貸款風(fēng)險分類分析方法８貸款風(fēng)險分類中的財務(wù)分析

內(nèi)容提要：

企業(yè)財務(wù)報表分析與審查財務(wù)比率的分析與運用財務(wù)分析與貸款風(fēng)險分類對接８二、企業(yè)財務(wù)報表分析與審查企業(yè)財務(wù)報表構(gòu)成：

主財務(wù)情況表說明書

附表

附注資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表利潤分配表、應(yīng)繳增殖稅明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表等各項目的增減變動情況、企業(yè)主要會計政策、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易、或有事項及其他重大事項投資總額、投資構(gòu)成及投資進度、資本變動情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、資產(chǎn)盈余虧損及報廢情況等８如南：余某馬股天份絮有捧限穴公狐司陡的圖報深表地附糕注腰：公訓(xùn)司學(xué)簡嶼介公監(jiān)司司主毒要然會誤計湊政間策紹：（川1宗）暖會虹計存制望度托。公漆司幼原徹執(zhí)烘行真的灣《闖施蘿工墨企貨業(yè)野會物計輩制究度擁》唇和械《駱房肯地學(xué)產(chǎn)警開仿發(fā)肯企甩業(yè)沿會古計垃制喉度摸》蘋，答現(xiàn)傳已伶按贈照飽《戚股淋份塔有啟限涼公蕉司氏會仰計略制能度沃》讀進僵行竄了盡調(diào)慮整還。（炊2欺）朽記寇帳寺基民礎(chǔ)丟和話計衣價糧原糖則韻。株權(quán)安責(zé)弟發(fā)萌生迎制卷及卸歷獲史腥成鹿本覽法（肝3嘩）拒壞金帳袖損紗失衰的要核壯算嬌方搞法難。碎采港取供備瓦抵英法篇核拼算稠，胡壞鐮帳牌準(zhǔn)峰備商按瞇年港末拘應(yīng)巧收肯賬意款亭余址額還的掌1再%浩提睡取繞。（碑4生）她存羊貨栽。債采疫用輕永倉續(xù)杜盤緊存尺制攤。（錄5挑）雁固炸定望資樹產(chǎn)件折韻舊弓。姿采斯用茄直蘆線鋪平鵲均搞法朽直虎接圍計距算郵。（鑰6給）平關(guān)炕聯(lián)舟關(guān)敏系性。軌存憐在慶控舒制罵關(guān)柱系險的劑關(guān)體聯(lián)穩(wěn)方度為猶北泄京金住脆宅男開確發(fā)著建描設(shè)郵集代團樸總鉤公藝司池。絡(luò)屬常本建公買司班的教母溉公惑司彎。８（盛一慌）灶財鉛務(wù)氣報柳表責(zé)分牙析創(chuàng)的虎重月點1撥、傘對盛報潛表太本首身辣質(zhì)梢量么進骨行滑分冊析分號析您的塘重選點驕?zhǔn)菨搶馄滂T真沙實上性宇、徐合燭法鑰性鉗的玩確朱認(rèn)條。小具顆體雹包應(yīng)括糟：（端1竟）蛛常催規(guī)喂性猛分范析（音2昆）擺報沿表亭勾列稽捉關(guān)燙系厲的獻分啦析（疫3在）么報斃表蹲中譯有清關(guān)等內(nèi)斥容田的茂分汪析８財圈務(wù)晌報洲表尖的給審棚計預(yù)分犬析梳:駛損斜益媽表借分屯析警結(jié)僚構(gòu)浪分避析結(jié)色構(gòu)殺分饅析架研幕究厚是瞞一匪種勸幫住助可分豬析鈔決鑒定晉一袍家龍公服司退損著益嫌表獵中蓬，我各莊個蠢組報成溪要粒素樓與兩一個個吵共程同抖因膝素才（嫁總解銷陡售劣額歡）勵之逝間訊的集關(guān)笨系帝的誦方樣法翼。岡這姐種幕分搏析墊可忍以驗提所供蒙關(guān)連于為財猴務(wù)陣健犬康書和哪利陪潤澇情筆況讀的似重復(fù)要嚷線誦索野。復(fù)所沃有吃損固益灶表堂中昆的傳項鄙目羽都框以肥凈蹤蝶銷欺售害額垃的炮比止例紐奉來代表的示仇。墾這公個板手幣段霧幫裹助需分饞析覺迅艱速玩找?guī)Z到鞋一井段測時無間恥內(nèi)洲收戚益懇表拘中猾的品結(jié)犯構(gòu)笛變歇化暴。８財棄務(wù)賤報專表贊的披審話計盆分蒼析堂：溉損掙益闖表爆分然析港比是較短分缺析比袖較田分惠析頃就茄是檔將秤借潛款外人閑損嫂益旁表朝上勵的李有坡關(guān)飽指疊標(biāo)贏與尺比府較東標(biāo)滑準(zhǔn)穴（扛經(jīng)警驗物標(biāo)則準(zhǔn)墨、觀歷取史旅標(biāo)侵準(zhǔn)僚、勁行毅業(yè)侄標(biāo)弟準(zhǔn)盜、密同悼行當(dāng)業(yè)認(rèn)其核他辭企堆業(yè)泊、飼預(yù)墊算墾標(biāo)路準(zhǔn)捆）鏡相乎互慮比原較足、排找勞出喪差折異厘及凡其韻產(chǎn)醋生麥的劣原攝因膜，役用醋以訊判各斷兩借勁款釘人鄉(xiāng)豐的吼管坑理珍水根平蹄和懸業(yè)治績拉水謎平課。８財骨務(wù)格報猶表關(guān)的閘審叨計魔分余析傻：鈔損滑益貓表罩分?jǐn)y析維比駕較齒分妨析比耐較賣分識析關(guān)的遼步猛驟:配(雹1貧)信確乎定甘行諷業(yè)謹(jǐn)標(biāo)楊準(zhǔn)束水捆平；耕(食2譯)傲選市擇銹比粒較賊年消度駛；殼（版3飲）穴確床定路可修比堵性兼進宵行紙比增較暖；顫（悉4扭）侄分現(xiàn)析讓差石異端及揪產(chǎn)珠生唯的翁原鬧因端。當(dāng)覆比洋較刃對馳象皇確揭認(rèn)傘為萌以票前諸年弓度超的戀實招際頓數(shù)蜂據(jù)傅時烏，既就艙是洋在鍛進揚行蜂趨李勢請分扭析繞。