淺談納稅籌劃在企業(yè)管理風(fēng)險中的重要作用納稅籌劃這項工作進(jìn)入我國已有幾年時間了，是一項新生事物.有很多中國企業(yè)家已知曉這個詞匯,但真正系統(tǒng)化整體的、全面的了解和懂得納稅籌劃,并運用納稅籌劃的中國企業(yè)家卻寥寥無幾。殊不知中國有些知名的企業(yè)家都是納稅籌劃的高手。如：阿里巴巴的總裁馬云、蒙牛集團(tuán)的董事長牛根生、聯(lián)想集團(tuán)董事局主席柳傳志等等……他們都是運用了納稅籌劃這項現(xiàn)精品文檔放心下載代企業(yè)稅收管理的重要手段,充分利用了國家財政稅收優(yōu)惠政策,使企業(yè)快速的實現(xiàn)了原始資本的積累，讓企業(yè)迅速的騰飛發(fā)展起來,成為了中國改革開放幾十年來為中國創(chuàng)造財富的領(lǐng)軍人物。謝謝閱讀納稅籌劃起源于西方，在二十世紀(jì)五十年代在西方興起.今天已成為一個成熟、穩(wěn)定的行業(yè)，有著相當(dāng)數(shù)量的從業(yè)人員，而且納稅籌劃的專業(yè)化趨勢十分明顯。在西方的發(fā)達(dá)國家-—注冊納稅籌劃師,具有很高的社會地位,他們的工作幾乎觸及各種經(jīng)濟(jì)形式,影響著整個國民生活的各個方面，為促進(jìn)這些國家的國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了不可替代的作用。在日本,已有二十七萬注冊納稅籌劃師從業(yè)人員;在歐洲，稅務(wù)咨詢業(yè)的產(chǎn)值占到國民生產(chǎn)總值的近一個百分點；在美國，納稅籌劃業(yè)年產(chǎn)值在一千億美元左右。世界五百強企業(yè)早已都是利用稅務(wù)咨詢機構(gòu)分析企業(yè)經(jīng)營決策，管理企業(yè)財務(wù)賬目,監(jiān)督企業(yè)處理稅務(wù)事項，或為企業(yè)培養(yǎng)稅務(wù)監(jiān)管人才，建立企業(yè)稅務(wù)監(jiān)管部門,規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。謝謝閱讀1在我國,納稅籌劃工作雖在理論界早已廣泛提出,但由于納稅籌劃工作的開展受到了諸多客觀因素的制約，如：市場經(jīng)濟(jì)體制的建立需完善，法律法規(guī)需健全和落實，眾多企業(yè)家需要轉(zhuǎn)變觀念,社會需要提高認(rèn)知度，同時還需要政府給予大力支持，我們建立起來的納稅籌劃服務(wù)機構(gòu)，納稅籌劃人員需要具有業(yè)務(wù)素質(zhì)、運作能力等等，這些原因使我國的納稅籌劃工作開展的較晚。但是,市場經(jīng)濟(jì)的特征之一就是競爭,企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地,就必須對企業(yè)的投資、交易、生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)、資產(chǎn)重組等進(jìn)行全方位，多層次的運籌。納稅籌劃正是企業(yè)和社會在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中必然選擇的結(jié)果。納稅籌劃在我國的產(chǎn)生和發(fā)展順應(yīng)了中國經(jīng)濟(jì)改革和社會進(jìn)步的需要,同時，經(jīng)濟(jì)改革和社會進(jìn)步也為納稅籌劃的產(chǎn)生和發(fā)展創(chuàng)造了有利的條件。謝謝閱讀首先，是國家的依法治國戰(zhàn)略。依法治國體現(xiàn)在稅收領(lǐng)域就是依法治稅，只有在依法治稅的前提下，依法納稅的前提下，納稅籌劃才有必要，才有發(fā)展.精品文檔放心下載因為納稅籌劃工作對企業(yè)管理的主要作用和目標(biāo)是：一、以稅務(wù)稽查的角度為企業(yè)進(jìn)行稅前納稅診斷。告訴企業(yè)依法納稅，依法納稅不是稅務(wù)局說繳多少稅就繳多少稅，也不是納稅人說交多少稅就繳多少稅，是法律說交多少稅就交多少稅。告訴企業(yè)哪些稅該交,哪些稅不該交.