PAGE20-廣東ABC發(fā)展有限公司分支機構財務管理制度為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。財產(chǎn)監(jiān)督機制及人員職責鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產(chǎn)監(jiān)督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產(chǎn)管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。倉庫主管（未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人）為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經(jīng)理匯報工作，接受分支機構經(jīng)理的指導和安排，有關出入庫手續(xù)、庫房制度建設、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。在分支機構內(nèi)，兩者應密切配合，共同協(xié)助分支機構經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機構出納（所設的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機構內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機構會計的業(yè)務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。一、分支機構會計的工作職責：審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；完成應收賬款相關賬務的處理（包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價、運費等）；月底和業(yè)務人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況；月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告；審核分支機構人員的費用報銷并協(xié)助總公司控制費用；控制分支機構人員當月借款限額；制作分支機構工資表每周與分支機構出納一起進行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤；10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表（每月5日前向總公司報送）；11、保存相關的賬務資料二、分支機構出納的工作職責：經(jīng)管分支機構的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶；根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務；建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結，做到賬實相符；建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；對庫存現(xiàn)金和相關單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機構倉庫主管（倉庫負責人）的工作職責：合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整；依據(jù)公司制度及有關規(guī)定，負責監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行；與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理；負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放；對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題；做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任；加強對殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理；遇特殊情況,如分支機構經(jīng)理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經(jīng)理匯報情況。第二章貨幣資金管理一、收支兩線管理分支機構在經(jīng)營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。（一）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務明細表。1、除有門市（檔口）在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關人員提出申請，經(jīng)分支機構經(jīng)理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一）未經(jīng)同意私自收取客戶款項屬嚴重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經(jīng)總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單（附表二）的形式通知分支機構記賬。（二）費用支出賬戶管理費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。1、分支機構嚴格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經(jīng)理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務?？偣救藛T提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據(jù)原件一同寄回總公司（分支機構只留收據(jù)復印件）。