８財騰務(wù)礦報芬表針的歪審頓計烏分旋析尿：期資傲產(chǎn)劫負(fù)話債揚表暢分戰(zhàn)析趣財譯富緞清挽單差：漁資牌產(chǎn)中負(fù)膀債冶表吧概血覽資毀產(chǎn)界：檔流蹤蝶動影資晨產(chǎn)慶、辟非魚流漫動根資妖產(chǎn)負(fù)拴債松：什流稀動寬負(fù)裁債心、吹長粘期啟負(fù)哪債所訴有爛者棉權(quán)竿益霞：狼資滋本撒（唉股說本種）污、早資瘦本讀公彼積牲、低盈也余咸公辱積片、籃未曾分嫌配普利慌潤８財禾務(wù)遲報臨表逝的沖審凳計承分菜析綢：漢資暢產(chǎn)指負(fù)侵債甚表擦分恨析失結(jié)甘構(gòu)肝和夕比乞較早分翅析結(jié)彩構(gòu)湊分煌析誼：資戴產(chǎn)財權(quán)遠益涼結(jié)小構(gòu)型平疾衡模關(guān)是系羞的油風(fēng)蔥險栗分仙析它：葵穩(wěn)情健擊結(jié)中構(gòu)向、刪中變庸例結(jié)枕構(gòu)許、俗激溉進扇結(jié)誦構(gòu)資神產(chǎn)遇結(jié)劫構(gòu)少分查析捐（勞資堡產(chǎn)高結(jié)德構(gòu)鬼的窯行扣業(yè)邪參弟數(shù)謙）融攤資煤結(jié)欠構(gòu)濱分云析溝（滲融毀資絞結(jié)互構(gòu)南的柴行支業(yè)年參嶺數(shù)受）８資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的行業(yè)參數(shù)

行業(yè)項目制造業(yè)%批發(fā)業(yè)%零售業(yè)%資本密集型%勞動密集型%現(xiàn)金5-85-85-85-85-20應(yīng)收賬款20-2525-350-100-2020-60存貸25-3535-5050-600-100-10固定資產(chǎn)30-4010-2010-2050-7010-30其他5-105-105-105-105-10總資產(chǎn)100100100100100８融資結(jié)構(gòu)的行業(yè)參數(shù)生產(chǎn)、銷售行業(yè)服務(wù)行業(yè)制適業(yè)%批發(fā)業(yè)%零售業(yè)%資本密集型%勞動密集型%流動負(fù)債30-4040-5550-6020-3040-50長期負(fù)債15-2515-2010-2020-300-10所有者權(quán)益35-5030-4025-3535-5035-50所有者權(quán)益合計100100100100100８資眾產(chǎn)拿權(quán)溉益兵結(jié)承構(gòu)券風(fēng)懇險層類武型欣（拍三足種械）（衛(wèi)穩(wěn)拐健扮結(jié)伯構(gòu)稈）（兵中墊庸喊結(jié)臭構(gòu)蜓）（惰激畜進編結(jié)醫(yī)構(gòu)附）短屆期肝資端產(chǎn)長過期平資蔑產(chǎn)流擱動燦負(fù)救債長險期愿融叮資短艙期景資泄產(chǎn)長碌期便資涉產(chǎn)流棍動音負(fù)爆債長盞期悅?cè)诨唾Y短常期方資桃產(chǎn)長渴期尸資辭產(chǎn)流劍動僚負(fù)翻債長眾期傅融嫩資８財舊務(wù)閘報喂表牧的匠審形計藏分說析浸：減資香產(chǎn)專負(fù)形債抓表久分慌析勞結(jié)比構(gòu)謙和甘比撇較遭分摧析比敞較化分居析以：優(yōu)就鑰是細(xì)將拾借煤款聯(lián)人譽資晃產(chǎn)遲負(fù)耗債賴表店上撐的各有蠅關(guān)陶指就標(biāo)詠與鍵比辰較獎指坑標(biāo)拉（倍經(jīng)雅驗脾標(biāo)諸準(zhǔn)故、嚴(yán)歷義史迫標(biāo)根準(zhǔn)戒、她行籌業(yè)緊標(biāo)廊準(zhǔn)踢、煮同江行算業(yè)量其鬧他不企籌業(yè)族水砍平烈、匙預(yù)公算獎標(biāo)貫準(zhǔn)伍）池相語互熄比向較智找澇出東差召異蕩及側(cè)產(chǎn)溝和守原冷因興，婆用溝以撥判漆斷督借速款副人駁的償管奧理層水康平斗和帖財石務(wù)惜狀問況保。比抱較血分?jǐn)偽錾鞯闹鸩綍E撲：念確碎定佳比幼較云目遇標(biāo)鼠和凝比摟較此年軌度半；陸確詳定后可粱比租性榨；屠進拴行召比服較指；嗓分圖析羅差咸異伙及膀產(chǎn)殼生為的吳原澡因面。８財甘務(wù)沾報凱表獄的止審發(fā)計失分芳析貧：師資笛產(chǎn)他負(fù)氧債顆表屬分跌析老流梯動濁資敲產(chǎn)積分召析流粉動閑資娛產(chǎn)眨是旋現(xiàn)敗金瞞及緞其漸他灑任位何耳可痕望酸在亞1色2攀個銀月少或滾者易短斤于紫1杰2習(xí)個菊月進收臭益視期柜內(nèi)冬轉(zhuǎn)喬化虹為予現(xiàn)宵金鏡的窮資別產(chǎn)疼。流故動從資鼻產(chǎn)鹽按碰著場其丑流鑰動醉性晶或烈者丑與餡現(xiàn)遠金哨之販間翼可剪兌道換芬性攻的史順誤序印排斑列揪在坑資損產(chǎn)科負(fù)主債魯表墓上型?，F(xiàn)標(biāo)金箭的閑流藝動院性丟最鴨強租，大然扇后唯依團次蒙是魂短漆期劍投賽資日、缺應(yīng)碰收誼賬猛款推和粉存償貨調(diào)。８財榆務(wù)蒸報攻表練的橡審仗計辦分己析駐：盼資竊產(chǎn)忽負(fù)額債甚表僚分針析榮流命動洋資布產(chǎn)察分姿析現(xiàn)區(qū)金短育期服投越資機的很分辮析應(yīng)選收過及蠟預(yù)盤付秀賬淡款存穿貨待喂攤濱費蟲用８財柜務(wù)襲報宴表梨的惕審著計幻玉分球析糾：必資業(yè)產(chǎn)掙負(fù)戒債菜表康分鞋析名長系期需投尚資恩分標(biāo)析長嫌期眼投罰資聾是雅指升短嗓期融投省資串以地外磨的婆投序資藍，凍是排企乏業(yè)馬持巨有莊的左不饅準(zhǔn)質(zhì)備鵲隨狡時劃變原現(xiàn)匠、笑持寧有褲時踩間扣超秒過孩一斬年營、鉆因肉對植外樣出沸讓警資揉產(chǎn)叼而甩形江成丈的押股解權(quán)坦或替?zhèn)鶖R權(quán)叉。企撐業(yè)聾的支長存期忠投羽資游，首在奪很潔大基程死序召上倚代惕表裕企討業(yè)代長讓期銅不橫能賀直腿接降控傅制辟的閉資漲產(chǎn)陶流蝦出譜；毫是逼企厚業(yè)陳高最風(fēng)偏險孟資秒產(chǎn)社區(qū)花域漂；皂長全期輔投提資塔效棄益欺的格增石加液往卷往具是誓引飽起鎖企曉業(yè)表貨荒幣開狀妄況填惡漲化哥的暴因非素?zé)?。銀斷行捕要煩特稍別疊注男意遍對夠長偉期混投頂資昌本守金圾收食回女的絕安填全砌性集，烈收計益孟的餐規(guī)怕模鮮以煎及疾質(zhì)憂量江的盯分畢析辰。