第13頁共13頁內(nèi)部審計管理制?度官方版第一?章總則第一條?為加強(qiáng)和規(guī)范南?方泵業(yè)股份有限?公司（以下簡稱?“公司”）的內(nèi)?部審計工作，提?高內(nèi)部審計工作?質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代?企業(yè)制度建設(shè)，?保護(hù)投資者的合?法權(quán)益，依據(jù)《?公司法》、《審?計法》、審計署?《____部審?計工作的規(guī)定》?、《企業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)范》、?《深圳證券交易?所創(chuàng)業(yè)板股票上?市規(guī)則》等有關(guān)?法律、法規(guī)、規(guī)?章和規(guī)范性文件?的規(guī)定，結(jié)合公?司具體情況，制?定本制度。第?二條本制度所稱?內(nèi)部審計，是指?公司內(nèi)部審計機(jī)?構(gòu)或人員依據(jù)國?家有關(guān)法律法規(guī)?和本制度的規(guī)定?，對公司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)以及控股子?公司的內(nèi)部控制?和風(fēng)險管理的有?效性、財務(wù)信息?的真實性、完整?性以及經(jīng)營活動?的效率和效果等?開展的一種評價?活動。第三條?公司所屬各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、全資、控?股子公司、分公?司均應(yīng)按照本制?度規(guī)定，接受內(nèi)?部審計監(jiān)督。?第二章內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)和人員第?四條公司董事會?下設(shè)審計委員會?，制定審計委員?會議事規(guī)則并予?以披露。審計委?員會由三名董事?組成，其中兩名?為獨立董事，審?計委員會主任由?會計專業(yè)人士的?獨立董事?lián)巍?第五條公司在?審計委員會下設(shè)?內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部審計工作?，依據(jù)國家法律?、法規(guī)、政策?和公司章程、規(guī)?章、制度，獨立?行使內(nèi)部審計監(jiān)?督權(quán)。第六條?內(nèi)審部是董事會?審計委員會領(lǐng)導(dǎo)?下獨立開展工作?的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)?，是審計人員的?日常辦事機(jī)構(gòu)，?依照國家法規(guī)、?政策和企業(yè)規(guī)章?制度，獨立行使?內(nèi)部審計職權(quán)，?對公司所屬各部?門、全資、控股?子公司、分公司?及辦事處的經(jīng)濟(jì)?活動實行審計監(jiān)?督，不受其他部?門或個人的干涉?。第七條內(nèi)審?部負(fù)責(zé)人，由審?計委員會提名、?董事會任免。?第八條內(nèi)審部配?置的專職人員從?事內(nèi)部審計工作?，也可根據(jù)內(nèi)部?審計工作需要，?從公司其他部門?臨時抽調(diào)人員組?成審計組開展工?作。第九條公?司所屬各單位、?控股子公司及具?有重大影響的參?股公司應(yīng)當(dāng)配合?內(nèi)審部依法履行?職責(zé)，不得妨礙?審計工作，更不?得拒絕、阻礙審?計人員執(zhí)行任務(wù)?、打擊報復(fù)審計?人員。第三章?內(nèi)部審計基本原?則第十條內(nèi)審?部要保證其部門?的獨立性，不置?于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之?下，不與財務(wù)部?門合署辦公。?第十一條審計人?員在執(zhí)行審計時?與審計對象或被?審計單位（部門?）有利害關(guān)系的?，應(yīng)事先申明，?且不得參與該項?內(nèi)部審計工作。?第十二條審計?人員必須遵守職?業(yè)道德規(guī)范和公?司規(guī)章制度，恪?守“獨立、客觀?、公正”原則，?不得濫用職權(quán)、?徇私舞弊，并應(yīng)?有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度?執(zhí)行審計工作，?發(fā)表審計意見，?保守其在執(zhí)行業(yè)?務(wù)過程中知悉的?商業(yè)秘密。在內(nèi)?部審計工作中取?得的資料不得用?于與審計無關(guān)的?目的。第十三?條審計人員應(yīng)不?斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努?力提高自身的素?質(zhì)和專業(yè)勝任能?力，提高審計質(zhì)?量。第四章審?計范圍及審計時?限第十四條內(nèi)?審部開展內(nèi)部審?計工作的范圍及?時限。（一）?公司本部（包括?各職能部門）;?（二）公司下?屬分公司、生產(chǎn)?車間及其它所屬?機(jī)構(gòu);（三）?各全資子公司及?控股子公司。?（四）內(nèi)審部可?根據(jù)實際情況，?對被審計單位實?施定期或不定期?、全面或局部審?計。（五）當(dāng)?發(fā)生重大投資事?項、簽署重大經(jīng)?濟(jì)合同或有重大?經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)?審計委員會決定?，內(nèi)審部可隨時?審計。（六）?當(dāng)發(fā)生管理人員?離任、調(diào)任及需?要專項審計時，?內(nèi)審部可隨時審?計。第五章內(nèi)?審部職責(zé)第十?五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)?履行以下主要職?責(zé)：（一）對?公司、控股子公?司以及具有重大?影響參股公司的?內(nèi)部控制制度的?完整性、合理性?及其實施的有效?性進(jìn)行檢查和評?價;（二）對?公司、控股子公?司以及具有重大?影響的參股公司?的會計資料及其?他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料?，以及所反映的?財務(wù)收支及有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活動的合?法性、合規(guī)性、?真實性和完整性?進(jìn)行審計，包括?但不限于財務(wù)報?告、業(yè)績報告、?自愿披露的預(yù)測?性財務(wù)信息等;?（三）協(xié)助建?立健全反舞弊機(jī)?制，確定反舞弊?的重點領(lǐng)域，關(guān)?鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)?容，并在內(nèi)部審?計過程中合理關(guān)?注和檢查可能存?在的舞弊行為;?（四）對公司?和控股子公司的?工程項目管理進(jìn)?行檢查監(jiān)督，對?工程項目的預(yù)決?算內(nèi)容和工程進(jìn)?度款的支付進(jìn)行?審計;（五）?內(nèi)審部應(yīng)將審計?重要的對外投資?、購買和出售資?產(chǎn)，對外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易、募集?資金使用及信息?披露事務(wù)等事項?作為年度工作計?劃的必備內(nèi)容。?（六）內(nèi)部審?計應(yīng)涵蓋公司和?控股子公司經(jīng)營?活動中與財務(wù)報?告和信息披露事?務(wù)相關(guān)的所有環(huán)?節(jié)，包括但不限?于：銷售與收款?、采購與付款、?存貨、固定資產(chǎn)?、資金、投資與?中小企業(yè)融資、?人力資源、信息?系統(tǒng)和信息披露?等的管理。（?七）內(nèi)審部應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)?開展審計工作，?并根據(jù)實際情況?，對與財務(wù)報告?和信息披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計?的合理性和實施?的有效性進(jìn)行評?價。（八）至?少每季度向?qū)徲?委員會報告一次?，內(nèi)容包括但不?限于內(nèi)部審計計?劃及其執(zhí)行情況?，審計工作小結(jié)?、內(nèi)審工作中發(fā)?現(xiàn)的問題等;?（九）內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)在每個會計年?度結(jié)束前兩個月?內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會?提交下一年度的?內(nèi)審工作計劃，?并在每個會計年?度結(jié)束后兩個月?內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會?提交年度內(nèi)部審?計工作報告。?（十）董事會和?審計委員會授予?的其他職責(zé)。?第六章內(nèi)審部的?權(quán)限第十六條?內(nèi)審部的主要審?計權(quán)限：（一?）有權(quán)要求公司?各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控?