*******技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）GraduationPaper題目：關(guān)于廣州**國財(cái)貿(mào)易有限公司的調(diào)研報(bào)告二級學(xué)院:會計(jì)學(xué)院專業(yè)班級：學(xué)生姓名：學(xué)生學(xué)號：指導(dǎo)老師：完成日期:2017目錄摘要 摘要摘要：以廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司的會計(jì)核算、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容作為對象，進(jìn)行實(shí)地學(xué)習(xí)與實(shí)踐。運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識來了解會計(jì)的工作流程和工作內(nèi)容，加深對會計(jì)工作的認(rèn)識，將理論聯(lián)系于實(shí)踐，培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力，達(dá)到學(xué)以致用的目的，為成功走向社會做準(zhǔn)備。為此，我于2016年12月12日至2017年3月3日對就廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司會計(jì)工作進(jìn)行了調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)該公司的會計(jì)工作存在問題，并對其進(jìn)行了思考和分析，然后針對這些問題提出了自己的一些建議和意見，并從中得到了收獲與體會。在實(shí)習(xí)期間，我主要負(fù)責(zé)進(jìn)銷存管理和成本核算控制等工作。關(guān)鍵詞：會計(jì)核算財(cái)務(wù)分析會計(jì)工作（四）實(shí)習(xí)公司的資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)務(wù)報(bào)告分析資產(chǎn)負(fù)債表表1-1編制單位:廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司2016年12月31日單位:元根據(jù)表1-1的資料，可以編制出資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表1-2。資產(chǎn)負(fù)債水平分析表表1-2單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額變動情況對總資產(chǎn)

影響（%）變動額變動（%）流動資產(chǎn):貨幣資金1,487,448.24865,538.63621,909.6171.852.33應(yīng)收賬款4,285,572.875,370,264.59-1,084,691.72-20.20-4.06其他應(yīng)收款314,557.0077,803.59236,753.41304.300.89存貨20,336,209.2320,095,106.08241,0庫存商品20,336,209.2320,095,106.08241,0流動資產(chǎn)合計(jì)26,423,787.3426,408,712.8915,074.450.060.06非流動資產(chǎn):固定資產(chǎn)原價(jià)685,029.15576,695.11108,334.0418.790.41減：累計(jì)折舊408,691.86276,154.45132,537.4148.000.50固定資產(chǎn)賬面價(jià)276,337.29300,540.66-24,203.37-8.05-0.09非流動資產(chǎn)合計(jì)276,337.29300,540.66-24,203.37-8.05-0.09資產(chǎn)總計(jì)26,700,124.6326,709,253.55-9,128.92-0.03-0.03（續(xù)表）資產(chǎn)期末余額年初余額變動情況對總資產(chǎn)

影響（%）變動額變動（%）流動負(fù)債:應(yīng)付賬款8,804,099.678,148,223.33655,876.348.052.46應(yīng)交稅費(fèi)-3,071,889.46-3,255,788.96183,899.50-5.650.69其他應(yīng)付款19,404,671.2020,480,924.14-1,076,252.94-5.25-4.03流動負(fù)債合計(jì)24,136,881.4125,373,358.51-236,477.10-0.93-0.89負(fù)債合計(jì)25,136,881.4125,373,358.51-236,477.10-0.93-0.89非流動負(fù)債:實(shí)收資本(或股本)1,000,000.001,000,000.00000未分配利潤563,243.22335,895.04227,348.1867.680.85所有者權(quán)益

(或股東權(quán)益)合計(jì)1,563,243.221,335,895.04227,348.1817.020.85負(fù)債和所有者權(quán)益

(或股東權(quán)益)總計(jì)26,700,124.6326,709,253.55-9,128.92-0.03-0.03根據(jù)表1-2，我們可以對廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司總資產(chǎn)變動情況做出以下分析評價(jià)：廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司總資產(chǎn)本期減少9128.92元，下降幅度為0.03%，說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有略微幅度的減少。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：流動資產(chǎn)增長15074.45元，增長幅度為0.06%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了0.06%。如果僅就這一變化來看，該公司資產(chǎn)流動性小為減弱。貨幣資金增加了621909.61元，增長幅度為71.85%，這將對企業(yè)的償債能力和滿足資金流動性需要有所影響。