盡職調(diào)查報告(一)改制與設(shè)立情況說明改制完成后原企業(yè)或者要緊發(fā)起人的資產(chǎn)構(gòu)成與業(yè)供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等方面的獨立性與完整性，系(如現(xiàn)實的或者潛在的關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭等)、管理關(guān)系(如托管等)等方面是否存在重大瑕疵。告、驗資報告、工商登記文件等資料分析，核查擬投資企業(yè)的設(shè)立程序、工商注冊登記的合法性、真實性；(二)歷史沿革情況通過查閱擬投資企業(yè)歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，與歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料，全面說明擬投資企業(yè)的歷史沿革情況。(三)發(fā)起人、股東的出資情況法規(guī)與其他有關(guān)規(guī)定；核查自然人發(fā)起人直接持股與間接持股的有關(guān)情況，關(guān)注其在擬投資企業(yè)的任職情況，并關(guān)注其親屬在擬投資企業(yè)的投資、任職情況；核查發(fā)起人是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或者潛在糾紛，與有關(guān)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性；核查發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓情調(diào)查擬投資企業(yè)股東的出資是否及時到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實、虛假出資、抽逃資金等情況；核查股東出資資產(chǎn)(包含房屋、土地、車輛、商標、專利等)的產(chǎn)權(quán)過戶情況。對以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告，分析資產(chǎn)評估結(jié)果的合理性；對以高新技術(shù)成果出資入股的，應(yīng)提供有關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認定書。(四)重大股權(quán)變動情況核查擬投資企業(yè)歷次增資、減資、股東變動的合法、合規(guī)性，核查擬投資企業(yè)股本總額、股東結(jié)構(gòu)與實際操縱人是否發(fā)生重大變動。(五)重大重組情況若擬投資企業(yè)設(shè)立后發(fā)生過合并、分立、收購或者出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或者減資、債務(wù)重組等重大重組事項的，全面說明擬投資企業(yè)重組動機、內(nèi)容、程序與完成財務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績等方面的影響，推斷重組行為是否導(dǎo)致擬投資企業(yè)主營業(yè)務(wù)與經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)變更。(六)要緊股東情況要緊股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或者一致行動情況及有關(guān)協(xié)議；要緊股東所持擬投資企業(yè)股份的質(zhì)押、凍結(jié)與其它限制權(quán)利的情況；控股股東與受控股股東、實際操縱人支配的股東持有的擬投資企業(yè)股份重大權(quán)屬糾紛情況；要緊股東與實際操縱人最近三年內(nèi)變化情況或者未來潛在變動情況。核實要緊股東是否存在影響擬投資企業(yè)正常經(jīng)營管理、侵害擬投資企業(yè)及其他股東的利益、違反有關(guān)法律法規(guī)等情(七)員工情況調(diào)查擬投資企業(yè)員工的年齡、教育、專業(yè)等結(jié)構(gòu)分布情住房制度與醫(yī)療保障制度等方面是否存在違法、違規(guī)情況。(八)獨立情況否存在影響擬投資企業(yè)獨立性的重大或者頻繁的關(guān)聯(lián)交易，擬投資企業(yè)是否存在資產(chǎn)被控股股東或者實際操縱人及其及其操縱的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，擬投資企業(yè)財務(wù)人員是否在控股股東、實際操縱人及其操縱的其他企業(yè)中兼職，高管人員是否在擬投資企業(yè)領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實際操縱人及其操縱的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬；調(diào)查擬投資企業(yè)員工的勞動、人事、工資報酬與相應(yīng)的社會保障是否獨立管理，推斷其人員獨立性。調(diào)查擬投資企業(yè)是否設(shè)立獨立的財務(wù)會計部門、建立獨立的會計核算體系，具有規(guī)范的財務(wù)會計制度與對分公司、子公司的財務(wù)管理制度，是否獨立進行財務(wù)決策、獨立在銀行開戶、獨立納稅等，推斷其財務(wù)獨立性。調(diào)查擬投資企業(yè)的機構(gòu)是否與控股股東或者實際操縱人是否完全擁有機構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等，推斷其機構(gòu)獨立性。(九)內(nèi)部職工股等情況假如擬投資企業(yè)發(fā)行過內(nèi)部職工股，調(diào)查內(nèi)部職工股的托管、轉(zhuǎn)讓情況；調(diào)查內(nèi)部職工股發(fā)行過程中的違法違規(guī)情況，包含超范圍、超比例發(fā)行，通過增發(fā)、配股、國家股與法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓與交易中的違法違規(guī)，法人股個人化等情況；調(diào)查內(nèi)部職工股是否存在潛在問題與風(fēng)險隱患，擬投資企業(yè)或者有關(guān)主體是否采取解決措施或者明確責(zé)任主體。調(diào)查擬投資企業(yè)是否存在工會持股、職工持股會持股、(十)商業(yè)信用情況調(diào)查擬投資企業(yè)是否按期繳納有關(guān)稅、費及合同履約情(一)行業(yè)情況及競爭狀況調(diào)查擬投資企業(yè)所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點，分析行業(yè)的周期性、區(qū)域性或者季節(jié)性特征。