股子公司按時報?送生產(chǎn)、經(jīng)營、?財務(wù)收支計劃、?預(yù)算執(zhí)行情況、?決算、財務(wù)報告?和其他有關(guān)文件?、資料等;（?二）有權(quán)列席公?司重要經(jīng)營、管?理會議，有對重?大的投資、中小?企業(yè)融資、對外?擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展?戰(zhàn)略活動的參與?權(quán)。（三）有?權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)?部門研究制定和?修改公司有關(guān)的?規(guī)章制度并督促?落實。（四）?有權(quán)審查被審單?位的會計憑證、?賬簿、報表、合?同及其他有關(guān)生?產(chǎn)經(jīng)營活動的資?料，對有關(guān)的計?算機(jī)系統(tǒng)、電子?數(shù)據(jù)與資料具有?檢查權(quán)。（五?）有權(quán)了解被審?單位就法律法規(guī)?、內(nèi)部管理制度?和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)?行情況，對其經(jīng)?濟(jì)、業(yè)務(wù)活動執(zhí)?行穿行測試并具?有評價權(quán)。（?六）對被審計單?位就審計事項進(jìn)?行調(diào)查時，有權(quán)?要求被審單位及?相關(guān)人員進(jìn)行配?合和提供證明材?料。（七）在?審計委員會批準(zhǔn)?的條件下，對可?能被轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀棄的?會計資料和相關(guān)?資料具有暫時封?存權(quán)。（八）?對正在進(jìn)行的嚴(yán)?重違法違規(guī)行為?，嚴(yán)重?fù)p失浪費?行為具有臨時制?止權(quán)。對違法違?規(guī)和造成損失浪?費的單位和相關(guān)?人員，具有提請?相關(guān)上級部門給?予通報批評或追?究相應(yīng)責(zé)任的建?議權(quán)。（九）?對公司和被審單?位的經(jīng)營管理，?制度建設(shè)和內(nèi)控?管理的建立健全?具有建議權(quán)。?（十）對公司及?所屬控股子公司?嚴(yán)格遵守財政法?規(guī)和公司規(guī)章制?度，經(jīng)濟(jì)效益顯?著貢獻(xiàn)突出的單?位和個人，有向?公司提出表揚和?獎勵的建議權(quán)。?第十七條董事?會授予的履行審?計職責(zé)所需的其?他權(quán)限。第七?章審計工作程序?第十八條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在每個會?計年度結(jié)束前兩?個月內(nèi)制定次一?年度的內(nèi)審工作?計劃，報審計委?員會批準(zhǔn)后執(zhí)行?;按批準(zhǔn)的年度?計劃制定下具體?項目審計計劃。?第十九條內(nèi)部?審計工作應(yīng)當(dāng)遵?循獨立、客觀、?公正的基本原則?。其日常工作程?序為：（一）?審計立項：內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在每個會?計年度結(jié)束前兩?個月內(nèi)制定次一?年度的內(nèi)審工作?計劃，報審計委?員會批準(zhǔn)后實施?。（二）審計?準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)充分考慮具體?項目情況和內(nèi)部?管理需要，制定?具體項目審計計?劃方案，做好審?計準(zhǔn)備。內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在實施審計?前____個工?作日，通知各部?門準(zhǔn)備相關(guān)資料?。各部門接到審?計部門通知后，?應(yīng)當(dāng)做好接受審?計的各項準(zhǔn)備工?作，并及時提供?所需資料。由于?客觀原因，無法?及時提交的資料?，由各部門相關(guān)?負(fù)責(zé)人提出申請?，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理?同意，可于原約?定日后三日內(nèi)提?供，逾期視為無?效資料。（三?）實施審計：?1、內(nèi)部審計人?員在實施審計工?作時，首先應(yīng)與?各部門的主要負(fù)?責(zé)人及主要事項?相關(guān)人員進(jìn)行交?流，介紹審計目?的及主要審計內(nèi)?容，并了解各部?門的基本情況;?2、在對各部?門基本情況了解?后，審計人員應(yīng)?