長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。東北大學(xué)23春“會計學(xué)”《審計學(xué)》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.了解被審計單位對業(yè)績衡量和評價的最重要的目的是()。A.了解被審計單位的業(yè)績趨勢B.確定被審計單位的業(yè)績是否達到預(yù)算C.將被審計單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險2.舞弊是導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生錯報的故意行為，也是導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的根源之一。注冊會計師在審計過程中首先應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律判定舞弊是否已發(fā)生，然后才能基于判定結(jié)果確定舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。()A.正確B.錯誤3.如果被審計單位的多項控制活動均能實現(xiàn)同一控制目標，注冊會計師應(yīng)當(dāng)逐一了解與該目標相關(guān)的每項控制活動，并重點考慮每項控制活動單獨或連同其他控制活動是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、列報與披露存在的重大錯報()。A、錯誤B、正確正確答案：A4.重要性水平是針對報表使用者而言的，注冊會計師判斷的結(jié)果僅僅是注冊會計師自己的主觀意見，盡管注冊會計師會盡量貼近報表使用者的標準。因此，此處說重要性水平越高，意指報表使用者可以容忍較高的錯報或漏報，此時自然注冊會計師面臨的審計風(fēng)險就越低。反之亦然。()A.正確B.錯誤5.風(fēng)險評估程序本身并不足以為注冊會計師發(fā)表審計意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)實施進一步審計程序，包括實施控制測試以及實施實質(zhì)性程序。()A.正確B.錯誤6.注冊會計師可以通過設(shè)定審計程序而控制的風(fēng)險是()。A、固有風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、檢查風(fēng)險D、重大錯報風(fēng)險正確答案：C7.從營業(yè)收入明細賬中抽取2004年12月31日的明細記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運單和銷售發(fā)票能夠證實收入的完整性認定。()A.正確B.錯誤8.熟悉常規(guī)審計程序的被審計單位內(nèi)部人員更有能力掩蓋其對財務(wù)信息作出虛假報告的行為，注冊會計師在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)有意識地避免被這些人員預(yù)見或事先了解，但不得為此而采取下列()措施。A.考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)B.考慮被審計單位采用的會計政策C.放棄一些通常檢查的重要項目，轉(zhuǎn)而選擇一般不檢查的項目進行檢查D.在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解9.當(dāng)注冊會計師注意到比較數(shù)據(jù)可能存在重大錯報時，由于注冊會計師是對本期財務(wù)報表進行審計，沒有責(zé)任根據(jù)重大錯報的性質(zhì)、影響程度和范圍等實際情況，有針對性地實施追加的審計程序。()A.正確B.錯誤10.中國第一家事務(wù)所是()。A.立信事務(wù)所B.潘序倫事務(wù)所C.正則事務(wù)所D.上海事務(wù)所11.A會計師事務(wù)所決定聘請高級工程師D作為本所承接的C公司財務(wù)報表審計小組的存貨品質(zhì)鑒定專家。據(jù)了解，D上月曾作為另一家事務(wù)所的存貨品質(zhì)鑒定專家參與了B公司財務(wù)報表的審閱工作，A會計師事務(wù)所決定不再要求D閱讀相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范并加以書面確認。()A.正確B.錯誤12.注冊會計師在審計中收集到下列審計證據(jù)，其中證明力最弱的是()。A.注冊會計師向債務(wù)人進行詢證所收回的回函B.注冊會計師監(jiān)盤存貨的盤點表C.銀行對賬單D.委托人給購貨人信札的復(fù)印件13.針對“凌駕風(fēng)險”這類特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序不包括()。A.針對會計估計存在的凌駕風(fēng)險，注冊會計師從事后的角度評價管理層對以前期間的會計估計和判斷事項的合理性B.針對日常會計核算過程中存在的凌駕風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試日常會計核算過程中做出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表做出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)C.針對會計估計存在的凌駕風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)復(fù)核會計估計是否有失公允D.對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，注冊會計師應(yīng)了解其商業(yè)理由的合理性14.以下事項中，()既可能導(dǎo)致注冊會計師出具保留意見，又可能導(dǎo)致否定意見，但一般不導(dǎo)致無法表示意見。A.審計范圍受到客觀條件的限制B.被審計單位的律師拒絕對注冊會計師的詢問作必要的答復(fù)C.管理層拒絕提供注冊會計師認為必要的聲明D.被審計單位對重大事項的處理不符合國家頒布的《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，并拒絕調(diào)整15.如果在完成審計工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報，則必然表明注冊會計師沒有遵守審計準則。()A.正確B.錯誤第II卷一.綜合考核(共15題)1.被審計單位計提壞賬準備時，如果采用了賬齡分析法或余額百分比法，則不能同時采用個別認定法。()A.正確B.錯誤2.內(nèi)部控制采用人工系統(tǒng)還是自動化系統(tǒng)，將影響交易生成、記錄、處理和報告的方式。在以人工為主的系統(tǒng)中，內(nèi)部控制一般包括批準和復(fù)核業(yè)務(wù)活動，編制調(diào)節(jié)表并對調(diào)節(jié)項目進行跟蹤。()A.正確B.錯誤3.