河北省2023年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)__決議。

A．股東大會

B．股東會

C．董事會

D．監(jiān)事會

2、春蘭公司2023年度盈虧臨界點銷售量為__件。

A．1800

B．3000

C．3600

D．4500

3、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為__年。

A．2.7

B．2.9

C．3

D．2.8

4、財務(wù)預(yù)算的核心是__。

A．銷售預(yù)算

B．鈔票預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算

D．費用預(yù)算

5、下列情形中，不會導(dǎo)致要約失效的是__。

A．受要約人拒絕要約的告知到達(dá)要約人

B．要約人依法撤消要約

C．承諾期限屆滿，受要約人沒有向要約人做出承諾

D．受要約人對要約的內(nèi)容做出非實質(zhì)性變更

6、業(yè)務(wù)(6)通過以前年度損益科目轉(zhuǎn)入“利潤分派——未分派利潤”科目的數(shù)額為__元。

A．84822

B．41778

C．23400

D．12723.30

7、大石河銅礦山2023年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地

B．甲地

C．需要和稅務(wù)機關(guān)協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)

8、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分派而發(fā)生的費用

B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬

C．債務(wù)人的財產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，導(dǎo)致別人的財產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的補償費用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人承擔(dān)的調(diào)查費用、公告費和文獻送達(dá)費用

9、會計信息質(zhì)量的首要規(guī)定是__。

A．明晰性原則

B．客觀性原則

C．相關(guān)性原則

D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

10、住宿費、交通費、門票共計59萬元；組團歐洲旅游收入289萬元，付給境外接團公司費用112萬元，則該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

11、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅時，應(yīng)__。

A．同時征收城市維護建設(shè)稅

B．減半征收城市維護建設(shè)稅

C．免征城市維護建設(shè)稅

D．由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況擬定是否征收城市維護建設(shè)稅

12、甲向乙借款100萬，并以自己的一套設(shè)備設(shè)定質(zhì)押，甲乙在質(zhì)押協(xié)議中約定，假如甲到期不能償還借款，該設(shè)備的所有權(quán)歸乙所有。下列說法對的的是__。

A．甲乙之間的質(zhì)押協(xié)議無效，由于存在流質(zhì)條款

B．甲乙之間的質(zhì)押協(xié)議中的流質(zhì)條款無效，但協(xié)議的其他部分的效力不受影響

C．甲乙之間的質(zhì)押協(xié)議與協(xié)議中約定的流質(zhì)條款均有效

D．假如甲到期不能償還債務(wù)，乙可以根據(jù)約定取得房屋的所有權(quán)

13、某公司本期發(fā)生的財務(wù)費用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則鈔票流量表中的補充資料中的“財務(wù)費用”項目的金額為__萬元。

A．1

B．29

C．40

D．0

14、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2023年生產(chǎn)高檔筷子100箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元；本年產(chǎn)品所有銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為__元。(消費稅稅率為5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

15、某地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年10月上旬從國外進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)公司將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該公司國內(nèi)銷售繳納的消費稅為__萬元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

16、增值稅6.8萬元，此外支付購貨運送費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品所有出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅為__萬元。(增值稅出口退稅率13%)

A．16.25

B．17.2

C．19.8

D．25.8

17、下列貨品中不屬于消費稅征稅范圍的是__。

A．加熱爐的燃料油

B．公司購進廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

C．香水精

D．實木指接地板

18、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。

A．出廠環(huán)節(jié)

B．生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C．銷售環(huán)節(jié)

D．登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

19、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該公司的權(quán)益凈利潤率為__。

A．7.5%

B．30%

C．15%

D．20%

20、某酒廠2023年7月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元。此外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計為__元。

A．362253.75

B．339877.62

C．362161.25

D．338798.84

二、多項選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法中不對的的是__。

A．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B．賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天

D．分期收款結(jié)算方式下為實際收款日期

22、2023年度利潤表上的利潤總額為__元。

A．1903710

B．-1903710

C．131100

D．-131100

23、該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為__元。

A．582219

B．582223

C．584783

D．584787

24、下列項目可以免征增值稅的有__。

A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資

D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備

E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

25、公司使用鈔票結(jié)算的范圍是__。

A．職工工資、津貼及個人勞務(wù)報酬

B．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金

C．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

D．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶的差旅費

E．結(jié)算起點(3000元)以下的零星支出；中國人民銀行擬定需要支付鈔票的其他支出

26、公司在對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，下列事項不會引起“投資收益”科目發(fā)生變化的有__。

A．被投資單位實現(xiàn)凈利潤

B．被投資單位發(fā)生虧損

C．被投資單位接受非鈔票捐贈

D．被投資單位宣告發(fā)放鈔票股利

27、長征公司2023年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對長征公司2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分派利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。

A．711875

B．739500

C．837500

D．870000

28、下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的有__。

A．個人出租居住房屋的收入

B．非營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入

C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

D．非營利性協(xié)會收取的會員費

29、業(yè)務(wù)(5)A公司以一項專利權(quán)換入丙公司的一批原材料應(yīng)作的賬務(wù)解決為__。

A．借：原材料284000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)51000

無形資產(chǎn)：減值準(zhǔn)備20230

銀行存款50000

貸：無形資產(chǎn)380000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20230

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益5000

B．借：原材料300000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

51000

銀行存款50000

貸：無形資產(chǎn)381000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20230

C．借：原材料300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)51000

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20230

銀行存款50000

貸：無形資產(chǎn)380000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20230

營業(yè)外收入一非貨幣性交易收益21000

D．借：原材料300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)51000

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20230

貸：無形資產(chǎn)351000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20230

30、業(yè)務(wù)(4)A公司將其持有的短期投資換入乙公司的原材料應(yīng)作的賬務(wù)解決為__。

A．借：原材料373600

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)68000

短期投資跌價準(zhǔn)備20230

銀行存款40000

貸：短期投資500000

營業(yè)外收入一非貨幣性交易收益1600

B．借：原材料400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)68000

短期投資跌價準(zhǔn)備20230

銀行存款40000

貸：短期投資500000

營業(yè)外收入—非貨幣性交易收益28000

C．借：原材料400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)68000

銀行存款40000

貸：短期投資500000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益8000

D．借：原材料400000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)68000

銀行存款40000

貸：短期投資500000

資本公積8000

31、在財務(wù)分析中，能反映公司獲利能力的指標(biāo)有__。

A．銷售凈利潤率

B．實收資本利潤率

C．已獲利息倍數(shù)

D．每股盈余

E．基本獲利率

32、”其他應(yīng)交款”科目的設(shè)立是用來核算__等款項。

A．應(yīng)上交的教育費附加

B．應(yīng)付股利

C．礦產(chǎn)資源補償費

D．應(yīng)交住房公積金

E．應(yīng)交紅利

33、盤盈固定資產(chǎn)，在批準(zhǔn)前應(yīng)貸記__。

A．固定資產(chǎn)

B．累計折舊

C．營業(yè)外收入

D