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第五節(jié)稅前利潤：1應交所得稅=（1所得稅費用=275-25=250或所得稅費用=1 （2014年A.52.5B.55C.57.5D.60【答案】所得稅費用＝25－20＝5(20×3＝應交所得稅＋遞延所（1）20×71150010稅定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許應納稅所得額=3000+150 +250+75=3575（萬元）應交所得稅=3575×25%=893.75（萬元）， 9375000 562 8937 1000項 存22固定資產11001總所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計和的差異。項 存44固定資產11010總（所得稅費用=1155-60=1095（萬元9501287687 11550第六節(jié)（1）（2）（3（4）未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初20×9年所得稅的處理中，正確的有（ （2012年）1300【答案】【解析】20×9年年末可供金融資產的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額=160×25%=40（萬元，選項C正確；與資產相關的稅定在取得的當年全部計入應納稅所得額會計處理為分期確認收入，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產，確認遞延所得稅資產的金額=1600×25%=400（萬元，選項D正確；甲公司20×9年應交所得稅=（5200 ）×25%=1700（萬元，選項B錯誤

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