熟悉擬投資企業(yè)所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式，調(diào)查行業(yè)企業(yè)使用的要緊商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式；參照擬投資企業(yè)所使用的模式，推斷其要緊風(fēng)險及對未來的影響；對報告期內(nèi)已經(jīng)或者未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的，應(yīng)予以重點核查。分析該行業(yè)在產(chǎn)品價值鏈的作用，通過對該行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的進展前景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢等進行分析論證，分析上下游行業(yè)變動及變動趨勢對擬投資企業(yè)所處行業(yè)的有利與不利影響。根據(jù)財務(wù)資料，分析擬投資企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況，假如出口調(diào)查有關(guān)產(chǎn)品進口國的有關(guān)進口政策、貿(mào)易磨擦對產(chǎn)品進口的影響、與進口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況，分析出口市場變動對擬投資企業(yè)的影響。(三)采購情況調(diào)查擬投資企業(yè)要緊原材料、重要輔助材料、所需能源動力的市場供求狀況，定量分析要緊原材料、所需能源動力價格變動、可替代性、供應(yīng)渠道變化等因素對擬投資企業(yè)生產(chǎn)成本的影響，推斷其采購是否受到資源或者其他因素的限對擬投資企業(yè)要緊供應(yīng)商分析，推斷是否存在嚴重依靠調(diào)查擬投資企業(yè)采購部門與生產(chǎn)計劃部門的銜接情況、或者持有擬投資企業(yè)5%以上股份的股東在要緊供應(yīng)商中所時點的關(guān)聯(lián)采購價格與當(dāng)時同類原材料市場公允價格是否(三)生產(chǎn)情況中的領(lǐng)先程度。對擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力與歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進行比較，分析擬投資企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。核查擬投資企業(yè)要緊設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率與剩余使用年限，在擬投資企業(yè)及其下屬公司的分布情況；關(guān)注是否存在閑置，是否對閑置資產(chǎn)做出安排；涉及租賃的，應(yīng)取得租賃合同，分析有關(guān)條款與實際執(zhí)行情況；涉及關(guān)聯(lián)方租賃的，應(yīng)分析租賃的必要性、合理性與租賃價格的公允性。調(diào)查擬投資企業(yè)是否存在設(shè)備抵押貸款的情形，如有，查閱借款合同的條款及還款情況，分析預(yù)期債務(wù)是否會對擬投資企業(yè)的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。取得擬投資企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險合同或者其它保障協(xié)定，推斷擬投資企業(yè)對重要財產(chǎn)是否實施了必要的保障措施。取得擬投資企業(yè)專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等要緊無形資產(chǎn)的明細資料，分析其剩余使用期限或者保護期情況，關(guān)注其對擬投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大影響。取得擬投資企業(yè)許可或者被許可使用資產(chǎn)的合同文件，關(guān)注許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費，分析未來對擬投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的影響；調(diào)查上述許可合同中，擬投資企業(yè)所有或者使用的資產(chǎn)存在糾紛或者潛在糾紛的情況。取得擬投資企業(yè)擁有的特許經(jīng)營權(quán)的法律文件，分析特許經(jīng)營權(quán)的取得、期限、費用標準等，關(guān)注對擬投資企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。調(diào)查擬投資企業(yè)是否在境外進行生產(chǎn)經(jīng)營，取得其境外擁有資產(chǎn)的全面資料，并分析其境外的生產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況、要緊風(fēng)險等。查閱擬投資企業(yè)歷年產(chǎn)品(服務(wù))成本計算單，計算要緊產(chǎn)品(服務(wù))的毛利率、奉獻毛利占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利潤的比重指標，與同類公司數(shù)據(jù)比較，分析擬投資企業(yè)較同行業(yè)公司在成本方面的競爭優(yōu)勢或者劣勢；根據(jù)擬投資企業(yè)報告期上述數(shù)據(jù)，分析擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品的盈利能力，分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費用等成本要素的變動情況，計算擬投資企業(yè)產(chǎn)品的要緊原材料、動力、燃料的比重，存在單一原材料所占比重較大的，分析其價格的變動趨勢，并分析評價可能給擬投資企業(yè)銷售與利潤所帶來的重要影響。熟悉擬投資企業(yè)質(zhì)量管理的組織設(shè)置、質(zhì)量操縱制度及實施情況。獲取質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門文件，調(diào)查擬投資企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))是否符合行業(yè)標準，報告期是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。調(diào)查擬投資企業(yè)是否存在重大安全隱患、是否采取保障安全生產(chǎn)的措施，調(diào)查擬投資企業(yè)成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故與受到處罰的情況，分析評價安全事故對擬投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。