第十章外貿(mào)單據(jù)審核、結(jié)匯第十章外貿(mào)單據(jù)審核、結(jié)匯1第一節(jié)出口單據(jù)審核第一節(jié)出口單據(jù)審核2（一）企業(yè)審單的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時(shí)的基本要求如下：1.正確“單單相符、單證相符”是出口企業(yè)安全收匯的前提和基礎(chǔ)，所提交的單據(jù)中存在的任何不符，哪怕是細(xì)小的差錯(cuò)都會(huì)造成一些難以挽回的損失。一、單據(jù)審核的要求（一）企業(yè)審單的要求一、單據(jù)審核的要求32.完整一方面，應(yīng)對(duì)照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單證，不放過任何一個(gè)不符點(diǎn)；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與各有關(guān)部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)、妥善的處理。3.及時(shí)出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核，如遇單據(jù)上出現(xiàn)差錯(cuò)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并更正，以避免因單據(jù)審核不及時(shí)而導(dǎo)致各項(xiàng)工作陷入被動(dòng)局面。2.完整4（一）企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法，實(shí)際操作中通常會(huì)出現(xiàn)兩種方法的結(jié)合使用。1.縱向?qū)徍朔v向?qū)弳畏ㄊ侵敢孕庞米C條款為基礎(chǔ)，對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行逐字逐句的審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單證相符”。在進(jìn)行縱向?qū)徍藭r(shí)，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：（1）仔細(xì)分析信用證。信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù)，以達(dá)到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏。（2）按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于交單人交來的信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)選擇退還交單人。企業(yè)審單的方法（一）企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法，實(shí)際52.橫向?qū)徍朔M向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使單據(jù)與單據(jù)之間所有的項(xiàng)目相互一致，做到“單單相符”。在進(jìn)行橫向?qū)徍藭r(shí)，要注意以發(fā)票為中心，將其他單據(jù)與發(fā)票的相同資料（如發(fā)票、裝箱單和運(yùn)輸單據(jù)上共有的貨物的標(biāo)記、包裝、件數(shù)等）及有關(guān)的項(xiàng)目（如發(fā)票的金額與保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額）予以核對(duì)。2.橫向?qū)徍朔?1.遵照《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》和《ISBP》的規(guī)定2.遵照信用證所規(guī)定的條件、條款3.結(jié)合銀行的經(jīng)營策略、操作規(guī)程4.遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)5.合情、合理、合法6.了解單據(jù)的功能及用途（二）銀行審單的要求1.遵照《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》和《ISB7銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后，也要對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面、細(xì)致的審核。銀行審單的方法主要有以下幾種：1.“先數(shù)字后文字”法2.“先簡后繁”法3.按“裝運(yùn)日期”審單法4.分地區(qū)客戶審單法5.先讀后審法銀行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后，也要對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面、細(xì)致8（一）信用證結(jié)算方式◆相符交單：單證一致、單單一致（單貨一致）◆單證一致：所交單據(jù)與L/C、UCP600、ISBP681/745一致◆單單一致：單據(jù)之間一致，以發(fā)票為中心◆單貨一致：單據(jù)要與實(shí)際裝運(yùn)貨物一致二、審單原則

（一）信用證結(jié)算方式二、審單原則9

◆單同一致、單單一致（單貨一致）（托收行沒有審單義務(wù)）◆單同一致：單據(jù)與外貿(mào)合同一致（二）托收結(jié)算方式◆單同一致、單單一致（單貨一致）（二）托收結(jié)算方式10

◆單同一致、單單一致（單貨一致）（三）匯款結(jié)算方式（三）匯款結(jié)算方式11信用證或合同、UCP600、ISBP681/745或URC522、貨物實(shí)際出運(yùn)信息等三、審單依據(jù)

信用證或合同、UCP600、ISBP681/745或URC512（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)UCP600第14條a款：按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行必須對(duì)提示的單據(jù)進(jìn)行審核，并僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來是否構(gòu)成相符交單。

四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間

（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間13（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)UCP600第4條a款：就性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出兌付、議付或履行信用證項(xiàng)下其它義務(wù)的承諾，并不受申請(qǐng)人與開證行之間或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開證行之間的契約關(guān)系。四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間

（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間14（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)UCP600第4條b款：開證行應(yīng)勸阻申請(qǐng)人將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票或其它類似文件的副本作為信用證整體組成部分的作法。四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間

（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間15（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)UCP600第5條：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間

（一）銀行審單標(biāo)準(zhǔn)四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間16（二）銀行審單時(shí)間UCP600第14條b款：按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行，自其收到提示單據(jù)的翌日起算，應(yīng)各自擁有最多不超過五個(gè)銀行工作日的時(shí)間以決定提示是否相符。該期限不因單據(jù)提示日適逢信用證有效期或最遲提示期或在其之后而被縮減或受到其它影響。

