經(jīng)營(yíng)理念內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理01背景介紹目的收益常見問題適用對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容目錄0305020406基本信息固有風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)你設(shè)定好一個(gè)目標(biāo)后還未開展任何風(fēng)控活動(dòng)就面臨的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)就是當(dāng)你設(shè)定好目標(biāo)后，認(rèn)識(shí)了潛在風(fēng)險(xiǎn)，那么通過一系列的控制活動(dòng)來降低、規(guī)避、轉(zhuǎn)嫁這些潛在風(fēng)險(xiǎn)后還有未能被控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)一系列的控制活動(dòng)中對(duì)自身（企業(yè)內(nèi)部）進(jìn)行控制的稱為內(nèi)部控制。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的既有區(qū)別又有。從理論發(fā)展以及社會(huì)實(shí)踐角度看，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸走向融合。兩者的構(gòu)成要件以及目標(biāo)要求極為相似，都是注重于發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范以及經(jīng)營(yíng)管理等方面的內(nèi)容。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)容是相互交叉、相互融合的，二者相輔相成、密不可分。背景介紹背景介紹COSO（全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)發(fā)起人委員會(huì)）認(rèn)為內(nèi)部控制是為下述三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，即：1、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率2、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性3、遵守法律法規(guī)為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系。但什么是有效的內(nèi)部控制體系？如何建立、評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制？這已日益成為困擾大多數(shù)企業(yè)的一個(gè)問題。2002年7月30日《薩班斯——奧克斯利法案》（“薩奧法案”）的頒布，標(biāo)志著世界上最發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)的監(jiān)管者已經(jīng)將內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)、評(píng)價(jià)和報(bào)告看作是經(jīng)營(yíng)者的重要責(zé)任。2008年5月22日，中國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，這標(biāo)志著中國(guó)版的“薩奧法案”已正式啟動(dòng)。常見問題常見問題在工作中，您有沒有遇到過這些情形：

當(dāng)財(cái)務(wù)部門審批銷售部門的差旅費(fèi)或交際應(yīng)酬費(fèi)時(shí)，總聽到銷售人員在抱怨：審的也太嚴(yán)了吧，我們?cè)谇懊鏇_鋒陷陣，你們反而在后邊拉我們后腿。在對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行招投標(biāo)的過程中，采購(gòu)部門認(rèn)為處處按照采購(gòu)部門的規(guī)章制度辦事，怎么到了法務(wù)部或管理部，選中的供應(yīng)商就遲遲批不下來呢？公司管理層天天說風(fēng)險(xiǎn)，為什么員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)卻沒什么概念？是領(lǐng)導(dǎo)在危言聳聽，還是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制就是領(lǐng)導(dǎo)的事兒。制度整合了，流程也更新了，但在執(zhí)行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時(shí)間更多了。.

公司是否面臨一管就死，一放就亂的問題？.意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在，但對(duì)如何實(shí)施管理卻模糊不清？.在企業(yè)快速發(fā)展時(shí)，如何將風(fēng)險(xiǎn)早期識(shí)別并實(shí)施管理？.目的目的完善內(nèi)控體系，創(chuàng)造基業(yè)長(zhǎng)青適用對(duì)象適用對(duì)象1、財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他相關(guān)的高級(jí)管理人員2、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員3、財(cái)務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員收益收益1、掌握先進(jìn)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)舞弊及內(nèi)部審計(jì)等理論，2、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)，3、提升管理層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境，4、明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)，5、通過企業(yè)運(yùn)作中的典型實(shí)例幫助學(xué)員明確主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的控制要點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制方法。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容一、引言：缺乏內(nèi)部控制的企業(yè)常見原因分析對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)理論的全面介紹內(nèi)部控制整合框架包括哪些內(nèi)容？企業(yè)發(fā)展的基石，內(nèi)部控制的核心觀念內(nèi)部控制的局限性-成本效益原則及其它