調(diào)查擬投資企業(yè)的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護有關(guān)法規(guī)，調(diào)查擬投資企業(yè)歷年來在環(huán)境保護方面的投入及未來可能的投入情況。現(xiàn)場觀察三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及事實上際運行情況。走訪周圍居民，并征求環(huán)境保護管理部門的意見，調(diào)查是否存在受到處罰的情況。(四)銷售情況結(jié)合擬投資企業(yè)的行業(yè)屬性與企業(yè)規(guī)模等情況，熟悉擬投資企業(yè)的銷售模式，分析其使用該種模式的原因與可能引致的風(fēng)險；查閱擬投資企業(yè)產(chǎn)品的注冊商標，熟悉其市場認知度與信譽度，評價產(chǎn)品的品牌優(yōu)勢。熟悉市場上是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，如有，調(diào)查擬投資企業(yè)的打假力度與維權(quán)措施實施情況。調(diào)查擬投資企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的市場定位、客戶的市場需求狀況，是否有穩(wěn)固的客戶基礎(chǔ)等。搜集擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品市場的地域分布與市場占有率資料，結(jié)合行業(yè)排名、競爭對手等情況，對擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品的行業(yè)地位進行分析。搜集行業(yè)產(chǎn)品定價普遍策略與行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價策略，熟悉擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品的定價策略，評價其產(chǎn)品定價策略合理性；調(diào)查報告期擬投資企業(yè)產(chǎn)品銷售價格的變動情況。獲取或者編制擬投資企業(yè)報告期按區(qū)域分布的銷售記錄，調(diào)查擬投資企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的銷售區(qū)域，分析擬投資企業(yè)銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯，產(chǎn)品的銷售是否受到地方保護主義的影響。獲取或者編制擬投資企業(yè)報告期對要緊客戶(至少前10名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況，是否過分依靠某一客戶(屬于同一實際操縱人的銷售客戶，應(yīng)合并計算銷售額);分析其要緊客戶的回款情況，是否存在以實物抵債的現(xiàn)象。對大客戶，需追查銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進賬單，或者用函證的方法確定銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性；與前述客戶存在長期合同的，應(yīng)取得有關(guān)合同，分析長期合同的交易條款及對擬投資企業(yè)銷售的影響。假如存在會計期末銷售收入特殊增長的情況，需追查有關(guān)收入確認憑證，推斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。獲取擬投資企業(yè)最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟與產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料，調(diào)查擬投資企業(yè)銷售保護與售后服務(wù)體系的建立及事實上際運行情況，分析客戶訴訟與產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對未來銷售的影響及銷售方面可能存在的或者有負債。查閱銷售合同、銷售部門對銷售退回的處理意見等資料，核查是否存在大額特殊的銷售退回，推斷銷售退回的真實性。對產(chǎn)品大量出口的，應(yīng)函證或者走訪海關(guān)等有關(guān)機構(gòu)，調(diào)查其銷售方式、銷售途徑與客戶回款情況，確認銷售的真實性，推斷收入確認標準的合理性。調(diào)查主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售，關(guān)注高管人員與核心技術(shù)人員、要緊關(guān)聯(lián)方或者持有擬投資企業(yè)5%以上股份的股東在要緊客戶中所占的權(quán)益；抽查不一致時點的關(guān)聯(lián)銷售合同，分析不一致時點銷售價格的變動，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時市場公允價格比較；調(diào)查上述關(guān)聯(lián)銷售合同中，產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況。假如存在特殊，分析其對收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與擬投資企業(yè)之間的利潤輸送或者資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。(五)核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況調(diào)查擬投資企業(yè)的研發(fā)模式與研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置與運行情況，分析是否存在良好的技術(shù)創(chuàng)新機制，是否能夠滿足擬投資企業(yè)未來進展的需要。調(diào)查擬投資企業(yè)擁有的專利、非專利技術(shù)、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等，分析擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)進展水平及技術(shù)進步情況；分析擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段(如基礎(chǔ)研究、中試、小批量生產(chǎn)或者大批量生產(chǎn)階段);核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，推斷是否存在糾紛或者潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形。