８貸陶款脖風(fēng)物險田因額素仇審?fù)び嬇蟹窒∥鲐悾嘿涁斊瑒?wù)愈分孫析羽固聯(lián)定迅資號產(chǎn)法分叛析固叮定醋資兇產(chǎn)鎮(zhèn)是廚指期使梨用妙期泰限往較位長渾、察單碗位肆價孤值嬌較竄高瀉并息在帝使饅用買過問程森中覽保暗持平其外實灣物杜形利態(tài)偷基投本頁不后變捏的才資浩產(chǎn)頌項梯目肉?？椭骷徱獞K有錫用知于帶經(jīng)乒?fàn)I矮一奪家攏企滲業(yè)隔的掏建嶼筑驚、槐設(shè)慶備拖、源車涼輛違和象租嶼賃川資筋產(chǎn)船改庸良據(jù)投攝資院組字成辜。分膜析８貸汗款而風(fēng)惜險垮因謎素續(xù)審飲計策分辟析按：篇財蹦務(wù)顛分姜析停無睡形冰資竟產(chǎn)蛙分舉析不西具雖有挎物啞質(zhì)義存捧在洋形發(fā)態(tài)狡的泊資盲產(chǎn)析為純無鴿形液資義產(chǎn)８財忽務(wù)蠟報閱表四的抓審服計筆分螞析長：秘資殲產(chǎn)除負(fù)賽債升表滋分影析負(fù)長案期借待價攤賭費友、予其適他夫長同期尖資抓產(chǎn)堂分勵析長產(chǎn)期黨待臺攤構(gòu)費扣用扛是踏指剃不慢能育全餐部橋計擇入番當(dāng)伸期蜘損較益閣，肯攤航銷值期他限灰在吉一臥年搏以掏上剛（末不練含幟一戶年剖）昌的看各后項讓費技用哲。麗包海括們：區(qū)租建入癢固葬定津資苗產(chǎn)銷的吃改酒良跨支姑出慶、頸固代定耐資爆產(chǎn)躁大希修紹理鋤費背、貿(mào)其毛他遭長賽期薄待枝攤印費傍用肺（撤開圣辦顛費總）其打他拐長傾期句資沈產(chǎn)露是且指抬企貴業(yè)視正化常崖使收用偶的湖固稻定塊資翻產(chǎn)醒、赤流子動勇資括產(chǎn)技以廟外棄的速，混由港于塔某皇種分特釣殊泰原初因驢企薄業(yè)房誠不狂得揀隨州意內(nèi)支源配洽的要資功產(chǎn)向。小包墾括奴：結(jié)特憤準(zhǔn)除儲團備負(fù)物勝資跳、泡銀襲行乞凍性結(jié)莖存復(fù)款累和模凍蹲結(jié)轟物狼資降、聞涉辮及銷訴得訟漲中互的糕財漲產(chǎn)嫁。８財絹務(wù)使報綿表努的然審僵計爭分公析躍：溪資王產(chǎn)什負(fù)輛債倦表庭分淘析四長預(yù)期砍待陵攤欺費魄用拘、尸其啟他雙長求期濫資輝產(chǎn)微分棟析上剛述曾兩澡種行資刃基駕本患上甲不匠能言對伶企項業(yè)仆正奧常蔽經(jīng)您營跪活抽動贏提襲供版直譜接化用鋼助道。心因哪此專，擁從忽使渴用借價臉值請的他角貼度如來惕分姻析仁，續(xù)沒魔有趴可映利雁用驢性顛?？s慧評筒價險企的業(yè)皇的查償嶼債均能進力悲時便，茅要稿將凳其掘從隨總清資撓產(chǎn)旁中患剔迫除猜。分哭析吊時點注譽意賄企移業(yè)探利套用帳這與兩魄項案資盼產(chǎn)被調(diào)使節(jié)煩利擾潤憲的珠情煙況奮。８財貝務(wù)萬報尤表腰的早審揉計漲分鏟析拌：哨資饅產(chǎn)工負(fù)幣債孟表湖分銅析事的展流所動診負(fù)撓債司分嘩析流這動賞負(fù)極債椒是鍬借美款踏人書必鑒須培在詞一肝個窯收皆益擠周應(yīng)期陸或飄者個一燃年灘內(nèi)對償稠還升的文負(fù)邀債誓，夠清聰償莫這縫種雞負(fù)蛇債白的搬資萍源牲通霉常祝是忌可摟以貨轉(zhuǎn)教化鍋為稼現(xiàn)考金爬的閃流糧動哨資魚產(chǎn)嚴(yán)。兇包密括壺：后短疊期導(dǎo)借毫款播、乘應(yīng)克付加票良據(jù)散、糟應(yīng)繞付請賬乘款慣、廈預(yù)輪收油賬啄款違、炮應(yīng)組付且工舊資鮮、曉應(yīng)稅交焰稅輪金論、捷應(yīng)住付瞞利蝕潤菌、椒其詞他志應(yīng)緊付萌款神和皂預(yù)飼期比提薄費給用梨等矩。蟲主筑要僅項街目喪分誘析勿要痕點尊如動下８這皇些波應(yīng)沸付刷賬浮款擋是團否賢真纖實扎地育反法映先了談貿(mào)驢易段負(fù)廣債慰？應(yīng)窗付傅賬救款鞠是景否親按范規(guī)狐定尚付軌出梁？有休多裁少李應(yīng)冶付鐵票漏據(jù)動，河應(yīng)駛付遭給茅誰掛？應(yīng)昨付全票身據(jù)辭是諒在壯什借么托情搖況師下訪和解什衫么艇時歇間婚發(fā)慚生虧的衛(wèi)？它恩們腎的核期示限挎、雷利潑率掌和最到掃期借日悉是鼓怎征樣兄的帶？有蜜多也少理有自負(fù)跳債半？迫付蹈給頭誰晃？在鉤什半么農(nóng)情私?jīng)r鴨和穗條舒件參下泡，齊其玩將患變槽成熔真綢實淘負(fù)虛債句？這鍵些僑負(fù)載債稼是帳否疤作駁為短擔(dān)士保井，追以農(nóng)什膜么燦資止產(chǎn)句擔(dān)這保魚？資軋產(chǎn)怖負(fù)縫債裙表百的狂分叨析典（謹(jǐn)負(fù)福債廁項閑目控）范賬碎戶廉問商題薄要斷點應(yīng)潤付翁賬紙款應(yīng)警付尤票顛據(jù)或栽有遭負(fù)獎債８財常務(wù)數(shù)報綿表踩的虎審滔計撓分次析慌：貍資唯產(chǎn)斗負(fù)歷債候表左分棉析乘長葉期勸負(fù)備債據(jù)分咳析長植期恐負(fù)眼債帖是扶指澤償抖還鄭期滔限個超鑰過洪一瞞年寇或籍一拾個條營悠業(yè)訴周常期舉的劣負(fù)拆債肆。享包嘉括虎：搬長樓期員借釘款欺、缸應(yīng)動付部債近券哪和帥長朽期頂應(yīng)檢付在款剪等忘。分善析８財吸務(wù)朋報傲表負(fù)的詳審吳計抓分著析唯：縫資評產(chǎn)邪負(fù)蓄債梁表哈分領(lǐng)析毫所誤有記者彩權(quán)茂益禾分繩析1劣、知股眾本源或勸實徒收半資貸本2通、輪資遮本挎公職積3行、神盈戚余役公功積4虎、草未獸分替配輕利馬潤８財茂務(wù)種因暴素波與跡貸?？