1XXXX有限公司內部審計管理制度第一章總則第一條為了加強福建三鋼閩光股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作管理，提高審計工作質量，實現公司內部審計經?；⒅贫然?，發(fā)揮內部審計工作在促進企業(yè)經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據《中華人民共和國審規(guī)范性文件的有關規(guī)定，結合公司內部審計工作實際情況，第二條本制度規(guī)定了公司內部審計機構及內部審計人員的職責與權限、內部審計對象和時限、內部審計工作的內容及工作程序、審計業(yè)務文書、審計檔案管理等規(guī)范，是公司開展內部審計管理工作的標準。(一)本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活(二)本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理21.遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；2.提高公司經營的效率和效果；4.確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第三條本制度適用于公司所屬部門、分公司、子公司(包含全資子公司、控股子公司，下同)內部審計工作。第二章內部審計組織機構及職責權限第四條公司設審計部，作為公司內部審計機構，負責公司內部審計工作，對董事會審計委員會負責，向董事會審公司應當依據公司規(guī)模、生產經營特點及有關規(guī)定，配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員應不少于二人。審計部的負責人必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露審計部負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯(lián)關系等情況。審計部應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下或者與財務部門合署辦公。公司各內部機構、子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得工作。第五條審計部可根據審計工作需要，從公司所屬部門3臨時抽調人員組成審計組，各部門不得以任何借口拒絕抽調。第六條實行審計回避制度，審計組成員與辦理的審計事項或與被審計單位(部門)有利害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。第七條董事會、審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作(一)指導和監(jiān)督內部審計制度的建立和實施；(二)至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工(三)至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發(fā)現的重大問題；(四)協(xié)調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。第八條審計部應當履行以下主要職責：(一)對本公司各內部機構、子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；(二)對本公司各內部機構、子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完露的預測性財務信息等；4(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和(四)至少每季度向董事會審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作(五)至少每季度查閱一次與關聯(lián)人之間的資金往來情況，了解公司是否存在被董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關聯(lián)人占用、轉移公司資金、資產及其他資源的情況，如發(fā)現異常情況，應當及時提請公司董事會采取相應措施。第九條審計部應當在每個會計年度結束前向董事會提交次一年度內部審計工作計劃。審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。第十條審計部應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露實物相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理(包括投資融資5管理)、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露實物管理等。審計部可以根據公司所處行業(yè)及生產經營特點，對上述第十一條審計部應根據公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作。主要負責對公司的財務管理、內控制度的建立和執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，具體內容(一)財務審計：對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情況；與財務收支相關的經濟活動及公司經濟效益；財務管理內控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產管理情況等進行內(二)內控審計：對公司內部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國家財經法規(guī)進行內部審計監(jiān)督；督促建立健全完整的公司內部控制制度，對公司內部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進行測評，對執(zhí)行國家財經法規(guī)情況進行檢查，以促進公司經營管理的改善和加強，維護正常的經濟秩序，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。(三)基本建設項目審計：對基本建設、技術改造項目合同執(zhí)行情況，工程項目預、決算違規(guī)違章情況進行內部審(四)合同審計：對公司大宗物資采購合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同及其他合同執(zhí)行情況，6存在的問題和違規(guī)違章情況進行內部審計監(jiān)督。