二、對分支機構個人借款的規(guī)定：分支機構個人借款審批權限規(guī)定：借款累計余額在個人月工資的50%以內(nèi)（含50%），由分支機構會計審批；超過個人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財務中心審批；超過個人月工資的100%并少于1萬元（含1萬元），由管理本部審批；1萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批。嚴禁分支機構出納在未經(jīng)相關人員審批的情況下向分支機構人員發(fā)放借款。對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款；原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回；對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。第三章費用開支管理一、分支機構費用實行預算管理分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準后執(zhí)行。分支機構根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。二、分支機構費用報銷審批權限分支機構的費用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構無權在未經(jīng)總公司核準情況下進行費用報銷支出。三、費用發(fā)生標準及相應附件要求分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執(zhí)行。四、費用報銷流程1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經(jīng)理審核費用支出的合理性，分支機構經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報銷單簽字確認；2、報銷人把經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核；3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理；4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經(jīng)理核實后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。管理本部流程圖如下：管理本部 ②超支向本部申請財務中心報銷人分支機構經(jīng)理分支機構會計 ①申請報銷 ③審核轉交④審核轉交財務中心報銷人分支機構經(jīng)理分支機構會計分支機構出納按公司報銷程序處理 ⑤傳真審批表分支機構出納按公司報銷程序處理⑦沖減個人借支或返還現(xiàn)金 ⑥復印審批表五、工資審核與發(fā)放流程分支機構員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日。1、每月8日前，分支機構會計據(jù)本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機構經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心；2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批；3、財務中心把經(jīng)核準發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資；4、分支機構出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。分支機構經(jīng)理分支機構出納公司行政部門分支機構經(jīng)理分支機構出納公司行政部門按公司報銷程序處理 ①核實出勤情況③核實出勤情況按公司報銷程序處理財務中心分支機構會計 ②報送工資表財務中心分支機構會計⑤發(fā)放工資④傳真工資表對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發(fā)放，嚴禁未經(jīng)財務中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第四章應收賬款管理一、信用額度控制每個會計期間總公司據(jù)分支機構申請，核發(fā)分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執(zhí)行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。2、分支機構必須嚴格執(zhí)行公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。3、分支機構應隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。4、對信用額度的調(diào)整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經(jīng)銷商進行清理，上報申請取消或調(diào)減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。5、分支機構不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節(jié)嚴重者，將移交司法機關。6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業(yè)務員予以重罰。7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。二、對賬操作程序分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。1、次月3日前由分支機構業(yè)務部各業(yè)務員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”（見附件三），簽名作實后提交業(yè)務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。