當(dāng)然，對于貨幣資金的這種變化，還應(yīng)結(jié)合公司現(xiàn)金需要量，從資金利用效果方面進(jìn)行分析，做出是否合適的評價(jià)。應(yīng)收賬款減少了1084691.72元，下降幅度為20.20%，對此應(yīng)結(jié)合該公司銷售規(guī)模變動、信用政策和收賬政策進(jìn)行評價(jià)。其他應(yīng)收款增加了236753.41元，增長幅度高達(dá)304.30%，說明該公司內(nèi)部控制制度不力，不必要的資金占用大幅增加。本年存貨增加了241103.15元，增長幅度為1.20%，這可能導(dǎo)致企業(yè)資金占用增加，機(jī)會成本增加，但結(jié)合固定資產(chǎn)原價(jià)變動情況，可以認(rèn)為這種變動有助于形成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)賬面價(jià)減少了24203.37元，下降幅度為8.05%，使總資產(chǎn)規(guī)模下降了8.05%，是對非流動資產(chǎn)中對總資產(chǎn)變動影響最大的項(xiàng)目之一了。固定資產(chǎn)賬面價(jià)規(guī)模體現(xiàn)了一個企業(yè)的生產(chǎn)能力，這說明該公司的未來生產(chǎn)能力有待提高。同樣根據(jù)表1-2，我們還可以對廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司權(quán)益總額變動情況做出以下分析評價(jià)：廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司權(quán)益總額本期減少9128.92元，下降幅度為0.03%，說明該公司本年權(quán)益總額有略微幅度的減少。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：本年度負(fù)債減少了236477.10元，下降幅度為0.93%，使權(quán)益總額減少了0.89%。其中流動負(fù)債下降幅度同樣為0.93%，主要表現(xiàn)在其他應(yīng)付款大幅度下降。應(yīng)交稅費(fèi)的減少，則可能說明該公司的的信用狀況還是可以值得信賴的。本年度股東權(quán)益增加了227348.18元，增長幅度為17.02%，對權(quán)益總額的影響為0.85%，主要是由未分配利潤較大幅度增長引起的。（五）實(shí)習(xí)公司的利潤表及財(cái)務(wù)報(bào)告分析利潤表表2-1編制單位:廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司2016年12月單位:元項(xiàng)目行次本年累計(jì)金額本月金額一、營業(yè)務(wù)收入178,846,056.106,392,935.34減：營業(yè)務(wù)成本265,688,802.435,239,411.53營業(yè)務(wù)稅金及附加3102,667.4912,387.41其中：消費(fèi)稅4--營業(yè)稅5--城市維護(hù)建設(shè)稅646,091.306,107.21資源稅7--土地增值稅8--城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅923,653.821,917.90教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)1032,922.374,362.30銷售費(fèi)用1112,743,034.721,140,635.15其中：商品維修費(fèi)12--廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13--（續(xù)表）項(xiàng)目行次本年累計(jì)金額本月金額管理費(fèi)用14--其中：開辦費(fèi)15--業(yè)務(wù)招待費(fèi)16--研究費(fèi)用17--財(cái)務(wù)費(fèi)用188,420.55255.72其中：利息費(fèi)用（收入以“－”號填列）19-3,107.31-792.26加：投資收益（損失以“-”號填列）20--二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）21303,130.91245.53加：營業(yè)外收入22--其中：政府補(bǔ)助23--減：營業(yè)外支出24--其中：壞賬損失25--無法收回的長期債券投資損失26--無法收回的長期股權(quán)投資損失27--自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失28--稅收滯納金29--三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）30303,130.91245.53減：所得稅費(fèi)用3178,782.73208.19四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）32227,348.1837.34根據(jù)表2-1的資料，可以編制廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司利潤垂直分析表，見表2-2。表2-2利潤垂直分析表單位：%項(xiàng)目行次2016年度2016年12月變動幅度一、營業(yè)務(wù)收入1100.00100.00-減：營業(yè)務(wù)成本283.3181.97-1.34營業(yè)務(wù)稅金及附加30.130.190.06城市維護(hù)建設(shè)稅40.060.100.04城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅50.030.030.00教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)60.040.070.03銷售費(fèi)用716.1617.841.68財(cái)務(wù)費(fèi)用80.010.00-0.01其中：利息費(fèi)用（收入以“－”號填列）90.00-0.010.01二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）100.380.00-0.38三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）110.380.00-0.38減：所得稅費(fèi)用120.100.00-0.10四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）130.290.00-0.29從上表看出，該廣州零距國財(cái)貿(mào)易有限公司本月各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況：營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為0%，利潤總額占營業(yè)收入的比重為0%，凈利潤占營業(yè)收入的比重為0%。