罾w風(fēng)慌險百分森類叢的婚對俯接信慚用草等予級托與吧貸短款心風(fēng)侵險狗分伸類洗的煙對趕接借康款平人騰還廁款紛記給錄源和輩財蒼務(wù)手狀泊況宣與猴貸賞款湖風(fēng)吐險瞇分慰類測的煩對恢接８企發(fā)業(yè)板信尿用礦等哲級兆和忌貸羞款耍風(fēng)途險擁分淘類海對除接匠表信用等級AAAAAABCC級以下分?jǐn)?shù)90分以上90-8585-8080-7575-7070-6565-6060-5555-5050以下類別正常正常正常/次級關(guān)注/次級次級次級/可疑可疑可疑/損失損失損失1、企業(yè)的信用等級要結(jié)合企業(yè)當(dāng)期財務(wù)變化情況，進行及時調(diào)整2、要結(jié)合貸款擔(dān)保的情況進行綜合分析后確定貸款類別８貸庫款筐風(fēng)責(zé)險授分笨類竟矩霧陣遠表逾期狀況財務(wù)狀況30天（含30天以下）31-91天91-180天181-360天361-720天720天以上優(yōu)秀正常關(guān)注次級次級可疑損失良好正常關(guān)注次級次級/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失損失損失損失損失損失８二愈、融財智務(wù)刊比冶率覺的禿分暴析隙與爽運政用（欺一拍）克財粥務(wù)數(shù)比盲率餐的飯類戀型泉與貢測濤算財招務(wù)扶比巖率榆通跪常吉由小四帶大啄類露、十押七扛個燭具匪體酒指襪標(biāo)禿組及成。８1賞、狗流跟動結(jié)性士比明率流饅動乞性猜比娛率牧是距衡棉量嘉借穩(wěn)款檔單軌位妖是蠟否適具菌備絮短腎期讀償促債牲能揭力帆的密重渾要棕指裳標(biāo)拔。魔反違映耕企頃業(yè)余短寺期閥償蒸債念能回力矮的槳比煩率冬指嚇標(biāo)泡主拿要株包院括謹(jǐn)：夸流瓜動推比臘率賓、民速突動悠比椒率告和那現(xiàn)傻金掙比備率惠。速央動興比檢率族的時行礙業(yè)急平繼均地值（財櫻政錢部旱統(tǒng)愁計雁評誰價扔司塞2軟0服0蠢2）酒：籮（狀%源）工羅業(yè)銷8掠4傾.笛9險%屢；疫建陷筑俯業(yè)劉7刺9冰.熱6井；貫地奏質(zhì)拒勘謀察累及共水寶利衡業(yè)石1鉤2密6球.駁8幅；盯交喪通淘運求輸殊倉儲儲申業(yè)焰7姻4紐奉.蓮8束；五郵膨電驅(qū)業(yè)包1驕2可9洗.根9證；央信白息斷技架術(shù)汁業(yè)趟1童0稱2厭.箱2睡；恒批籠發(fā)奏和間零織售必貿(mào)框易逮業(yè)漏7暈4嗓.煌6冰；胃房閃地型產(chǎn)剝業(yè)醒5籮6教.吃9得；狡社優(yōu)會聽服萬務(wù)繡業(yè)適8睛7別.墳8孟；齒農(nóng)野林梳牧納漁語業(yè)支7課5胡.鉤2聯(lián)。８流攀動塘比猶率冷=流葡動習(xí)資絡(luò)產(chǎn)清/骨流碑動宿負(fù)嘴債速情動銜比薄率抄=速破動棗資熊產(chǎn)超/理流著動燭負(fù)襖債現(xiàn)比金識比翅率=顧現(xiàn)前金獎類刷資勸產(chǎn)管/捎流蹲動男負(fù)投債注國意旱：福結(jié)筆合弦企泥業(yè)臨性太質(zhì)財和線行惜業(yè)作特駝點８2扇、舍杠釋桿銳類膝比響率杠僻桿何類冷比濾率撈是樹衡雷量呈借?？铉R單章位蓬財曲務(wù)妙狀心況訊穩(wěn)蜓定占與惱安匪全炮程貍度雞的篩重壺要涉指挖標(biāo)青。也如勝資濤產(chǎn)粒負(fù)遮債天率糠、吉負(fù)姐債廚與鳥所磁有震者捕權(quán)魄益逃的叛比滔率憲、沾負(fù)汗債分與揚有拉形麗凈甘資認(rèn)產(chǎn)林的蔬比耍率拉、蔽利義息架保劫障爛倍招數(shù)瓣等。資性產(chǎn)輸負(fù)不債馬率廈行筋業(yè)往平瘦均顛值仔（利%闖）工鴨業(yè)6視4斯.助8類；建線筑懶業(yè)負(fù)8備2梯.怎3；地有質(zhì)魔勘震察忘及代水菠利伙業(yè)堵5勉8吐；交畝通棄運跡輸柿倉銀儲陵業(yè)助6舅7識.緣瑞8爭；掛郵宜電炒業(yè)域6啦0校.炕3弟；寇信卻息哲技舒術(shù)紫業(yè)旦5感9覽.伙9稻；激批妥發(fā)州和輸零筍售程貿(mào)憐易閱業(yè)塊8暑3削.甚8狂；補房款地忌產(chǎn)樹業(yè)姿7勤9愚.件4盞；厘社潔會英服趙務(wù)虛業(yè)柱6鴿8金.粥1馳；叮農(nóng)算林武牧桃漁糠業(yè)蠶7跑7辱.岔4示。８資叼產(chǎn)炊負(fù)默債礙率=擴負(fù)類債憶總貝額愚/我資出產(chǎn)詳總接額負(fù)紀(jì)債幕與濁所除有魚者慘權(quán)首益禍比喜率=伍負(fù)籍債染總修額男/避所牢有象者鑰權(quán)群益負(fù)狗債病與樹有廉形破凈傍資漠產(chǎn)拿的逃比貨率=存負(fù)還債泉總蕉額含/尤有煮形鑄凈屑資攜產(chǎn)利飾息鎖保素障寇倍僅數(shù)=辜（丹利檔潤降總姑額煩+蒸利姐息捆費脾用繞）巡壽/徹利撈息遣費偷用８3鐮、管盈咬利環(huán)性當(dāng)比沖率盈世利石性門比攪率畜是戲用幻玉來遙全灘面拌評附估轉(zhuǎn)企割業(yè)壩經(jīng)共營歲管不理晶和境完怪成桶任忘務(wù)姥情陪況節(jié)的科比輝率懲指跳標(biāo)乖。脅如漫銷賢售狐利鍬潤搖率削、惱營儉業(yè)蹄利技潤絮率者、歇凈載利衛(wèi)潤泛率岸、齡成帽本幻玉費黃用粉利綢潤評率棕。主漏營杜業(yè)堅務(wù)右利沾潤果率歲行膊業(yè)誘平浴均蔬值版（兩%之）工匠業(yè)1擋3板.幸3駐；建豪筑骨業(yè)征8虛.渣7；地程質(zhì)樓勘別察匙及坑水被利劑業(yè)頑9柔.尊4籃；交書通素運進輸掀倉次儲角業(yè)躬1培1節(jié).兩7陷；咳郵合電毛業(yè)由1榜7笨；幅信釋息扮技撈術(shù)業(yè)紅1嫂3總.產(chǎn)5慘；騾批處發(fā)查和惑零揮售車貿(mào)挽易糞業(yè)溉5州.拖6包；恨房旋地恐產(chǎn)姜業(yè)虛1田6盞.栽3萬；社黎會敵服婆務(wù)桐業(yè)價1但8拒.粘4房誠；替農(nóng)油林賄牧顧漁品業(yè)紗1較4婆.趨4喪。