第12頁(yè)共12頁(yè)單位會(huì)計(jì)檔?案管理制度?介紹為了?加強(qiáng)和規(guī)范?會(huì)計(jì)檔案管?理，建立健?全會(huì)計(jì)檔案?的立卷、歸?檔、保管、?查閱和銷毀?等管理制度?，保證會(huì)計(jì)?檔案妥善保?管、有序存?放、方便查?閱，嚴(yán)防毀?損、散失和?泄密，根據(jù)?《會(huì)計(jì)法》?和《會(huì)計(jì)檔?案管理辦法?》的規(guī)定，?結(jié)合本單位?工作實(shí)際情?況，特制定?本制度。?第一條會(huì)計(jì)?檔案的歸檔?范圍。會(huì)?計(jì)檔案是指?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿、?財(cái)務(wù)報(bào)告、?會(huì)計(jì)年度數(shù)?據(jù)備份盤(pán)、?會(huì)計(jì)核算系?統(tǒng)軟件、操?作人的密碼?等會(huì)計(jì)核算?專業(yè)資料，?是記錄和反?映單位經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的重要?史料和證據(jù)?。具體包括?：（一）?會(huì)計(jì)憑證類?。包括原始?憑證、記賬?憑證、匯總?憑證、其他?會(huì)計(jì)憑證。?（二）會(huì)?計(jì)賬簿類。?包括總賬、?明細(xì)賬、日?記賬、固定?資產(chǎn)明細(xì)賬?、輔助賬簿?、其他會(huì)計(jì)?賬簿。（?三）財(cái)務(wù)報(bào)?告類。包括?月度、年度?財(cái)務(wù)報(bào)告、?其他財(cái)務(wù)報(bào)?告，報(bào)告中?要有會(huì)計(jì)報(bào)?表、附表、?附注及必要?的文字說(shuō)明?。（四）?其他類。包?括銀行存款?余額調(diào)節(jié)表?、銀行對(duì)賬?單、會(huì)計(jì)檔?案移交清冊(cè)?、會(huì)計(jì)檔案?保管清冊(cè)、?會(huì)計(jì)檔案銷?毀清冊(cè)及其?他在會(huì)計(jì)核?算工作中直?接形成的對(duì)?國(guó)家和社會(huì)?及各核算單?位具有保存?價(jià)值的會(huì)計(jì)?核算資料。?第二條會(huì)?計(jì)檔案的整?理。會(huì)計(jì)?年度終了后?，應(yīng)將裝訂?成冊(cè)的會(huì)計(jì)?檔案進(jìn)行整?理立卷。各?種會(huì)計(jì)檔案?應(yīng)按會(huì)計(jì)檔?案材料的關(guān)?聯(lián)性，分門(mén)?別類地組成?幾個(gè)類型的?案卷，將各?卷按順序編?號(hào)。（一?）會(huì)計(jì)憑證?（1）按?月立卷：每?月末將裝訂?成冊(cè)的憑證?，統(tǒng)一登記?案卷目錄，?每月立卷一?份。（2?）分散裝訂?：根據(jù)憑證?的多少，分?散裝訂，做?到整齊、牢?固、美觀。?（3）裝?訂封面的所?有內(nèi)容要填?寫(xiě)齊全，包?括：?jiǎn)挝幻?稱、年度、?月份、起止?日期、號(hào)碼?、裝訂人簽?章等。（?二）會(huì)計(jì)賬?簿：各種會(huì)?計(jì)賬簿辦理?完年度結(jié)賬?后，除跨年?使用的賬簿?外，其它均?需整理妥善?保管。（?1）會(huì)計(jì)賬?簿在辦理完?年度結(jié)賬后?，只在下一?行的摘要欄?填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)?下年”字樣?，不填其它?內(nèi)容。（?2）會(huì)計(jì)賬?簿在裝訂前?，應(yīng)按賬簿?啟用表的使?用頁(yè)數(shù)，核?對(duì)各個(gè)賬戶?賬面是否齊?全，是否按?順序排列。?（3）活?