由此可見，從企業(yè)利潤的構(gòu)成上看，利潤總額和凈利潤結(jié)構(gòu)都沒有變動，說明盈利能力不盈不虧。（六）綜合評價(jià)實(shí)習(xí)公司及建議綜上所述的財(cái)務(wù)分析，我們可以知道該公司資產(chǎn)流動性不強(qiáng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理。為此，公司應(yīng)提高流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，使企業(yè)不僅保持較強(qiáng)的資產(chǎn)流動性和變現(xiàn)能力，同時(shí)，還使企業(yè)具有了適應(yīng)生產(chǎn)規(guī)模的生產(chǎn)資料，這樣便可以保持較強(qiáng)的市場競爭力和應(yīng)變能力。還有該公司權(quán)益總額減少了0.89%，說明該公司資產(chǎn)負(fù)債率較低，負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用沒有充分地發(fā)揮出來。若想要提高權(quán)益總額，可以考慮在保持稅后凈營業(yè)利潤增長的同時(shí)，適當(dāng)提高負(fù)債比例，進(jìn)而降低權(quán)益資本比例，降低加權(quán)平均資本成本率。而且該公司的盈利能力雖保本，但這樣使企業(yè)未來發(fā)展沒有多大的效益。所以，應(yīng)加強(qiáng)招商引資，吸收更多的的資本，盡可能地加快營業(yè)收入的增長速度，做到各項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)模適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理，以提高各項(xiàng)資產(chǎn)的營運(yùn)效率。（七）實(shí)習(xí)公司的財(cái)務(wù)管理往來賬款的管理：1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷。3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。成本控制方法：本量利分析?；I資渠道：直接投資，銀行借款。（八）在實(shí)習(xí)公司參與的實(shí)踐活動第一天上班，既緊張又感到新鮮，新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)校看不到、學(xué)不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評。也許是公司成立的時(shí)間不長，會計(jì)部并沒有太多人，只設(shè)有一個財(cái)務(wù)經(jīng)理，一個出納，五個會計(jì)員，而我所見到的彭會計(jì)就是其中一個。他首先向我介紹了公司的財(cái)務(wù)部工作人員，然后讓一個會計(jì)人員（林會計(jì)）教我基本業(yè)務(wù)，做關(guān)于進(jìn)銷存管理和成本核算控制的工作。林會計(jì)很有耐心教我，我很感謝他，在他的幫助下，我漸漸的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，兩周后開始嘗試獨(dú)立做一些事情。雖然實(shí)習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實(shí)，覺得收獲也不小。三、調(diào)研體會實(shí)習(xí)真的是一種經(jīng)歷，只有親身體驗(yàn)才知其中滋味。課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實(shí)情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變。如今有不少學(xué)生實(shí)習(xí)時(shí)都覺得課堂上學(xué)的知識用不上，出現(xiàn)挫折感，但我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪能應(yīng)付這瞬息萬變的社會呢？經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短?？晌覍W(xué)到的卻是我兩年半大學(xué)中難以學(xué)習(xí)到的。就像如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實(shí)習(xí)時(shí)我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也盡量虛心求教，不恥下問。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門例如業(yè)務(wù)部等其他部的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，人們所說的“和氣生財(cái)”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經(jīng)，而且可以學(xué)到不少工作以外的事情，盡管許多情況我們不一定能遇到，可有所了解做到心中有數(shù)，也算是此次實(shí)習(xí)的目的了。此次的實(shí)習(xí)為我們深入社會，體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會，讓我們在實(shí)際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機(jī)會，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計(jì)理