８銷究售序利葉潤飄率=更銷疊售胸利通潤命/盟銷搜售晌收臣入放凈棗額營惡業(yè)自利泰潤貼率=豬營額業(yè)偽利錯潤族/渣銷濤售潔收煉入征凈降額凈原利鏟潤銹率=慰凈陳利表潤鼓/為銷棉售此收吩入玻凈果額成偶本規(guī)費知用蜜利陡潤物率=奔利幫潤勁總休額低/啦成背本炸費裳用右總業(yè)額盈明利扇能叉力單分蜂析多的妖最借初乘基寇礎(chǔ)８4凳、射效放率忌性奶比楚率效饒率型性跟比殘率征是御衡錄量慮借梳款閥單趣位件資自產(chǎn)鍋利仁用書效紗率廚高孩低盒的航重酒要歐指索標(biāo)誤。茅效刺率殼性膜比抵率期主輕要歡包屠括駐總池資親產(chǎn)渡周麻轉(zhuǎn)仍率炭、平固皇定杜資茶產(chǎn)麗周炭轉(zhuǎn)檢率喪、筐應(yīng)姥收付帳雨款洞周撲轉(zhuǎn)蓄率乎、究存歌貨今周響轉(zhuǎn)好率祥、貨資液產(chǎn)嘩報踏酬河率迫和攝權(quán)室益盼報訂酬獅率時。娃在年短圣期死貸驢款嫂管閱理錦中絲式，趨主掘要芒分諒析萄應(yīng)捏收甩帳蘇款榨周職轉(zhuǎn)繪率弟和河存亞貨炭周額轉(zhuǎn)庫率旦兩拍大貼指條標(biāo)史。應(yīng)潤收頃帳滅款亦周尖轉(zhuǎn)項率炮行女業(yè)虛平吵均循值工仰業(yè)5翁.料7壇；建遼筑銷業(yè)壇2載.棒7；地眾質(zhì)雕勘綢察郵及膽水識利驚業(yè)劍5成；篩交布通荷運樂輸慚倉皆儲駝業(yè)所5套.們2好；幼郵牢電智業(yè)湊7展；遠信羞息積技公術(shù)團業(yè)祥6熊.徑1亡；公批百發(fā)爪和躺零示售鑰貿(mào)時易列業(yè)猶6母；陰房欣地壟產(chǎn)篩業(yè)醒3互；冷社節(jié)會喘服犬務(wù)斯業(yè)跪6傘.切2逝；遲農(nóng)遞林畢牧樹漁翼業(yè)嶼3過.觀2央。８總獎資尼產(chǎn)招周女轉(zhuǎn)恩率=揪銷珍售拒收矩入刑凈慚額牙/仿資滋產(chǎn)蘭平侮均丙總地額固痕定遼資舟產(chǎn)憂周食轉(zhuǎn)滅率=氣銷騎售義收尚入貧凈鄭額釀/茂固接定踢資話產(chǎn)濁平指均拳凈委值應(yīng)牙收危帳雄款虎周唯轉(zhuǎn)足率=約賒平銷獵收侮入猶凈絞額拘/步應(yīng)云收蕉帳迫款填平鎖均脈余鏡額存咳貨瓶周隙轉(zhuǎn)隆率=培銷芬貨室成連本具/暫平算均瞞存呢貨拜余董額資際產(chǎn)給報視酬悄率=錘稅惕前擴凈休利術(shù)潤禁總箱額彎/銜資紅產(chǎn)盜平招均螺總環(huán)額權(quán)廉益對報方酬使率=堪利寇潤襪總矩額懲/辟有貸形沃凈臂資體產(chǎn)８（倉二午）伴財保務(wù)伯比葉率瓜運棋用翠中框應(yīng)縫注進意灘的塘問梢題不擁同榴類痛型棍行飄業(yè)邊的威財弓務(wù)有比屆率爹分安析不益同僑類飲型皮客院戶癢的逐財咱務(wù)錢比餅率僚分睬析財昌務(wù)滲比可率軌分牧析械的匯局昌限咬性８益且民灰公帳司款2勤0鹿0動2姿年蔽的推財運務(wù)亡資逼料桐如拿下德：資遼產(chǎn)亞負(fù)昏債壁表雄（扇簡飾表績）憲單伯位斗：由千塑元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貸幣資金310應(yīng)付賬款516應(yīng)收賬款1344應(yīng)付票據(jù)336存貨966其他流動負(fù)債468流動資產(chǎn)合計2620流動負(fù)債合計1320固定資產(chǎn)凈額1170長期負(fù)債1026實收資本1000盈余公積444資產(chǎn)總計3790負(fù)債及所有者權(quán)益總計3790８項目金額銷售收入6430銷售成本5570毛利860管理費用580利息費用98稅前利潤182所得稅60凈利潤122損嗓益途表單艦位運：廳千烏元８比率名稱益民公司行業(yè)平均數(shù)評估流動比率1.981.98好資產(chǎn)負(fù)債率61.9%62%好利息保障倍數(shù)2.863.8差存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)6.696好應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)7035很差固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.513很差總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.73很差銷售凈利潤率1.71%1.3%好資產(chǎn)凈利潤率3.22%3.4%差凈資產(chǎn)收益率8.45%8.8%差８借幕助鄙上避述步資榴料厲對廚該鑼企窯業(yè)鞠的蛋財念務(wù)刺狀費況刺進椒行萄分沫析圓：一孤、牛存委在涂的奪問抱題藝：二邊、抵重任點猶審刃查卵的肢內(nèi)向容應(yīng)亮收剃賬自款鈴管饑?yán)碇粍谏乒痰嵌ńY崗產(chǎn)乏投宮資乖偏票大銷陽售阿收露入仍凈類額金較嘴低客賊觀艙原痰因應(yīng)步收乖賬燙款隙管肉理煮政割策另、衫賬墻齡腹分局析贈、秩收伯現(xiàn)音率應(yīng)分風(fēng)析祝、工壞忌賬蟲分蠟析度投舟資艦項退目樂和指可本行兆性醒研害究讓方把案吳是悠否牧合鵝理椒產(chǎn)缸品些定恩價跨是奴否多合繼理主巴觀菜原教因人山為騾調(diào)勤賬８某兼公忠司饅2豈0地0障2柱年腳財晶務(wù)扇比給率謙（仗表彼一肥）1994–12-311995–12-311996–12-311997–12-31一、盈利能力比率銷售毛利潤率%17.93%17.57%9.17%8.85%營業(yè)利潤率-3.74%-2.94%-25.19%-29.60%凈利潤率0.09%0.03%0.26%-24.93%成本費用利潤率0.09%0.03%0.63%-19.32%二、效率比率/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/0.530.520.35固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/3.071.920.94應(yīng)收賬款平均回收期/135.27143.42266.5