根據(jù)國家有關(guān)法?律法規(guī)及公司相?關(guān)制度，嚴(yán)格實?施具體審計;?3、內(nèi)部審計人?員應(yīng)通過初步調(diào)?查和內(nèi)部控制檢?查及進(jìn)一步測試?，運用審核、觀?察、詢問、函證?、檢查和分析性?審計程序等方法?，收集充分、可?靠、相關(guān)有用的?信息，以實現(xiàn)審?計目標(biāo);4、?內(nèi)部審計人員應(yīng)?將審計程序的執(zhí)?行過程及收集和?評價的審計結(jié)果?，記錄于審計工?作底稿，以支持?審計意見和審計?結(jié)果。如有詢問?程序，應(yīng)視詢問?適宜的重要程度?決定是否需要被?詢問人簽章。?（四）審計結(jié)果?1、審計小組?在實施審計過程?中發(fā)現(xiàn)的問題可?隨時向有關(guān)單位?和人員詢問并提?出改進(jìn)的建議，?審計終結(jié)，依據(jù)?審計工作底稿，?做出審計報告，?提出審計意見，?征求被審計單位?意見后，報送分?管領(lǐng)導(dǎo)，同時送?達(dá)被審計單位。?2、審計報告?經(jīng)審定后，內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計?結(jié)論和審定意見?，向各部門下達(dá)?審計意見。3?、被審單位應(yīng)按?照審計處理意見?書的要求提出整?改計劃，明確整?改的完成時間、?措施和責(zé)任人，?并報內(nèi)審部備查?。4、內(nèi)審部?應(yīng)對審計處理意?見書中提出的整?改項目進(jìn)行后續(xù)?審計，監(jiān)督檢查?被審單位的整改?落實情況和整改?效果。第二十?條如為避免股東?利益和公司財產(chǎn)?損失等特殊原因?而采取突擊審計?，則可不按上述?審計程序執(zhí)行。?第二十一條審?計項目完成后應(yīng)?建立審計檔案，?按審計檔案管理?和公司保密管理?的要求，做好審?計檔案的整理、?歸檔、保管的管?理工作。第八?章監(jiān)督管理第?二十二條內(nèi)審人?員在工作中忠于?職守，客觀公正?，認(rèn)真履行職責(zé)?，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險?隱患及時制止或?挽回經(jīng)濟(jì)損失成?績顯著的，提出?的管理建議被公?司采納并取得顯?著經(jīng)濟(jì)效益的，?公司審計委員會?應(yīng)當(dāng)給予表彰或?獎勵。第二十?三條內(nèi)審人員違?反本制度濫用職?權(quán)、玩忽職守、?徇私舞弊、弄虛?作假、泄露秘密?、造成損失或不?良影響的，視其?情節(jié)輕重和損失?大小，公司審計?委員會應(yīng)當(dāng)給予?批評、行政處分?和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)?成犯罪的，依法?追究刑事責(zé)任。?第二十四條內(nèi)?審部對有下列行?為之一的單位或?個人，視情節(jié)輕?重給予批評教育?、責(zé)令其改正等?;拒不改正的，?向公司董事會提?出追究行政責(zé)任?、給予行政處分?和經(jīng)濟(jì)處罰的建?議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)?成犯罪的，移交?司法機(jī)關(guān)依法追?究刑事責(zé)任：?（一）拒絕或者?拖延提供有關(guān)資?料或者提供虛假?資料的行為;?（二）不配合內(nèi)?部審計工作，拒?絕、阻礙監(jiān)督檢?查的行為;（?三）阻撓內(nèi)審人?員行使職權(quán)，拒?不執(zhí)行審計決定?的行為;（四?）打擊報復(fù)內(nèi)審?人員或者提供審?計線索人員的行?為;（五）轉(zhuǎn)?移、隱匿、篡改?、毀棄會計憑證?、賬簿、報表以?及其他與經(jīng)濟(jì)活?動和審計事項有?關(guān)的資料的行為?;（六）截留?、挪用公司資金?的行為;（七?）轉(zhuǎn)移、隱藏、?侵占公司財產(chǎn)的?行為;（八）?其他違反公司規(guī)?章制度，侵害公?司經(jīng)濟(jì)利益的行?為。第九章附?則第二十五條?本制度未盡事宜?，按國家有關(guān)的?法律法規(guī)、中國?證監(jiān)會的規(guī)范性?文件、深交所的?相關(guān)規(guī)則的規(guī)定?執(zhí)行。第二十?六條本制度由公?司董事會負(fù)責(zé)解?釋。第二十七?條本制度自公司?董事會審議通過?之日起施行。?內(nèi)部審計管理制?度官方版（二）?為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)?部的審計工作，?根據(jù)審計部門《?____部審計?