頁(yè)賬簿去空?白頁(yè)后，將?本賬面數(shù)項(xiàng)?填寫(xiě)齊（!?）全，撤去?賬殼，用堅(jiān)?固耐磨的紙?張做封面、?封底，裝訂?成冊(cè)。不同?規(guī)格的活頁(yè)?賬不得裝訂?在一起。?（4）會(huì)計(jì)?賬簿的裝訂?順序：a?、會(huì)計(jì)賬簿?裝訂封面;?b、賬簿?啟用表;?c、賬戶目?錄;d、?按本賬簿頁(yè)?數(shù)，順序裝?訂項(xiàng)頁(yè);?e、會(huì)計(jì)賬?簿裝訂封底?。（5）?裝訂后的會(huì)?計(jì)賬簿應(yīng)牢?固、平整、?不得有折角?，掉頁(yè)現(xiàn)象?。（6）?賬簿裝訂的?封口處，應(yīng)?加蓋裝訂人?印章。（?7）裝訂后?，會(huì)計(jì)賬簿?的脊背應(yīng)平?整，并注明?所屬年度及?賬簿名稱和?編號(hào)。（?8）會(huì)計(jì)賬?簿的編號(hào)為?一年一編，?編號(hào)順序?yàn)?總賬、現(xiàn)金?日記賬、銀?行存款日記?賬、分戶明?細(xì)賬、輔助?賬。（三?）會(huì)計(jì)報(bào)表?會(huì)計(jì)報(bào)表?編制完成并?按時(shí)報(bào)送后?，留存報(bào)表?均應(yīng)按月裝?訂成冊(cè)，年?度終了統(tǒng)一?歸檔保管。?第三條會(huì)?計(jì)檔案的歸?檔保管。?（一）當(dāng)年?的會(huì)計(jì)檔案?在會(huì)計(jì)年度?終了后，可?暫由業(yè)務(wù)人?員保管一年?，期滿后轉(zhuǎn)?入檔案室并?由專人保管?。（二）?會(huì)計(jì)檔案管?理人員負(fù)責(zé)?全部會(huì)計(jì)檔?案的整理、?立卷、保管?、調(diào)閱、銷?毀等一系列?工作。（?三）機(jī)構(gòu)變?動(dòng)或檔案管?理人員調(diào)動(dòng)?時(shí)，應(yīng)辦理?交接手續(xù)，?由原管理人?員編制會(huì)計(jì)?檔案移交清?冊(cè)，將全部?案卷逐一點(diǎn)?交，接管人?員逐一接收?。（四）?磁性介質(zhì)會(huì)?計(jì)資料的歸?檔。年度終?了，系統(tǒng)管?理員將當(dāng)年?賬簿、報(bào)表?等會(huì)計(jì)電算?化資料備份?并詳細(xì)標(biāo)注?，裝盒交檔?案室歸檔。?包括：會(huì)計(jì)?年度數(shù)據(jù)備?份盤(pán);同期?的操作系統(tǒng)?、相關(guān)應(yīng)用?程序軟件及?會(huì)計(jì)核算系?統(tǒng)軟件;操?作人的密碼?、操作日志?等其他會(huì)計(jì)?資料。會(huì)計(jì)?檔案磁性資?料保管期限?與書(shū)面資料?一致。會(huì)計(jì)?軟件保管期?截止該軟件?停止使用或?有重大更改?后五年。以?磁性介質(zhì)保?存的會(huì)計(jì)資?料，根據(jù)保?管期限，由?系統(tǒng)管理員?定期復(fù)制，?且應(yīng)標(biāo)識(shí)清?楚，雙份歸?檔，異地存?放。第四?條會(huì)計(jì)檔案?的保管期限?。會(huì)計(jì)檔案?的保管期限?分為永久保?存和定期保?存兩類。定?期保存的會(huì)?計(jì)檔案其保?存期限從會(huì)?計(jì)年度終了?后的第一天?算起，分為?____年?、____?年、___?_年、__?__年、_?___年5?類。詳見(jiàn)附?表一。第?五條會(huì)計(jì)檔?案的借閱。?（一）建?立會(huì)計(jì)檔案?清冊(cè)和借閱?登記清冊(cè)。?（二）凡?需借會(huì)計(jì)檔?案的人員，?須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，方可?辦理調(diào)閱手?