(五)離任審計：公司高級管理人員(除董事長、總經理)人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經濟活動及個人收入情況進行內部審計監(jiān)督。(六)責任審計：對公司各部門負有經濟責任的管理人(七)專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向審計委員會(八)對公司的對外投資及收益分配進行內部審計監(jiān)督。(九)參加公司經營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章制度；對重大經營決策和投資方案提出意見和建(十)及時、準確填報各類統(tǒng)計報表，年度終了時對部門年度工作情況進行總結，主要內容包括：年度審計任務完成情況；審計采取的主要方法、措施及效果；審計工作經驗與體會；存在的主要問題及制定的改進措施；進一步搞好審計工作的意見和措施。(十一)公司授權外審單位進行審計時，審計部門應按(十二)對公司內部審計人員進行管理、監(jiān)督、培訓、7(十三)配合公司監(jiān)事會的監(jiān)事審計活動。(十五)每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。(十六)公司審計委員會交辦的其他審計工作。第十二條公司需為審計部的正常運作創(chuàng)造必要的工作條件。內部審計機構和審計人員履行職責所必需的經費，進入公司經費預算，以保證審計工作能獨立、客觀、公正地進行；公司的經營規(guī)劃、計劃，財務計劃、會計報表等資料應無條件提供給審計人員，保證其及時掌握信息。第十三條審計部在審計過程可以行使下列權限：(一)召開與審計事項有關的會議；(二)審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查；(三)對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行調查并索取證明材料；(四)對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關資料的部門或個人，經主管審計負責人批準，可采取封存有關賬冊、凍結資產等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的建議；8(五)對正在進行的嚴重違反國家財經法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經審計委員會批準后，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；(六)內部審計人員發(fā)現公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在(七)向審計委員會反映有關情況。第十四條根據審計結果，審計部有下列處理權：(一)責令限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費(二)責令限期退還違法所得；(三)責令退還被侵占的公司資產；(四)沖轉和調整有關賬目；(五)根據審計結論必須做出處理的其他權限。第三章內部審計人員管理及工作規(guī)范第十五條內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和業(yè)內部審計人員應具備的素質：(一)熟悉有關的法律、法規(guī)、公司的戰(zhàn)略計劃、預算及業(yè)務流程政策。9(三)具有與所執(zhí)行審計業(yè)務相匹配的經驗，應具有大專以上財務專業(yè)或經濟類專業(yè)學歷和相關職稱。(四)具有調查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達(五)具有較強的人際交往能力，能恰當地與他人進行第十六條審計部負責人應當加強對審計人員的職業(yè)道德和紀律教育，并對審計人員遵守職業(yè)道德和紀律的情況第十七條內部審計人員履行職責受法律保護，任何部第十八條審計人員日常行為規(guī)范。(一)全心全意為公司的改革和發(fā)展服務，忠于職守、勤奮工作。(三)嚴格遵守國家法律、法規(guī)，依法審計，保證審計材料的真實性、合法性。(四)辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公，保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度。(五)堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得參與被審計單位的經營活動。(六)辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害(七)對在執(zhí)行審計任務中知悉的國家、公司和被審計單位的商業(yè)秘密及不宜公開的事項，負有保密責任。(八)謙虛謹慎、平等待人，樹立良好形象。第十九條審計部在實施各項審計時，應嚴格執(zhí)行審計，反饋落實。內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。內部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與底稿進行分類整理并歸檔。審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、報告、工作底稿及相關資料的保存時間。第二十條審計人員在執(zhí)行任務時應嚴格遵守以下紀(一)在實施審計期間，不得參加可能影響公正執(zhí)行任(二)到外地或有關單位調查研究時，食宿應執(zhí)行公司(三)不受賄、索賄，不利用職權為個人謀私利。(四)不得隱瞞查出的被審計單位違反財經法紀的問題。第四章內部審計對象和審計時限第二十一條內部審計對象為：公司的各個職能部門、內部機構、非法人獨立核算單位、分公司、子公司以及具有第二十二條審計部可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。具體包括：(一)對子(分)公司實施至少一年一次的經營業(yè)績和會計報表的真實性、準確性、完整性、合法性審計。(二)根據組織人事部門的委托，對子(分)公司經理(三)當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經濟合同或有重大經濟問題時以及公司領導討論決定時，可隨時審計。(四)公司有關制度規(guī)定的審計時間。第五章內部審計機構工作程序第二十三條審計部應根據公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照董事會及審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會批準后實施，年度結束后向審計委員會提交審計工作報告。審計部可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向審計委員會報告審計調查結果。