湖南省2015年下半年內(nèi)審師業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？

A：該分部當年未安排外部審計。

B：銷售額增長10%。

C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。

D：以上三項都對。

2.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性

3.如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？

A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。

B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。

C：仔細傾聽每一位面談?wù)哒f的話。

D：試圖讓被懷疑的人坦白。4.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應(yīng)收賬款500萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少?

A：0.7

B：2.0

C：0.5

D：1.25.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。6.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將

A：變高。

B：變低。

C：無法確定。

D：不變。7.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務(wù)報表的原因？

A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計

B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度

C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計工作

D：外部審計師一般開展財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域8.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是

A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況

B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展

C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理9.在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內(nèi)容的控制措施？

A：將貨物及時發(fā)送給恰當?shù)牟块T；

B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；

C：在收貨時對貨物進行準確清點；

D：貨物在接收后不會丟失。10.以下哪項的權(quán)重在計算計劃評審技術(shù)的預(yù)計時間中會比較高。

A：樂觀時間

B：最有可能的時間

C：悲觀時間

D：實際時間11.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大

A：詢問

B：口頭證據(jù)

C：外部證據(jù)

D：觀察12.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進行

A：編碼比較；

B：運行測試數(shù)據(jù)；

C：編碼檢查；

D：分析性復核。13.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺閷崿F(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)14.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？

A：a.邏輯模型

B：b.物理模型

C：c.決策模型

D：d.數(shù)據(jù)庫模型D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。28.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程

A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；

C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負面的確認；

D：列出異常的大額存貨賬戶。29.某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個

A：a．字段。

B：b．文件。

C：c．數(shù)據(jù)庫。

D：d．記錄。30.針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應(yīng)當關(guān)注該職能的以下哪項風險

A：錯誤接收不合格產(chǎn)品

B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求

C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款

D：接收未訂購產(chǎn)品31.內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿

A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況；

B：隱去員工姓名以做到保密；

C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。32.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。

D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量33.內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和534.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計目標。

A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ35.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計部門活動報告應(yīng)當包括

A：列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)；

B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

36.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？

A：控制應(yīng)該盡量簡單。

B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。

C：過時的信息是不恰當?shù)摹?/p>

D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

37.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？

A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。

B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

38.通用審計軟件可以使審計人員

A：a．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。

C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。

D：d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。

39.以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性？

A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。

B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。

D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

40.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論

A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；

B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；

C：存貨有實質(zhì)性錯報；

D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。

41.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能

A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。

B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。

42.某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關(guān)于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；

B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；

C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領(lǐng)域。

43.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是

A：提高可靠性

B：降低成本

C：降低復雜性

D：提高安全性

44.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)；

B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求；

C：審計人員承擔業(yè)務(wù)責任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標的范圍和程度。

45.在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。

A：最早開始時間和最早完成時間

B：最晚開始時間和最晚完成時間

C：最早開始時間和最晚開始時間

D：最早完成時間和最晚完成時間

46.成功實現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是

A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間

C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化

D：降低診斷用戶故障的復雜性

47.3、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種

A：行為征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：合理理由。

D：犯罪機會。

48.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點

A：回答率一般要高得多