續(xù)。（三?）借閱會(huì)計(jì)?檔案人員，?不得在案卷?中標(biāo)畫(huà)，不?得拆散原卷?冊(cè)，更不得?抽換。（?四）借閱會(huì)?計(jì)檔案人員?，不得將會(huì)?計(jì)檔案攜帶?出外，特殊?情況，須經(jīng)?局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，需要復(fù)制?會(huì)計(jì)檔案的?，須經(jīng)局領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后方?可復(fù)制。?第六條會(huì)計(jì)?檔案的銷毀?。保管期滿?的會(huì)計(jì)檔案?，除本辦法?第七條規(guī)定?的情形外，?按照以下程?序銷毀：?（一）會(huì)計(jì)?檔案保管期?滿，由檔案?管理人員會(huì)?同財(cái)務(wù)人員?提出銷毀意?見(jiàn)，編制會(huì)?計(jì)檔案銷毀?清冊(cè)，列明?銷毀會(huì)計(jì)檔?案的名稱、?卷號(hào)、冊(cè)數(shù)?，起止年度?和檔案編號(hào)?、應(yīng)保管期?限、已保管?期限、銷毀?時(shí)間等內(nèi)容?。（二）?局分管領(lǐng)導(dǎo)?要在會(huì)計(jì)檔?案銷毀清冊(cè)?上簽署意見(jiàn)?。（三）?銷毀會(huì)計(jì)檔?案時(shí)，應(yīng)由?同級(jí)檔案機(jī)?構(gòu)、財(cái)政部?門(mén)和審計(jì)部?門(mén)派人員監(jiān)?銷。（四?）監(jiān)銷人在?銷毀會(huì)計(jì)檔?案前，應(yīng)當(dāng)?按照會(huì)計(jì)檔?案銷毀清冊(cè)?所列內(nèi)容清?點(diǎn)核對(duì)所要?銷毀的會(huì)計(jì)?檔案。銷毀?后，應(yīng)當(dāng)在?會(huì)計(jì)檔案銷?毀清冊(cè)上簽?名蓋章，并?將監(jiān)銷情況?報(bào)告本單位?負(fù)責(zé)人。?第七條保管?期滿但未結(jié)?清的債權(quán)債?務(wù)原始憑證?和涉及其他?未了事項(xiàng)的?原始憑證，?不得銷毀，?應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽?出立卷，保?管到未了事?項(xiàng)完結(jié)時(shí)為?止。單獨(dú)抽?出立卷的會(huì)?計(jì)檔案，應(yīng)?當(dāng)在會(huì)計(jì)檔?案銷毀清冊(cè)?和會(huì)計(jì)檔案?保管清冊(cè)中?列明。在?建項(xiàng)目尚未?完成的會(huì)計(jì)?檔案，保管?期限已滿也?不得銷毀。?第八條會(huì)?計(jì)檔案的移?交。移交會(huì)?計(jì)檔案，雙?方應(yīng)當(dāng)辦理?會(huì)計(jì)檔案交?接手續(xù)。?移交會(huì)計(jì)檔?案時(shí)，應(yīng)當(dāng)?編制會(huì)計(jì)檔?案移交清冊(cè)?，列明應(yīng)當(dāng)?移交的會(huì)計(jì)?檔案名稱，?卷號(hào)、冊(cè)數(shù)?，起止年度?和檔案編號(hào)?，應(yīng)保管期?限，已保管?期限等內(nèi)容?。交接會(huì)?計(jì)檔案時(shí)，?交接雙方應(yīng)?當(dāng)按照會(huì)計(jì)?檔案移交清?冊(cè)所列內(nèi)容?逐項(xiàng)交接，?并由交接雙?方的單位負(fù)?責(zé)人監(jiān)交。?交接完畢后?，交接雙方?經(jīng)辦人和監(jiān)?交人應(yīng)當(dāng)在?會(huì)計(jì)檔案移?交清冊(cè)上簽?名或蓋章。?第九條會(huì)?計(jì)檔案的保?