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)/213.45212.2309.2資產(chǎn)報酬率/0.02%0.41%-8.60%權(quán)益報酬率/0.25%5.29%-198.29%８某鉤公百司混2草0培0蝕2替年華財網(wǎng)務(wù)術(shù)比曬率纏（旁表秩二疼）1994–12311995–12-311996–12-311997–12-31三、杠桿比率資產(chǎn)負(fù)債率%92.46%92.83%91.67%99.72%負(fù)債與所有者權(quán)益比率12.2712.9411.01357.91負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率12.2712.9411.01357.91利息保障倍數(shù)1.0111.04-0.7四、流動比率流動比率0.900.810.680.60速動比率0.540.450.330.34現(xiàn)金比率0.250.070.070.04８問遮：寇1悠）叼是論否砌能盞給衛(wèi)予井貸慶款蔽？2姨）驢如從果僅有權(quán)貸互款栗，怎能助否霧增牲加傲貸羨款椅額羽度泳？3奪）逼如肉果屢對巾該想筆巨貸世款需進撥行除分犯類穩(wěn)，跳如延何坊分類默？８（智三苦）監(jiān)財指務(wù)晴分糊析弟與變貸飾款鞠風(fēng)孕險指分問類鉆對飄接…離…收得擇出虛初殃步高結(jié)忠論８貸伯款鼻風(fēng)睜險泄分具類謀矩騰陣懂表財務(wù)狀況30天（含30）天以下31天至180天181天至360天361天至720天721天以上良好正常關(guān)注次級可疑損失一般關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失損失損失損失損失逾醋期漂情勵況８企晝業(yè)芽信蔽用崗等拴級究和禿貸賀款絮分炭類祥對荷接柳表信用等級AAAAAABCC級以下分?jǐn)?shù)90分以上90-8585-8080-7575-7070-6565-6060-5555-5050分以下類別正常正常正常/關(guān)注關(guān)注/次級次級次級/可疑可疑可疑/損失損失損失1掃、輪企徒業(yè)膽的禮信總用沃等缸級窄要授結(jié)堵合朽企卻業(yè)苦當(dāng)脾期墾財?shù)珓?wù)凱變理化悔狀狀況紙，斜進聚行腐及伙時匪調(diào)邀整湯。2趟、斤要安結(jié)旨合繪貸椒款套擔(dān)梨保貼的轟情慣況南進憑行暗綜漢合冷分挖析抱后墾，炸確蝦定廢貸飼款訓(xùn)類偶別考。８貸怠款摟風(fēng)周險姜分尊類協(xié)中父的武現(xiàn)屑金咳流艷量缸分星析分郊析退重爆點黨：現(xiàn)荒金致流皆量役的麥內(nèi)厭涵現(xiàn)賺金膨流貿(mào)量杰表銳的值結(jié)椅構(gòu)盲和冬內(nèi)鬧容現(xiàn)弄金懲流班量理的風(fēng)測久算膀方休法現(xiàn)窗金尚流曾量緊分捎析屆在傍貸餅款綿風(fēng)缸險聾分宏類秀中融的碌具落體禁運司用８1文9甘9錘8波年衫3架月健2幫0叮日弄中鈔華柏人古民眨共褲和嫂國稅財世政鏈部牢公查布紐奉了蹈會快計含準(zhǔn)相則耗—疫—魄現(xiàn)饞金伏流奪量理表策，呈要壺求糊全甘國喜所敵有踢的像注是冊蔑企巴業(yè)世都磁要財編稈制俱現(xiàn)遣金塵流爆量飼表沖同著時電廢顧除吐原稻有鞭的匯財食務(wù)告狀勿況腎變散動我表杏。８（腫一滴）粱、興現(xiàn)截金游流科量蛙的為內(nèi)宏涵現(xiàn)真金過流悶量竿指割企半業(yè)現(xiàn)盾金和現(xiàn)絞金弦等衡價倘物的妹流班入擋和黑流蜘出率。脅現(xiàn)州金汪指蹈企爪業(yè)繩庫敵存顛現(xiàn)蛛金哭以拖及觸隨角時另可逝以幫用沒于脅支憐付趕的妻存惰款調(diào)；啊現(xiàn)互金絡(luò)等閥價料物燈指騎企連業(yè)供持專有斥的向期傅限療短毒、辣流搖動僚性儉強帖、揮易話于恭變繳現(xiàn)食、艱價臂值療變憶動飾風(fēng)國險享小既的哀投域資。８（祝二鳴）引現(xiàn)桐金曲流霉量肉分客析川的半必鏡要屋性—傳現(xiàn)葛金隆流有量悲是歡以還現(xiàn)儉金柴收魯付嗚實莖現(xiàn)綿制革為欄基廟礎(chǔ)巷編退制砌的木。脅現(xiàn)醫(yī)金均流吳量蕩更丟關(guān)英注四借士款辯人別的釀現(xiàn)粗金爹還肆款抱能均力話?！耐íq過事現(xiàn)然金塞流軟量昌分包析敲，騎有盛助旋于稻正嚇確盒評揭價菌借主款蠅人凈的所收危益球質(zhì)炭量擴?！曂ㄔ^搬現(xiàn)晨金胞流卻量絲式分勒析寨可漸以朵確閣定蹤蝶借灣款裙人秤的溪還組款察來華源賣，胖為忍貸巾款童和沸管集理策決允策謊提損供戰(zhàn)最剛直淹接聚的憂依阿據(jù)四。８（斬三圍）裝現(xiàn)比金下流榮量擾表打的尚結(jié)箏構(gòu)1尺、世表紗首堪：秤表暢明臣企股業(yè)愈名娃稱塘、賄現(xiàn)馳金道流芽量言的別會坊計印期賓間艷、喝貨找?guī)盘祮翁衔徊咭詽杉敖饒罅槐砉幭硖柤伞?貴、概基響本佩部謙分變：灰由蟲經(jīng)粗營拉活辮動島中驅(qū)的粒現(xiàn)秀金叨流上量圍、旱投訪資僅活腿動耀中譽的勿現(xiàn)妙金親流趣量聾以紡及已籌輔資堆活捕動自中森的知現(xiàn)己金批流騎量王的出三臺部白分照組姜成。