公司財務(wù)項目報告小組成員：目錄1.投資項目介紹2.投資環(huán)境分析3.資金來源和籌資方案的資本成本4.預(yù)計一、二、三年的收入，費用成本和利潤5.編制預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表6.預(yù)計第一、二、三年現(xiàn)金流量并計算凈現(xiàn)值7.資本預(yù)算8.綜合分析評價該投資項目可行性01投資項目介紹☆投資項目：開設(shè)一家飲品店☆經(jīng)營內(nèi)容：主要服務(wù)大學(xué)城內(nèi)學(xué)生群體，并提供安靜休閑的場所，

以及各種奶茶，咖啡，甜品，蛋糕等服務(wù)。☆開店地址：☆店鋪面積02投資環(huán)境分析投資環(huán)境從以下幾個關(guān)鍵點分析：人口環(huán)境分析在花溪大學(xué)城中，有7所高校，大學(xué)生為主導(dǎo)，其次是教職工，多為年輕消費者。社會文化環(huán)境對于大學(xué)生來說，教育水平都較高，易接受廣告宣傳和新產(chǎn)品、理性購物程度高，理性購物程度高，對于價值觀念，他們更多是追求享受銷售帶來的服務(wù)的舒適和滿意。政治法律環(huán)境國家政策鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，在幫助大學(xué)生創(chuàng)業(yè)中提供了更加方便的途徑。競爭者財大內(nèi)目前有幾家奶茶店，市場競爭比較激烈。在靠近高校的情況下，人流量多是比較占優(yōu)勢的，而且多數(shù)多為年輕消費者，在大學(xué)城購進的一些原料成本也比較低廉，現(xiàn)在大學(xué)城的基礎(chǔ)建設(shè)比較完善，所需資源非常多，資源供應(yīng)充足。人流量和資源分析SWOT分析優(yōu)勢SWTO劣勢機會威脅1、占地面積小2、原料易得3、制作工藝易學(xué)1、制作工藝易被模仿2、銷售受季節(jié)、氣候影響較大3、顧客受寒暑假影響1、靠近高校，年輕消費者多2、價格相對廉價1、學(xué)校內(nèi)部及外部有眾多競爭者2、越來越多的顧客追求甜品的口感要求更加苛刻03資金來源和籌資方案的資本成本開店前期支出：1、固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)于經(jīng)營期第一年年初取得）固定資產(chǎn)清單資產(chǎn)名稱數(shù)量原值預(yù)計使用年限年折舊咖啡機15000.0010650.00收銀機11200.0010120.00烤箱12400.006400.00冰柜12500.005200.00消毒柜11200.006200.00熱水器11500.005300.00立式空調(diào)14800.006800.00共計

18600

2670注：本企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊按直線法計提，如上表所示；由于本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊額低于5000元，以全額繳納所得稅抵扣固定資產(chǎn)折舊，以上固定資產(chǎn)均為于年初一次性投入。2、裝潢費總計：10000（年初一次性投入）

墊支流動資金：10000元

低值易耗品：椅子(6個)：90元

桌子（5張）：100元

燈（2個）：40元

攝像頭（1個）：600元

全自動開水器（1個）：400元

飲水機（1個）：200元

吸塵器（1個）：320元

開店總預(yù)算開支:40350（元）（年初一次性投入）通過對于我們目前的現(xiàn)狀分析，我們屬于在校大學(xué)生，能夠申請大大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)小額貸款。下面是一則2018年貴州出臺的政策。為了促進大學(xué)更好地創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，貴州省出臺新的優(yōu)惠政策，將為部分自主創(chuàng)業(yè)的高校畢業(yè)生提供不超過5萬元的小額擔(dān)保貸款及其他形式的小額貸款，并且新版從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅一年。同時據(jù)了解，本校在校生在本校進行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)不需要提交房租租金。以個人名義在中國建設(shè)銀行申請到大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款50000元是我們的基本初始資金資源。于第一年年初取得借款（借款日期4年，年利率5.6%，按年計息，到期一次還本付息。沒有手續(xù)費。）會計年度期間——2018年-2020年本組計劃在校內(nèi)開設(shè)主營奶茶業(yè)務(wù)副營甜品業(yè)務(wù)小店（本企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人），經(jīng)過長時間的調(diào)查討論，我們得出開設(shè)這樣一個小店所需要的資金狀況。權(quán)益性資本成本：12%（我們要求的最低報酬率）?資金來源：04+05預(yù)計一、二、三年的收入，費用成本和利潤