2、業(yè)務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認（如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章；如為個體，必須由對方老板簽章確認）。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。3、業(yè)務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認。4、各業(yè)務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。5、業(yè)務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。對賬流程如下：客戶分支機構業(yè)務人員分支機構會計 ①提供上月發(fā)貨收款情況表 ③傳真對賬單客戶分支機構業(yè)務人員分支機構會計 ②出具正式對賬單 ④簽名或蓋章確認回傳 ⑤復印對賬單由會計備檔三、客戶返利1、返利的標準：客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機構應將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案?？蛻舴道丛禄蚣居嬎?。客戶返利的計算以當月（季）的回款金額為基數(shù)進行返利的計算。2、返利的程序：由分支機構業(yè)務代表提出申請，根據(jù)客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經(jīng)理審核。分支機構經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。分支機構會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。按返利審批程序執(zhí)行分支機構業(yè)務人員分支機構會計分支機構經(jīng)理財務中心①申請返利 ②審核轉交 ③提交返利表 ④申請?zhí)幚戆捶道麑徟绦驁?zhí)行分支機構業(yè)務人員分支機構會計分支機構經(jīng)理財務中心 ⑤確認返回四、應收賬款內(nèi)部轉賬操作客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：1、總公司客戶轉到分支機構：由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業(yè)務員與相應的銷售會計進行內(nèi)部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務員與客戶進行對賬?？偣緲I(yè)務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計分支機構會計通知分支機構經(jīng)理指定相應業(yè)務員與客戶溝通確認應收賬款由分支機構業(yè)務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司總公司主辦會計把由分支機構業(yè)務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款總公司主辦會計總公司銷售會計總公司業(yè)務人員 ①公司內(nèi)部對賬 ④審核轉交總公司主辦會計總公司銷售會計總公司業(yè)務人員 ③填寫轉賬申請單 ②對賬⑾轉交入賬客戶 客戶 ⑤同意轉賬⑧對賬分支機構會計分支機構經(jīng)理分支機構業(yè)務人員 ⑦指定人員與客戶溝通 ⑥通知轉接客戶分支機構會計分支機構經(jīng)理分支機構業(yè)務人員 ⑨反饋對賬情況，簽名作實2、分支機構客戶轉入總公司：分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。注：總公司主辦會計是應收賬款內(nèi)部轉賬的關鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機構會計或總公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。五、應收帳款的調(diào)整1、對于客戶欠款（應收帳款）在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產(chǎn)轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機構經(jīng)理和會計確認后方可做為調(diào)帳依據(jù)。2、客戶（總公司或分支機構的客戶）要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經(jīng)理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經(jīng)分支機構經(jīng)理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶應收帳款的依據(jù)。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開具程序對于分支機構人員申請開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作：由相關業(yè)務員填寫發(fā)票開具申請單（附表四），交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規(guī)定開具。財務中心分支機構會計分支機構業(yè)務人員 申請 審核并傳真財務中心分支機構會計分支機構業(yè)務人員第五章商品進銷存管理一、商品調(diào)撥1、商品調(diào)撥流程（1）分支機構計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單”，交分支機構經(jīng)理審核。