第12頁共12頁機關財務管理制?度范本第一章?總則第一條為?了加強機關財務?管理和會計核算?，合理組織收入?、節(jié)約費用開支?，防止國有資產(chǎn)?流失，提高資金?使用效益、強化?財務監(jiān)督，各項?管理符合現(xiàn)行財?務會計制度的要?求。第二章會?計基礎工作與預?算管理第二條?會計基礎工作主?要包括：會計人?員職業(yè)道德、業(yè)?務素質、會計核?算、審核原始憑?證、登記會計帳?簿、編制會計報?表、財務監(jiān)督、?會計檔案管理?等工作。財會人?員應認真學習，?掌握會計基礎工?作的各項規(guī)則和?規(guī)定，嚴格履行?自己的職責。每?項工作的具體要?求按財政部頒發(fā)?的會計基礎工作?規(guī)范規(guī)定辦理。?第三條預算管?理廳機關預算?包括年度收入預?算和支出預算兩?部分。各處室根?據(jù)各自的職能和?所承擔的工作任?務編制收支預算?，編制預算要堅?持實事求是，統(tǒng)?籌兼顧，確保重?點，勵行節(jié)約的?方針。計財處要?對各處（室、局?）申報的收支預?算嚴格審核、把?關、簽定目標責?任并督促檢查落?實。要切實維護?預算的嚴肅性，?特別是對支出預?算的執(zhí)行不能隨?意改變，克服預?算管理中的隨意?性和盲目性。各?處室在編制收支?預算或申請，下?達分配專項經(jīng)費?和返還款項時，?必須與計財處協(xié)?商，以免在工作?中造成不協(xié)調現(xiàn)?象。具體的預算?編制方法和時間?要求按省財政廳?和廳計財處的要?求辦理。第三?章資金管理第?四條收入管理?收入是機關為開?展工作依法取得?的非補償性資金?，包括財政撥入?資金和各種收入?，按批準的收費?項目收取并應繳?財政的預算內（?外）資金收入上?繳財政后由財政?專戶核撥的預算?外資金收入、其?它收入等。（?一）財政預算撥?款收入是指：財?政預算撥入的機?關行政經(jīng)費和有?特定用途的各種?專項撥款收入。?（二）預算外?收入是指：財政?部門從財政專戶?按規(guī)定核撥給行?政單位的預算外?資金、經(jīng)財政部?門核準由行政單?位按照使用計劃?，不上繳財政專?戶的少量預算外?資金。（三）?其它收入是指：?機關在開展工作?中取得的零雜收?入、有償服務收?入等。機關各?種收入的取得應?符合國家規(guī)定。?按照財務制度的?規(guī)定及時入賬、?分項核算，統(tǒng)一?管理。第五條?支出管理支出?是單位為開展業(yè)?務、保證機關工?作正常運轉的資?金耗費，它包括?經(jīng)常性經(jīng)費支出?、專項經(jīng)費支出?，其它支出等，?有基建任務時還?包括基建支出。?各種支出應本著?“量入為出、勤?儉節(jié)約、超支不?補、節(jié)余留用”?的原則嚴格管理?。（一）經(jīng)常?性經(jīng)費支出是指?：財政預算撥給?單位的機關行政?經(jīng)費，它包括個?人部分支出和公?用部分支出兩大?部分。其公用部?分支出采取“廳?辦公室統(tǒng)一管理?，各處（室、局?）包干使用”的?辦法。1、包?干經(jīng)費基數(shù)的確?定：計財處按當?年財政預算安排?的公用部分經(jīng)費?扣除機關共用的?水、電、暖、車?輛、大型設備購?置、印刷等費用?后的剩余部分，?按處室人員數(shù)量?分配給各處室。?2、包干經(jīng)費?支出的范圍是：?辦公費、差旅費?、電話費、設備?正常維護費、短?期或專題職工培?訓費，以處室名?義召開小型會議?費和零星接待費?等。3、包干?經(jīng)費支出的審批?程序：處室經(jīng)辦?人出具處長簽字?的原始單據(jù)或用?款計劃-辦公室?主任或分管辦公?室工作的副廳長?審批簽字-計財?處報銷記賬-處?室記賬。4、?包干經(jīng)費支出的?審批權限：__?__千元以上由?分管辦公室工作?的副廳長審批。?（二）專項經(jīng)?費支出專項經(jīng)?