編制預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表

業(yè)務(wù)范圍如下：主營業(yè)務(wù)：奶茶、咖啡其他業(yè)務(wù)：甜品、蛋糕價格：奶茶10元/杯咖啡12元/杯甜品

8元/份蛋糕

32元/份（6寸）注：本店按季申報增值稅，且每年每季度收入不高于9萬元，故不考慮增值稅問題。2018年通過對本店面臨的市場環(huán)境和現(xiàn)狀進行綜合分析可知，本店主要的客戶是財大的學(xué)生，對全校現(xiàn)有學(xué)生人數(shù)進行統(tǒng)計，定位第一年的客流量：春季學(xué)期有奶茶消費2400人次，咖啡消費2200人次，甜品消費800人次，蛋糕消費300人次；秋季學(xué)期有奶茶消費2100人次，咖啡消費2200人次，甜品消費600人次，蛋糕消費500人次。固定資產(chǎn)均采用直線法折舊：第一年固定資產(chǎn)折舊額合計2670元。該項目的所得稅稅率為25%（說明：本項目第一年享受免稅優(yōu)惠）。預(yù)計第一年業(yè)務(wù)收入如下：

主營業(yè)務(wù)收入：奶茶總收入=2400*10+2100*10=45000（元）咖啡總收入=2200*12+1800*12=48000（元）主營業(yè)務(wù)總收入=45000+48000=93000（元）其他業(yè)務(wù)收入：甜品總收入=800*8+600*8=11200（元）蛋糕總收入=300*32+500*32=25600（元）其他業(yè)務(wù)總收入：11200+25600=36800（元）全年總收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=93000+36800=129800（元）不含稅主營業(yè)務(wù)收入：93000/1.03=90291（元）不含稅其他業(yè)務(wù)收入：36800/1.03=35728（元）不含稅的營業(yè)收入=90291+35728=126019（元）應(yīng)交增值稅稅額=129800-126019=3781（元）2018年第一年費用成本：營業(yè)成本（全年合計）：27800（元）水電費（管理費用）：1000元/月×9=9000（元）工資（管理費用）：3人*1000元/月*9=32400（元）廣告費——宣傳單（銷售費用）：0.5元/張×1000張=500（元）長期借款利息（財務(wù)費用）：70000元*5.6%*1年=3920（元）第一年費用成本合計：27800+9000+32400+500+3920=73620（元）第一年營業(yè)利潤：126019-73620=52399（元）第一年利潤總額：52399+3781=56180（元）第一年凈利潤：56180（元）（注：因上述政策原因，故第一年不交所得稅。）資產(chǎn)負債表編制單位：檸夏

2018年1月31日

單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：

流動負債：

貨幣資金

0.0019650.00短期借款

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款

應(yīng)付賬款

預(yù)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利

應(yīng)交稅費

其他應(yīng)收款

應(yīng)付利息

存貨

應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負債

流動資產(chǎn)合計

0.0019650.00其他流動負債

非流動資產(chǎn)：

流動負債合計

可供出售金融資產(chǎn)

非流動負債：

持有至到期投資

長期借款

0.0050000.00

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資

長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)

專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)

0.0018600.00

預(yù)計負債

在建工程

遞延所得稅負債

工程物資

其他非流動負債

固定資產(chǎn)清理

非流動負債合計

0.0050000.00無形資產(chǎn)

所有者權(quán)益：

商譽

實收資本

長期待攤費用

資本公積

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積

其他非流動資產(chǎn)

未分配利潤

-11750.00非流動資產(chǎn)合計

0.0018600.00所有者權(quán)益合計

-11750.00資產(chǎn)總計

0.00

38250.00負債及所有者權(quán)益總計

0.0038250.002018年1月31日2018年資產(chǎn)負債表編制單位：檸夏

2018年12月31日

單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：

流動負債：

貨幣資金

19650.0069440.00短期借款

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款

應(yīng)付賬款

預(yù)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利

應(yīng)交稅費

其他應(yīng)收款

應(yīng)付利息

0.003920.00存貨

應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負債

流動資產(chǎn)合計

19650.0069440.00其他流動負債

非流動資產(chǎn)：

流動負債合計

0.003920.00

可供出售金融資產(chǎn)

