個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃課程教學(xué)大綱TaxandEstatePlanning學(xué)時數(shù)：32學(xué)分?jǐn)?shù)：2適用專業(yè)：金融學(xué)課程的性質(zhì)和任務(wù)理財活動必須考慮政府稅收的影響，因為政府征稅的過程，影響和改變著人們可支配收入的數(shù)額。稅收法規(guī)是變化的，但稅收對經(jīng)濟(jì)活動影響的原理是可以掌握的。“個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃”是在對稅收制度和稅收政策充分理解的基礎(chǔ)上，通過對個人投資及遺產(chǎn)具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實踐性很強的課程?！秱€人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃》是高等院校金融理財專業(yè)的專業(yè)課，本課程的教學(xué)目的在于通過學(xué)習(xí)可以系統(tǒng)地掌握個人投資及遺產(chǎn)稅務(wù)籌劃的基本理論，并能夠理論聯(lián)系實踐。二、課程的基本要求學(xué)習(xí)《個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃》課程，一是要掌握個人稅務(wù)籌劃的基本原理、基本觀點、基本方法，二是要運用這些基本原理、基本觀點、基本方法，認(rèn)識、分析和解決現(xiàn)實生活中個人投資及遺產(chǎn)稅收問題；三是要力爭能夠運用這些基本原理、基本觀點、基本方法，結(jié)合不斷發(fā)展的實踐進(jìn)行理論創(chuàng)新，形成比較系統(tǒng)的看法和創(chuàng)見，在理論聯(lián)系實際中發(fā)展和完善個人稅務(wù)和遺產(chǎn)籌劃體系。三、本課程的教學(xué)內(nèi)容、重點和難點稅收制度與個人理財貨物和勞務(wù)稅增值稅現(xiàn)行稅制消費稅現(xiàn)行稅制營業(yè)稅現(xiàn)行稅制所得稅所得稅概述企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅制其他稅種房產(chǎn)稅契稅城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加土地增值稅車船稅印花稅車輛購置稅稅制與個人理財個人金融投資與稅收個人住房投資與稅收個人企業(yè)投資與稅收重點：營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅的納稅人、應(yīng)納稅額及稅收申報；個人金融投資和個人住房投資與稅收難點：計稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第二章個人稅務(wù)籌劃要點納稅人身份設(shè)計法律規(guī)定籌劃原理及方法二、征稅范圍的考慮1.法律規(guī)定2.籌劃原理及方法三、計稅依據(jù)的規(guī)劃1.工資、薪金所得的籌劃2.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的籌劃3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的籌劃4.勞務(wù)報酬所得的籌劃5、利息、股息、紅利所得的籌劃四、稅率的選擇1.法律規(guī)定2.籌劃原理及方法五、稅收優(yōu)惠的利用六、特殊規(guī)定的計劃——公益性捐贈1.法律規(guī)定2.籌劃原理及方法重點：如何從納稅人身份、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率等不同的角度來進(jìn)行稅務(wù)籌劃是本章學(xué)習(xí)的重點內(nèi)容難點：計稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃內(nèi)容豐富，也最為復(fù)雜。包括：（1）工薪所得稅務(wù)籌劃；（2）勞務(wù)報酬所得稅務(wù)籌劃；（3）股息利息紅利所得稅務(wù)籌劃；（4）稿酬所得稅務(wù)籌劃；（5）個體工商戶稅務(wù)籌劃。第三章個人跨國所得的稅務(wù)籌劃一、跨國所得納稅義務(wù)的判定1．稅收居民的判定2．個人所得來源地的判定3．居民納稅人和非居民納稅人納稅義務(wù)的確定二、個人跨國所得納稅義務(wù)的計算1．無住所個人應(yīng)稅工薪所得應(yīng)納稅額的計算2．雇主替雇員負(fù)擔(dān)稅款應(yīng)納稅額的計算三、所得國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因1．所得國際重復(fù)征稅得減除辦法2．中國《個人所得稅法》對個人境外所得已納稅款稅務(wù)處理的規(guī)定四、跨國所得的稅務(wù)籌劃要點1．充分利用免稅補貼2．合理設(shè)計在華居住時間3．合理發(fā)放獎金4．基于稅收協(xié)定方面的考慮重點：稅收居民的判定；所得來源地的判定；個人跨國所得納稅義務(wù)的計算；稅收抵免；稅收優(yōu)惠的合理利用難點：個人跨國所得納稅義務(wù)的計算第四章其他與個人投資相關(guān)的稅種籌劃一、增值稅的籌劃1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計稅依據(jù)的籌劃二、消費稅的籌劃1．