調(diào)查專利技術(shù)與非專利技術(shù)許可方式、同意使用期限及到期的處理方法，考察要緊產(chǎn)品的技術(shù)含量與可替代性；關(guān)于專利技術(shù)，應(yīng)關(guān)注專利的有效期及到期后對擬投資企業(yè)的影響，并核查侵權(quán)情況及擬投資企業(yè)具體的保護措施與效調(diào)查擬投資企業(yè)對關(guān)鍵技術(shù)人員是否實施了有效約束(一)同業(yè)競爭情況業(yè)控股股東或者實際操縱人及其操縱的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、際操縱人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾與承諾的履行情況。(二)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況確認擬投資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，調(diào)查擬投資企業(yè)高管人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬，是否存在由關(guān)聯(lián)方單位直接或者間接委派等情況。調(diào)查擬投資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的下列內(nèi)容(包含但不限于):1.是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.取得與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的會議資料，推斷是否按照公司章程或者其他規(guī)定履行了必要的批準程序。3.定價根據(jù)是否充分，定價是否公允，與市場交易價格或者獨立第三方價格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易。4.向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入占擬投資企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占擬投資企業(yè)采購總額的比例，分析是否達到了影響擬投資企業(yè)經(jīng)營獨立性的程度。5.計算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項余額分別占擬投資企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付款項余額的比例，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實性與關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項的可收回性。6.關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占擬投資企業(yè)利潤總額的比例是否較高，是否對擬投資企業(yè)業(yè)績的穩(wěn)固性產(chǎn)生影響。7.調(diào)查關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況，與有無大額銷售退回情況及其對擬投資企業(yè)財務(wù)狀況的影響。8.是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況。關(guān)于缺乏明顯商業(yè)形式等明顯特殊或者顯失公允的交易，與曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或者個人發(fā)生的偶發(fā)性或者重大交易等，應(yīng)當(dāng)予以重點關(guān)注，分析是否為虛構(gòu)的交易、是否實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)交易，調(diào)查交易背后是否還有其他安9.分析關(guān)聯(lián)交易的偶發(fā)性與經(jīng)常性。關(guān)于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，分析增減變化的原因及是否仍將持續(xù)進行，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合同重要條款是否明確且具有可操作性與是否切實得到履行；關(guān)于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，分析對當(dāng)期經(jīng)營成果與主營業(yè)務(wù)的影響，關(guān)注交易價格、交易目的與實質(zhì)，評價交易對擬投資企業(yè)獨立經(jīng)營能力的影響。10.參照財政部關(guān)于關(guān)聯(lián)交易會計處理的有關(guān)規(guī)定，核查擬投資企業(yè)要緊關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否符合規(guī)定。(一)高管人員任職情況及任職資格熟悉高管人員任職情況，核查有關(guān)高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序與內(nèi)部人事聘用制度；調(diào)查高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系。關(guān)于高管人員任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門核(二)高管人員的經(jīng)歷及行為操守取得擬投資企業(yè)與高管人員所簽定的協(xié)議或者承諾文(三)高管人員勝任能力與勤奮盡責(zé)熟悉擬投資企業(yè)高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的(四)高管人員薪酬及兼職情況分析高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。關(guān)注高管人員最近一年從擬投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，與所享受的其他待遇、退休金計劃等。(五)報告期內(nèi)高管人員變動熟悉報告期高管人員的變動情況，內(nèi)容包含但不限于變動通過、變動原因、是否符合公司章程規(guī)定的任免程序與內(nèi)部人事聘用制度、程序，控股股東或者實際操縱人推薦高管人選是否通過合法程序，是否存在控股股東或者實際操縱人干預(yù)擬投資企業(yè)董事會與股東大會已經(jīng)做出的人事任免決定的情況等。(六)高管人員持股及其它對外投資情況取得高管人員的聲明文件，調(diào)查高管人員及其近親屬以任何方式直接或者間接持有擬投資企業(yè)股份的情況，近三年所持股份的增減變動與所持股份的質(zhì)押或者凍結(jié)情況。