航天大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度1.引言為確保航天大學(xué)財(cái)務(wù)工作規(guī)范、安全、有效，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合航天大學(xué)實(shí)際情況，特制定本《航天大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度》。本制度適用于航天大學(xué)所有財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)2.1財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)：航天大學(xué)設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)，由校領(lǐng)導(dǎo)和主要行政部門負(fù)責(zé)人組成。財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)是航天大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定、審批并監(jiān)督航天大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)制度的執(zhí)行情況和效果，保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)范和有效。2.2財(cái)務(wù)審計(jì)部：航天大學(xué)設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)部，具體負(fù)責(zé)實(shí)施航天大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)審計(jì)部由部長、副部長及若干名審計(jì)人員組成，具體審計(jì)工作由審計(jì)人員完成。財(cái)務(wù)審計(jì)部向校領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序3.1審計(jì)計(jì)劃制定：財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)定和航天大學(xué)實(shí)際情況，制定本學(xué)期或本年度的財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.2審計(jì)準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，掌握財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)和隱患，準(zhǔn)備相應(yīng)的審計(jì)方案和審計(jì)程序。3.3審計(jì)實(shí)施：財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案進(jìn)行實(shí)地審計(jì)，了解財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)管理等情況，對(duì)可能存在問題的地方進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。3.4審計(jì)報(bào)告：審計(jì)完成后，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象提供審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)狀況和存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提交財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)抄送財(cái)務(wù)處，報(bào)告?zhèn)浒浮?.財(cái)務(wù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理制度4.1財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。4.2財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具有嚴(yán)格的職業(yè)操守和保密意識(shí)，審計(jì)前簽署保密協(xié)議，并在審計(jì)過程中嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.3財(cái)務(wù)審計(jì)部基于職業(yè)道德和公正原則，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員輪換制度，確保審計(jì)人員的公正性、客觀性、獨(dú)立性。4.4財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)人員招聘、培養(yǎng)、考核、晉升等管理工作，建立健全崗位責(zé)任制和績效考核制度，加強(qiáng)審計(jì)人員的管理和培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。5.財(cái)務(wù)審計(jì)工作監(jiān)督管理5.1財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，制定年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃和評(píng)估體系，評(píng)估審計(jì)工作效果，對(duì)不合格部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)和incentives。5.2財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，確保財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)范、客觀、獨(dú)立、準(zhǔn)確。5.3受審計(jì)和檢查的財(cái)務(wù)對(duì)象有義務(wù)提供相關(guān)資料，如有不實(shí)情況應(yīng)予說明。不得干預(yù)財(cái)務(wù)處和審計(jì)人員的工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)改進(jìn)和糾正。6.結(jié)論航天大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度，確保了財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)范和有效，為航天大學(xué)各項(xiàng)