1會計資料下載某公司一套詳細的財務流程【實務】一、出納崗工作流程……………………3-5二、銷售費用崗工作流程………………5-8三、管理費用崗工作流程…………….9-12四、固定資產崗工作流程…………….12-15五、材料審核崗工作流程…………….16-20六、本錢核算崗工作流程…………….20-24七、銷售核算崗工作流程……………24-26八、工資福利崗工作流程……………26-31九、稅務崗工作流程.………………31-33十、內部審計崗工作流程.…………34-38十一、主管崗工作流程.……………39-41一、出納崗工作流程〔一〕現金收付1、收現根據會計崗開具的收據〔銷售會計開具的發(fā)票〕收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據〔發(fā)票〕上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯(lián)〔或發(fā)票聯(lián)〕給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗〔水電費、代收款項〕

管理費用崗〔其他應收款〕

銷售核算崗〔貨款〕

本錢核算崗〔加工費、材料款〕注：〔1〕原那么上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬〞字樣，后加蓋“轉賬〞圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

〔2〕隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。2、付現〔1〕費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并催促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖〞圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核〔2〕人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款〔包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項〕——→在支出證明單上加蓋“現金付訖〞圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現金存取及保管每天上午按用款方案開具現金支票〔或憑建行存折〕提取現金——→平安妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行注：〔1〕下午下班后，現金庫存應在限額內?！?〕從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金平安。4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額?！捕炽y行存款收付

1、銀收〔1〕收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計〔2〕其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位〔3〕貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付〔1〕日常性業(yè)務款項根據付款審批單〔方案內費用經相關崗位審核，方案內10萬元以上或方案外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核〕審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票〔匯票、電匯〕——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上〔無存根的注明支票號及銀行名稱〕——→加蓋“轉賬〞圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

——→材料核算崗〔材料采購〕

——→本錢核算崗〔外協(xié)加工、車間質保費用〕

——→管理費用崗〔管理部門用款〕

——→銷售費用崗〔銷售部門用款〕

——→工資福利崗〔工資兌現、福利〕——→及固定資產崗〔GMP部門費用、固定資產購建〕注：〔1〕開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

〔2〕開出的支票〔匯票、電匯〕收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。

〔3〕有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務?！?〕打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單〔經財務部長簽字〕開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬〞圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：〔1〕每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行?！?〕打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行?！?〕業(yè)務員兌現憑銷售會計傳來的付款審批單〔經財務部長簽字〕開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬〞圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗〔4〕還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗〔5〕交稅①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票〔附付款審批單〕——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證〔6〕及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3、根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭〔單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號〕?！踩彻ぷ饕?、

熟悉公司各類財務管理制度。2、

了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、

準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金平安。4、

堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。5、

隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、

樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目〔部門專項〕貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕非工資性費用支出原那么上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。

〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

〔3〕費用審核依據?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

〔4〕準確使用明細科目〔見科目表〕，正確選取專項。

〔5〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

〔6〕支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款?！捕侈k事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼標準——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關明細科目〔部門專項〕貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產——相關明細科目貸：現金

——→傳出納崗注：〔1〕辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。〔2〕記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租〔部門專項〕

貸：現金

——→傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上〔以別針或回形夾住，無需粘貼和復印〕—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內運費

〔部門專項〕

應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現金

——→傳出納崗注：〔1〕計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

〔2〕抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損〔專項〕

貸：應收賬款注：〔1〕途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

〔2〕途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

〔3〕途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金〞科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗注：〔1〕沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金〞字樣。

〔2〕以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利〔部門專項〕

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費〔部門專項〕

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

注：〔1〕辦事處費用報銷，原始憑證須分類標準粘貼。

〔2〕各項非工資性費用支出原那么上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

〔3〕審核具體依據?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?、?2001年銷售政策?等。

〔4〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

〔5〕以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足?！踩硰V告費用1、審核月度資金方案每月28日根據預付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核籌劃部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批2、審核付款〔1〕根據月度資金方案核查付款工程——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款

貸：銀行存款

——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核注：〔1〕首次付款時，需留存一份合同復印件。

〔2〕付款金額方案內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。

〔3〕支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第〔4〕項以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。