費支出是指：財?政部門、上級業(yè)?務主管部門及其?它有關部門為完?成某頂任務而撥?給的專項經(jīng)費。?專項經(jīng)費20由?廳掌握用于專項?目工作;其余按?計劃由處室安排?專項工作，?？?專用，不能挪作?他用。1、專?項經(jīng)費支出的范?圍是：為完成工?作任務而需要開?支的辦公費、電?話費、差旅費、?車輛費、印刷費?、會議費、勞務?費、設備維護費?、專用設備購置?費、接待費等（?有明確規(guī)定支出?范圍的按規(guī)定辦?）。2、專項?經(jīng)費支出采取先?審批支出計劃，?然后按計劃支出?的辦法。審批程?序是：處室提出?用款計劃-分管?該處業(yè)務的副廳?長同意-計財處?審核-分管財務?的副廳長審批。?3、專項經(jīng)費?的審批權限：_?___萬元以內?的支出由計財處?審批，____?萬元以上的支出?由分管財務的副?廳長審批。4?、專項經(jīng)費使用?需調整時，由計?財處與處室協(xié)調?，提出調整意見?，報分管業(yè)務和?財務的副廳長同?意后計財處執(zhí)行?。5、專項經(jīng)?費的結轉。帶項?目、跨年度、有?時間要求的專項?經(jīng)費，按項目實?施計劃結轉，待?項目完成后結算?，結算后有結余?的，其結余部分?的60由廳計財?處統(tǒng)一調配使用?，40留處室使?用。其它專項經(jīng)?費原則上要求當?年完成任務，不?做結轉。確有結?余的按以上比例?調配使用。對按?規(guī)定提取的職工?福利費、職工教?育經(jīng)費、工會經(jīng)?費也應按規(guī)定的?支出范圍嚴格掌?握。職工福利費?由辦公室管理使?用，工會經(jīng)費由?機關工會管理使?用。（三）各?種會議的召開（?參加）及經(jīng)費支?出召開（參加?）各種會議要本?著精簡、高效、?節(jié)約、務實的原?則控制會期，出?席（參加）人數(shù)?和費用支出。?1、以廳名義召?開的會議由廳長?辦公會議決定;?以處（室、局）?名義召開的會議?由廳長辦公會或?分管業(yè)務的副廳?長批準2、嚴?格控制參會人數(shù)?。參加省外召開?的各種會議要嚴?格按會議通知的?要求掌握參會人?數(shù)，除廳長或會?議指定增加隨帶?人員外，均不得?增加和隨帶參會?人員。由處室組?織在省召開的各?種會議也要嚴格?控制參會人數(shù)和?會議天數(shù)。3?、會議經(jīng)費的開?支和報銷。由廳?及處（室、局）?組織召開的會議?經(jīng)費依據(jù)會議通?知的參會人數(shù)、?時間做會議經(jīng)費?預算，經(jīng)計財處?審核，有關領導?審批后按預算執(zhí)?行。出外參加會?議的以會議通知?和領導批示作為?報銷有關費用的?依據(jù)。會議經(jīng)費?的支出與報銷應?本著從緊、從嚴?的原則，控制在?最低水平。（?四）職工出差交?通、住宿費用報?銷（1）交通?費用報銷。廳機?關廳長、副廳長?出差、開會可按?規(guī)定乘座飛機、?火車軟席、輪船?二等艙;處級、?副處級（含同等?待遇人員）乘座?火車硬臥、輪船?普通艙，如確因?工作需要乘飛機?或火車軟席、輪?船二等艙位的必?須經(jīng)廳長或分管?財務的副廳長同?意簽字;處級以?下工作人員出差?均不得乘座飛機?、火車軟席、輪?船二等艙。（?2）機關工作人?員出差住宿費用?應嚴格掌握在到?達地區(qū)普通招待?所、賓館的住宿?費標準，不得住?包間、高級賓館?。（五）各種?支出范圍和支出?標準的掌握不?論是經(jīng)常性經(jīng)費?支出或專項經(jīng)費?支出，財務人員?都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)?行的各項開支范?圍和標準（附：?各種支出范圍和?開支標準現(xiàn)行制?度），認真審核?原始單據(jù)的合法?性，特別是對帶?有普遍性和經(jīng)常?性的開支不能隨?