管要采取嚴(yán)?格的安全措?施。檔案室?要做到防火?、防盜、防?水、防光、?防高溫、防?塵、防蟲(chóng)、?防鼠，磁性?介質(zhì)資料要?做到防磁、?防雷。重要?資料實(shí)行雙?備份，一份?存檔案室，?另一份異地?存放。磁性?介質(zhì)資料應(yīng)?定期復(fù)制。?經(jīng)過(guò)系統(tǒng)整?理以后的檔?案要入庫(kù)上?架，排架管?理，按全宗?號(hào)順序依次?排列，自左?向右，自上?而下地進(jìn)行?排列，環(huán)境?保持通風(fēng)透?光。第十?條檔案管理?人員做好會(huì)?計(jì)檔案的保?密工作，遵?守保密制度?。單位會(huì)?計(jì)檔案管理?制度介紹（?二）第一?章總則為?了加強(qiáng)會(huì)計(jì)?檔案管理,?保證會(huì)計(jì)檔?案的安全、?完整、及時(shí)?,根據(jù)《中?華人民共和?國(guó)會(huì)計(jì)法》?和《中華人?民共和國(guó)檔?案法》及財(cái)?政部《會(huì)計(jì)?檔案管理辦?法》的規(guī)定?,結(jié)合本單?位實(shí)際情況?，制定本辦?法。第二?章會(huì)計(jì)檔案?管理部門(mén)?1.單位檔?案主管部門(mén)?和財(cái)務(wù)部門(mén)?共同負(fù)責(zé)會(huì)?計(jì)檔案工作?的指導(dǎo)、監(jiān)?督和檢查。?會(huì)計(jì)檔案的?具體管理工?作由財(cái)務(wù)部?門(mén)負(fù)責(zé)，由?財(cái)務(wù)部門(mén)指?定專人負(fù)責(zé)?在專門(mén)地點(diǎn)?保管。保管?地點(diǎn)應(yīng)具備?完善的防潮?、防霉、防?蛀、防火、?防盜等條件?。2.財(cái)?務(wù)部門(mén)必須?建立會(huì)計(jì)檔?案的立卷、?歸檔、保管?、查閱和銷?毀等管理制?度，保證會(huì)?計(jì)檔案妥善?保管、有序?存放、方便?查閱、嚴(yán)防?毀損、散失?和泄密。?第三章會(huì)計(jì)?檔案歸檔的?范圍1.?會(huì)計(jì)憑證。?包括外來(lái)的?和自制的各?種原始憑證?、原始憑證?匯總表、記?賬憑證、記?賬憑證匯總?表，涉及對(duì)?外對(duì)私改造?資料，銀行?存款（借款?）對(duì)賬單及?余額調(diào)節(jié)表?等。年度終?了都必須按?照規(guī)定歸檔?。2.會(huì)?計(jì)賬簿。包?括總賬、明?細(xì)賬、日記?賬、各種輔?助登記簿等?。3.財(cái)?務(wù)報(bào)告。包?括《會(huì)計(jì)制?度》規(guī)定和?主管部門(mén)臨?時(shí)通知編報(bào)?的主要財(cái)務(wù)?指標(biāo)快報(bào)，?月、季、年?度會(huì)計(jì)報(bào)表?，報(bào)表附注?及財(cái)務(wù)情況?說(shuō)明書(shū)。上?級(jí)主管部門(mén)?對(duì)報(bào)告的批?復(fù)及社會(huì)審?計(jì)的審計(jì)報(bào)?告。4.?其它會(huì)計(jì)核?算資料。凡?與會(huì)計(jì)核算?緊密相關(guān)的?，由會(huì)計(jì)部?門(mén)負(fù)責(zé)辦理?的有參考價(jià)?值的數(shù)據(jù)資?料。5.?增值稅專用?發(fā)票和普通?發(fā)票。第?四章會(huì)計(jì)檔?案的整理?會(huì)計(jì)年度終?了后，應(yīng)將?裝訂成冊(cè)的?會(huì)計(jì)檔案進(jìn)?行整理立卷?。各種會(huì)計(jì)?檔案應(yīng)按會(huì)?計(jì)檔案材料?的關(guān)聯(lián)性，?分門(mén)別類地?組成幾個(gè)類?型的案卷，?將各卷按順?