消費稅納稅人的籌劃2．消費稅計稅依據(jù)的籌劃三、營業(yè)稅的籌劃1．營業(yè)稅納稅人的籌劃2．營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃四、企業(yè)所得稅的籌劃1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃2．企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃五、土地增值稅的籌劃1．利用稅收優(yōu)惠2．確定適宜的成本核算對象3．利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式4．確定適宜的價格六、房產(chǎn)稅和印花稅的籌劃1．房產(chǎn)稅2．印花稅的籌劃重點：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等稅種納稅人、計稅依據(jù)的籌劃的籌劃難點：計稅依據(jù)的籌劃第五章遺產(chǎn)與遺產(chǎn)稅制一、遺產(chǎn)與遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移的征稅1．遺產(chǎn)的概念2．遺產(chǎn)的法律特征3．遺產(chǎn)的形式4．遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式5．中國法定繼承的順序6．國外繼承法的特點7．對遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移的征稅8．中國關(guān)于開征遺產(chǎn)稅的討論二、遺產(chǎn)稅制度框架1．遺產(chǎn)稅制度類型2．遺產(chǎn)稅制度類型的實證分析3．遺產(chǎn)稅制要素三、國外遺產(chǎn)稅概況1．國外遺產(chǎn)稅起源2．國外遺產(chǎn)稅現(xiàn)狀3．美國的遺產(chǎn)稅制度重點：遺產(chǎn)概念；遺產(chǎn)稅制度的類型；遺產(chǎn)稅制要素；美國遺產(chǎn)稅制度。難點：遺產(chǎn)稅制要素第六章遺產(chǎn)籌劃一、遺產(chǎn)籌劃概念1．遺產(chǎn)籌劃定義2．遺產(chǎn)籌劃目標(biāo)二、遺產(chǎn)籌劃工具1．遺囑2．遺產(chǎn)委任書3．遺產(chǎn)信托4．人壽保險5．贈與三、遺產(chǎn)籌劃內(nèi)容1．個人情況記錄的準(zhǔn)備2．計算和評估客戶的遺產(chǎn)價值3．決定遺產(chǎn)籌劃的目標(biāo)4．制定遺產(chǎn)計劃5．有效遺囑的準(zhǔn)備6．定期檢查和修改四、遺產(chǎn)籌劃案例1．利用免征額進(jìn)行籌劃2．婚姻扣減與零稅婚姻策略3．零稅婚姻策略與稅率相等化婚姻策略五、遺產(chǎn)籌劃中的財產(chǎn)所有權(quán)1．個人財產(chǎn)2．信托中受益人的權(quán)益3．我國《婚姻法》關(guān)于夫妻共同財產(chǎn)的規(guī)定重點：遺產(chǎn)籌劃工具；遺產(chǎn)籌劃目標(biāo)；遺產(chǎn)籌劃內(nèi)容難點：遺產(chǎn)籌劃工具和具體內(nèi)容第七章個人稅務(wù)案例一、個人投資稅財務(wù)籌劃1．住房投資2．股票投資3．企業(yè)投資二、外籍人士個人所得稅籌劃三、個人稅務(wù)籌劃重點：個人投資財務(wù)籌劃；個人事務(wù)籌劃難點：個人稅務(wù)籌劃四、課程各教學(xué)環(huán)節(jié)要求本課程的教學(xué)方法由幾個層面相結(jié)合而構(gòu)成：1、基本概念及體系的講授，本課程對理論的要求高，必須使學(xué)生扎實、明確地理解基本概念和體系，在該層面注重方法的講解和運用；2、課堂討論，在第一層面的基礎(chǔ)上，進(jìn)行專題性課堂討論，給同學(xué)以發(fā)表見解、提出問題，進(jìn)而提高表達(dá)能力的機會，討論時加強師生互動；3、要求同學(xué)寫讀書筆記，除教材外，指定的主要參考書也要求寫筆記，讀書筆記作為平時成績的主要依據(jù)，記入總成績；4、鼓勵學(xué)生寫論文，使寫作與教學(xué)統(tǒng)一；5、運用多媒體、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代教學(xué)手段，使教學(xué)更生動活潑，增加教學(xué)信息量，提高學(xué)生興趣。五、學(xué)時分配教學(xué)內(nèi)容各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配作業(yè)題量備注章節(jié)主要內(nèi)容講授實驗討論習(xí)題課外其它小計1稅收制度與個人理財6102個人稅務(wù)籌劃要點5103個人跨國所得的稅務(wù)籌劃4104其他與個人投資相關(guān)的稅種籌劃4105遺產(chǎn)與遺產(chǎn)稅制4106遺產(chǎn)籌劃5107個人稅務(wù)案例410合計3270六、課程與其它課程的聯(lián)系本課程是高等院校金融理財專業(yè)的專業(yè)核心課程，因此，學(xué)生應(yīng)有會計學(xué)、財政學(xué)、稅制、稅法、繼承法等相關(guān)課程知識鋪墊的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)該課程。七、教材與教學(xué)參考書（