內部審計部在實施項目審計時，發(fā)現被審計部門或個人有重大違法違規(guī)行為的應在第一時間向審計委員會第二十四條審計項目的立項，由公司審計委員會確定，或由公司相關部門、分(子)公司提出報審計委員會批準。審計項目立項后，由審計部制定審計工作方案報審計委員會批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書(特殊審計項目除外)。第二十五條審計過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性、備查和存檔；審計終結后，審計組應出具審計報告，審計報告要經審計組成員集體規(guī)定征求被審計者的意見，被審計者應當自接到審計報告之提出書面意見，可視為對審計報告無異議。第二十六條對審計事項進行調查時，審計人員不得少于兩人。審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因。第二十七條公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。第二十八條審計部提出審計報告后，經審計委員會專門人員復核后，由審計委員會在公司董事會規(guī)定的職權范圍(一)被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，出具審計意見書；(二)對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規(guī)定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會簽發(fā)，并附第二十九條被審計者對審計報告和審計決定如有異議，可向公司審計委員會提出，審計委員會根據實際情況，可要求審計部安排其他內部審計人員復審。但在未作出新的審計處理決定之前，審計處理決定不得停止執(zhí)行。第三十條審計部在執(zhí)行年度審計計劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。第六章內部審計的具體實施第三十一條審計部應當按照有關規(guī)定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。第三十二條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施審計部應當將大額非經營性資金往來、對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第三十三條審計部對審查過程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。第三十四條審計部在審查過程中如發(fā)現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向董事會審計委員會報告。董事會審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或第三十五條審計部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以(一)對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序；(三)是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重(四)涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)(五)涉及證券投資、風險投資等事項的，關注公司是否建立專門內部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否存在相關業(yè)務規(guī)則規(guī)定的不得進行證券投資、風險意見(如適用)。第三十六條審計部應當在重要的購買和出售資產事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應(一)購買和出售資產是否按照有關規(guī)定履行審批程序；(三)購入資產的運營狀況是否與預期一致；(四)購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。第三十七條審計部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以(一)對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；(三)被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實(四)獨立董事和保薦機構、保薦代表人是否發(fā)表意見(如適用)；(五)是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經營狀況和財第三十八條審計部應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以(一)是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；(二)關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；(三)獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦機構、保薦代表人是否發(fā)表意見(如適用)；(四)關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義(五)交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；(六)交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否(七)關聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會損害公司利益。第三十九條審計部應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機構簽訂(二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；(三)是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用(四)發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦機構、保薦代表人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。