８3稼、既補喘充盟資鳴料豎：*叫不箭涉屑及鐮現(xiàn)屈金束收叛支饒的攪投飄資盯和籌籌噴資灑活嶺動*盆將趣凈棄利米潤幸調(diào)勿節(jié)網(wǎng)為卻經(jīng)啊營黃活襯動班現(xiàn)尺金凝流抗量*立現(xiàn)存金鞭及眼現(xiàn)青金另等進價致物派的拼凈果增魂加旬情舊況８現(xiàn)摘金某流挪量兆結(jié)摘構(gòu)掠簡肉表星（紅基塵本巨部杜分終）項目現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷貸現(xiàn)金流入租金收入增值稅銷項稅款出口退稅其他現(xiàn)金收入購貸現(xiàn)金流出營業(yè)費用現(xiàn)金流出繳納所得稅其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金流出投資活動現(xiàn)金流量出售證券（不含現(xiàn)金等價物）利息與股利收入出售固定資產(chǎn)收回對外投資購買有價證券購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加對外投資籌資活動現(xiàn)金流量取得短期與長期貸款發(fā)行股票與債券償還借款本金支付利息、分配股息８（炮四叛）哄現(xiàn)輝金頁流體量權(quán)分巴析維的全內(nèi)及容現(xiàn)恢金刃流瘋量椅表闖是兆反固映墻企緣瑞業(yè)疏的畜一犁定愁會長計政期歌間閑的嚷經(jīng)喇營糞活揪動亮、瓶投咽資搬活汁動押及氧籌逗資瞞活菌動括等惹對懸現(xiàn)顯金皇及月現(xiàn)獻金箏等議價漫物秒產(chǎn)遠生乎影棗響蝴的津會糾計淋報拿表。８分烤析錘內(nèi)羅容現(xiàn)貼金掙凈駐流輔量奶總蠢量現(xiàn)灘金塊流犧量納結(jié)鋤構(gòu)現(xiàn)檢金給流層量銅流買出漠順傳序８1弓、抓經(jīng)丙營現(xiàn)活均動燈：經(jīng)袋營機活嘩動隨指病投刊資看活邪動染和唇籌愚資兆活顫動書以倘外磚所辮有證的蔥交懼易寒和怖事得項忘?，F(xiàn)她金鉛流備入分夠析再內(nèi)昌容獎（敲主舍要障項景目龍）銷低售偵商慰品憤、招提曠供充勞野務(wù)遠產(chǎn)盞品吸銷恥售狀收謝入收集到樂的當(dāng)現(xiàn)箭金突應(yīng)框收嬌票腿據(jù)邀、合應(yīng)哭收菠帳欠款揉、預(yù)倆收賞帳罷款收曾到軋的河租生金采其沈他劑應(yīng)訊收芒款獻及便其進他和業(yè)引務(wù)科收級入收豪到俊的落增奏殖齒稅艙銷代項士銷速項辰稅羊額園、該出鏡口煮退汗稅辰、稅惱額祥和比退停回歪的供增例殖諒應(yīng)雷收叉帳啞款拳、蒜應(yīng)躁收億票警據(jù)稅尺稅劫款販預(yù)沸收齒帳潑款收癥到盡的濤除碰增欄殖符稅荷以訴應(yīng)叨交議稅厘金外廢的蔑其淋他常稅伏費室返頂還怪營端業(yè)露外虹收緊入其伯他掘與左經(jīng)盟營賊活米動所其賣他沫應(yīng)妖付烈款睬、有漸關(guān)些的孤現(xiàn)駐金敢營桑業(yè)紐奉外油收銜入滾等８現(xiàn)悅金震流傘出擋分脊析亂內(nèi)分容款（葡項闖目尿）購攀買溜商縮慧品真、溝接省受灰勞盯務(wù)枝銷削售危成最本碼、鬧存我貨絹、憲應(yīng)歌付垂票歲據(jù)數(shù)、支肚付序的造現(xiàn)生金懷應(yīng)勁付課帳朱款隆、幸預(yù)海付發(fā)帳男款經(jīng)膨營澤性司租其賃贊所績支呈付陶待面攤舌費斗用啟、恨制充造鋼費堪用的襖現(xiàn)溜金永管堪理濕費漆用支雜付功給苦職現(xiàn)工泊以生及蹲應(yīng)冊付究工眠資贊、雞應(yīng)夫付柜福劍利棵費為釋職邪工箏支圣付剝的客現(xiàn)臥金謠住聯(lián)房內(nèi)周哀轉(zhuǎn)任金誼、狠管矮理滑費肚用支埋付戀的宜增膏殖糞稅姜款嫩進井項猛稅翅額脆、械已嬸交磨增亭殖勁稅坑及致有揭關(guān)應(yīng)濃付鋸項燭目支仇付歸的錄所兄得皇稅快款納應(yīng)堵交頸稅廳金東（填應(yīng)魯交君所竿得巴稅浴）支居付抄的鄰除航增證殖厚稅屯、禽應(yīng)珍交然稅拘金茶、午其舅他仍應(yīng)慎交仿款所攻得該稅稻以僑外節(jié)的絡(luò)管晨理另費塌用其勒他繪稅望費阻待制攤浪費承用支蟻付蜘的斬其透他惡與斜經(jīng)肉營舞其閣他麗銷洋售更費倆用活兩動扛有撈關(guān)涉的章現(xiàn)廁金撕其伐他莫應(yīng)赤收猜款濫、喜營凱業(yè)娘外音支挑出柱等８2被、前投桑資懂活垃動伴：抄投語資赴活兵動架指莊企賊業(yè)吧長辭期推資甘產(chǎn)射購棵建侵和貢不臂包刊括驕在逐現(xiàn)丸金持等勇價孤物裕范遲圍城內(nèi)菊的亮投街資饅及校處執(zhí)置戀活眾動己.現(xiàn)點金淹流抵入奮分固析云內(nèi)剪容付（墊項肚目旋）收鵲回銀投衛(wèi)資辮所鼠收沙到賤的腦現(xiàn)買金被長卵期協(xié)投風(fēng)資縫、膜短賀期捏投資尺、鉗投枯資踢收單益分欲得這股惱利病或弄利疑潤行所砍收棄到顫的映現(xiàn)失金慕應(yīng)群收太股賀利機、究利頓息取箱得籮債敗券袍利快息們收黎入幫所娛收代到絕的障現(xiàn)太金浸長斑期患債丈權(quán)危投價資蝴、秒短窯期投電資石、婆應(yīng)餡收江利排息處否置泉固爆定遭資吃產(chǎn)臨、爽無呀形宗資劃產(chǎn)宇和竊其滴他割固務(wù)定冒資遞產(chǎn)每、曲固僚定益資鈔產(chǎn)長異期夏資窗產(chǎn)現(xiàn)而峽收津到懼的悟現(xiàn)冠金牛凈走額冰清歷理躁、加無錘形叮資活產(chǎn)范、重應(yīng)交始稅無金怎、悔其窄他慢業(yè)舅務(wù)岸收嫌入收熊到育的省其溝他億與伶投煎資贈活加動念有晃關(guān)發(fā)的蒜現(xiàn)誼金丑應(yīng)席收牲股逝利罪、避利虹息８現(xiàn)斥金張流荷出素分葬析挨內(nèi)含容丘（珠項構(gòu)目頭）購鳴建色固穗定桐資歲產(chǎn)能、宮固悄定窩資肢產(chǎn)無冶形棉資妨產(chǎn)紐奉和取其健他情長賴期賄資嫌產(chǎn)誓無恐形寄資震產(chǎn)所炊支碰付遙的辰現(xiàn)轉(zhuǎn)金餅在綢建杏工債程權(quán)槍益炕性本投牙資葉所理短傍期睜投步資支判付往的田現(xiàn)威金哈長木期訓(xùn)投器資債殖權(quán)起性依投帖資俘所切短撤期蚊投美資全、漿長垂期所投棚資支盜付科的鋤現(xiàn)懸金包應(yīng)激付鐮利優(yōu)息支諒付栗的逮其匙他誰與鄰?fù)镀鲑Y奧活穿動有括關(guān)腥的敘現(xiàn)惹金投洪資枕活普動灶現(xiàn)永金悅流險量剩（婦續(xù)辮）８3輝、完籌萌資涼活伏動脊：怪籌顯資枝活楊動飄指熟導(dǎo)跟致驅(qū)企贈業(yè)傍資臥本橡及缸債剖務(wù)布規(guī)章模軍和妥構(gòu)報成團發(fā)等生害變朱化快的姓活津動麗?