適用的是稅法那些條款，適用的稅種稅率是否正確，是否有偷稅、漏稅，需要補交稅款,滯納金或接受處罰。幫助企業(yè)找出產(chǎn)生稅收風(fēng)險的原因，幫助企業(yè)加強稅收監(jiān)管,幫助企業(yè)控制稅收風(fēng)險.感謝閱讀2二、為企業(yè)整個經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行納稅籌劃。讓納稅籌劃貫穿整個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略中。在法律允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的投資、交易、生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)、資產(chǎn)重組、清產(chǎn)核資等進(jìn)行納稅籌劃，使企業(yè)達(dá)到“涉稅”零風(fēng)險、“陽光節(jié)稅”,實現(xiàn)利潤價值最大化。著名金融、房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)專家闞振芳說：感謝閱讀企業(yè)管理越規(guī)范，越交的起稅越有納稅籌劃空間，越需要納稅籌劃，因為越交的起稅而不了解納稅籌劃，不懂得納稅籌劃，不注重納稅籌劃.感謝閱讀我們實施納稅籌劃工作的具體方法措施是：把稅法用足用活，用法律武器來保護(hù)納稅人的合法權(quán)益.謝謝閱讀（一）、是向納稅人宣傳稅法和國家財政的優(yōu)惠政策。2008年我國政府為了應(yīng)對金融危機出臺了很多優(yōu)惠政策，但是，真正懂得利用,會利用國家優(yōu)惠政策的企業(yè)不到15%.告訴納稅人,依照稅法該繳多少稅，就必須交多少稅，只有知道該交多少稅，才知道該賺多少錢（利潤）。精品文檔放心下載(二）、告訴納稅人產(chǎn)生稅收的過程。稅收產(chǎn)生的過程來自于企業(yè)老板的決策，業(yè)務(wù)交易合同的簽訂，生產(chǎn)經(jīng)營過程等。不是財務(wù)做賬做出來的。逼財務(wù)做假賬和靠稅務(wù)關(guān)系處理稅收事務(wù)是企業(yè)最大的風(fēng)險，因為稅法對偷稅確定了無限期追訴，認(rèn)為稅收是財務(wù)做賬做出來的是企業(yè)老板的重大誤區(qū)。精品文檔放心下載(三）、告訴納稅人你們的企業(yè)為什么交的稅賦高.首先查一下你們的企業(yè)是否是國家限制發(fā)展的企業(yè)，國家限制發(fā)展的企業(yè)稅負(fù)就高，國家鼓勵發(fā)展的企業(yè)稅負(fù)就低.（利用三廢生產(chǎn)的企業(yè)就免稅嗎?。┢浯问悄銈兤髽I(yè)實施的生產(chǎn)經(jīng)營程序是否正確。(只能對直接業(yè)務(wù)關(guān)系客戶開具發(fā)票，就是程精品文檔放心下載3序問題。）其三是你們企業(yè)的業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員根本不懂運用稅法，沒有稅收監(jiān)管人才和監(jiān)管部門等等……。精品文檔放心下載（四）、告訴納稅人你們的企業(yè)具體實施的經(jīng)濟(jì)行為決定了你們企業(yè)所適用的稅種和稅率。（加工生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)銷售企業(yè)的稅負(fù)就不一樣嗎？加工生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)就低，生產(chǎn)銷售企業(yè)稅負(fù)就高。）感謝閱讀(五）、企業(yè)發(fā)展規(guī)模越大越需要稅務(wù)咨詢機構(gòu)為企業(yè)做納稅籌劃。企業(yè)必須培養(yǎng)自己的稅務(wù)監(jiān)管人才和設(shè)立稅務(wù)監(jiān)管機構(gòu)才能實現(xiàn)企業(yè)利潤價值最大化。走在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前列。