非流動負債：

持有至到期投資

長期借款

50000.0050000.00

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資

長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)

專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)

18600.00186000.00

預(yù)計負債

在建工程

遞延所得稅負債

工程物資

其他非流動負債

固定資產(chǎn)清理

非流動負債合計

50000.0050000.00無形資產(chǎn)

所有者權(quán)益：

商譽

實收資本

長期待攤費用

資本公積

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積

其他非流動資產(chǎn)

未分配利潤

-11750.0034120.00非流動資產(chǎn)合計

18600.00

18600.00所有者權(quán)益合計

-11750.0034120.00資產(chǎn)總計

38250.0088040.00負債及所有者權(quán)益總計

38250.0088040.002018年12月31日利潤表編制單位：檸夏

2018年

單位：元項目本年累計數(shù)一、營業(yè)收入126019減：營業(yè)成本27800稅金及附加0銷售費用500管理費用41400財務(wù)費用3920二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）52399加：營業(yè)外收入3781減：營業(yè)外支出0三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）56180減：所得稅費用0四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）56180（注：因政策原因，故第一年不交所得稅。）2018年2019年定位第二年的客流量：春季學(xué)期有奶茶消費2800人次，咖啡消費2500人次，甜品消費1000人次，蛋糕消費500人次；秋季學(xué)期有奶茶消費2200人次，咖啡消費2300人次，甜品消費800人次，蛋糕消費500人次。固定資產(chǎn)均采用直線法折舊：第二年固定資產(chǎn)折舊額合計2670元。該項目的所得稅稅率為25%。預(yù)計第二年業(yè)務(wù)收入如下：主營業(yè)務(wù)收入：奶茶總收入=2800*10+2200*10=50000（元）咖啡總收入=2500*12+2300*12=57600（元）主營業(yè)務(wù)總收入=50000+57600=107600（元）其他業(yè)務(wù)收入：甜品總收入=1000*8+800*8=14400（元）蛋糕總收入=500*32+500*32=32000（元）其他業(yè)務(wù)總收入=14400+32000=46400（元）全年總收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=107600+46400=154000（元）不含稅主營業(yè)務(wù)收入：107600/1.03=104466（元）不含稅其他業(yè)務(wù)收入：46400/1.03=45049（元）不含稅的營業(yè)收入=104466+45049=149515（元）應(yīng)交增值稅稅額=154000-149515=4485（元）2019年第二年費用成本：營業(yè)成本（全年合計）：38500（元）水電費（管理費用）：1000元/月×9=9000（元）工資（管理費用）：4人*1200元/月*9=43200（元）廣告費—宣傳單（銷售費用）：0.5元/張×3000張=1500（元）長期借款利息（財務(wù)費用）：70000元*5.6%*1年=3920（元）第二年費用成本合計：38500+9000+43200+1500+3920=96120（元）第二年營業(yè)利潤：149515-96120=53395（元）第二年利潤總額：53395+4485=57880（元）第二所得稅費用：57880*25%=14470（元）第二年凈利潤：57880-14470=43310（元）2019年資產(chǎn)負債表編制單位：檸夏

2019年12月31日

單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：

流動負債：

貨幣資金

69440.00131240.00短期借款

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款

應(yīng)付賬款

預(yù)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利

應(yīng)交稅費

14470.00其他應(yīng)收款

應(yīng)付利息

3920.007840.00存貨

應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負債

流動資產(chǎn)合計

69440.00131240.00其他流動負債

非流動資產(chǎn)：

流動負債合計

3920.0022310.00

可供出售金融資產(chǎn)

非流動負債：

持有至到期投資

長期借款

50000.0050000.00

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資

長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)

專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)

18600.0018600.00

預(yù)計負債

在建工程

遞延所得稅負債

工程物資

其他非流動負債

固定資產(chǎn)清理

非流動負債合計

50000.0050000.00無形資產(chǎn)

所有者權(quán)益：

商譽

實收資本

長期待攤費用

資本公積

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積

其他非流動資產(chǎn)