調(diào)查高管人員的其它對外投資情況，包含持股對象、持股數(shù)量、持股比例與有關(guān)承諾與協(xié)議；核查高管人員及其直系親屬是否存在自營或者為他人經(jīng)營與擬投資企業(yè)同類業(yè)務(wù)的情況，是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對外投資，是否存在重大債務(wù)負擔(dān)。(一)公司章程及其規(guī)范運行情況監(jiān)會與交易所的有關(guān)規(guī)定。關(guān)注董事會授權(quán)情況是否符合規(guī)定。調(diào)查公司章程歷次修改情況、修改原因、每次修改是否通過法定程序、是否進行了工商變更登記。熟悉擬投資企業(yè)三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為，若存在違法違規(guī)行為，應(yīng)全面核查違規(guī)事實及受到處罰的情況；若不存在違法違規(guī)行為，應(yīng)取得擬投資企業(yè)明確的書面聲明。(二)組織結(jié)構(gòu)與“三會”運作情況熟悉擬投資企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，考察總部與分(子)公司、董事會、專門委員會、總部職能部門與分(子)公司內(nèi)部操縱決策的形式、層次、實施與反饋的情況，分析評價擬投資企業(yè)組織運作的有效性；調(diào)查各機構(gòu)之間的管理、分工、協(xié)作與信息溝通關(guān)系，分析其設(shè)計的必要性、合理性與運行的有效性。根據(jù)公司章程，結(jié)合擬投資企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，核查擬投資企業(yè)組織機構(gòu)是否健全、清晰，其設(shè)置是否表達分工明確、相互制約的治理原則。核查擬投資企業(yè)是否依法建立了健全的股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，熟悉擬投資企業(yè)董事會、監(jiān)事會，與戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會的設(shè)置情況，及公司章程中規(guī)定的上述機構(gòu)與人員依(三)內(nèi)部操縱環(huán)境董事會及有關(guān)的專門委員會是否負責(zé)批準并定期審查擬投(四)業(yè)務(wù)操縱熟悉各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程與其中的操縱標準、操縱措施，調(diào)查擬投資企業(yè)是否同意過政府審計及其他外部審計，擬投資企業(yè)報告期及最近一期的業(yè)務(wù)經(jīng)營操作是否符合監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計、環(huán)保、勞動保護等部門的有關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對擬投資企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)狀況等的影響，并調(diào)查該事件是否已改正，不良后果是否已消除。對擬投資企業(yè)已發(fā)現(xiàn)的由于風(fēng)險操縱不力所導(dǎo)致的缺失事件進行調(diào)查，熟悉事件發(fā)生過程及對擬投資企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績的影響，熟悉該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部操縱制度的有關(guān)規(guī)定及有效性，事件發(fā)生后擬投資企業(yè)所采取的緊急補救措施及效果，追蹤擬投資企業(yè)針對內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進措施及效果。(五)信息系統(tǒng)操縱熟悉擬投資企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)情況、管理制度、操作流程與風(fēng)險防范制度。通過與擬投資企業(yè)高管人員與員工交談，查閱擬投資企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度等方法，評價信息溝通與反饋是否有效，包含是否建立了能夠涵蓋擬投資企業(yè)的全部重要活動，并對內(nèi)部與外部的信息進行搜集與整理的有效信息系統(tǒng)，是否建立了有效的信息溝通與反饋渠道，確保員工能充分懂得與執(zhí)行擬投資企業(yè)政策與程序，并保證有關(guān)信息能夠傳達到應(yīng)被傳達到的人員。在此基礎(chǔ)上，評價擬投資企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部操縱的完整性、合理性及有效性。(六)會計管理操縱互制約"原則，是否執(zhí)行重要會計業(yè)務(wù)與電算化操作授權(quán)規(guī)(七)內(nèi)部操縱的監(jiān)督(一)財務(wù)報告及有關(guān)財務(wù)資料對經(jīng)注冊會計師審計或者發(fā)表專業(yè)意見的財務(wù)報告及有關(guān)財務(wù)資料的內(nèi)容進行審慎核查。審慎核查時，不僅需關(guān)注會計信息各構(gòu)成要素之間是否相匹配，還需關(guān)注會計信息與有關(guān)非會計信息之間是否相匹配，特別是應(yīng)將財務(wù)分析與擬投資企業(yè)實際業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，關(guān)注擬投資企業(yè)的業(yè)務(wù)進展、業(yè)務(wù)管理狀況，熟悉擬投資企業(yè)業(yè)務(wù)的實際操作程序、有關(guān)經(jīng)營部門的經(jīng)營業(yè)績，對擬投資企業(yè)財務(wù)資料做出總體評價。在此基礎(chǔ)上，對重要的財務(wù)事項進行重點核查。發(fā)現(xiàn)特殊財務(wù)事項或者財務(wù)報表被出具非標準審計報告時，應(yīng)采取現(xiàn)場察看，核查有關(guān)會計記錄與業(yè)務(wù)文件，向董事會、監(jiān)事會、業(yè)務(wù)人員與經(jīng)辦人員詢問等多種形式進行專項核查。必要時，就會計師的審計或者審核意見、會計報表附注中重要或者特殊內(nèi)容與會計師進行溝通，或者請會計師做出書面解釋，但應(yīng)對會計師所作解釋的合理性、準確性、應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項進行調(diào)查、復(fù)核，必要時可聘請其他中介機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。