四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間

（二）銀行審單時(shí)間四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間17【問題１】開證行的合理審單時(shí)間是多久？【答案１】開證行收到提示單據(jù)的翌日起算，最多不超過五個(gè)銀行工作日。四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間

【問題１】開證行的合理審單時(shí)間是多久？四、銀行審單標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間18（一）審核單據(jù)種類和份數(shù)的完整性1、信用證及修改正本2、單據(jù)種類完整3、單據(jù)份數(shù)完整◆額外交副本的要求：ONEEXTRACOPYOFALLREQUIREDDOCUMENTSSHOULDBEPRESENTEDFORISSUINGBANK’SRETENTION,OTHERWISEUSD10.00WILLBEDEDUCTEDFROMTHEPROCEEDS.

五、審單流程

（一）審核單據(jù)種類和份數(shù)的完整性五、審單流程19（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆信用證有效期和交單期UCP600第29條a款：如果信用證的截至日或最遲交單日適逢接受交單的銀行非因第三十六條所述原因而歇業(yè)，則截止日或最遲交單日，視何者適用，將順延至其重新開業(yè)的第一個(gè)銀行工作日。UCP600第36條：銀行對(duì)由于天災(zāi)、暴動(dòng)、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭、恐怖主義行為或任何罷工、停工或其無法控制的任何其他原因?qū)е碌臓I業(yè)中斷的后果，概不負(fù)責(zé)。

五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程20（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆信用證有效期和交單期UCP600第29條b款：如果在順延后的第一個(gè)銀行工作日交單，指定銀行必須在其致開證行或保兌行的面涵中聲明交單是在根據(jù)第二十九條a款順延的期限內(nèi)提交的。

五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程21◆信用證交單期:UCP600第14條c款：提示若包含一份或多份按照本慣例第19條、20條、21條、22條、23條、24條或25條出具的正本運(yùn)輸單據(jù)，則必須由受益人或其代表按照相關(guān)條款在不遲于裝運(yùn)日后的二十一個(gè)公歷日內(nèi)提交，但無論如何不得遲于信用證的到期日。UCP600第33條：銀行在其營業(yè)時(shí)間外無接受交單的義務(wù)。

五、審單流程

◆信用證交單期:五、審單流程22【問題2】如果信用證的有效期恰逢節(jié)假日，能否順延？【答案2】可以五、審單流程【問題2】如果信用證的有效期恰逢節(jié)假日，能否順延？五、審單流23【問題3】如果信用證的最遲裝運(yùn)日期恰逢節(jié)假日，能否順延？【答案3】不可以。五、審單流程

【問題3】如果信用證的最遲裝運(yùn)日期恰逢節(jié)假日，能否順延？五、24（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆最遲裝運(yùn)日期:UCP600第29條c款：最遲發(fā)運(yùn)日不因第二十九條a款規(guī)定的原因而順延。五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程25【問題4】如果信用證規(guī)定裝運(yùn)期為ONORABOUTJANUARY15,2019,請(qǐng)問裝運(yùn)期為多久？【答案4】2019年1月10日-20日五、審單流程

【問題4】如果信用證規(guī)定裝運(yùn)期為ONORABOUTJA26（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆最遲裝運(yùn)日期:UCP600第3條Interpretations：“在或大概在（onorabout）"或類似措辭將被理解為一項(xiàng)約定，按此約定，某項(xiàng)事件將在所述日期前后各五天內(nèi)發(fā)生，起迄日均包括在內(nèi)。五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程27【問題5】如果信用證規(guī)定裝運(yùn)期為：1、FROMFEB.15,2019TOAPR.15,2019;2、BETWEENMAR.1,2019ANDOCT.31,2019;3、BEFOREDEC.1,2019;請(qǐng)問裝運(yùn)期分別為多久？五、審單流程

【答案5】2019.2.15-4.15；2019.3.1-10.31；2019.12.1（不包括）之前【問題5】如果信用證規(guī)定裝運(yùn)期為：五、審單流程【答案5】228（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆最遲裝運(yùn)日期:UCP600第3條Interpretations：詞語"×月×日止"（to）、"至×月×日"（until）、"直至×月×日"(till)、"從×月×日"(from)及“在X月X日至X月X日之間”(between)用于確定裝運(yùn)期限時(shí)，包括所述日期。詞語“X月X日之前”(before)及“X月X日之后”(after)不包括所述日期。五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程29【問題6】如果信用證規(guī)定匯票到期日為：AT30DAYSFROMDATE,匯票出票日期為JAN.1,2019，請(qǐng)問匯票到期日為何時(shí)？四、審單流程