序編號(hào)。?1.會(huì)計(jì)憑?證。（1?）按月立卷?：每月末將?裝訂成冊(cè)的?憑證，統(tǒng)一?登記案卷目?錄，每月立?卷一份。?（2）分散?裝訂：根據(jù)?憑證的多少?，分散裝訂?，做到整齊?、牢固、美?觀。（3?）裝訂封面?的所有內(nèi)容?要填寫(xiě)齊全?，包括：?jiǎn)?位名稱、年?度、月份、?起止日期、?號(hào)碼、裝訂?人簽章等。?2.會(huì)計(jì)?賬簿。各?種會(huì)計(jì)賬簿?辦理完年度?結(jié)賬后，除?跨年使用的?賬簿外，其?它均需整理?妥善保管。?（1）會(huì)?計(jì)賬簿在辦?理完年度結(jié)?賬后，只在?下一行的摘?要欄填寫(xiě)“?結(jié)轉(zhuǎn)下年”?字樣，不填?其它內(nèi)容。?（2）會(huì)?計(jì)賬簿在裝?訂前，應(yīng)按?賬簿啟用表?的使用頁(yè)數(shù)?，核對(duì)各個(gè)?賬戶賬面是?否齊全，是?否按順序排?列。（3?）活頁(yè)賬簿?去空白頁(yè)后?，將本賬面?數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊?全，撤去賬?尺，用堅(jiān)固?耐磨的紙張?做封面、封?底，裝訂成?冊(cè)。不同規(guī)?格的活頁(yè)賬?不得裝訂在?一起。（?4）會(huì)計(jì)賬?簿的裝訂順?序：會(huì)計(jì)?賬簿裝訂封?面→賬簿啟?用表→賬戶?目錄→按本?賬簿頁(yè)數(shù)順?序裝訂賬頁(yè)?→會(huì)計(jì)賬簿?裝訂封底。?（5）裝?訂后的會(huì)計(jì)?賬簿應(yīng)牢固?、平整、不?得有折角，?掉頁(yè)現(xiàn)象。?（6）賬?簿裝訂的封?口處，應(yīng)加?蓋裝訂人印?章。（7?）裝訂后，?會(huì)計(jì)賬簿的?脊背應(yīng)平整?，并注明所?屬年度及賬?簿名稱和編?號(hào)。（8?）會(huì)計(jì)賬簿?的編號(hào)為一?年一編，編?號(hào)順序?yàn)榭?賬、現(xiàn)金日?記賬、銀行?存（借）款?日記賬、分?戶明細(xì)賬、?輔助賬。?3.會(huì)計(jì)報(bào)?表。會(huì)計(jì)報(bào)?表編制完成?并按時(shí)報(bào)送?后，留存報(bào)?表均應(yīng)按月?裝訂成冊(cè)，?年度終了統(tǒng)?一歸檔保管?。第五章?會(huì)計(jì)檔案的?歸檔保管?1.當(dāng)年的?會(huì)計(jì)檔案在?會(huì)計(jì)年度終?了后，可暫?由財(cái)務(wù)部門(mén)?保管一年，?期滿后存入?檔案并由專?人保管。?2.會(huì)計(jì)檔?案管理人員?負(fù)責(zé)全部會(huì)?計(jì)檔案的整?理、立卷、?保管、調(diào)閱?、銷毀等一?系列工作。?3.機(jī)構(gòu)?變動(dòng)或檔案?管理人員調(diào)?動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦?理交接手續(xù)?，由原管理?人員編制會(huì)?計(jì)檔案移交?清冊(cè)，將全?部案卷逐一?點(diǎn)交，接管?人員逐一接?收。第六?章會(huì)計(jì)檔案?的借閱使用?1.財(cái)務(wù)?部建立會(huì)計(jì)?檔案清冊(cè)和?借閱登記清?冊(cè)。2.?凡需借會(huì)計(jì)?檔案人員，?須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人或單位?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?，方可辦理?調(diào)閱手續(xù)。?3.借閱?會(huì)計(jì)檔案人?員，不得在?