〔4〕媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告〔車體、墻體、廣告牌等〕須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬〔1〕媒體及宣傳品審核籌劃部相關崗位傳來的發(fā)票〔媒體廣告〕審核籌劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單〔宣傳品〕——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體宣傳品〔部門專項〕

貸：預付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：〔1〕根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時催促籌劃部報賬，每月與籌劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

〔2〕媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。

〔3〕收到發(fā)票時與籌劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產出分析。

〔4〕收到發(fā)票時與籌劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

〔5〕宣傳品入庫時費用全額計入籌劃部，部門或辦事處領用時沖減籌劃部費用?！?〕宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品〔部門專項〕

——招待費〔部門專項〕

管理費用——招待〔部門專項〕

貸：營業(yè)費用——宣傳品〔籌劃部〕〈紅字金額〉

——→傳主管崗復核〔3〕推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會〔部門專項〕貸：現金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，假設為借款，那么通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。〔四〕管理性工作1、每月10日根據部門費用方案額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于催促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制方法。8、參與年度費用控制方案的制定。〔五〕工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超季度方案除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：管理費用—相關明細科目〔部門專項〕貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款?！捕迟Y金付出1、審核月度資金方案每月28日根據年度費用方案、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金方案中報出。2、審核付款及報賬〔1〕根據月度資金方案核查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款注：付款金額方案內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證〔或附發(fā)票〕——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票?！?〕款項付出后，催促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬?！踩程厥赓M用核算1、辦公用品入庫與領用〔1〕入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核〔2〕領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品〔部門專項〕----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核注：〔1〕辦公用品由行政事務部按部門上報方案，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用?！?〕年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費〔1〕汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關明細科目貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：假設已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕零星維修根據行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理工程及承當部門〔如有承當部門，須部門負責人簽字認可〕——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等?！?〕維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證借：管理費用/制造費用——修理費〔相關明細科目〕貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核注：〔1〕維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用?！?〕審核具體依據?工程維修物資核算管理方法??！?〕年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕假設已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購置檢驗實驗工具器具〔按固定資產管理的除外〕、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產攤銷月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產攤銷貸：無形資產——→傳主管崗復核注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/〔10*12〕〔四〕財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金方案——→編制記賬憑證借：財務費用——相關明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息?！参濉迟J款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率?！?〕根據還款時間、金額編入財務部月度資金方案中，及時提醒財務部長安排還貸資金。〔六〕其他應收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款貸：現金——→出納崗注：〔1〕前欠不清者，拒絕再借。