意提高開支標準?，擴大開支范圍?。如確因工作或?特殊情況需要擴?大開支范圍或提?高開支標準的，?必須在費用發(fā)生?之前征得有關領?導的同意后方可?開支，必要時經(jīng)?廳長辦公會討論?決定，否則所發(fā)?生的費用由個人?負擔。（六）?為及時掌握各種?經(jīng)費收支情況，?計財處每月向廳?領導報送有關經(jīng)?費收支情況報表?一份。第六條?往來款項的管理?往來款項指機?關根據(jù)規(guī)定和工?作需要而通過暫?付款、暫存款、?應繳預算款、應?繳財政專戶款等?科目核算的各種?款項。各種往來?款項應及時清理?，該報銷的報銷?，該收回的收回?，該結算的結算?，該上繳的上繳?，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬?，更不能轉移挪?用和截留座支。?特別是職工個人?借出的差旅費、?材料采購等款項?要在費用發(fā)生后?的____日內?報銷，形成實際?支出。第七條?現(xiàn)金和銀行存款?管理（一）現(xiàn)?金管理1、機?關正常開支所需?現(xiàn)金應嚴格控制?在銀行核定的備?用金數(shù)額以內，?無特殊情況不能?超定額庫存。?2、按現(xiàn)金管理?制度的規(guī)定__?__元以上的大?額現(xiàn)金必須填制?大額現(xiàn)金支付審?批表，待銀行同?意后方可支付。?3、各種收費?所取得的現(xiàn)金必?須及時送存銀行?，不得頂替?zhèn)溆?金和坐支。4?、出納人員應對?支付的現(xiàn)金做到?日清月結，逐筆?記賬，按時對賬?，保證現(xiàn)金使用?安全。（二）?銀行存款管理?1、廳機關除計?財處、工會、各?學會、機關黨委?允許在銀行開設?賬戶外，其余均?不得開戶，已經(jīng)?開戶的要清理消?戶。2、對銀?行開設的賬戶，?要嚴格管理，除?與工作相關的收?支業(yè)務外，不允?許發(fā)生其它銀行?收支業(yè)務，更不?允許轉借賬號，?供其他單位和個?人使用。3、?經(jīng)管人員要按銀?行存款會計科目?核算的要求及時?清賬、對賬、核?對余額，不得發(fā)?生透支現(xiàn)象。?第三章公款借支?與報銷第八條?公款借支各單?位必須按照計劃?嚴格控制費用支?出。（一）因?公出差或工作需?要借用公款，應?憑出差會議通知?經(jīng)部門領導批示?后辦理借款手續(xù)?，不允許公款私?用。（二）借?款人須填寫“借?款單”，財務機?構有權控制借款?金額。（三）?見后報分管廳領?導審批。（四?）后____天?內核銷還款，不?得無故拖欠借款?。（五）大額?支出原則上應使?用支票。特殊情?況需使用現(xiàn)金的?，由計財處負責?人批準使用。?（六）領用支票?時須填寫支票領?用單，經(jīng)計財處?負責人同意后予?以辦理。（七?）支票必須按所?列用途使用。不?按所列用途使用?的，計財處不予?報銷。第九條?費用報銷（一?）計劃內的行政?開支，由辦公室?負責管理。費用?報銷由經(jīng)辦人簽?字、部門負責人?審核、辦公室負?責人簽署意見后?轉計財處報銷。?（二）計劃外?的費用開支從嚴?控制，一律報分?管廳領導審定后?方可實施。借支?、報核的程序按?計劃內開支的規(guī)?定辦理。（三?）屬行政事務中?需開支的招待費?，由辦公室負責?安排，屬業(yè)務活?動需要開支的招?待費，由業(yè)務處?報請辦公室統(tǒng)一?安排。公務接?待要本著勤儉節(jié)?約的原則，嚴格?控制規(guī)模和開支?的金額。（四?）費用發(fā)生后，?最遲不超過__?__天辦理報銷?清帳手續(xù)。使用?支票的，最遲不?超過____天?辦理報帳手續(xù)。?（五）凡購買?辦公用品及設備?等實物都要辦理?人庫驗收手續(xù)，?憑電腦小票及合?法的發(fā)票（政府?機關內部使用的?單據(jù)除外）報帳?。（六）各種?罰款的票由直接?責任人自理，不?得報銷。機關?