下列關(guān)于計劃審計工作的說法正確的是()。A、計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進行修改B、計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較多的人完成，項目負責(zé)人審核批準C、小型被審計單位無需制定總體審計策略D、項目負責(zé)人和項目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作正確答案：D4.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是()。A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠D.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)5.在下列選項所描述的內(nèi)部控制中，最適宜于被審計單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是()。A、生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案B、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告C、銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定D、計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試正確答案：A6.對于注冊會計師注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性()。A、錯誤B、正確正確答案：B7.注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄總體審計策略和具體審計計劃，包括在審計工作過程中作出的任何重大更改，下列()表述不正確。A、注冊會計師對總體審計策略的記錄，應(yīng)當(dāng)包括為恰當(dāng)計劃審計工作和向項目組傳達重大事項而作出的關(guān)鍵決策B、注冊會計師對具體審計計劃的記錄，應(yīng)當(dāng)能夠反映計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍，以及針對評估的重大錯報風(fēng)險計劃實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄對總體審計策略和具體審計計劃作出的重大更改及其理由，以及對導(dǎo)致此類更改的事項、條件或?qū)徲嫵绦蚪Y(jié)果采取的應(yīng)對措施D、為了，使審計計劃工作規(guī)范化，注冊會計師可以使用標準的審計程序表或?qū)徲嫻ぷ魍瓿珊藢Ρ?，不?yīng)調(diào)整標準表格正確答案：D8.PPS抽樣方法的優(yōu)點不包括()。A、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮被審計金額的預(yù)計變異性B、PPS抽樣中項目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，因而生成的樣本自動分層C、PPS抽樣中如果項目金額超過選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣自動識別所有單個重大項目D、如果注冊會計師預(yù)計存在錯報，PPS抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小正確答案：D9.M會計師事務(wù)所先正在考慮常年客戶G公司2007年度財務(wù)報表的審計小組成員，并特別注意避免因構(gòu)成“自我評價”而對獨立性造成損害。出現(xiàn)以下()情況時，相關(guān)的人員不應(yīng)加入G公司財務(wù)報表審計小組。A.甲注冊會計師于2007年3月調(diào)入M事務(wù)所，此前已在G公司財務(wù)部任職，擔(dān)任財務(wù)部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理B.乙注冊會計師于2007年3月調(diào)入M事務(wù)所，此前已在G公司前臺工作，擔(dān)任專職打字員C.丙注冊會計師于2006年進入M事務(wù)所工作，從2005年開始，丙作為某計算機銷售公司的業(yè)務(wù)員負責(zé)維護該公司銷售給G公司財務(wù)部門的50臺計算機的維修工作D.丁注冊會計師于2007年進入M事務(wù)所工作，此前一個月，丁作為某財務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設(shè)計了使用至今的財務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的計算機軟件測試的專家10.注冊會計師在了解被審計單位的重要內(nèi)部控制時，不應(yīng)實施的程序是()。A.詢問公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C.選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制11.注冊會計師對ABC股份有限公司2006年度會計報表進行審計，按照《中國注冊會計師審計準則第1312號--函證》規(guī)定，對有關(guān)應(yīng)收賬款進行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯報還是未能查出，在此情況下一般認為注冊會計師應(yīng)屬于()。A.沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐12.重要性與審計風(fēng)險之間存在密切關(guān)系，注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)當(dāng)考慮這種關(guān)系。下列提法中，不正確的是()。A.重要性與審計風(fēng)險之間呈反向關(guān)系，即重要性水平越低，審計風(fēng)險越高B.在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加C.對重要的賬戶或交易，相應(yīng)的重要性水平應(yīng)越低，以便提高效果D.對重要的賬戶或交易，相應(yīng)的重要性水平應(yīng)越低，以便提高效率13.我國現(xiàn)行法律規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師如果工作違約、過失，應(yīng)對委托人或依賴已審會計報表的第三人承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任()。A、錯誤B、正確正確答案：A14.以下關(guān)于注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的表達錯誤的是()。