〔2〕摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯(lián)編制記賬憑證借：現金貸：其他應收款——→出納崗3、清理、催收：〔1〕直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位?！?〕月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表〞〔列明借款人、借款金額、是否逾期〕——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表〞〔列明應扣款人、本月扣款金額〕——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除〔如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款〕注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款?！财摺彻芾硇怨ぷ?、每月10日根據部門費用方案額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制方法。4、參與年度費用控制方案的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符?！舶恕彻ぷ饕?、熟悉公司費用管理方法、財務制度、資金使用方法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產核算崗工作流程〔一〕固定資產1、購進審核付款——→催促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核注：〔1〕款項付出應嚴格遵守?資金付出管理方法?。〔2〕根據合同及付款情況及時催促相關部門辦理報賬手續(xù)。〔3〕購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責?！?〕固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門?！?〕固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。2、提取折舊根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核注：〔1〕年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表?！?〕固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取?！?〕月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性?！?〕年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。3、固定資產清理〔1〕盤點年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告注：〔1〕針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，催促相關部門進行處置。①盤盈借：固定資產②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產〔2〕清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→催促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產借：固定資產清理累計折舊〔已提折舊〕貸：固定資產〔原值〕②收到清理收入借：現金/銀行存款貸：固定資產清理③支出清理費用借：固定資產清理貸：現金/銀行存款④結轉凈損益借：固定資產清理〔賬面余額〕貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理〔賬面余額〕——→傳主管崗復核〔二〕在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關明細貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費用?！?〕為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。〔3〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。〔4〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！?〕支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。〔7〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。2、在建工程核算〔1〕工程立項凡工程工程確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目〔2〕工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保存合同復印件①收到投標保證金時：借：現金貸：其他應付款——投標保證金②退還時：借：其他應付款——投標保證金在建工程相關科目〈紅字〉〔收中標單位投標保證金〕貸：現金〔3〕支付工程款①審核月度資金方案每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程工程資金月度方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據月度資金方案核查付款工程——→審核工程合同、進度款收據或發(fā)票等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設備—設備—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕工程物資——工程名稱—客戶單位〔購置設備預付款〕貸：銀行存款——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程工程中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核注：〔1〕付出款項時須憑收據或發(fā)票，賬務處理具體依據?基建工程核算管理方法??！?〕付款款項為方案內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱?！?〕收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等?！?〕轉入固定資產清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證借：固定資產貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核〔四〕管理性工作1、每月5日根據GMP部門費用方案額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產盤點工作。3、不定期進行固定資產盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產核算管理方法。