關(guān)于擬投資企業(yè)財務(wù)報表中包含的分部信息，應(yīng)獲取有關(guān)分部資料，進行必要的核查。對納入合并范圍的重要控股子公司的財務(wù)狀況應(yīng)同樣履行充分的審慎核查程序。對擬投資企業(yè)披露的參股子公司，應(yīng)獲取最近一年及一期的財務(wù)報告及審計報告(如有)。如擬投資企業(yè)最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或者股權(quán)),且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或者營業(yè)收入或者凈利潤超過收購前擬投資企業(yè)相應(yīng)項目20%(含20%)的，(二)會計政策與會計估計核查擬投資企業(yè)的會計政策與會計估計的合規(guī)性與穩(wěn)(三)評估報告(四)內(nèi)控鑒證報告取得注冊會計師關(guān)于擬投資企業(yè)內(nèi)部操縱的鑒證報告(如有),熟悉擬投資企業(yè)內(nèi)部操縱制度是否完整、合理與(五)財務(wù)比率分析(六)銷售收入熟悉實際會計核算中該行業(yè)收入確認的通常原則與擬投資企業(yè)確認收入的具體標準，推斷收入確認具體標準是否符合會計準則的要求，是否存在提早或者延遲確認收入或者虛計收入的情況。核查擬投資企業(yè)在會計期末是否存在突擊確認銷售的情況，期末收到銷售款項是否存在期后不正常流出的情況；分析擬投資企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與擬投資企業(yè)銷售收入變化情況相符，關(guān)注交易產(chǎn)生的經(jīng)濟利益是否真正流入企業(yè)。取得擬投資企業(yè)收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動情況的全面資料，分析收入及其構(gòu)成變動情況是否符合行業(yè)與市場同期的變化情況。如擬投資企業(yè)收入存在季節(jié)性波動，應(yīng)分析季節(jié)性因素對各季度經(jīng)營成果的影響，參照同行業(yè)其他公司的情況，分析擬投資企業(yè)收入的變動情況及其與成本、費用等財務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比關(guān)系是否合理。取得擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品報告期價格變動的資料，熟悉報告期內(nèi)的價格變動情況，分析擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品價格變動的基本規(guī)律及其對擬投資企業(yè)收入變動的影響；搜集市場上相同或者相近產(chǎn)品的價格信息與近年的走勢情況，與擬投資企業(yè)產(chǎn)品價格的變動情況進行比較，分析是否存在特殊；取得擬投資企業(yè)報告期要緊產(chǎn)品的銷量變化資料，熟悉報告期內(nèi)要緊產(chǎn)品銷售數(shù)量的變化情況，分析擬投資企業(yè)要緊產(chǎn)品銷量變動的基本規(guī)律及其對擬投資企業(yè)收入變動的影響。存在特殊變動或者重大變動的，應(yīng)分析并追查原因。關(guān)注擬投資企業(yè)銷售模式對其收入核算的影響及是否存在特殊，熟悉要緊經(jīng)銷商的資金實力、銷售網(wǎng)絡(luò)、所經(jīng)銷產(chǎn)品對外銷售與回款等情況，核查擬投資企業(yè)的產(chǎn)品銷售核算與經(jīng)銷商的核算是否存在重大不符。(七)銷售成本與銷售毛利熟悉擬投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法與步驟，確認擬投資企業(yè)報告期成本核算的方法是否保持一致。獲取報告期要緊產(chǎn)品的成本明細表，熟悉產(chǎn)品單位成本及構(gòu)成情況，包含直接材料、直接人工、燃料與動力、制造費用等。報告期內(nèi)要緊產(chǎn)品單位成本大幅變動的，應(yīng)進行因素分析并結(jié)合市場與同行業(yè)企業(yè)情況推斷其合理性。參照擬投資企業(yè)的工藝流程、生產(chǎn)周期與在產(chǎn)品歷史數(shù)據(jù)，分析期末在產(chǎn)品余額的合理性，關(guān)注期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額巨大等特殊情況，推斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)成本的情況。計算擬投資企業(yè)報告期的利潤率指標，分析其報告期內(nèi)的變化情況并推斷其未來變動趨勢，與同行業(yè)企業(yè)進行比較分析，推斷擬投資企業(yè)產(chǎn)品毛利率、營業(yè)利潤率存在重大特殊的應(yīng)進行多因素分析并進行重點核查。(八)期間費用取得營業(yè)費用明細表，結(jié)合行業(yè)銷售特點、擬投資企業(yè)銷售方式、銷售操作流程、銷售網(wǎng)絡(luò)、回款要求、售后承諾(如無條件退貨)等事項，分析擬投資企業(yè)營業(yè)費用的完整性、合理性；參照各年營業(yè)收入的環(huán)比分析，核對與營業(yè)收入直接有關(guān)的營業(yè)費用變動趨勢是否與前者一致。兩者變動趨勢存在重大不一致的，應(yīng)進行重點核查。取得擬投資企業(yè)管理費用明細表，分析是否存在特殊的管理費用項目，如存在，應(yīng)通過核查有關(guān)憑證、對比歷史數(shù)據(jù)等方式予以重點核查。關(guān)注控股股東、實際操縱人或者關(guān)聯(lián)方占用資金的有關(guān)費用情況。取得財務(wù)費用明細表，對擬投資企業(yè)存在較大銀行借款或者付息債務(wù)的，應(yīng)對其利息支出情況進行測算，結(jié)合對固定資產(chǎn)的調(diào)查，確認大額利息資本化的合理性。(九)非經(jīng)常性損益取得經(jīng)注冊會計師驗證的擬投資企業(yè)報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率與非經(jīng)常性損益明細表，逐項核查是否符合有關(guān)規(guī)定，調(diào)查非經(jīng)常性損益的來源、取得根據(jù)與有關(guān)憑證與有關(guān)款項是否真實收到、會計處理是否正確，并分析其對擬投資企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績的影響；結(jié)合業(yè)務(wù)背景與業(yè)務(wù)資料，推斷重大非經(jīng)常性損益項目發(fā)生的合理性與計價的公允性；計算非經(jīng)常性損益占當(dāng)期利潤比重，分析由此產(chǎn)生的(十)貨幣資金通過取得擬投資企業(yè)銀行賬戶資料、向銀行函證等方式，核查定期存款賬戶、保證金賬戶、非銀行金融機構(gòu)賬戶等非日常結(jié)算賬戶形成原因及目前狀況。