評(píng)估增值應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)在扣除未來(lái)應(yīng)交所得稅后的金額計(jì)入資本公積。4、評(píng)估日與調(diào)賬日不一致時(shí)，是以調(diào)賬前的賬面金額為基礎(chǔ)，評(píng)估增值的用加法，評(píng)估減值用減法。如果這期間數(shù)量發(fā)生了變化，已減少的數(shù)量評(píng)估差額不再調(diào)整，需要調(diào)整的是在調(diào)賬日仍然保留在企業(yè)中的部分與原賬面價(jià)值的差額。實(shí)踐中是計(jì)算原材料增值率。5、會(huì)計(jì)核算上，未分配利潤(rùn)是通過(guò)利潤(rùn)分配科目進(jìn)行的。收入與成本通過(guò)本年利潤(rùn)歸集轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，然后進(jìn)行分配。分配時(shí)采用利潤(rùn)分配的其他明細(xì)科目。八、 資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備：是當(dāng)企業(yè)對(duì)其被投資企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位資本公積變動(dòng)影響其所有者權(quán)益變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算增加的資本公積，以及投資時(shí)，初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額。資本公積一般應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：1、資本（或股本）溢價(jià)2、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備3、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)4、股權(quán)投資準(zhǔn)備5、撥款轉(zhuǎn)入6、外幣資本折算差額7、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)8、其他資本公積證明本月沒(méi)有憑證，所以不需要過(guò)賬，如果你確認(rèn)本月真的沒(méi)有業(yè)務(wù)，那么你只需將本月直接結(jié)賬即可，軟件自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目用法如下：一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。二、 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。