（2）分支機構經(jīng)理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調(diào)撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。（3）分支機構計劃員將經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務員。（4）分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。（5）分支機構會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關業(yè)務員。（6）總公司相關業(yè)務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調(diào)賬。公司發(fā)貨、調(diào)賬程序總公司指定業(yè)務員分支機構計劃員分支機構經(jīng)理①填寫調(diào)撥單③申請發(fā)貨④按程序申請發(fā)貨公司發(fā)貨、調(diào)賬程序總公司指定業(yè)務員分支機構計劃員分支機構經(jīng)理②審批 ⑧申請調(diào)整差異 ⑦反饋收貨差異 ⑤發(fā)貨分支機構會計分支機構倉庫人員 分支機構會計分支機構倉庫人員⑥通知會計記賬和處理差異2、商品退貨流程（1）分支機構計劃員根據(jù)倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。（2）分支機構經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。（3）分支機構計劃員在取得經(jīng)分支機構經(jīng)理核準的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業(yè)務員。(4)總公司相關業(yè)務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。公司收貨及清點（5）總公司相關業(yè)務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調(diào)賬。公司收貨及清點總公司指定業(yè)務員分支機構計劃員分支機構經(jīng)理 ①申請退貨 ③傳真退貨申請單總公司指定業(yè)務員分支機構計劃員分支機構經(jīng)理 ②審核 核對差異二、商品銷售1、分支機構商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內(nèi)發(fā)貨）三種方式。（1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。銷售流程如下：客戶③支付貨款客戶⑥客戶提貨 ①下訂單 ②打銷售清單財務人員業(yè)務人員倉管員⑤按客戶要求備貨 財務人員業(yè)務人員倉管員 ④審核返還通知發(fā)貨（2）先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據(jù)傳真給分支機構業(yè)務員，業(yè)務員對貨款確認并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。銷售流程如下：分支機構業(yè)務人員客戶①傳真銷售訂單②匯款單交財務審核分支機構業(yè)務人員客戶 及匯款單⑧發(fā)貨 ③通知打銷售單打單員財務中心分支機構會計倉管員⑦要求發(fā)貨⑤申請發(fā)貨④查詢打單員財務中心分支機構會計倉管員 ⑥簽名發(fā)貨 到賬情況（3）先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。銷售流程如下：分支機構業(yè)務人員客戶①分支機構業(yè)務人員客戶 ②通知打銷售單分支機構會計打單員倉管員⑤要求發(fā)貨③申請發(fā)貨分支機構會計打單員倉管員 ④信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨 2、客戶提出購貨申請，業(yè)務員接單后必須經(jīng)分支機構會計審核（注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務處理。3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。（2）客戶退貨的審批權限該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機構經(jīng)理審批；該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。（3）退貨價格的確認標準對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當時發(fā)出價，則按當時發(fā)出價計價；但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價；對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。（4）客戶退貨的操作流程客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質量狀況傳真給分支機構的業(yè)務人員，業(yè)務人員按前述規(guī)定審核是否準予退貨。對符合退貨條件的，業(yè)務人員報分支機構經(jīng)理按權限進行審核或審批。經(jīng)審批后業(yè)務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務人員復印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責任。倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行相關處理。業(yè)務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。