元D、營業(yè)稅起征點(diǎn)對(duì)營業(yè)稅都適2、按現(xiàn)行規(guī)定，下列中，可以作為一般的是（）3、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于征稅范圍的是（）ABCD4、依照的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用13%的稅率的是（）AB、暖氣、熱水C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品D項(xiàng)稅額為（）元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、大米無償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）元。A、5500B、4500C、3300D、星光公司應(yīng)繳納（）萬元。A、1.2B、1.0C、0.58D、A、糧食白酒B、C、成品油D、摩托9、某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含的銷80（）萬元。（30%）A、20.51B、22.32C、31.98D、白酒消費(fèi)稅稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A、4808B、2400C、4400D、是（）。CD、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾12、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管納D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管納稅1、下列各項(xiàng)中，免征營業(yè)稅的有（）C、館舉辦文化活動(dòng)的門票收入D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入2、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）。C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供D、場(chǎng)所舉辦文化、的門票收3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)額的有（）ABCD4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A、將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路權(quán)C、出租拷貝D、土地租賃5、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（）。6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）A、單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)C、單獨(dú)提供按揭、服務(wù)，不銷售汽車D、汽車修理廠修理汽車7、下列不屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是（）A、百貨商場(chǎng)受托代銷貨物B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立柜臺(tái)外銷鹵菜C、電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并提供安裝服務(wù)D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供勞務(wù)8、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有（）。ABCD、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品9、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A、某的門票收入B、某隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收CD、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入10、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收的有（）。A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B、郵政部門銷售集郵商品C、報(bào)社銷售報(bào)的收入D、商品的實(shí)物交割環(huán)11、下列屬于扣稅憑證的有（）A、B、進(jìn)口繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購D、費(fèi)用結(jié)算單A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、品C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人的物品13、下列各項(xiàng)中，符合納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天A、生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)B、進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)C、委托加工木制筷子的工商戶D、零售化妝品的商場(chǎng)15、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。ABCD、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16、下列各項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A、銷項(xiàng)稅額B、違約金C、包裝物D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代級(jí)的消費(fèi)稅A、設(shè)計(jì)B、會(huì)議展覽C、技術(shù)咨詢D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃18、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A、實(shí)木復(fù)合地板B、電動(dòng)汽車C、球桿D、農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）稅目征收營業(yè)稅。（）5、營業(yè)稅的兼營應(yīng)稅勞務(wù)和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并繳納。（6、公司的攤回分保費(fèi)用按照金融業(yè)征收營業(yè)稅。（權(quán)的征收營業(yè)稅。（）為。（）9、除國家稅務(wù)另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模。（10、起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（13、按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格的，為直接，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格的，不屬于直接，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。（）四、生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨費(fèi)用60萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通；（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）<1>9（）A、204B、208.2C、211.8D、<2>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的額為（）萬元A、670.26B、574.18C、462.06D、<3>9（）A、2206.5B、2184C、2086.5D、<4>（）購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)已經(jīng)主管認(rèn)證。A13%B、收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算C、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納D、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納消費(fèi)稅<2>（）A、4279.88B、4294.2C、4289.1D、<3>（）A、850B、858.5C、858.64D、<4>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的應(yīng)是（）萬元A、3421.24B、3430.6C、3435.56D、<5>（）A、1263B、1258.79C、1261.5D、700022003%5%。<1>、建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅為（）萬元A、480B、270C、800D、<2>（）A、200B、120C、136.08D、<3>、建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅為（）萬元A、110B、66C、10D、地部的發(fā)布費(fèi)300萬元。轉(zhuǎn)讓一座舊，取得收入220萬元。該原系償債所得，原該不動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬元。5%，35%。<1>、該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是（）A、承接的宣傳業(yè)務(wù)計(jì)稅營業(yè)額為670萬元B、以無形資產(chǎn)投資入股按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅<2>、該公司當(dāng)期收入應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元A、15B、33.5C、35D、<3>（）A6.5B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征營業(yè)稅C2.75D11<4>（）A、33.75B、39.25C、44.25D、 第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度A、3360B、4200C、4800D、A、12200B、12400C、14400D、A5％－45％B5％－35％的超額累進(jìn)稅率C、20％的比例稅率D5％－45％的超率累進(jìn)稅率4、自建房屋一棟，造價(jià)38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費(fèi)用2500元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、3900B、4400C、11500D、A、勞務(wù)所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所6、在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，所得共計(jì)價(jià)值20000元。