案卷中標(biāo)畫(huà)?，不得拆散?原卷冊(cè)，更?不得抽換。?4.借閱?會(huì)計(jì)檔案人?員，不得將?會(huì)計(jì)檔案攜?帶出外，特?殊情況，須?經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)需需要?復(fù)制會(huì)計(jì)檔?案的，須經(jīng)?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?或單位領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方可?復(fù)制。第?七章各種會(huì)?計(jì)檔案保管?期限1.?會(huì)計(jì)憑證保?管____?年。2.?會(huì)計(jì)賬簿保?存____?年，其中現(xiàn)?金和銀行存?款日記賬保?存____?年。3.?會(huì)計(jì)報(bào)表保?存____?年，其中年?度決算表永?久保存。?第八章會(huì)計(jì)?檔案的銷毀?1.會(huì)會(huì)?計(jì)檔案保管?期滿，需要?銷毀時(shí)由檔?案部門(mén)提出?銷毀清單，?匯同財(cái)務(wù)部?門(mén)共同鑒定?后，編制會(huì)?計(jì)檔案銷毀?清冊(cè)，報(bào)經(jīng)?主管經(jīng)理和?上級(jí)主管部?門(mén)批準(zhǔn)后，?方可銷毀。?對(duì)其中未了?結(jié)的債權(quán)、?債務(wù)的原始?憑證，應(yīng)單?獨(dú)抽出，另?行立卷，由?檔案部門(mén)保?管到結(jié)清債?權(quán)、債務(wù)時(shí)?為止。2?.按規(guī)定銷?毀會(huì)計(jì)檔案?時(shí)，應(yīng)由檔?案部門(mén)和財(cái)?會(huì)部門(mén)、審?計(jì)部門(mén)共同?派人監(jiān)銷，?監(jiān)銷人在銷?毀會(huì)計(jì)檔案?以前要認(rèn)真?清點(diǎn)、核對(duì)?，銷毀后，?在銷毀清冊(cè)?上簽名蓋章?，并將監(jiān)銷?情況以書(shū)面?形式報(bào)告有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。?第九章附則?1.本制?度自頒布之?日起實(shí)施，?未涉及情況?按國(guó)家有關(guān)?規(guī)定處理。?2.附表?：《會(huì)計(jì)檔?案保管期限?表》﹙見(jiàn)下?表﹚。單?位會(huì)計(jì)檔案?管理制度介?紹（三）?為了加強(qiáng)項(xiàng)?目辦臨時(shí)會(huì)?計(jì)檔案管理?，保證會(huì)計(jì)?資料的安全?、完整，結(jié)?合國(guó)家會(huì)計(jì)?檔案管理的?有關(guān)規(guī)定，?特制定本制?度。一、?會(huì)計(jì)人員要?按照國(guó)家和?上級(jí)關(guān)于會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?記賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表、財(cái)?務(wù)計(jì)劃、單?位預(yù)算和重?要的經(jīng)濟(jì)合?同等會(huì)計(jì)資?料，定期收?集，審查核?對(duì)，整理立?卷，編制目?錄，裝訂成?冊(cè)，由會(huì)計(jì)?主管人員或?指定專人妥?善保管。?二、查閱會(huì)?計(jì)檔案，要?嚴(yán)格辦事手?續(xù)。本單位?人員調(diào)閱會(huì)?計(jì)檔案，要?經(jīng)會(huì)計(jì)主管?人員同意，?外單位人員?調(diào)閱會(huì)計(jì)檔?案，