學習情境1貨幣資金業(yè)務核算學習情境1貨幣資金業(yè)務核算學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作】【典型任務舉例】【本學習子情境引例】【工作過程與崗位對照表】【案例分析】【知識準備】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本學習子情境引例】2010年3月1日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產品的零售收入3042.00元。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號33011809032591。返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本學習子情境引例】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【工作過程與崗位對照表】采購部門崗位部門簽訂合同實施采購典型單據主要任務銷售發(fā)票、運輸發(fā)票等倉儲部門驗收入庫開收料單收料單財會部門會計崗位審核原始憑證編制記賬憑證登記總賬記賬憑證、總賬收款、結算登記日記賬記賬憑證及原始憑證財會部門出納崗位返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【工作過程與崗位對學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】是指企業(yè)除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、外埠存款等。其他貨幣資金返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。一、銀行本票存款定額本票不定額本票1000元5000元10000元50000元學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】一、銀行本票存款單位和個人在同一票據交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票?？梢杂糜谵D賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。單位不得申請簽發(fā)現金銀行本票。收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】一、銀行學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】一、銀行本票存款借：其他貨幣資金——銀行本票貸：銀行存款借：材料采購（原材料，庫存商品，應繳稅費——應繳增值稅-進項稅）貸：其他貨幣資金——銀行本票借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應繳稅費——應繳增值稅-銷項稅額購貨入賬申請銀行本票申請書學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】一、銀行學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】二、銀行匯票存款

銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】二、銀行學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】二、銀行匯票存款單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。匯款單位（即申請人）使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的簽章。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】二、銀行學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】二、銀行匯票存款申請借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行匯票借：材料采購（原材料、庫存商品、應交稅費——應交增值稅-進項稅額）貸：其他貨幣資金——銀行匯票借：其他貨幣資金——銀行匯票貸：銀行存款購貨采購完畢余額入賬借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費時——應交增值稅-銷項稅額銀行匯票申請書學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】二、銀行學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【課堂活動】1．以游戲的形式隨機或按照自由組合方式將班級學生分成若干小組（5～6人為一組），不同的小組分別扮演銀行經辦人員、企業(yè)業(yè)務人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。2．各小組討論，模擬企業(yè)辦理銀行匯票、銀行本票業(yè)務等基本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責。3．每個小組推薦一位代表匯報本組任務完成情況，并說明解決相關問題的思路和方法。其他小組同學對其匯報進行評分。4．角色互換，完成上述工作。5．每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【課堂活動】1．以游學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】三、信用卡存款信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。按使用對象分為單位卡和個人卡按信用等級分為金卡和普通卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡分類學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】三、信用學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】三、信用卡存款凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡。持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費，但單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現金。特約單位在每日營業(yè)終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈計金額，并填寫匯總計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】三、信用學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】三、信用卡存款申請支付借：其他貨幣資金——信用卡貸：銀行存款借：管理費用等貸：其他貨幣資金——信用卡銷卡借：銀行存款貸：其他貨幣資金——信用卡信用卡申請表學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】三、信用學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】四、信用證保證金存款信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】四、信用學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】四、信用證保證金存款申請借：銀行存款貸：其他貨幣資金——信用證保證金借：材料采購（原材料、庫存商品、應交稅費——應交增值稅-進項稅額）貸：其他貨幣資金——信用證保證金借：其他貨幣資金——信用證保證金貸：銀行存款購貨采購完畢余額信用證申請表學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】四、信用學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【案例分析】河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行。因該證沒有像往常一樣經受益人當地銀行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某銀行要求鑒別真?zhèn)?。經銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現幾點可疑之處：1.信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，沒法辨認從何地寄出；2.信用證限制通知行即倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【案例分析】3.收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；4.信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且沒法核對；5.信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經與開證行總行聯(lián)系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙——摘自：考試大網站。思考分析：請問企業(yè)使用信用證作為交易的結算手段的適用范圍，應注意哪些事項？學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算3.收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；學習子情境1.3其學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】五、外埠存款外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中采取少量現金外，一律采用轉賬結算。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】五、外埠學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】五、外埠存款申請借：其他貨幣資金——外埠存款貸：銀行存款采購借：材料采購（原材料、庫存商品、應交稅費——應交增值稅-進項稅額）貸：其他貨幣資金——外埠存款采購完畢余款借：銀行存款貸：其他貨幣資金——外埠存款

匯款委托書學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【知識準備】五、外埠學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作】1．設置“其他貨幣資金”賬戶企業(yè)出納人員李曉開設其他貨幣資金明細賬，明細科目為銀行本票，并填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作】2．記錄經濟業(yè)務2010年5月5日，企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行本票時，“其他貨幣資金銀行本票”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄：

借：其他貨幣資金——銀行本票75000.00

貸：銀行存款75000.00返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作】2010年5月7日，用于支付材料款時，“原材料”、“應交稅增值稅進項稅額”增加記借方，“其他貨幣資金銀行本票”減少記貸方。同時交回余款，“銀行存款”增加記借方，“其他貨幣資金銀行本票”減少記貸方。會計分錄：