領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)從收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)。則王某所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、2560B、2800C、3200D、額為（）元。A、0B、25200C、28000D、8、下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是（）A、勞務(wù)所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得9、以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入B、個(gè)人取得的收入C、個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股10、我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。ABCD11、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅的是（）ABCD、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)12、下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯(cuò)誤的是（）。AB、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定A、10％B、20％C、25％D、A、土地B、C、消費(fèi)稅D、營業(yè)A、贊助支出B、固定資產(chǎn)修理支出C、企業(yè)所得稅D、聯(lián)營企業(yè)的虧（）A、16.2B、16.8C、27D、17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的政策中，說法正確的是（）C10%D50％加計(jì)扣除起一定時(shí)間內(nèi)，向其主管申報(bào)辦理扣繳登記。該時(shí)間為（）。A、7B、15C、30D、60清繳。A、45B、3C、4D、5ABCD、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳1、下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。A、工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、年終取得承租經(jīng)營所得的C、從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資B、國家門支付給個(gè)人的生活費(fèi)CD、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。4、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）5、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A、工資薪金所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)所得D、其他所得6、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A、工商戶B、合伙企業(yè)C、公司D、境內(nèi)有所得的外籍個(gè)ABCD收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A、紅利B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C、D、利AB、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出1、個(gè)人 申報(bào)納稅。（得”項(xiàng)目征稅。（）6、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地。（凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、的全部所得納稅。（）四、產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；用10005080元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。<1>（）<2>2012（）A、800B、780C、740D、<3>2012（）A、94B、167C、294D、<4>2012（）A、455.32B、485.75C、532.5D、（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得50000元；（4）因汽車失竊，獲得公司賠償80000元。1~4<1>（）A、40B、75C、59D、<2>（）A、1200B、1040C、960D、<3>、當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅（）元A、11035B、14480C、31400D、<4>（）1額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有。23【答案解析】本題考核的征稅范圍。的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)；銷售不動(dòng)產(chǎn)不是的征稅范圍。4【答案解析】本題考核稅率。電動(dòng)汽車不適用低稅率13%，應(yīng)按稅率17%執(zhí)行。5、【正確答案】A【答案解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)稅稅額抵扣。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)上的運(yùn)費(fèi)和計(jì)算抵扣，對(duì)于損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。6【答案解析】本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。50000×17% 7【答案解析】本題考核點(diǎn)營改增試點(diǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)8、【正確答案】A910 11B12【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管申報(bào)納稅。123利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外。4【答案解析】出租拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅5 67征稅范圍；選項(xiàng)C、D屬于的混合銷售行為。89政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的，均應(yīng)征收。因此，選項(xiàng)D郵票、首日封生產(chǎn)銷售取得的收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收。101112【答案解析】本題考核的1314【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的。在中民境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的。選項(xiàng)D1516應(yīng)當(dāng)繳納，銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代級(jí)的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納。1718【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和球桿屬于消12345678（1）以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)的，以發(fā)包人為；（2）否則以承包人為。9【答案解析】本題考核的10【答案解析】本題考核起征點(diǎn)11【答案解析】本題考核的納稅地點(diǎn)12【答案解析】本題考核的開具范圍。商業(yè)企業(yè)一般零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞13四、1（1）=4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%=670.26（萬元）【答案解析】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 2、（1）【答案解析】應(yīng)繳納＝4289.1－858.64＝3430.46（萬元【答案解析】應(yīng)繳納消費(fèi)稅【提示】用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償?shù)确矫娴膽?yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消3、（1）4、（1）【答案解析】選項(xiàng)A，為某公司做，支付給某單位的制作費(fèi)不得扣除，支付給發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以B，對(duì)以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅。1234【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=567480085109按“勞務(wù)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。1011【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D，依照中國法律、行政成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適121325％的稅率。1415D1612（1200+400+12）×25%=28（萬元）17D，100％加計(jì)扣除。1819201【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅期限。年終取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅；234、【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前、、56【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的包括、工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投7【答案解】本題核企業(yè)得總額確。企業(yè)所稅法中稱其他入，是企業(yè)取《業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付