精品文檔放心下載納稅籌劃工作最終實現(xiàn)的核心目標(biāo)是：就是使企業(yè)的管理、生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入良性循環(huán)，實現(xiàn)“涉稅”零風(fēng)險，“陽光節(jié)稅”，實現(xiàn)利潤價值最大化。同時,實現(xiàn)我國政府提出的創(chuàng)建和諧社會.謝謝閱讀當(dāng)企業(yè)實現(xiàn)了利潤價值最大化—--—企業(yè)擴大再生產(chǎn)---—招聘員工就業(yè)———-員工安居樂業(yè)—-—--減少社會（政府）壓力—--—-實現(xiàn)和諧社會.感謝閱讀其次，是國際慣例的確認(rèn)。我國加入WTO就是積極主動與國際接軌的體現(xiàn)，與國際接軌就需要按國際慣例辦事，而納稅人的很多權(quán)利已經(jīng)或正在按照國際慣例予以確認(rèn)，納稅籌劃權(quán)力就是其中一個.2001年4月28日，新《稅收征管法實施細(xì)則》中對28個以前沒有確認(rèn)的納稅人的權(quán)利給予確認(rèn)。為了有效地保護(hù)好納稅人自己的合法利益，納稅人必須學(xué)會利用法律負(fù)于自身的權(quán)利.謝謝閱讀其三，正如我國著名稅務(wù)專家宋洪祥老師提出：中國企業(yè)將面臨的不是經(jīng)營風(fēng)險,而是重大的稅收風(fēng)險。產(chǎn)生稅收風(fēng)險的主要原因是—--——缺感謝閱讀4乏稅收管理人才。即能夠在法律允許的范圍內(nèi)為企業(yè)作納稅籌劃的——--—-注冊納稅籌劃師。我們中國企業(yè)為了規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，都知道為企業(yè)常年聘用法律顧問.但很少有企業(yè)在投資、交易、生產(chǎn)經(jīng)營決策前先請稅務(wù)咨詢專家分析一下稅收風(fēng)險在進(jìn)行決策。甚至，不知道稅是怎么產(chǎn)生的,誤認(rèn)為稅是財務(wù)部門做賬做出來的,稅明明是從你企業(yè)老板的決策中和不同的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的，可企業(yè)老板們一定不信.請看：謝謝閱讀前一段有一家企業(yè)要改制。大家都知道，企業(yè)改制一個最頭疼的問題就是下崗員工的安置問題，后來政府就和這家企業(yè)協(xié)商，達(dá)成一個協(xié)議：政府出錢，由改制后的企業(yè)給下崗員工辦理手續(xù)，繼續(xù)給他們交養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金等，也就是說，不能隨便把這些員工直接送到社會上去，你還要繼續(xù)承擔(dān)他們的各種法定保險金。但是這筆錢由政府出，企業(yè)不過是替政府去辦理.精品文檔放心下載如果你是這家企業(yè)老總，你說你吃虧了嗎？沒吃虧，你只是替政府去辦理手續(xù),錢還是政府出的，你沒吃虧。精品文檔放心下載可是到了政府出錢的時候,政府說我沒錢。那你沒錢干嘛還這么搞？政府說，我雖然沒錢，但是我有地啊，我那邊一塊地現(xiàn)在就價值1000萬,咱們不是正好改制嗎？趁著改制這個機會，我無償劃撥給你，你就用開發(fā)這塊地的錢來解決下崗員工的安置問題.謝謝閱讀可是老總就想:你如果給我錢,我直接給員工交了就是，這很簡單.可是你給我這塊地，它可是在你政府名下，辦理過戶的時候不得交契稅嗎？還有相關(guān)的一切費用?。亢髞碚f，別著急,這些費用我來承擔(dān)，你還有什么精品文檔放心下載5顧慮嗎？一切稅費都由政府承擔(dān)，企業(yè)按說也沒什么可顧慮了，于是就和政府把合同簽了。感謝閱讀合同怎么簽?zāi)?？說政府無償劃撥土地多少畝，讓企業(yè)用于解決下崗員工的安置問題。合同簽字，這項業(yè)務(wù)就發(fā)生了，這塊土地就劃撥給企業(yè)了。到了企業(yè)一評估，這塊土地現(xiàn)值1000萬。你知道會計該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理嗎？政府給了我一塊地,不需要我花錢買，土地屬于無形資產(chǎn)，我無形資產(chǎn)增加1000萬。