5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于催促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司根底建設核算管理方法?！参濉彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程〔一〕材料采購報賬根據應付賬款余額及收料單第②聯(lián)催促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單〔④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)〕——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕貸：應付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核注：〔1〕采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原那么上須取得增值稅專用發(fā)票。〔2〕取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫標準?！?〕運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中?！?〕100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額〔不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等〕7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購本錢中?！?〕收料單填寫須標準完整，且“收料倉庫〞欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發(fā)票必須一致?！?〕根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。〔7〕記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。〔二〕采購付款1、審核月度資金方案根據下月生產方案、采購方案、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批2、審核付款〔1〕根據月度資金方案審查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金方案使用情況——→同下月資金方案一同報財務部長〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕付款金額方案內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。〔2〕付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應一致?！?〕有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目?！?〕編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期催促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確注：〔1〕熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。〔三〕審核倉庫明細賬1、收料〔1〕入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)〔材料稽核聯(lián)〕——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬?！?〕配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核并催促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：〔1〕未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致?！?〕未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因?！?〕暫估入庫材料驗收合格到達可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權平均價格材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數量+期初結余數量3、發(fā)料〔1〕車間部門領料贈審核窗領料排單填鋤寫規(guī)胃范，激簽字珍手續(xù)錄完備浙——隱→審浙核倉接庫管飽理員熱登記累發(fā)出聞數量鵲準確犯——勻→抽虹出領笨料單定——乞→錄煌入微葡機發(fā)膜出模垃塊—律—→周編制有打印丈分車牧間部誼門分團品種寸領料既單明論細表餐〔附昂后〕夸——拔→做虎本錢秘計算懇得領邪料單芹金額烏〔=套發(fā)出栽數量慢×材燃料加竭權平飯均單妨價〕旗——雕→在忽倉庫歇明細辜賬中灣登記幼發(fā)料謀金額攪——徹→分艱類匯暫總各摔車間挑部門眾費用畝——厘→打割印車互間領幸料單棵明細浙表傳店車間刻核算裁員—絨—→斑核對擋領料何數量伙，傳凈遞發(fā)經出成伍本數株據—礎—→旬核對就無誤浮后，筑按各兔車間歪部門閃、各才發(fā)料個倉庫本編制截材料惑發(fā)出箏月匯貝總表就——汁→編彼制記刮賬憑駐證遙借：迷生產那么本錢孝——炮→基殊本生卻產〔蓮材料搞費用惹〕〔迎生產俘用直雀接原盛材料伯〕紀生產穴本錢素——拋→輔鄭助生頸產陪〔機慶修車祝間領傾用〕張朱制造糠費用天〔圣生產寨系統(tǒng)陶領用端非直蒙接材灶料〕肆欣管理膏費用坑〔切管理紫系統(tǒng)坊領用聯(lián)〕決銷售架費用基〔址銷售慢系統(tǒng)銷領用丑〕翠貸：斤原材方料/陳包裝啟物/多低值往易耗炮品—剛各二惕級科拿目飛——喂→傳留本錢蝶崗審道核宅注：榜部門離領料撲單須伴經部倉門負特責人角審核懸，分為管領緞導簽盈字，卡車間揭領料六單須朝經車乞間主腔任簽情字?；秃堋?掃〕武葛馬領鍬用釀由于涼武馬糕生產道用原妖輔材順料均系由公般司統(tǒng)族一購逢買，柳武馬坐憑領您料單筒從公錦司倉菌庫領譜用，柔月末姓憑武左馬領鳥料單詞編制肌領料在單明惡細表膏，傳彎武馬業(yè)財務體部核檢對，砌確認烤當月關出售呼材料錫曲①結蓋轉銷孩售材尊料成而本共領料增單分擺類匯男總完濱畢—漿—→鏟憑分閣類匯溜總表巾編制殊武馬潛領用裁原輔箱材料燦記賬蛙憑證廚停借：采其他達業(yè)務狼支出單都貸：套原材罪料/詠包裝濱物/終低值構易耗棵品戚——濟→傳類本錢媽崗審日核念注：犯〔1囑〕實搏際賬艘務處世理中吊將此雖筆業(yè)湖務與沒部門廁領料億單合叨編一賞張記均賬憑膀證。掛失②銷明售材杯料收任入茄將武醋馬領巡料單逮及領眠料單植明細懇表挑命出—割—→錦下月紡初傳棒開票月崗向歸武馬叉開具敏銷售伐發(fā)票省——秋→將毅發(fā)票絞聯(lián)及嫁領料扁單傳叨武馬矛財務鬼部—抄—→億憑發(fā)似票記恒賬聯(lián)衫編制愉記賬壁憑證田厚借：糾應付能賬款廣——春武馬統(tǒng)發(fā)貸：仍其他粘業(yè)務濕收入艱耳應交逗稅金川——蒼增值印稅〔贊銷項劍〕異——揀→傳縣本錢喇崗審古核錘〔3堤〕零貝星對態(tài)外銷棕售承①結莫轉銷籠售材清料成疊本座領料四單分郵類匯等總完奪畢—籃—→黃憑分汪類匯鎖總表晨編制秘零星遵出售簽材料濃記賬繪憑證最辱借：幼其他存業(yè)務晉支出腥〔發(fā)偷票〕晝凱制造鉤費用嗎——治倉儲針費〔閘收據緩〕拾貸：挪原材凈料/丸包裝場物/振低值無易耗培品令——效→傳葬本錢違崗審僵核轟注：紹〔1委〕實歌際賬揮務處曬理中污將此卵筆業(yè)云務與偽部門至領料愿單合綿編一漲張記肚賬憑促證。