A.審計準則是整個執(zhí)業(yè)準則體系的核心B.審計準則用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)。在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論C.其他鑒證業(yè)務(wù)準則用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計以外的其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，提供有限保證或合理保證D.相關(guān)服務(wù)準則用以規(guī)范注冊會計師代編財務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供管理咨詢等其他服務(wù)。在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證15.依據(jù)審計準則──了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險，內(nèi)部控制的因素中，不包括下列()要素。A、控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程B、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C、控制活動、對控制的監(jiān)督D、會計系統(tǒng)、控制程序正確答案：D第III卷一.綜合考核(共15題)1.當(dāng)前任注冊會計師針對上期財務(wù)報表出具的審計報告為非無保留意見的審計報告時，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要，注冊會計師仍應(yīng)出具非無保留意見的審計報告()。A、錯誤B、正確正確答案：A2.如果期初余額存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知管理層;如果上期財務(wù)報表由前任注冊會計師審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知前任注冊會計師()。A、錯誤B、正確正確答案：A3.錯誤是指非故意的財務(wù)報表錯報，而故意與否往往是注冊會計師難以判定的問題，需要根據(jù)具體問題進行具體的判斷。對于在審查上市公司甲公司時發(fā)現(xiàn)的下列事項中，你認為最可能屬于非故意的錯報是()。A.固定資產(chǎn)毀損后未作及時的賬務(wù)處理B.賒購原材料并驗收后未登記應(yīng)付賬款C.收回應(yīng)收賬款后未及時貸記應(yīng)收賬款D.償還銀行借款后未及時借記長期借款4.在對資產(chǎn)完整性認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是()。A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目B.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表C.從會計記錄到支持性證據(jù)D.從支持性證據(jù)到會計記錄5.中國第一家事務(wù)所是()。A、立信事務(wù)所B、潘序倫事務(wù)所C、正則事務(wù)所D、上海事務(wù)所正確答案：C6.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時，注冊會計師運用分析程序的目的是()。A、確定更加合理的重要性水平B、確定審計調(diào)整后的財務(wù)報表整體是否與其對被審計單位的了解一致C、確定可接受的檢查風(fēng)險水平D、確定是否將重大錯報風(fēng)險降低到可接受的低水平正確答案：B7.以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計建議中，正確的是()。A、對由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項，全額計提壞賬準備B、對函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項，仍應(yīng)進一步檢查是否需按個別認定法計提壞賬準備C、對回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項D、對已經(jīng)審計確認，但在審計報告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項，提請修正報告期財務(wù)報表正確答案：B8.注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判負行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。行政處罰對于注冊會計師個人來說，并不包括()。A.警告B.暫停職業(yè)C.吊銷注冊會計師證書D.沒收違法所得9.如果認為被審計單位在編制財務(wù)報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是適當(dāng)?shù)?，但可能?dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性，雖然財務(wù)報表已充分披露，但注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對財務(wù)報表應(yīng)出具()審計報告。A、無保留意見B、保留意見C、無法表示意見D、無保留意見加強調(diào)事項段正確答案：D10.由于公司對其日常銷售業(yè)務(wù)采取了高度自動化的處理方式，注冊會計師王豪所取得的審計證據(jù)均為電子形式存在。對此，王豪應(yīng)全部或主要依賴實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動化信息系統(tǒng)的相關(guān)控制的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)的可能性。()A.正確B.錯誤11.以下對項目質(zhì)量控制復(fù)核的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、消除審計風(fēng)險B、確認審計工作已達到會計師事務(wù)所的工作標準C、消除妨礙注冊會計師正確判斷的偏見D、避免對重大審計問題的遺留或?qū)唧w審計工作理解不透徹正確答案：A12.注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了()。A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險B、決定審計對象總體特征的正確發(fā)生率C、審計可能有較大錯誤的項目，并減少樣本量D、無偏見地選取樣本項目正確答案：C13.注冊會計