借：原材料60000.00應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10200.00銀行存款4800.00貸：其他貨幣資金—銀行本票75000.00學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【職業(yè)判斷與業(yè)務操作學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務1：東方股份有限公司于2010年6月3日向開戶銀行提交“銀行匯票申請書”申請銀行匯票120000元。2010年6月9日前往成都采購原材料一批貨款100000元，增值稅稅額17000元。供貨方為成都明基有限責任公司，開戶行為建行成都市草廬支行，賬號為9402282134291。2010年6月12日東方股份有限責任公司收到其開戶銀行的多余款收賬通知。

返回學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月3日，企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行匯票時，“其他貨幣資金銀行匯票”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄：借：其他貨幣資金——銀行匯票120000

貸：銀行存款1200002010年6月9日，用于支付材料款時，“原材料”、“應交稅增值稅進項稅額”增加記借方，“其他貨幣資金銀行匯票”減少記貸方。會計分錄：借：原材料100000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）7000

貸：其他貨幣資金——銀行本票117000學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月12日，收到其開戶銀行的多余款收賬通知，“銀行存款”增加記借方，“其他貨幣資金銀行匯票”減少記貸方。會計分錄：借：銀行存款3000

貸：其他貨幣資金——銀行匯票3000學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務2：東方股份有限公司到外地采購材料，2010年6月10日開出匯款委托書，委托當地開戶銀行將采購款60000元匯往采購地銀行開立采購專戶。2010年6月16日公司收到采購人員交來的報銷單據，其中材料發(fā)票列明材料貨款50000元，增值稅款8500元，材料已經驗收入庫。2010年6月20日東方股份有限責任公司收到開戶銀行收款通知，匯出的采購專戶存款余額1500元已經匯回，存入公司的銀行存款賬戶。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月10日，委托銀行開立異地采購專戶，“其他貨幣資金外埠存款”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄：借：其他貨幣資金——外埠存款60000

貸：銀行存款600002010年6月16日，于支付材料款時，“原材料”、“應交稅增值稅進項稅額”增加記借方，“其他貨幣資金外埠存款”減少記貸方。會計分錄：借：原材料50000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）8500

貸：其他貨幣資金——外埠存款58500學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月20日，東方股份有限責任公司收到開戶銀行收款通知，“銀行存款”增加記借方，“其他貨幣資金外埠存款”減少記貸方。會計分錄：借：銀行存款1500貸：其他貨幣資金——外埠存款1500學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務3：東方股份有限公司于2010年6月15日向銀行申領信用卡，向銀行交存50000元。6月30日，該企業(yè)用信用卡向華僑飯店支付招待費3000元。

學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月15日，向銀行申領信用卡“其他貨幣資金信用卡”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄：借：其他貨幣資金——信用卡50000

貸：銀行存款500002010年6月30日，支付招待費，“管理費用”增加記借方，“其他貨幣資金信用卡”減少記貸方。會計分錄：借：管理費用3000

貸：其他貨幣資金——信用卡3000學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務4：東方股份有限公司2010年6月2日向銀行申請開具信用證2000000元，用于支付境外采購材料價款，企業(yè)已向銀行繳納保證金，并收到銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)。2010年6月17日企業(yè)收到銀行轉來的境外銷貨單位信用證結算憑證以及所附發(fā)票賬單、海關進口增值稅專用繳款書等有關憑證，材料價款1500000元，增值稅稅額為255000元。2010年6月29日企業(yè)收到銀行存款通知，對該境外銷貨單位開出的信用證余款245000元已經轉回銀行賬戶。學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【典型任務舉例】任務學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月2日，向銀行申請開具信用證，“其他貨幣資金信用證保證金”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄：借：其他貨幣資金——信用證保證金2000000

貸：銀行存款20000002010年6月17日，收到相關的銀行結算憑單和業(yè)務憑證，“原材料”、“應交稅增值稅進項稅額”增加記借方，“其他貨幣資金信用證保證金”減少記貸方。會計分錄：借：原材料1500000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）255000

貸：其他貨幣資金——信用證保證金1755000學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】2010年6月29日，收到信用證余款，“銀行存款”增加記借方，“其他貨幣資金信用證保證金”減少記貸方。會計分錄：借：銀行存款245000

貸：其他貨幣資金—信用證保證金245000學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【任務分析】學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本學習情境小結】業(yè)務內容會計處理收到零星產品銷售收入借：庫存商品貸：主營業(yè)務收入應交稅金—應交增值稅（銷項稅金）從銀行提取現金借：庫存現金（按支票存根記載的金額）貸：銀行存款1．庫存現金業(yè)務核算學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本學習情境小結】業(yè)學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本學習情境小結】2．銀行存款業(yè)務核算業(yè)務內容會計處理將現金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金收回應收款項借：銀行存款貸：應收賬款/應收票據/其他應收款學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本學習情境小結】2學習子情境1.3其他貨幣資金業(yè)務核算【本