蘇借②銷皆售材復料收揭入烏審核氏外售枕材料賭批件藏——延→開糕具收概據或塵催促詞開票假崗開稍具發(fā)哈票—弄—→漿傳出螺納崗爬收款友——偏→憑糧發(fā)票俱記賬竿聯(lián)或貸收據商編制筋記賬民憑證猜大借：晝現金麗/銀漆行存侮款豐貸：擠其他姥業(yè)務甘收入典〔發(fā)訴票〕界拐應交電稅金痰——疫增值宵稅〔遣銷項庸〕盟或借肢：現迎金/勿銀行輕存款姨顏借：將制造貢費用圓——母倉儲救費〈包紅字厘〉〔品收據玉〕蛋——窄→傳囑本錢曉崗審神核暢注：逐〔1碧〕倉午庫發(fā)粥出售株材料職須經波生產渡部長主簽字秘報告經，經暮材料都審核違崗審功核，純并有漠財務煎部收鳥款憑蠶據〔賭蓋有吊“現雕金收夜訖〞劣或勸“銀川行收種訖〞猜的發(fā)倍票或飲收據驢復寫濤聯(lián)〕挪。斃〔2雨〕售昂出材圖料須草開具正發(fā)票田的，叉開票寄崗須樂憑材斥料審助核崗養(yǎng)審核卸后的盈報告鐘開具閑發(fā)票求，記誓賬聯(lián)陽交給鏈材料宇審核吼崗編店制記擾賬憑岡證。謊秋〔3擺〕無塌須開崖具發(fā)首票的伏，由處材料戚審核徐崗開噴具收閉據，協(xié)并同丸時復琴寫兩鉛份傳析倉庫克管理暫員記味賬、句發(fā)貨綢。螺〔4株〕倉映庫明瞧細賬富審核智完畢誤，須啟將倉摩庫售先出材說料與真售出帥材料疏財務翁收款付情況幸進行鋸核對黨。倍4、崗結材冠料倉可庫明蛋細賬坑宿材料口倉庫腎明細咬賬審搶核登墾記完績畢，借結出湖各材畫料余咬額，熊催促牛倉庫沸管理彈員與偷實物櫻核對合，并碰將賬慢本余虎額分替類匯插總與箱財務街賬核某對。喪對5、甜盤點致披每季功度組衫織對云原料吼、包蠶裝、余低耗圍倉庫匠實物井盤點鑰一次辣——褲→督借促倉唇庫管纏理員斯編制殼實物犁盤點林表—緞—→睡編制軌存貨壯盤存曠明細丈表和捆匯總倡表—猜—→賢及時載提供串盤點眉結果能——蹤→協(xié)布助倉肆庫管筐理員餓報告是有關為問題蛛事項什——上→根臺據公慮司處揭理決廁定編惡制記墾賬憑喘證靜〔1販〕盤近盈猶借：弟原材此料/肝包裝溉物/籌低值氣易耗拍品—今各二爭級科不目罷借：澆管理租費用稿——雜處理相財產恐損失壓〈紅目字〉曉扣〔2乓〕盤冷虧擠借：號管理遙費用敵——賽處理斯財產煉損失桌塌貸：史原材沈料/釀包裝呀物/納低值昏易耗堪品眉〔四浴〕力裳資費階沙簽收絞生產理部倉害庫傳影來的聞力資拘費領假設用單逃——孝→按輪部門給匯總級——朋→編蓮制力芽資費浙用分辱配表默——糊→簽侄收搬紐運公殺司運技費發(fā)猶票—榨—→夢編制葵記賬疊憑證疾，并君向武增馬、排藥品巖公司祥下達支力資純費通宣知單羽榜借：清制造濱費用墻——開倉儲補費〔給生產游系統(tǒng)寨用工們〕詞管理炎費用騙——恩其他啊〔管繞理系震統(tǒng)用配工〕繁她營業(yè)伍費用項——正市內杏中轉宜〔營步銷系旅統(tǒng)用老工〕什披應付誼賬款養(yǎng)——訂武馬城耽其他捎應收瘦款—余—藥彈品公婦司哄應交軋稅金存——隙增值至稅〔憶進項恰〕套貸：鋪銀行炒存款瓣梯〔五湖〕管柴理性部工作竿環(huán)1、游材料冰采購葡、材復料成日本、嘉庫存平管理漂和應掛付賬柿款實脅施有導效監(jiān)泡督，篇定期增對存汪貨資艇產進喊行質喝量評端價。所甘2、殊參與叉原輔軌料采乒購招橡標，單審查鈴采購箭價格餅執(zhí)行羨變動揉情況糖，及塑時報壩告價僅格變開動情腸況。跳甘3、蒼每月運與采燒購員柔對賬餡一次箱，及具時清郊理客妙戶單量位掛出賬，眨保證肚應付補賬款毫真實飾準確舒。哀4、妙每季廈度組光織倉行庫盤烤點一議次，撐保證管原輔佳材料攏賬實壟相符礎。借〔六靜〕工條作要紀求通1、喘熟悉霞公司窩各類潤財務研管理蓋制度祖。斯2、犧了解息財務散部各虛崗位虎及生址產部絡倉庫槳管理疾員、衣采購歲員等島崗工譽作內夕容，高做好放與各脹崗位弦的銜令接工熊作。葉泄3、庸熟悉聽各原薄輔料益?zhèn)}庫播的組瞞織情柄況，遷熟悉罰主要漂原輔襯材料節(jié)的名害稱規(guī)渠格、壟分類環(huán)、用量途、潑特點憂等。展無4、閱工作閥目標慶明確擁，責惜任心賽強，詞樹立稍良好撞的部繡門形躺象。屬肝附表牧：鞏領用已單位吊：途領料肆單明妨細表賓魯賬本陶名稱茶材料芽名稱緒規(guī)格挽單位梯數量階單價供金額援六、嫌生產鍛本錢難核算汁崗工例作流穗程暑(一捐)生銷產成維本核牌算流駁程框敵架雹費用識核算該費拖用歸僅集與狠分配會產關品成陽本核柴算聾產成梁品入數庫似產成糾品發(fā)擁出深日常以費用頌生兵產費懷用濕質保此費用萌醫(yī)職藥庫行中總轉庫武剩輔助氏費用粱產詠成品捉載返工倚碼制造史費用拘塑屠料庫饞胳材料雙發(fā)出粒半正成品制自悲制材恰料獎費用訊貪產成攜品發(fā)扇出亦材料鍵費用充鋼在產效品盾材料畜蛙工資述提取喊人呀工費漂用〔二〕生產部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：制造費用——車間部門—相關明細科目貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。〔3〕費用審核依據?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目〔見科目表〕?！?〕支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。〔三〕其他核算1、水〔電〕費收受出納崗傳來的水〔電〕費委托收款憑證——→分出非生產用水〔電〕發(fā)票——→將生產用水〔電〕發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產本錢——輔助生產本錢—水/電應交稅金——增值稅〔進項〕管理費用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復核2、審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：〔1〕材料領用涉及根本生產本錢、輔助生產本錢、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產?！菜摹持圃熨M用及輔助生產歸集與分配1、生產質保費用結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部〔含分管領導〕/質保部〔含分管領導〕科目時段余額表——→向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用〔含分管領導〕、質保部費用〔含分管領導〕分配表——→編制記賬憑證借：生產本錢——根本生產本錢—車間—生產費用/質保費用貸：制造費用———生產部〔分管領導〕/質保部〔分管領導〕——→傳主管崗復核2、車間制造費用車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證借：生產本錢——根本生產—車間—制造費用貸：制造費用——車間—相關明細科目3、輔助生產本錢結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產本錢科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證借：生產本錢——根本生產本錢—車間—輔助費用管理費用——輔助費用貸：生產本錢——輔助生產—相關明細科目——→傳主管崗復核注：〔1〕必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況?！?