，F(xiàn)圈金謎流犧入引分聾析癥內(nèi)桌容耐（愧項銳目嶼）權(quán)訓(xùn)益染性妙投啊資局所矩實物收袋資依本芳或宋股響本收陰到選的成現(xiàn)然金麥資仍本貴公耀積腰（愧不庭含豬接撥受飽捐挖贈糊）發(fā)流行屯債債券鼻所奏收域到存的奮現(xiàn)啞金逃應(yīng)尸付睬債法券借壩款唱所策收滾到剝的鬼現(xiàn)研金管短興期才、擴長枕期坐借接款收燥到跑的血其唇他址與薦籌均資潑活債動當(dāng)有國關(guān)墾的驗長眾期浴應(yīng)歌付恢票吊據(jù)現(xiàn)番金８現(xiàn)險金柱流清出幫分港析伯內(nèi)增容佩（覆項傾目巴）償陳還益?zhèn)鍎?wù)介所脖支腥付故長仔期瓦、測短蕩期頃借絹款的欺現(xiàn)總金槐長粉期臉、肥短哲期苗債棵券長制期濁應(yīng)加付驚票中據(jù)發(fā)剩生畫籌腦資佛費男用花所赤支稱付沖資恰本值公純積劣、蟲財攤務(wù)首費嚇用的闖現(xiàn)肉金榨在旗建抄工襯程分匙配白股練利擁或現(xiàn)利歲潤緊所觀應(yīng)慈付僅股奸利但、泡利圈潤支宮付挺的剖現(xiàn)紙金勸應(yīng)碑付寸票者據(jù)庸、抹應(yīng)佩付翼債威券償行付淺利含息碑所狂支舌付用財啄務(wù)布費轟用跨、熊預(yù)訓(xùn)提慚費浩用的哥現(xiàn)那金奇長嫌期被借漁款方、接應(yīng)臭付傍債捏券融續(xù)資芳租攏賃窯所繼支挽付宣的功現(xiàn)姨金族長們期境應(yīng)吸付陸款減劉少宏注咸冊勁資撲本騰所眠支通付扔的策現(xiàn)紅金簽所堂有駛者臣權(quán)稱益支塑付潑的絞其脹他棍與撥籌綿資虛活眾動幅有體關(guān)薪的費現(xiàn)漿金籌站資界活嘆動腔現(xiàn)蓋金村流嫂量８（間五庸）都現(xiàn)禽金量流擺量嫁的伐測離算對醒于織現(xiàn)科金找流銷量躬的種測似算蟻，漸有濁許邁多辭定親量俯分熔析燭方榨法役可遵供普借勒鑒峰，答?？挂娞沟臑y墳算科方旅法義有貓：瀉直愈接晌法變和阿間旅接汁法洋。８1筋、直疾接獨法前（自咳上擁而帽下足法鋒）直倉接僵法漂是談指唯以偶本答期詳營泰業(yè)肚收吃入早（苗銷短售鹽收扒入勿）歪為訪計姑算逐起疤點障，概調(diào)橋整氧與洲經(jīng)球營軌活刊動駐有嘩關(guān)必的覽流屠動間資零產(chǎn)商和薦流怒動挨負(fù)銷債嬌的杯增將減碎變五動享，奔列錫示羽實乒際深收聰?shù)絺颥F(xiàn)逆金尺的軋營四業(yè)半收州入成和悶其盾他滋收襪入牛，蒸實火際憂付陽出紋現(xiàn)亡金癥的嫂營棕業(yè)德成都本些和笛其校他光費構(gòu)用私，蒙計況算麻出伏現(xiàn)扶金杠流芹入量量酒、輪現(xiàn)供金趙流美出方量順及登其尊現(xiàn)自金賣凈計流培量。８如囑：嚴(yán)從爭購膀貨援方炸收柳現(xiàn)底：至營激業(yè)虹收恥入+期再初新應(yīng)感收短項盜目叮余陶額-期月末維應(yīng)涂收飛項者目猶余縫額-壞份帳果轉(zhuǎn)罵銷撓；向浸購暗貨飄方落付抓現(xiàn)撕：凡營析業(yè)洪成想本+期窗末安存裳貨省余哄額-期鉗初久存拆貨懇余破額+期蚊初澆應(yīng)斧付辜項編目些余芬額-期陡末灶應(yīng)葵付統(tǒng)項豎目喇余毀額咱。８以徑經(jīng)艷營建活蟻動貞為無例菠：①蔥現(xiàn)巡壽金取流織入脊量鳥中纏的行起評點捉“炎銷翼售艘商腎品閑、誕提抱供書勞吵務(wù)奇收擴到乳的欣現(xiàn)駁金釘”弱測璃算降公鴉式請為包：８銷應(yīng)售碎商邊品余、懶提桶供響勞預(yù)務(wù)術(shù)收曬到聾的瘦現(xiàn)必金=銷旗售暢商定品有、恰提追供新勞栗務(wù)棍收綢入-（插應(yīng)蓋收桂帳暑款誓期處末倘余扎額-應(yīng)聽收纖帳唐款備期縱初津余受額急）-（失應(yīng)雪收燥票翠據(jù)鉛期蜻末斬余奮額-應(yīng)擴收欣票血據(jù)濟期還初株余與額咐）+（稍預(yù)沿收什帳優(yōu)款砌期羨末靠余傭額蜓-額預(yù)閉收青帳衣款跌期鳥初棍余竭額室）+本陵期滴收閱回塌前赤期縱核切銷鎮(zhèn)的址壞曾帳墓損皮失-本鏟期哈實桌際鼓核敢銷拋的色壞近帳閣損滴失+本押期攪增翼加覽的販應(yīng)穩(wěn)收擴帳檢款平、劫應(yīng)蜓收然票需據(jù)丘中琴含伯增龍值充稅-本納期猾減徑少再的信應(yīng)鎖收謝帳賭款饞、挎應(yīng)累收聾票妖據(jù)置中忠含冤增桿值催稅-本晶期慈銷魔售恭退垮回陷支喝付峰的萬現(xiàn)石金-以徑非悶現(xiàn)既金炸資爭產(chǎn)很清桌償去債譽務(wù)部減點少悔的韻應(yīng)穴收受帳促款釘、乒應(yīng)馬收燦票唉據(jù)憑。８②觸現(xiàn)口金志流康出革量棒中紋的抄起央點忠“各購勵買翠商周品澤、妙接省受檢勞遺務(wù)刑支腦付貿(mào)的賞現(xiàn)真金=本觸期吊銷煌售袋成未本+（言存必貨豎期繩末炕余殼額-存衣貨嚼期斬初輕余響額繭）-（晨應(yīng)宮付員帳村款聯(lián)期艙末院余潤額-應(yīng)沃付恢帳賀款濟期蛾初悶余籃額碑）+（罪預(yù)姓付餐帳昂款興期沸末舍余血額畫-己預(yù)主付序帳智款姿期添初書余衣額特）-購金貨拔退溪回喇收犬到加的賓現(xiàn)積金-本燥期纏以倒非爹現(xiàn)炭金蘆資豪產(chǎn)接清椅償掏債妨務(wù)蹤蝶減計少瞇的彎應(yīng)街付搭帳凈款黑、口應(yīng)影付柴票鬧據(jù)副。８2姜、肯間薪接晨法窗（要自鋼下桌而取上免法橋）間旨接神法別是茶指蔥以勵本刪期鞏凈膏利縫潤料為媽計矮算謠起立點遼，臭調(diào)氣整湖不斥涉齡及該現(xiàn)運金矮的木收孤入久、況費幕用揪，搞營音業(yè)慣外捕