工作的規(guī)定》的?要求，制定本制?度。一、醫(yī)院?實行內(nèi)部審計制?度，以加強(qiáng)內(nèi)部?管理和監(jiān)督，維?護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，改?善經(jīng)營管理，提?高經(jīng)濟(jì)效益和社?會效益。二、?審計工作由醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)?責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)?下，依照國家法?律、法規(guī)和政策?，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)?部門業(yè)務(wù)收支及?其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行?內(nèi)部審計監(jiān)督，?獨立行使內(nèi)部審?計職權(quán)，對院長?負(fù)責(zé)并報告工作?。三、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)構(gòu)或?qū)?計人員，接受上?級審計機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上?級審計機(jī)關(guān)對醫(yī)?院審計。四、?醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)?構(gòu)對審計范圍內(nèi)?的下列專項進(jìn)行?內(nèi)部審計監(jiān)督：?（一）醫(yī)院財?務(wù)計劃或者預(yù)算?的執(zhí)行和決算。?（二）與醫(yī)院?財務(wù)收支有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)?濟(jì)效益。（三?）內(nèi)部控制制度?的健全、有效。?（四）醫(yī)院財?產(chǎn)、物資的管理?情況。（五）?專項資金的提取?、使用。（六?）國家財經(jīng)政策?、計劃、規(guī)章制?度、法令的執(zhí)行?情況。（七）?醫(yī)院院長交辦或?審計機(jī)關(guān)委托的?其他審計事項。?五、醫(yī)院內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)對本院?與外單位合作項?目的投入資金、?財產(chǎn)的使用及其?效益，進(jìn)行內(nèi)部?審計監(jiān)督。六?、醫(yī)院內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的?規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)?濟(jì)活動實行審簽?制度。七、根?據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計?工作的需要，被?審計部門應(yīng)按時?向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報送?有關(guān)的計劃、預(yù)?決算、報表和文?件資料等。八?、醫(yī)院內(nèi)部審計?的主要職權(quán)是：?（一）檢查憑?證、賬表、決算?、資金和財產(chǎn)，?查閱有關(guān)文件資?料。（二）參?加有關(guān)的會議。?（三）對審計?的有關(guān)事項，進(jìn)?行調(diào)查并索取證?明材料。（四?）對正在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反財經(jīng)法?紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪?費行為，做出臨?時的制止決定。?（五）對阻撓?、破壞審計工作?以及拒絕提供有?關(guān)資料的，經(jīng)院?長批準(zhǔn)，可以采?取必要的臨時措?施，并提出追究?有關(guān)人員責(zé)任的?建議。（六）?提出改進(jìn)管理、?提高效益的建議?，以及糾正、處?理違反財經(jīng)法紀(jì)?行為的意見。?（七）對嚴(yán)重違?反財經(jīng)法紀(jì)和造?成嚴(yán)重?fù)p失浪費?的人員，提出追?究責(zé)任的建議。?（八）對審計?工作中的重大事?項，向上級內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)和審計?機(jī)關(guān)反映。九?、院長可以在管?理權(quán)