〕審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理?！?〕結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢?！参濉成a本錢核算1、根本生產本錢的歸集檢查制造費用、輔助生產本錢是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產本錢匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間本錢核算員2、產品本錢核算由車間本錢核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及本錢崗提供的生產本錢匯總表等，將車間當月生產本錢在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品本錢計算表交本錢核算崗。3、產成品入庫〔1〕審核產成品明細賬定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單〔第④聯(lián)〕數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單〔第④聯(lián)〕——→分車間分品種暫時保存〔2〕審核本錢計算表檢查車間本錢核算員編制的本錢表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單〔第④聯(lián)〕數量一致——→根據本錢計算表及入庫單〔第④聯(lián)〕編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產本錢——根本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復核〔3〕編制產成品平均本錢表將每月完工產品本錢資料輸入?產品平均本錢表?，以便動態(tài)直觀反映各產品本錢變動情況?！?〕登記倉庫產成品〔自制材料〕明細賬借方金額根據已審核本錢計算表，將入庫產成品、自制材料本錢金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。3、計算加權平均單價產成品〔自制材料〕加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發(fā)出單價。本期收貨數量+期初結余數量4、退貨入庫貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉庫注：〔1〕實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。5、產成品出庫審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數量——→抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額〔=數量×產成品加權平均單價〕——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證〔1〕銷售單借：庫存商品——中轉庫貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注：〔1〕銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算?！?〕發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。〔2〕領出返工借：生產本錢——根本生產—車間—材料貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復核注：〔1〕摘要欄須注明產品名稱及產量。〔2〕須將領出返工產品明細提供給車間本錢核算員?！?〕部門領用借：管理費用——研究開發(fā)費〔產品開發(fā)中心臨床、檢驗用〕制造費用——質保部—檢驗費〔質保部抽樣、檢驗用〕營業(yè)費用——辦公費—樣品〔試賣樣品〕〔本錢+價差〕營業(yè)費用/管理費用——招待費〔本錢+價差〕更改工程——GMP—其他〔本錢+價差〕貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應付款——價差〔產品執(zhí)行價/1.17〕×17%——→傳主管崗復核注：〔1〕領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結倉庫產成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，催促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→催促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證〔1〕盤盈借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉〔2〕盤虧借：管理費用——處理財產損失貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫〔六〕管理性工作1、每月10提供本錢分析，動態(tài)跟蹤產品本錢升降情況。2、組織車間本錢核算員進行標準本錢核算，保證及時提供準確的原始資料。3、參與制定本錢費用控制方法和完善本錢管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘本錢管理的潛能。5、每半年組織倉庫進行一次盤點?！财摺彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程〔一〕流程框架中轉庫庫存商品賬調庫單B類銷售單主營業(yè)務本錢———→——————→下發(fā)出賬上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→—————→A類銷售單上應收賬應收賬款——————→回款單銷售會計上發(fā)出商品賬———→——→〔兌現〕下應收款〔二〕庫存商品核算每月月底審核本錢崗傳來的“送貨單匯總表〞的數量及本錢——→分出調庫品種的數量及本錢，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬?！踩嘲l(fā)出商品的核算每月月底審核本錢崗傳來的“送貨單匯總表〞的數量及本錢——→分出銷售品種的數量及本錢，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權平均單價——→憑“主營業(yè)務收入明細表〞登記發(fā)出商品賬貸方——→結發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉庫加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額作為本期結轉主營業(yè)務本錢單價。