財務管理制度范?本（二）為進?一步規(guī)范機關財?務管理工作，認?真貫徹執(zhí)行財經(jīng)?政策、法規(guī)、制?度，加強監(jiān)督，?維護財經(jīng)紀律，?根據(jù)<中華人民?共和國會計法>?、<會計基礎工?作規(guī)范>的要求?，結合我委實際?情況特制定本制?度。一、財務?管理工作制度?1、按照國家財?經(jīng)制度、法規(guī)要?求，委機關各項?財務收支活動都?應納入財會部門?統(tǒng)一管理、統(tǒng)一?核算，并接受監(jiān)?督。各項支出均?應嚴格遵守市行?政單位經(jīng)費規(guī)定?執(zhí)行。2、認?真組織會計核算?，辦理會計業(yè)務?;及時清理債權?、債務，正確編?制會計報表。?3、委機關各項?開支均應取得真?實合法的原始憑?證，原始憑證必?須由經(jīng)辦人簽名?，按規(guī)定審批程?序批準后報銷。?出差或因公借款?須經(jīng)領導批準，?任務完成后及時?辦理報帳手續(xù)。?自制原始憑證格?式由財務部門統(tǒng)?一規(guī)定。4、?加強現(xiàn)金管理，?不得“坐支”，?加強支票管理，?出納、會計各司?其職，互相制約?。5、財務人?員要以身作則、?奉公守法，認真?貫徹國家各項改?革措施，既要維?護國家和集體利?益，又要維護職?工的切身利益。?6、會計人員?應做好會計檔案?管理工作，每年?要及時將各類會?計帳、證、表等?資料分類裝訂，?立卷歸檔。7?、機關各項支出?報銷時間原則上?定于每周周一、?周三、二、財?務開支審批制度?為節(jié)約開支，?減少浪費，委機?關各項開支必須?經(jīng)主管財務主任?審批后方可報銷?，嚴格履行“一?支筆”審批制度?。機關財務管理?制度。（一）?報批制度1、?委機關各項開支?均應實行計劃管?理，報委主管財?務主任批準，發(fā)?票回來由財務按?計劃審核后，經(jīng)?委主管財務主任?批準后方可予以?報銷。開支數(shù)額?較大的，還應由?主任辦公會研究?后批準。2、?購買物品、訂閱?報刊、雜志以及?日常修繕等必須?憑正式發(fā)票（稅?務局統(tǒng)一監(jiān)制的?）報銷，非正式?發(fā)票或非行政事?業(yè)單位收據(jù)均不?予報銷。3、?千元以上的各項?開支，必須通過?銀行轉帳結算。?領用支票必須填?寫支票申請單，?注明用途及限額?，辦理完必須在?十日內憑正式發(fā)?票履行正常報批?手續(xù)。（二）?審批權限1、?職工因公外出開?會、培訓、必須?嚴格按照國家機?關、事業(yè)單位工?作人員差旅費開?支的規(guī)定執(zhí)行。?借支差旅費的人?員，必須由本人?填寫借款申請單?，注明到何地、?辦何事及計劃天?數(shù)，核定借款金?額，返回后一周?內按審批程序報?銷。機關人員大?小借款，應經(jīng)主?管財務的主任批?準。2、符合?探親條件的職工?，其探親差旅費?按規(guī)定予以報銷?。3、購買各?種固定資產(chǎn)、低?值易耗品、材料?及訂閱黨報黨刊?雜志、專業(yè)書籍?等均應由經(jīng)辦人?或部門提出計劃?，然后履行正常?報批手續(xù)予以報?銷。4、機動?車輛實行定點維?修，維修前應由?司機提出計劃，?經(jīng)辦公室主任匯?總，報分管領導?和主要負責人同?意。年終或每半?年結帳一次，報?銷時必須按正常?報批程序結算，?并附修理費明細?表。機動車燃料?費實行一次性購?買，分期領用。?三、財產(chǎn)物資?管理制度1、?固定資產(chǎn)統(tǒng)一由?辦公室指定專人?進行管理，應建?立健全管理帳卡?，對報損、報廢?、調出、變賣以?及增加或減少的?固定資產(chǎn)應由使?用部門或管理部?門提出書面申請?，按審批權限報?批。固定資產(chǎn)管?理部門應定期對?固定資產(chǎn)進行清?查、核實。2?、購進低值易耗?品、材料，要做?好登記入帳工作?，保管和采購簽?字