【答案6】2019.1.31【問題6】如果信用證規(guī)定匯票到期日為：AT30DAYS30UCP600第3條Interpretations：詞語“從X月X日”（from）以及“X月X日之后”(after)用于確定到期日時(shí)不包括所述日期。

五、審單流程

UCP600第3條Interpretations：詞語“從X31【問題7】如果信用證規(guī)定裝運(yùn)期為：THESECONDHALFOFFEB.2019,請(qǐng)問裝運(yùn)期為多久？五、審單流程

【答案7】2019.2.16-29【問題7】如果信用證規(guī)定裝運(yùn)期為：THESECONDHA32（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆最遲裝運(yùn)日期:UCP600第3條Interpretations：術(shù)語"上半月"和"下半月"應(yīng)分別理解為自每月"1日至15日"和"16日至月末最后一天"，包括起迄日期。五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程33（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性1、審核三期：信用證有效期、交單期、最遲裝運(yùn)日期◆最遲裝運(yùn)日期:UCP600第3條Interpretations：術(shù)語"月初"、"月中"和"月末"應(yīng)分別理解為每月1日至10日、11日至20日和21日至月末最后一天，包括起迄日期。五、審單流程

（二）審核單據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性五、審單流程34第二節(jié)出口結(jié)匯第二節(jié)出口結(jié)匯35一、出口結(jié)匯與結(jié)匯水單(一)出口結(jié)匯的概念

出口結(jié)匯是指出口商在貨物或勞務(wù)出口以后通過進(jìn)出口雙方銀行進(jìn)行核算，將收到的外匯賬款，按結(jié)匯之日中國銀行外匯牌價(jià)的買價(jià)賣給銀行，換得人民幣貨款入賬。這樣的入賬通知俗稱“結(jié)匯水單”。一、出口結(jié)匯與結(jié)匯水單(一)出口結(jié)匯的概念出口結(jié)匯是36(二)出口結(jié)匯的方式當(dāng)前中國境內(nèi)銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)主要有三種方式：1.收妥結(jié)匯：交單銀行僅審核單據(jù)而后寄往開證行或付款行索取貨款。待從國外收到外匯貨款后，再結(jié)匯給出口商。當(dāng)前，銀行出口結(jié)匯仍以收妥結(jié)匯方式為主。當(dāng)前，出口商向銀行交單，不僅僅是利用銀行的信用，確保收匯安全，同時(shí)也在利用銀行的融資便利，加快資金周轉(zhuǎn)。單證從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)了解票據(jù)融資的一般程序并掌握其操作規(guī)程。(二)出口結(jié)匯的方式當(dāng)前中國境內(nèi)銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)主要有三種37

2.出口押匯出口地銀行購買出口商的遠(yuǎn)期匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)，在收到國外銀行的外匯款之前，先將出口商匯票的全部或部分金額墊付給出口商，待收到國外銀行的外匯款后，扣除押匯銀行墊付的遠(yuǎn)期利息和手續(xù)費(fèi)，將余款結(jié)匯給出口商。出口押匯相當(dāng)于國際慣例中的銀行議付，押匯銀行享有追索權(quán)。2.出口押匯出口地銀行購買出口商的遠(yuǎn)期匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)，383.福費(fèi)廷(FORFAITING)福費(fèi)廷是無追索權(quán)的國際貿(mào)易遠(yuǎn)期應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)。在遠(yuǎn)期承兌信用證支付條件下，出口商把經(jīng)過開證行承兌的遠(yuǎn)期匯票，沒有追索權(quán)地出售給銀行，提前取得貨款的一種資金融通的方式。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的前提是開證行已承兌了遠(yuǎn)期匯票，其特點(diǎn)是貼現(xiàn)銀行沒有追索權(quán)。3.福費(fèi)廷(FORFAITING)福費(fèi)廷是無追索權(quán)的國際貿(mào)易39(一)信用證項(xiàng)下單據(jù)的交付

第一種方式：內(nèi)保。出口商要求銀行憑不附點(diǎn)單據(jù)向開證行寄單索匯，并由出口商擔(dān)保不符點(diǎn)的寄單風(fēng)險(xiǎn)。由于此種擔(dān)保只涉及議付行和出口商，對(duì)開證行和信用證申請(qǐng)人沒有約束力。二、有不符點(diǎn)單據(jù)的交單對(duì)有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。對(duì)于不符點(diǎn)交單，可根據(jù)具體情況做如下處理：(一)信用證項(xiàng)下單據(jù)的交付第一種方式：內(nèi)保。出口商要40出口商提交單據(jù)與