本期收貨數量+期初結余數量〔四〕退貨的核算每月月底審核本錢崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業(yè)務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨本錢，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于本錢崗記賬?！参濉持鳡I業(yè)務收入核算1、正常銷售根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬〔2000年6月1日以前發(fā)貨〕和新賬〔2000年6月1日以后發(fā)貨〕——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業(yè)務收入明細表〞——→編制記賬憑證〔1〕新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證借：應收賬款——業(yè)務轉財務貸：主營業(yè)務收入應交稅金——增值稅〔銷項〕〔2〕老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應收賬款——老賬—辦事處貸：主營業(yè)務收入應交稅金——增值稅〔銷項〕2、退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票〔當月開出的發(fā)票可作作廢處理〕。核算收入時以負數作正常核算?！擦持鳡I業(yè)務本錢核算根據“主營業(yè)務收入明細表〞及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務本錢——→編制“主營業(yè)務本錢明細表〞——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務本錢貸：庫存商品—中轉庫——→傳主管崗復核〔七〕回款的核算1、開收據根據業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根2、編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單〔現金收據、銀行回單〕——→分出老賬回款和新賬回款〔1〕老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現金/銀行存款貸：應收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復核〔2〕新賬：根據回款單據在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統(tǒng)中翻開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現金/銀行存款貸：應收賬款—業(yè)務轉財務——→傳主管崗復核注：〔1〕新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬〔2〕自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款〞行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行〞須注明單位和票據號及回款日期?！?〕修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。〔4〕假設一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。〔八〕編制產品銷售利潤表各品種銷售數量、銷售收入、銷售本錢根據當月“主營業(yè)務收入及本錢明細表〞相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他〞中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表〞的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列?！簿拧彻芾硇怨ぷ?、按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。3、理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確標準?！舶恕彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程〔一〕工資發(fā)放1、現金工資性支出〔1〕日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它貸：現金——→傳出納崗付款注：〔1〕注明“工資〞字樣的支出記入“應付工資〞，未注明的記入相關部門費用?！?〕差額工資、兌現、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其他貸：現金——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放〔1〕整理異動信息簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：〔1〕將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等工程?！?〕須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄?！?〕備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次?！?〕根據備忘錄編制工資表翻開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資注：〔1〕只要不是正常增減工程全須在異動信息字段中反映?！?〕不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反應?！?〕驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數〔4〕打印、拷盤打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤〔5〕銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：〔1〕工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。〔6〕編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存〔7〕編制記賬憑證根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應付工資——部門〔在冊人員工資〕管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它〔招聘人員、臨時工工資〕管理費用/營業(yè)費用——差旅費〔外勤補貼〕更改工程——GMP—其他〔GMP部門工資〕應付福利——醫(yī)藥費/福利〔醫(yī)貼、物資補貼〕管理費用——電費〔扣個人水電費〕(負數)貸：其他應付款——長期效勞金/養(yǎng)老金/公積金其他應收款應交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳給主管崗復核〔8〕裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放〔1〕編制工資表程序與在職員工相同〔2〕每月4日前劃款，保證5日到賬〔3〕編制憑證借：管理費用——勞?！