分支機構經(jīng)理管理本部 ③超額度退貨申請分支機構經(jīng)理管理本部 ②申請退貨 ⑤核準④核準 ①申請退貨 ⑥復印核準退貨申請單客戶分支機構會計分支機構倉管人員分支機構業(yè)務人員 ⑨對賬 ⑧清點單 ⑦客戶分支機構會計分支機構倉管人員分支機構業(yè)務人員 退貨4、代發(fā)貨及代收退貨操作因業(yè)務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作：a、委托發(fā)貨業(yè)務部門業(yè)務人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業(yè)務人員傳真代發(fā)貨業(yè)務部門，由代發(fā)貨業(yè)務部門開具銷售訂單；b、代發(fā)貨公司業(yè)務部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關會計審核委托發(fā)貨明細表（傳真件）是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨；c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務員保管；代發(fā)貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。委托發(fā)貨部門會計 ⑨應收賬款轉賬委托發(fā)貨部門會計 ②審核是否發(fā)貨代發(fā)貨部門業(yè)務人員代發(fā)貨部門會計客戶 ①下訂單 ③申請代發(fā)貨 代發(fā)貨部門業(yè)務人員代發(fā)貨部門會計客戶委托發(fā)貨部門業(yè)務人員委托發(fā)貨部門業(yè)務人員 ⑤通知發(fā)貨 ⑦反饋發(fā)貨情況 ⑧反饋發(fā)貨情況代發(fā)貨部門倉管人員代發(fā)貨部門倉管人員 ⑥發(fā)貨(2)代收退貨操作：業(yè)務人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業(yè)務人員，由代收退貨業(yè)務人員復印審批表給倉庫管理員。倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行賬務處理。代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計 ⑧應收賬款轉賬退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計 ②確定是否退貨委托退貨部門業(yè)務人員代收退貨部門業(yè)務人員客戶代發(fā)貨部門會計 ①申請退貨 委托退貨部門業(yè)務人員代收退貨部門業(yè)務人員客戶代發(fā)貨部門會計 ④通知收退貨 ⑥反饋退貨情況 ⑦反饋退貨情況代收貨部門倉管人員代收貨部門倉管人員 ⑤退貨三、庫存管理1、存貨進出庫（1）、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機構倉庫主管（負責人）作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機構經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出；借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天；每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套；倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。2、盤點制度為保證核算的真實性和加強庫存商品的監(jiān)管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告（對盤點有差異的商品，必須查明差異原因），各相關人員（倉管員、會計、盤點人等）簽名確認，在次月隨費用單據(jù)及報表一同寄回總公司。3、庫存合理化為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或過?，F(xiàn)象，由分支機構經(jīng)理與業(yè)務員結合近三個月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經(jīng)理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。審計監(jiān)督一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據(jù)總公司的授權，對各分支機構行使審計監(jiān)督職能。二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經(jīng)營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進行審查并作出必要的評估。三、分支機構的經(jīng)理、會計、倉庫主管（負責人）離職時，應進行專門的離任審計，對其在任職期間的工作績效、授權的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀行為等方面進行評估。四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或申請復議。第七章其他一、文本單據(jù)管理1、分支機構應將總公司調(diào)撥單與分支機構產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。2、分支機構應將本分支機構銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔保1、分支機構簽訂的所有合同均需總公司批準。合同項目分支機構經(jīng)理總公司財務經(jīng)理副總經(jīng)理執(zhí)行總裁所有合同審核審核審核審批2、擔保分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經(jīng)濟擔保。三、其他1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發(fā)展的實際情況進行改進和完善；2、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團執(zhí)行總裁核準后實施，修正時亦同。