關(guān)于在證券營業(yè)部開立的證券投資賬戶，還應(yīng)核查擬投資企業(yè)是否及時完整地核算了證券投資及其損益。抽查貨幣資金明細賬，重點核查大額貨幣資金的流出與流入，分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景，推斷其存在的風(fēng)險；核查大額銀行存款賬戶，推斷其真實性；分析金額重大的未達賬項形成的原因及其影響；關(guān)注報告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額與期末余額。(十一)應(yīng)收款項取得應(yīng)收款項明細表與賬齡分析表、要緊債務(wù)人及要緊逾期債務(wù)人名單等資料，并進行分析核查。熟悉大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀況、催款情況與還款計劃。抽查相應(yīng)的單證與合同，對賬齡較長的大額應(yīng)收賬款，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算根據(jù)的充分性，推斷其收回風(fēng)險；取得有關(guān)采購合同，核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、時間與有關(guān)采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。調(diào)查應(yīng)收票據(jù)(十二)存貨(十三)對外投資是否準確。關(guān)于依照法定要求需要進行審計的被投資公司，取得報告期擬投資企業(yè)購買或者出售被投資公司股權(quán)時的財務(wù)報告、審計報告及評估報告(如有),分析交易的取得重大項目的投資合同及擬投資企業(yè)內(nèi)部的批準文(十四)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門與基建部門與實地觀察等方法，(十五)投資性房地產(chǎn)(十六)要緊債務(wù)借款，有逾期未償還債項的，應(yīng)熟悉其未按期償還的原因、欠繳情況等；熟悉對內(nèi)部人員與關(guān)聯(lián)方的負債，要緊合同承諾的債務(wù)金額、期限、成本。(十七)現(xiàn)金流量取得擬投資企業(yè)報告期現(xiàn)金流量的財務(wù)資料，綜合考慮擬投資企業(yè)的行業(yè)特點、規(guī)模特征、銷售模式等，結(jié)合資產(chǎn)負債表與損益表有關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，對擬投資企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行全面分析；核查擬投資企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其變動情況，推斷擬投資企業(yè)資產(chǎn)流淌性、盈利能力、償債能力及風(fēng)險等。假如擬投資企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負或者遠低于同期凈利潤的，應(yīng)進行專項核查，并推斷其真實盈利能力與持續(xù)經(jīng)營能力。對最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的編制進行必要的復(fù)核與測算。(十八)或者有負債取得擬投資企業(yè)對外擔(dān)保的有關(guān)資料，計算擔(dān)保金額占擬投資企業(yè)凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，調(diào)查擔(dān)保決策過程是否符合有關(guān)法律法規(guī)與公司章程等的規(guī)定，分析一旦發(fā)生缺失，對擬投資企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營與盈利狀況的影響程度，調(diào)查被擔(dān)保方是否具備履行義務(wù)的能力、是否提供了必要的反擔(dān)保。調(diào)查擬投資企業(yè)是否存在重大仲裁、訴訟與其他重大或者有事項，并分析該等已決與未決仲裁、訴訟與其他重大或者有事項對擬投資企業(yè)的重大影響。(十九)合并報表的范圍根據(jù)對擬投資企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等情況的盡職調(diào)查，分析合并范圍是否合規(guī)。關(guān)于報告期內(nèi)合并報表范圍發(fā)生重大變化的，應(yīng)熟悉其變化原因，分析該變化對擬投資企業(yè)經(jīng)營狀況與財務(wù)狀況的影響。(二十)納稅情況調(diào)查擬投資企業(yè)及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報告期是否依法納稅。取得擬投資企業(yè)稅收優(yōu)惠或者財政補貼資料，核查擬投資企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠或者財政補貼是否符合財政管理部門與稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，調(diào)查稅收優(yōu)惠或者財政補貼的來源、歸屬、用途及會計處理等情況，關(guān)注稅收優(yōu)惠期或者補貼期及其未來影響，分析擬投資企業(yè)對稅收政策的依靠程度與對未來經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況的影響。(二十一)盈利預(yù)測根據(jù)擬投資企業(yè)編制盈利預(yù)測所根據(jù)的資料與盈利預(yù)測假設(shè)，結(jié)合境內(nèi)外經(jīng)濟形勢、行業(yè)進展趨勢、市場競爭狀況，推斷擬投資企業(yè)盈利預(yù)測假設(shè)的合理性。對比往常年度計劃與實際完成情況，參照擬投資企業(yè)進展趨勢、市場情況及擬投資企業(yè)的促銷措施，評價擬投資企業(yè)預(yù)測期間經(jīng)營計劃、投資計劃與融資計劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)熟悉的擬投資企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模與現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評價預(yù)測計劃執(zhí)行的可行性。擬投資企業(yè)本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，核查是否編制了假設(shè)按估計購買基準日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告。