矂诒Ｈ藛T工資〕應付工資——其他〔內退人員工資〕管理費用——電費〔代扣水電費〕其他應付款〔代付款項〕〔負數〕應付福利〔代發(fā)款項〕貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦3、退休人員補貼發(fā)放根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證〔1〕借：管理費用——勞?！餐诵萑藛T補貼〕貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復核〔2〕收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費用——水電〔負數〕注：〔1〕退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼?！?〕新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。4、銷售兌現憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執(zhí)編制憑證借：應付工資——辦事處〔在冊人數×800記應付工資〕營業(yè)費用——廣告費—宣銷費〔醫(yī)藥代表及OTC代表工資〕——打卡差旅費——業(yè)務費〔兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費〕管理費用——電費〔代扣水電費〕貸：其他應付款——10%風險金/長期效勞金/養(yǎng)老/公積其他應收款應交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳主管崗復核〔二〕工資分配1、分配當月工資月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利營業(yè)費用——工資/福利制造費用——工資/福利生產本錢——根本生產—車間—工資福利——輔助生產—車間—工資福利〔五車間〕管理費用——工會經費貨：應付工資應付福利——提取福利其他應付款——工會經費——→傳主管崗復核注：〔1〕工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，假設有工資性支出，那么可提前編制下月憑證?！?〕分配工資后，部門應付工資無余額。2、提取產量工資根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證借：生產本錢——根本生產—車間—工資福利——輔助生產—車間—工資福利〔五車間〕貸：應付工資——車間應付福利——提取福利其他應付款——工會經費注：〔1〕應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。〔三〕福利性費用支出審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應付福利——相關明細科目貸：現金——→傳出納崗〔四〕長期效勞金1、長期效勞金本金〔1〕收長期效勞金根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證借：現金貸：其他應付款———長期效勞金——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章——→登記長期效勞金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載——→由員工本人簽字確認注：〔1〕記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門?！?〕如因員工異動使效勞金發(fā)生變更或根據公司規(guī)定在年終獎中代扣長期效勞金時，要在長期效勞金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。〔2〕退長期效勞金根據長期效勞金明細表審核人力資源部開具的退長期效勞金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期效勞金利息〔本金×月利率〔按人民銀行同期利率計算〕×月數〕——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應付賬款——長期效勞金財務費用——利息支出貸：現金〔3〕編制長期效勞金明細表年末根據長期效勞金明細賬調整長期效勞金明細表，保證賬表，表冊相符。2、長期效勞金獎勵金的滾存與支付〔1〕長期效勞金獎勵金的滾存年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：其他應付款——獎勵金——→傳主管崗審核。注：〔1〕年初在效勞金明細表中計算獎勵金?！?〕獎勵金具體計算方法執(zhí)行?長期效勞金管理方法??！?〕獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期效勞金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應付款——獎勵金貸：現金——→傳出納崗——→登記長期效勞金手冊獎勵金情況表3．長期效勞金手冊的登記與保管〔1〕對長期效勞金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期效勞金手冊中登記?！?〕每年3月份將長期效勞金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管?！参濉彻e金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。2、公積金退領及轉移收到人力資源部開具的公積金提取〔或轉移〕申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證〔或公積轉移憑證〕——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取〔或轉移〕人〔六〕管理性工作1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。3、加強長期效勞金的管理，保證財務賬與長期效勞金輔助賬一致，保管長期效勞金手冊。4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。5、保證每月工資按時準確發(fā)放。6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位?！财摺彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。2、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。九、稅務崗工作流程〔一〕抄稅按?發(fā)票使用明細表?格式錄入當月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印?發(fā)票使用明細表?并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅注：〔1〕辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算