廣東ABC發(fā)展有限公司管理本部廣東雙和新能源科技有限公司20XX年度公司培訓計劃方案批準：審核：編制：人力資源中心二〇XX年一月一日目錄第一部分公司20XX年培訓計劃說明公司現(xiàn)狀分析第二部分公司20XX年培訓工作重點第三部分公司培訓管理實施流程3.1、培訓目的3.2、培訓原則3.3、培訓職責3.4、培訓計劃的制定3.5、培訓的實施3.6、培訓效果評估3.7、培訓風險管理3.8、培訓檔案的管理第四部分公司20XX年度培訓課程計劃4.1、《20XX年員工入司培訓課程計劃》4.2、《20XX年職能人員素質與技能提升培訓課程計劃》4.3、《20XX年中高層管理人員培訓課程計劃》第五部分培訓用費預算第六部分相關附件附件一《公司員工培訓簽到表》附件二《員工培訓考核成績表》附件三《內(nèi)部培訓效果評估表》附件四《培訓訓后總結檢討報告》附件五《員工外派培訓申請表》附件六《培訓預算與執(zhí)行情況列表》附件七《外派培訓協(xié)議書》第一部分培訓計劃說明公司現(xiàn)狀分析廣東雙和新能源科技有限公司自1998年成立以來，已擁有員工120多人，年銷售額近1億元人民幣，公司正處于轉型加速發(fā)展時期，公司員工的基本素質狀況如下：1.1公司共有115名員工，其中男性83人，占74%，女性32人，占26%；大專以上學歷42人，占36.5%，公司30歲以上48人，占41.7%，從以上可以看出公司擁有一支較年輕的團隊，一線人員素質在業(yè)界屬于中等水平，員工流動性大，公司凝聚力、吸引力較弱。1.2公司領導十分關注人員的成長與發(fā)展，但鑒于人才市場日益嚴峻以及自身培訓體系的欠缺，如不引起重視并逐步解決，很難應對未來的各項挑戰(zhàn)。1.3近年來，隨著公司對市場占有率的逐步提高，銷售額甚至出現(xiàn)了逐月增長，如何從賣產(chǎn)品轉型到賣服務是必經(jīng)之路，這就要求各部門提高服務意識，提升服務水平，改善服務質量，打造高素質的服務團隊。體現(xiàn)主動性和工作的深度，開展系統(tǒng)全面的服務。要建立相應的工作程序，體現(xiàn)規(guī)范化、專業(yè)化水平，強化實體店優(yōu)勢。1.4公司目前各項工作有待進一步細化與深化，很多工作程序需要優(yōu)化與改進，員工制度化、程序化、標準化意識淡薄，團隊精神與協(xié)同觀念不強，各級管理人員管理技能與領導水平有待提高。1.5公司培訓工作雖然一直開展，但未建立相關培訓體系，且培訓對象及培訓師資投入不夠，培訓效果評估也未落到實處。1.6公司雖參加外部培訓機構的培訓課程，但頻率過低，很多好的內(nèi)容未在公司進行再轉化與再傳播，以至培訓效果無法深化與量化。1.7公司領導雖倡導員工通過不斷學習與培訓來提高個人綜合素質與能力，力求在公司內(nèi)部打造學習型企業(yè)，形成學習型團隊。但效果不明顯，沒有切實的行動計劃。員工的全面培訓工作并沒有展開。第二部分20XX年培訓工作重點針對以上問題，結合公司20XX年績效制度、薪酬制度及銷售計劃，20XX年培訓工作重點在以下幾個方面：2.120XX年度，公司培訓工作要力爭全面覆蓋，重點突出，要在實際的培訓工作中不斷豐富培訓內(nèi)容，拓展培訓形式，優(yōu)化培訓流程，明確培訓目的，提高培訓效果。2.220XX年隨著更新員工的加入，要做好入司前，上崗中，工作后各項培訓與培養(yǎng)工作計劃，幫助他們度過適應期。2.320XX年要提高員工的職業(yè)意識與職業(yè)素養(yǎng)，提升其主動積極的工作態(tài)度與團隊合作與溝通的能力，增強敬業(yè)精神與服務觀念，加強其專業(yè)水準。2.420XX年要針對公司管理人員的管理水平、領導能力等問題開展《中層管理人員管理技能提升》培訓，計劃以外訓帶動內(nèi)訓，堅持培訓內(nèi)容以通用管理理論為主，堅持培訓目的以提高管理技能為主，堅持培訓方式以加強互動交流為主，以不斷提升中層管理人員的管理能力與領導水平。2.5對于新入司員工，20XX年力爭在一個月內(nèi)對他們《新進員工入司培訓》，培訓內(nèi)容包括公司簡介、企業(yè)文化、公司規(guī)章制度、員工日常行為規(guī)范、服務標準等，讓新進員工能快速融入公司環(huán)境。2.620XX年要充分利用與整合外部培訓資源，對于外部培訓、咨詢機構所提供具有針對性、實用性的培訓課程，要派相關人員積極參與學習，并要求參訓人員在公司內(nèi)部進行分享，擴大培訓的效果。2.720XX年要不斷完善培訓制度與培訓流程，加強培訓考核與激勵，建立培訓反饋與效果評估機制，健全培訓管理與實施體系。第三部分公司培訓實施流程1、培訓目的1.1改善公司各級各類員工的知識結構、提升員工的綜合素質，提高員工的工作技能、工作態(tài)度和行為模式，滿足公司的快速發(fā)展需要，更好的完成公司的各項工作計劃與工作目標。1.2、加強公司各級各類員工職業(yè)素養(yǎng)與敬業(yè)精神，增強員工服務意識與服務水平，打造高績效團隊，減少工作失誤，提升銷售額，提高工作效率。1.3提升公司凝聚力、吸引力、向心力和戰(zhàn)斗力，為公司進一步發(fā)展儲備相關人才。1.4提高公司管理人員的管理意識、管理技能、管理能力與領導水平。1.5完善公司各項培訓制度、培訓流程以及建立系統(tǒng)的培訓體系，實現(xiàn)各項培訓工作順利、有效實施。2、培訓原則2.1以公司戰(zhàn)略與員工需求為主線。2.2以素質提升、增值服務項目、能力培養(yǎng)為核心。2.3以針對性、實用性、價值型為重點。2.4以區(qū)域式培訓和持續(xù)性培訓相互穿插進行。2.5堅持理論與實踐相結合、學習與總結相結合。2.6堅持公司內(nèi)部培訓為重點、內(nèi)訓與外訓相結合。2.7堅持理論培訓和崗位培訓相結合。2.8實現(xiàn)由點、線式培訓到全面系統(tǒng)性培訓轉變。3、培訓職責3.1由人力資源中心負責公司的各項培訓工作，包括培訓制度的擬定、培訓體系的建立、培訓流程的完善、培訓計劃的制定、培訓通知的發(fā)送、培訓的組織實施、培訓的跟蹤與反饋、培訓效果的評估與總結等工作。4、培訓計劃的制定4.1人力資源中心下發(fā)年度培訓計劃通知，對公司培訓工作做整體安排，各部門應積極配合與支持。4.2公司各部門的臨時培訓需求，應提前向人力資源中心說明。5、培訓的實施5.1內(nèi)部培訓的實施由人力資源中心根據(jù)公司年度培訓計劃負責具體組織實施，包括培訓教材的編制或選擇、培訓講師的選擇、培訓場地和設備的準備等。培訓時要填寫《員工培訓簽到表》，培訓完畢要填寫《內(nèi)部培訓效果評估表》，以及《培訓訓后總結報告》。