如果是我花錢買的，我是銀行存款減少了1000萬，但現(xiàn)在是政府無償給我的，那就是資本公積增加1000萬，不需要花錢買了。從開始談判，到?jīng)Q策、簽合同、辦理業(yè)務(wù)、處理賬務(wù)等一切結(jié)束以后,你說需不需要繳稅?精品文檔放心下載按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)，要增加當(dāng)年應(yīng)稅所得，繳企業(yè)所得稅.當(dāng)時的稅率是33%,現(xiàn)在是25%,這就意味著什么呢？你雖然得到價值1000萬的一塊土地，但你得拿出300多萬給國家繳稅。謝謝閱讀這事是不是你決策的？合同是不是你簽的嗎？產(chǎn)生的稅是你決策的對嗎？所以到了這個時候,你再不去交稅，那就是偷稅了,因為你前面簽合同時稅已經(jīng)產(chǎn)生.謝謝閱讀如果從談判開始就介入稅收手段，用納稅籌劃由稅務(wù)專家來幫助分析稅，經(jīng)過調(diào)整分析之后,就不會發(fā)生這么大的稅收負(fù)擔(dān),可以幫老板重新籌劃這項業(yè)務(wù)，根本就不會付出這300多萬稅的代價。和政府就不能這么談了，怎么談呢?精品文檔放心下載我們來聽聽稅務(wù)專家宋洪祥老師是怎樣教我們籌劃的.你和政府這么談:“政府不是想無償劃撥土地嗎？先別劃撥了，你如果真要把這塊地給我,我干脆花1000萬買你的”.精品文檔放心下載6那眾多企業(yè)老板會說：“你不是有毛病吧？人家白給你不要,反倒要花錢買?"精品文檔放心下載宋老師告訴你的是：“我花1000萬買你的,咱們倆簽個購銷合同。你以1000萬的價格把這塊地賣給我，至于過戶費咱們好商量，如果讓我承擔(dān)，咱可以把價格定的低一點.這塊地賣給我之后,就過戶到我的名下了。但是，我暫時沒有錢給你政府。我欠著你的行不行？”謝謝閱讀政府說：“行啊，你可以欠著我的。”那么這個時候財務(wù)該怎么處理了？無形資產(chǎn)增加1000萬,其他應(yīng)付款增感謝閱讀1000萬,形成了債務(wù)。我當(dāng)時是買的，我買回來之后，土地款項沒付人家，我欠政府1000萬，成了債務(wù)人。感謝閱讀等形成債務(wù)關(guān)系之后，政府說:“你不能老欠著我的啊,咱們得有個說法?！本肺臋n放心下載我說：“那行，咱們再談?wù)?，說說怎么解決這1000萬的債務(wù)問題，咱們再簽個新協(xié)議，我用欠政府這1000萬來替政府解決下崗員工的安置問題?！备兄x閱讀就這樣一籌劃，等整個業(yè)務(wù)結(jié)束以后，還需要不需要交這300多萬的稅了？回答是肯定的，不需要了!因為稅是根據(jù)不同的業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生的，當(dāng)你無償?shù)玫絼潛芡恋氐臅r候，就得交300多萬企業(yè)所得稅；當(dāng)你購買土地的時候，就不交這300多萬的稅了。謝謝閱讀因此，我們說稅就取決于老板的決策，只要前期決策稍有失誤，后面滿盤皆輸。等生米煮成熟飯，再不交稅可就是偷稅了。謝謝閱讀所以中國的企業(yè)家們一定要懂得這個道理，只有在決策之前考慮稅收問題，將來的稅收問題才能解決。感謝閱讀7就這么簡單一個納稅籌劃方案就解決了幾百萬的稅收問題，大規(guī)模的企業(yè)上千萬元的籌劃方案是貫穿在企業(yè)管理每一個環(huán)節(jié)中，這就是納稅籌劃工作在企業(yè)管理中的重要作用，這就是納稅籌劃的重要價值，這就是納稅籌劃為企業(yè)創(chuàng)造的利潤價值最大化.謝謝閱讀要想企業(yè)的基業(yè)長青,給中國的企業(yè)家們提幾點建議：一、迅速轉(zhuǎn)變觀念，走出經(jīng)營風(fēng)險的誤區(qū)，明白自己的企業(yè)該繳多少稅，賺多少錢（利潤）。把控制稅收風(fēng)險擺在企業(yè)管理的首位。感謝閱讀二、迅速培養(yǎng)企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管人才，建立稅務(wù)監(jiān)管機構(gòu)（稅務(wù)監(jiān)督部或納稅籌劃部）。精品文檔