未分配利潤

34120.0077530.00非流動資產(chǎn)合計

18600.0018600.00所有者權(quán)益合計

34120.0077530.00資產(chǎn)總計

88040.00149840.00負債及所有者權(quán)益總計

88040.00149840.00

2019年12月31日項目本年累計數(shù)一、營業(yè)收入149515減：營業(yè)成本38500稅金及附加0銷售費用1500管理費用52200財務(wù)費用3920二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）53395加：營業(yè)外收入4485減：營業(yè)外支出0三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）57880減：所得稅費用14470四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）433102019年利潤表編制單位：檸夏

2019年

單位：元2020年定位第三年的客流量：春季學(xué)期有奶茶消費3200人次，咖啡消費2600人次，甜品消費1000人次，蛋糕消費600人次；秋季學(xué)期有奶茶消費2400人次，咖啡消費2200人次，甜品消費1000人次，蛋糕消費400人次。固定資產(chǎn)均采用直線法折舊：第三年固定資產(chǎn)折舊額合計2670元。該項目的所得稅稅率為25%。預(yù)計第三年業(yè)務(wù)收入如下：主營業(yè)務(wù)收入：奶茶總收入=3200*10+2400*10=56000（元）咖啡總收入=2600*12+2300*12=58800（元）主營業(yè)務(wù)總收入=56000+58800=114800（元）其他業(yè)務(wù)收入：甜品總收入=1000*8+1000*8=16000（元）蛋糕總收入=600*32+400*32=32000（元）其他業(yè)務(wù)總收入=16000+32000=48000（元）全年總收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=114800+48000=162800（元）不含稅主營業(yè)務(wù)收入：114800/1.03=111456（元）不含稅其他業(yè)務(wù)收入：48000/1.03=46602（元）不含稅的營業(yè)收入=111456+46602=158058（元）應(yīng)交增值稅：=162800-158058=4742（元）2020年第三年費用成本：營業(yè)成本（全年合計）：45500（元）水電費（管理費用）：1000元/月×9=9000（元）工資（管理費用）：4人*1200元/月*9=43200（元）廣告費—宣傳單（銷售費用）：0.5元/張×4000張=2000（元）長期借款利息（財務(wù)費用）：70000元*5.6%*1年=3920（元）第三年費用成本合計：45500+9000+43200+2000+3920=103620（元）第三年營業(yè)利潤：158058-103620=54438（元）第三年利潤總額：54438+4742=59180（元）第三所得稅費用：59180*25%=14795（元）第三年凈利潤：59180-14795=44385（元）2020年資產(chǎn)負債表編制單位：檸夏

2020年12月31日

單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：

流動負債：

貨幣資金

131240.00179870.00短期借款

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款

應(yīng)付賬款

預(yù)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利

應(yīng)交稅費

14470.0014795.00其他應(yīng)收款

應(yīng)付利息

7840.0011760.00存貨

應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負債

流動資產(chǎn)合計

131240.00179870.00其他流動負債

非流動資產(chǎn)：

流動負債合計

22310.0026555.00

可供出售金融資產(chǎn)

非流動負債：

持有至到期投資

長期借款

50000.0050000.00

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資

長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)

專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)

18600.0018600.00

預(yù)計負債

在建工程

遞延所得稅負債

工程物資

其他非流動負債

固定資產(chǎn)清理

非流動負債合計

50000.0050000.00無形資產(chǎn)

所有者權(quán)益：

商譽

實收資本

長期待攤費用

資本公積

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積

其他非流動資產(chǎn)

未分配利潤

77530.00121915.00非流動資產(chǎn)合計

18600.0018600.00所有者權(quán)益合計

77530.00121915.00資產(chǎn)總計

149840.00198470.00負債及所有者權(quán)益總計

149840.00198470.00

2020年12月31日項目本年累計數(shù)一、營業(yè)收入158058減：營業(yè)成本45500稅金及附加0銷售費用2000管理費用52200財務(wù)費用3920二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）54438加：營業(yè)外收入4742減：營業(yè)外支出0三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）59180減：所得稅費用14795四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）44385

2020年利潤表編制單位：檸夏

2020年

單位：元06預(yù)計第一、二、三年現(xiàn)金流量并計算凈現(xiàn)值1.現(xiàn)金