5.2外派培訓的實施外派培訓審批程序：擬外派培訓者提出申請→部門審核→人力資源中心審核→總經(jīng)理批準。擬外派培訓者應填寫《員工外派培訓申請表》。參加外派培訓的員工應填寫《培訓預算及執(zhí)行情況表》，各種費用按實際支出報銷，不得報加班費。6、培訓效果評估6.1培訓后，公司必須對培訓的講師、培訓的組織、總體效果等做出評估。6.21個小時以上的培訓(包括外訓)，受訓者學習結束后應寫出《培訓心得總結》，經(jīng)部門負責人審閱后交行政人事部存入個人培訓檔案。6.3參加短訓班，受訓員工學習結束后，應將受訓所學的內(nèi)容，對公司內(nèi)部其他相關員工進行培訓，以擴大培訓效果。6.4培訓獲得相關證書的員工，應將證書原件存放人力資源中心存檔。6.5人力資源中心對當年的培訓工作進行總的評價，并寫出評估報告。在進行年度評估時，應將年內(nèi)每一次評估的結果作為依據(jù)。7、培訓風險管理為避免培訓員工流失、商業(yè)機密保密難度增大以及培養(yǎng)了競爭對手等培訓風險，公司外派參加培訓的員工，要根據(jù)實際情況與公司簽訂《外派培訓協(xié)議書》。具體包括以下情況：7.1超過二天以上的脫產(chǎn)培訓；7.2超過1000元/次以上的培訓；7.3不占用員工工作時間的長期業(yè)余培訓。8、培訓檔案管理8.1個人培訓檔案管理8.1.1公司建立員工培訓檔案，凡是公司員工所受的各種培訓，應將培訓記錄、證書、考核結果、相關資料都要進行匯總，由人事專員把這些資料整理歸檔，進入個人檔案。8.1.2公司會將公司員工所受培訓情況在員工培訓記錄卡上進行登記。培訓記錄卡主要記載每位員工進公司以后所受各種培訓，包括業(yè)余的、專業(yè)的、脫產(chǎn)的等各種培訓。它的內(nèi)容是構成人力資源檔案的主要組成部分，也是員工以后變動和升遷加薪的主要參考依據(jù)。8.2.課程檔案管理每次培訓結束后，公司建立培訓檔案，內(nèi)容包括培訓的時間、地點、內(nèi)容、培訓對象、培訓講師等。公司展開的各類培訓課程，參加者簽到記錄、課程考核試卷等由人力資源中心進行分類登記、保管。每次培訓的歸檔資料應包括以下內(nèi)容：8.2.1培訓通知8.2.2培訓教材或講義8.2.3考核試卷8.2.4受訓人員名單及簽到情況表8.2.5培訓效果評估8.2.6受訓學員書面考核成績或心得總結第四部分公司20XX年度培訓計劃此培訓計劃是根據(jù)公司20XX年年度工作計劃與發(fā)展目標，以及人力資源中心對公司各部門、各崗位員工培訓需求進行分析、預測，然后制定的培訓計劃方案。具體包括《20XX年新員工入司培訓計劃》、《20XX年度職能人員職業(yè)素質、能力提升培訓計劃》、《20XX年度中層管理人員培訓計劃》、》等3項培訓，在實際實施過程中會有所調(diào)整20XX年新員工入司培訓計劃序號培訓主題培訓對象培訓講師培訓課時培訓形式培訓時間培訓考核備注1《企業(yè)簡介、企業(yè)文化》新進員工人事主管2內(nèi)部培訓新入職員工達3人后統(tǒng)一組織實施，不足3人則2個月組織一次。書面考試2《員工手冊》新進員工人事主管2內(nèi)部培訓書面考試3銷售管理、產(chǎn)品知識等營銷中心新進員工營銷經(jīng)理8內(nèi)部培訓新員工入職三天內(nèi)進行培訓書面考試4財務管理、借支及報帳制度培訓新進員工財務經(jīng)理1內(nèi)部培訓新進員工一周內(nèi)培訓20XX年度職能人員職業(yè)素質、能力提升培訓計劃序號培訓主題培訓對象培訓講師培訓課時培訓形式培訓時間培訓考核備注1崗位職責培訓全體員工各部門負責人內(nèi)部培訓20XX年2月書面考試2績效考核培訓全體員工各部門負責人內(nèi)部培訓20XX年2月書面考試3《心態(tài)決定一切》全體員工培訓主管1內(nèi)部培訓20XX年3月心得總結4團隊意識培訓全體員工培訓主管2內(nèi)部培訓20XX年3月現(xiàn)場考核心得總結5時間管理培訓骨干培訓主管2內(nèi)部培訓20XX年4月心得總結6團隊外出拓展訓練選拔20-30人培訓主管2外訓20XX年5月心得總結7員工危機意識培訓骨干培訓主管2內(nèi)部培訓20XX年5月心得總結8《銷售案例分享討論》營銷中心員工銷售總監(jiān)2內(nèi)部培訓20XX年5月心得總結9《打造一流團隊》骨干培訓主管2內(nèi)部培訓20XX年6月現(xiàn)場考核心得總結10《工作中情緒與壓力調(diào)試》骨干人事主管3內(nèi)部培訓20XX年7月心得總結20XX年度職能人員職業(yè)素質、增值服務項目及能力提升培訓計劃序號培訓主題培訓對象培訓講師培訓課時培訓形式培訓時間培訓考核備注11員工積極心態(tài)培訓中層以上人事主管3外聘20XX年7月心得總結12《提升執(zhí)行力》骨干人事主管3內(nèi)部培訓20XX年8月心得總結13團隊外出拓展訓練選拔20-30人人事主管6外訓20XX年9月心得總結14《沒有任何借口》全體員工人事主管內(nèi)部培訓20XX年10月心得總結15《銷售案例分享討論》營銷中心員工銷售總監(jiān)2內(nèi)部培訓20XX年11、12月現(xiàn)場考核心得總結1617181920第五部分20XX年培訓費用預算序號項目培訓形式次數(shù)計劃費用備注1《學習用書、光盤》等資料現(xiàn)場55002《中層管理人員外派培訓》外培2-450003外聘培訓外聘260004團隊外出拓展訓練外訓255005其他費用1000合計18000說明：以上培訓費用為初步的預算，在具體實施過程中會隨實際情況加以適當調(diào)整。第六部分相關附件附件一員工培訓簽到表部門: 培訓日期/時間：培訓地點：參加培訓人數(shù)：培訓講師：培訓內(nèi)容：受訓人員簽名：未出席人員并附跟蹤（原因）：備注：培訓負責人：部門主管：分管領導：附件二員工培訓考核成績表培訓內(nèi)容培訓時間培訓講師培訓地點培訓方式考核方式序號部門姓名理論得分應用得分序號部門姓名理論得分應用得分11221331441551661771881992010211122說明：員工入職培訓考核分為書面考核（70%）與應用考核（30%）兩部分；考核標準為：60分以下為不合格，60-70分為合格，70-80分為一般，80-90分為良，90分以上為優(yōu)。附件三內(nèi)部培訓效果評估表部門:___________姓名:______________培訓內(nèi)容:___________培訓時間:______________請