第四十條審計部應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績(一)是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；(二)會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；(三)是否存在重大異常事項；(四)是否滿足持續(xù)經營假設；(五)與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或第四十一條審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：(一)公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；(三)是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行及披露情況；(六)信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效第七章進出口業(yè)務第四十二條進出口業(yè)務內部審計的計劃制定。審計部應定期對公司進出口業(yè)務進行內部審計，在擬定年度審計計劃時，將進出口業(yè)務審計作為專項審計列入計劃中，每年由內部審計人員或聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務實施內部審計，建立內審書面或電子檔案，保留相關記第四十三條進出口業(yè)務審計內容包括但不限于以下(一)涉及進口貨物收貨單證的完整性、真實性、準確(二)涉及出口貨物發(fā)貨單證的完整性、真實性、準確(三)所有進出口業(yè)務單證檔案(包括報關單證、物流(四)進口貨物收貨流程的管理效率效果(包括貨物信息異常處理流程)；(五)出口貨物發(fā)貨流程的管理效率效果(包括貨物信息異常處理流程)；(六)進出口業(yè)務賬務及稅務處理的及時性、準確性；(七)進出口貨物作為存貨進行運輸、保管的安全措施 (包括倉庫人員進出、安全培訓、集裝箱檢查及存儲)的合(八)進出口業(yè)務相關員工安全及職業(yè)健康妨礙措施的(九)應急措施及預案的合理性及有效性。第四十四條進出口業(yè)務審計責任追究及改進機制。(一)內部審計機構對進出口業(yè)務中發(fā)現的問題或違法行為，應落實責任部門及責任人，追究其責任，并由內審機監(jiān)督整改。對于違反國家法律并涉嫌犯罪的應及時上報移交(二)對海關要求的規(guī)范整改事項，應由負責關務的高級管理人員直接負責具體規(guī)范改進實施，內部審計機構監(jiān)督的落實。(三)內部審計人員應定期對責任部門進行檢查，若發(fā)現整改無效，應及時上報公司負責人及審計委員會做進一步(四)相關責任人的問題涉及問責的，根據公司《監(jiān)察計整改落實工作制度》執(zhí)行。第四十五條禁止公司人員私攬貨物報關、假借海關名義牟利、向海關人員行賄等一切傷害公司利益的違法行為，若發(fā)現違反規(guī)定者應及時上報公司內審機構，由內審機構按：(一)收集到員工投訴后，應及時進行登記，對舉報信息進行初步分析，并通過簡單數據收集和分析判斷舉報信息(二)對投訴內容是否符合規(guī)定受理范圍提出初步審查準確的告知原因；(三)員工投訴與申訴處理期限不得超過5個工作日；(四)對可受理的員工投訴，內部審計機構在調查取證過程中，要本著迅捷、保密、客觀的原則進行，相關部門必須積極配合，凡被調查人員必須據實出證，并對調查事項保(五)在調查投訴過程中，有權向員工、主管及其相關負責人了解有關細節(jié)，應重視申訴意見，保證被投訴人的合(六)經審計部調查，投訴內容屬實，應將投訴內容、調查情況、取得證據以及投訴解決方案通報投訴與被投訴雙(七)涉及黨規(guī)黨紀的舉報，內審機構應聯(lián)合公司紀委第八章信息披露第四十六條董事會審計委員會應當根據審計部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：(一)董事會對內部控制報告真實性的聲明；(二)內部控制評價工作的總體情況；(三)內部控制評價的依據、范圍、程序和方法；(四)內部控制缺陷及其認定情況；(五)對上一年度內部控制缺陷的整改情況(如適用)；(六)對本年度內部控制缺陷擬采取的整改措施；(七)內部控制有效性的結論。公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦機構(如有)應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。第四十七條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對內部控制設計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內部控制審計報告或者鑒證報告。會計師事務所在內部控制審計報告、內部控制鑒證報告中，應當對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見或者鑒證意見，并披露在內部控制審計或鑒證過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷。深圳證券交易第四十八條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非標準審計報告、保留結論或者否定結論的鑒證報告，或者指出公司非財務報告內部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明(一)所涉及事項的基本情況；(二)該事項對公司內部控制有效性的影響程度；(三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；(四)消除該事項及其影響的具體措施。第四十九條公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和內部控制審計報告或者內部控制鑒證報告(如有)。第九章內部審計業(yè)務文書規(guī)范第五十條審計公文、業(yè)務用紙及行文格式標準按國家有關部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。第五十一條審計項目確立后，由審計組根據被審計者(一)編制審計工作方案的依據；(二)審計對象；(三)審計目的；(四)審計范圍；(五)審計的內容與重點；(六)審計方式；(七)審計時間及實施步驟；(八)審計組的成員構成及其分工；(九)編制審計工作方案的日期。者通知有關實施審計的事項，主要內容包括：(一)被審計者名稱；(二)審計的依據、范圍、內容、方式和時間；(三)審計組組長及成員名單；(四)對被審計者配合審計工作的具體要求；(五)審計組公章及簽發(fā)日期。第五十三條審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料，主要包括：(一)審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據。