個人所得稅基本知識培訓個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人所得稅概念征稅范圍稅率計稅依據(jù)及應納稅額計算征收管理減免稅優(yōu)惠目錄12345勞務報酬所得征稅范圍特許權(quán)使用費所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得工資薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租所得經(jīng)營利息、股息、紅利所得其他所得—經(jīng)國務院財政部門確定稅率稅率工資薪金7級超額累進稅率其他征稅項目單一稅率20%生產(chǎn)經(jīng)營所得5級超額累進稅率稿酬所得：按應納稅額減征30%勞務報酬一次收入過高，實行加成征收累進稅率比例稅率計稅依據(jù)

一般規(guī)定：應納稅所得額=各項收入-稅法規(guī)定扣除項目工資薪金所得定額扣除：3500稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得對企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得核算扣除利息、股息、紅利所得；偶然所得無費用扣除定額所得或定率扣除（每次800元或20%）應納稅額計算應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

工資薪金所得其中，應納稅所得額=工薪收入額-免稅收入額-允許扣除的稅費-費用扣除標準-準予扣除的捐贈額某職工2015年11月應發(fā)工資8600元，繳納社會保險統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險500元，失業(yè)保險200元，單位代繳水電費100元，計算其每月應納個人所得稅。解答：應納個人所得稅=（8600-500-200-3500）*10%-105=335元應納稅額計算應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

勞務報酬所得和特許權(quán)使用費所得其中，應納稅所得額（1）每次收入不足4000元的應納稅所得額=每次收入額-800元（2）每次收入4000元以上的應納稅所得額=每次收入額（1-20%）某演員參加某次演唱會，一次性獲得表演收入3萬，其應納個人所得稅的稅額為多少元？解答：應納個人所得稅=30000*（1-20%）*30%-2000=5200元應納稅額計算按次計稅（1）每次收入額不足4000元的：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率*（1-30%）=（每次收入額-800）*20%*70%（2）每次收入額在4000元以上應納稅額=應納稅所得額*適用稅率*（1-30%）=每次收入額*（1-20%）*20%*70%稿酬所得的計稅方式甲、乙二人合著一本書，共獲得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。計算甲、乙二人各自應納的個人所得稅。解答：甲應納個人所得稅=6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元乙應納個人所得稅=（3000-800）*20%*（1-30%）=308元應納稅額計算按年征收，按五級超額累進稅率征稅應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-成本、費用、損失以及準予扣除的稅金-規(guī)定費用扣除標準）*適用稅率-速算扣除數(shù)個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方式個體工商戶甲2015年度營業(yè)收入總額為8萬元，成本4萬元，其中廣告費為1萬元，業(yè)務招待費為5000元，計算甲應納個人所得稅。解答：廣告費的扣除限額=80000*15%=12000元

業(yè)務招待費的扣除限額=400元5000*60%=3000元，80000*0.5％=400元甲應納個人所得稅=（80000-40000+5000-400-3500*12）*5%=130元應納稅額計算按年征收，按五級超額累進稅率征稅應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（個人承包、承租經(jīng)營收入總額-每月費用扣除標準*實際承包、承租月份）*適用稅率-速算扣除數(shù)對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方式2011年甲與事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為三年。2012年承包經(jīng)營利潤150000元，按合同規(guī)定上繳承包費30000元。計算甲2012年應納個人所得稅。解答：2012年應納稅所得額=150000-30000-3500*12=78000元甲應納個人所得稅=78000*30%-9750=13650元應納稅額計算應納稅額=應納稅所得額（每次收入額）*20%利息、股息、紅利所得的計稅方式應納稅額計算應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=（每次收入額-財產(chǎn)原值-合理稅費）*適用稅率財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方式甲2015年6月轉(zhuǎn)讓給乙一臺炒冰機，取得轉(zhuǎn)讓收入6000元，此臺炒冰機購置原價為4500元，轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費200元，計算甲應納個人所得稅。解答：甲應納個人所得稅=（6000-4500-200）*20%=260元應納稅額計算財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次（1）每月收入不足4000元的應納稅所得額=收入額-800元-稅費-修繕費（每月不超過800元）（1）每月收入超過4000元的應納稅所得額=收入額*（1-20%）-稅費-修繕費（每月不超過800元）財產(chǎn)租賃所得的計稅方式甲出租一間住房給乙，每月取得租金3000元，繳納各項稅費及附加165元，2015年10月發(fā)生修繕費用1000元，計算甲10月應繳納的個人所得稅。解答：甲應納個人所得稅=（3000-165-800-8