需要編制合并財務(wù)報表的，擬投資企業(yè)是否分別編制了母公司盈利預(yù)測表與合并盈利預(yù)測表，盈利預(yù)測報告的編制是否符合有關(guān)要求。七、業(yè)務(wù)進展目標(一)進展戰(zhàn)略分析擬投資企業(yè)是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的進展戰(zhàn)略，包含戰(zhàn)略目標、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的根據(jù)、步驟、方式、手段及各方面的行動計劃。將擬投資企業(yè)與競爭對手的進展戰(zhàn)略進行比較，并對擬投資企業(yè)所處行業(yè)、市場、競爭等情況進行深入分析，調(diào)查擬投資企業(yè)的進展戰(zhàn)略是否合理、可(二)經(jīng)營理念與經(jīng)營模式熟悉擬投資企業(yè)的經(jīng)營理念與經(jīng)營模式，分析擬投資企業(yè)經(jīng)營理念、經(jīng)營模式對擬投資企業(yè)經(jīng)營管理與進展的影響。(三)歷年進展計劃的執(zhí)行與實現(xiàn)情況分析擬投資企業(yè)高管人員制定經(jīng)營計劃的可行性與實施計劃的能力。(四)業(yè)務(wù)進展目標調(diào)查未來行業(yè)的進展趨勢與市場競爭狀況，分析擬投資企業(yè)未來進展目標是否與擬投資企業(yè)進展戰(zhàn)略一致；分析擬國際化等方面是否制定了具體的計劃，這些計劃是否與擬投資企業(yè)未來進展目標相匹配，是否具備良好的可實現(xiàn)性，是否會對投資者的投資決策造成重大誤導(dǎo)；分析未來進展目標實施過程中存在的風(fēng)險，如是否存在不當(dāng)?shù)氖袌鰯U張、過度的投資等；分析擬投資企業(yè)未來進展目標與具體計劃與擬投資企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。分析擬投資企業(yè)業(yè)務(wù)進展計劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。假如擬投資企業(yè)實現(xiàn)上述計劃涉及與他人合作的，核查擬投資企業(yè)的合作方及有關(guān)合作條件。核查擬投資企業(yè)對其產(chǎn)品(服務(wù))或者者業(yè)務(wù)所做出的進展趨勢預(yù)測是否采取了審慎態(tài)度，與有關(guān)的假設(shè)是否合理。(五)募集資金投向與未來進展目標的關(guān)系取得擬投資企業(yè)募集資金投資項目的可行性研究報告等，調(diào)查募集資金投向與擬投資企業(yè)進展戰(zhàn)略、未來進展目標是否一致，分析其對擬投資企業(yè)未來的經(jīng)營的影響。(一)歷次募集資金使用情況擬投資企業(yè)發(fā)生募集資金情況的，調(diào)查擬投資企業(yè)募集資金是否真實投入股東大會決議的項目，并通過現(xiàn)場觀察、取得產(chǎn)權(quán)證書資料等，核查募集資金投資項目所形成的資產(chǎn)情況。取得募集資金項目的核算資料，比較歷次募集資金實際效益與預(yù)期的使用效益是否存在差異，并分析差異原因。核查歷次募集資金剩余情況。未全部使用的，需核查其未使用的資金數(shù)額、占所募集資金總額的比例、未全部使用的原因與擬投資企業(yè)是否已作出有關(guān)的安排。取得擬投資企業(yè)歷次募集資金投向變更的有關(guān)決策文件、變更后項目的審批或者備案文件，核查募集資金投向變更的原因及其是否符合國家法律法規(guī)與產(chǎn)業(yè)政策、是否經(jīng)擬投資企業(yè)股東大會審議通過，變更后的項目效益是否良好。(二)本次募集資金使用情況結(jié)合目前其他同類企業(yè)對同類項目的投資情況、產(chǎn)品市場容量及其變化情況，對擬投資企業(yè)本次募集資金項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策與環(huán)保要求、技術(shù)與市場的可行性與項目實施的確定性等進行分析；分析募集資金數(shù)量是否與擬投資企業(yè)規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實際資金需求、資金運用能力及擬投資企業(yè)業(yè)務(wù)進展目標相匹配；取得擬投資企業(yè)關(guān)于募集資金運用對財務(wù)狀況及經(jīng)營成果影響的全面分析，分析本次募集資金對擬投資企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績的影響，項目能獨立核算的，核查擬投資企業(yè)是否審慎預(yù)測項目效益，是否已分別說明達產(chǎn)前后的效益情況，與估計達產(chǎn)時間，預(yù)測基礎(chǔ)、根據(jù)是否合理；項目不能獨立核算的，核查擬投資企業(yè)對募集資金投入后對擬投資企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果所產(chǎn)生影響的分析是否合理。調(diào)查擬投資企業(yè)募集資金是否用于主營業(yè)務(wù)，是否存在盲目擴張，是否存在導(dǎo)致擬投資企業(yè)未來經(jīng)營模式發(fā)生重大變化的風(fēng)險。在募集資金投資項目實施后，是否與擬投資企業(yè)的控股股東或者實質(zhì)操縱人產(chǎn)生同業(yè)競爭或者者對擬投資企業(yè)的獨立性產(chǎn)生不利影響?？缧袠I(yè)投資的，應(yīng)調(diào)查擬投資企業(yè)在人員、技術(shù)與管理等方面所具備的條件及項目實施面臨的風(fēng)險與問題。募集資金用于擴大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的，結(jié)合對擬投資企業(yè)現(xiàn)有各類產(chǎn)品在報告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域，項目達產(chǎn)后各類產(chǎn)品年新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售區(qū)域，與行業(yè)的進展趨勢，有關(guān)產(chǎn)品的市場容量，要緊競爭對手等情況的調(diào)查結(jié)果，對擬投資企業(yè)投資項目的市場前景做募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的，結(jié)合對擬投資企業(yè)新項目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能等情況的調(diào)查結(jié)果，對擬投資企業(yè)投資項目的市場前景做出獨立推斷。擬投資企業(yè)原固定資產(chǎn)投資與研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或者