包括與審計事項有關的各種原始憑證、會計記錄(記帳憑證、會計帳簿和各種明細表)、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；(二)通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關的事實是否確實存在的取證簽證單；(三)就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審(四)其他證據。計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內容包括：(一)被審計者名稱；(二)審計項目名稱；(三)實施審計的時間；(四)審計過程記錄；(五)編制者姓名及編制日期；(六)復核者姓名及復核日期；(七)其他應說明的事項。其中，審計過程記錄的內容包括：實施審計具體程序的記錄及資料；審計測試評價記錄；審計方式及其調整變更情況記錄；審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；審計組討論記錄和審計復核記錄；審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；其他與審計事項有關的記錄和審計工作底稿附件包括：與被審計者財務收支有關的資料；與被審計者審計事項有關的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；其他有關的審計資料。(一)審計時間、內容、范圍、方式；(二)被審計單位基本情況；(三)通過審計揭示的有關事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(四)對審計事項的評價。概述已審計項目內容，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內控制度等進(五)依據有關法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的出糾正、改進意見和建議；對違規(guī)違紀行為提出處理、處罰(一)審計內容、范圍、方式和時間；(二)審計報告認定的被審計單位存在的問題；(三)需要進行整改事項的期限和要求。第十章審計檔案管理第五十七條根據《中華人民共和國檔案法》和審計署履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。本制度涉及釋義理解：(一)審計檔案：是指審計部在進行審計監(jiān)督或審計調查活動中直接形成的，具有參考利用價值的以書面或電子介質表達的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。(二)審計檔案管理：是指審計部對審計檔案進行的收第五十八條審計檔案分為如下兩類：(一)審計項目檔案；(二)審計行政檔案。第五十九條審計檔案包括如下介質形式：(一)紙質檔案；(二)電子檔案；(三)聲像檔案。第六十條審計檔案分為永久性檔案和當期檔案：(一)永久性檔案，是指那些記錄內容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用(二)當期檔案，是指那些記錄內容經常變化，只供當期審計使用和下期審計參考的審計檔案。第六十一條對于審計部檔案管理，審計檔案管理員及(一)對審計檔案按照項目檔案(按項目分)、行政檔案(按事由和職能相結合分)進行分類管理；(二)對于電子檔案，每月制作紙質檔案，并編制檔案(三)對于紙質檔案，按照檔案類別對檔案資料進行編號，編制案卷目錄和卷內目錄裝訂成冊，歸檔目錄電子版月(四)平時在部門內部收集整理行政檔案資料；(五)在審計檔案向公司檔案管理部門移交前，對審計檔案進行妥善保管，保證檔案的安全和完整；(六)辦理其他單位或部門調閱審計部檔案或工作底稿(七)對于檔案中無關或重復的資料，進行鑒別，刪除或銷毀無需歸檔或重復歸檔的資料；(八)會同公司檔案管理部門辦理檔案銷毀的相關手續(xù)；(九)公司有關檔案管理的其他職責。第六十二條對于審計項目檔案，項目主審承擔如下職(二)在項目作業(yè)過程中收集并初步整理審計項目檔案并向審計助理移交項目檔案資料。第六十三條對于審計檔案管理，審計部部長的職責是：(一)檔案管理工作制度的修訂和完善；(二)對檔案的安全和完整負最終責任；(三)其他單位或部門調閱審計部檔案的審批；(四)銷毀審計檔案的審批。第六十四條在審計項目實施過程中，如下資料應歸入(一)審計項目立項書；(二)審計項目工作方案或審計計劃；(三)審計通知書；(四)與審計項目有關會議的會議紀要，包括審計進場(五)審計報告各個稿次；(六)審計決定書、審計意見書及審計建議書等；(七)項目實施過程中收集的審計證據；(八)項目實施過程中編制的審計工作底稿；(九)與審計項目有關的請示、報告、批示、詢證函、(十)與具體審計項目或審計事項有關的員工來信等舉(十一)其他應歸入審計項目檔案的文件材料。第六十五條在審計管理過程中，如下資料應歸入審計(一)與具體審計項目無關的行政文書，包括公司、下屬單位或其他部門的來文、工作聯(lián)系單、通知等；(二)審計部綜合管理的資料，包括總結、計劃、例會(三)部門制度，包括內部審計制度、作業(yè)指引、操作行業(yè)知識及參加內部或外部業(yè)務培訓的資料；第六十六條審計檔案的收集包括：(一)審計項目實施過程中對審計項目檔案的收集；(二)審計部日常管理過程中對審計行政檔案的收集。第六十七條審計項目實施及日常管理過程中，對審計(二)項目關鍵節(jié)點的文檔要收集齊全；(三)針對特定審計事項的關鍵審計證據要收集完整；(四)審計工作底稿等項目資料在由主審移交審計檔案管理員之前應由主審立卷并按單元收集完整；(五)行政檔案由審計檔案管理員于平時收集，但審計人員每月要定期向審計檔案管理員移交應歸檔的審計行政第六十八條收集的審計檔案的整理，主要采用分類管(一)對于審計項目檔案，采用按項目立卷的方法；(二)對于審計行政檔案，采用按性質立卷的方法。第六十九條審計項目檔案按如下審計項目類別分別(一)經營和管理審計項目；(二)績效審計項目；(三)財務審計項目；(四)內部控制審核項目；(五)合規(guī)性審計項目；(六)舞弊審計項目；(七)經濟責任審計項目，包括離任審計項目；(八)重大事項審計項目，包括但不限于企業(yè)重組、清算注銷、并購分立、關聯(lián)交易、重大投資、重大資金運作、大額舉債和對外擔保的專項審計及高風險業(yè)務的審計；(九)各類審計調研及調查項目；(十)根據董事長及審計委員會要求，辦理的其它專項第七十條審計行政檔案按如下性質類別分別立卷：(一)審計公文；(二)部門管理；(三)培訓資料；(四)其他。第七十一條審計項目檔案按如下規(guī)則進行編碼立卷：一一級一級編碼二級編碼三級編碼三級編碼編碼含義含義含義M經營管理審計CWSJ績效審計財務審計他NBKZNKSHHGSJWBSJ合規(guī)審計舞弊審計經濟責任審計LRSJ離任