2023年銀行知識財經(jīng)金融知識-國庫知識考試歷年高頻考點試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.簡述代理支庫的設(shè)立條件。2.TBS對支出憑證號和退庫憑證號有何要求？3.國庫會計核算實行崗位責任制，其主要內(nèi)容有（）。A、國庫會計崗位設(shè)置和分工以有利于相互制約、保證資金安全為原則，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人B、國庫會計人員不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，嚴禁賬務(wù)處理“一手清”C、國庫會計資金往來業(yè)務(wù)使用的印章（含密押卡、密鑰等）和重要空白憑證，應嚴格實行“印、證分管”D、國庫會計人員應持有國家頒發(fā)的會計人員從業(yè)資格證書，經(jīng)國庫業(yè)務(wù)培訓后方可上崗4.納稅人采用銀行端繳款方式繳稅必須簽訂三方協(xié)議。5.國庫經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財政款項”科目核算其經(jīng)收稅款的，視情節(jié)輕重，處（）的罰款。6.投資者提前兌取憑證式國債時，從購買之日起持有期限不滿（）的不計付利息。A、一個月B、三個月C、半年D、一年7.會計原理有一借多貸或者多借一貸，TBS2.0提供這樣處理賬務(wù)的功能嗎？請說明。8.國庫存款結(jié)息期內(nèi)如遇利率調(diào)整（），以結(jié)息日掛牌的活期存款利率結(jié)計利息。A、分段計息B、調(diào)高利率分段計息C、調(diào)低利率不分段計息D、不分段計息9.什么是財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)？10.大額支付系統(tǒng)按（）原則辦理支付業(yè)務(wù)。A、逐筆實時處理B、逐筆實時處理，全額清算資金C、批量處理D、批量處理，差額清算資金11.以下哪個選項是新增建設(shè)用地的繳款義務(wù)人（）A、市、縣人民政府B、市、縣國土資源管理部門C、用地單位D、省級國土資源管理部門12.個人CA證書到期前（）天，證書責任人應按要求填寫《個人證書申請表》一式三份辦理證書更新。A、5B、10C、15D、3013.根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定辦理稅收收入退庫時，生成電子退庫書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。14.支付系統(tǒng)的年終如何處理？15.各級國庫和國庫經(jīng)收處收納預算收入時，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的繳款書辦理，繳款書應按國家預算收入科目，按（）填制。A、類B、目C、款D、項16.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，（）是國庫依據(jù)電子退庫書相關(guān)要素信息生成的已退庫信息清單，是國庫記賬的依據(jù)。A、電子退庫書B、電子退庫清單C、紙質(zhì)收入退還書D、電子更正清單17.某金融機構(gòu)向當?shù)厝嗣胥y行中心支行提交了代理支庫業(yè)務(wù)的申請材料，經(jīng)過初審，發(fā)現(xiàn)提交的申請材料不符合法定形式，該人民銀行應當（）。A、拒絕辦理B、當場或者5日內(nèi)一次告知申請人C、5日內(nèi)告知申請人D、10日內(nèi)告知申請人18.TCBS參數(shù)設(shè)置實行“雙簽制”，即系統(tǒng)管理員負責進行維護操作，國庫部門負責人或會計主管根據(jù)各自的管理權(quán)限審批確認。19.企業(yè)監(jiān)測指標包括哪些？20.儲蓄國債（憑證式）按照面值向個人發(fā)行，銷售面值須為（）的整數(shù)倍。A、十元B、百元C、千元D、萬元21.在TCBS系統(tǒng)中處理免抵調(diào)業(yè)務(wù)時，退庫原因為（）。A、計劃虧損補貼B、出口產(chǎn)品退稅C、先征后退D、超交、多交退庫22.收款單兌付業(yè)務(wù)堅持“先繳券，后付款”原則，國債兌付業(yè)務(wù)需先進行表外轉(zhuǎn)賬，再進行國債兌付資金清算業(yè)務(wù)。23.簡述我國宋、元、明時期國庫制度的變化。24.國庫會計經(jīng)辦人員對國庫會計主管負責，國庫會計主管對國庫部門負責人負責，國庫部門負責人對國庫主任負責。25.國庫統(tǒng)計分析檔案檢查要求是什么？26.國庫經(jīng)收處收納的預算收入屬（）性質(zhì)，不是正式入庫。27.直屬地海關(guān)負責對納稅地海關(guān)初審文件和進口企業(yè)申請材料進行復審，出具復審文件，轉(zhuǎn)發(fā)財政部批復文件。28.業(yè)務(wù)量較小、預算收入較少的代理行，至少應配備（）名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)。A、5B、3C、4D、629.鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫如果要參加TIPS，其管理國庫須是其上級的（）。A、總庫B、省庫C、中心支庫D、縣支庫30.預留印鑒是有關(guān)部門辦理（）等業(yè)務(wù)預留的印鑒。A、退庫B、更正（調(diào)庫）C、庫款支撥D、賬務(wù)核對31.國庫會計事后監(jiān)督工作對賬務(wù)核對的監(jiān)督內(nèi)容包括哪些？32.以電子方式傳送電子退、更、免業(yè)務(wù)信息所附申請資料的，稅務(wù)部門仍需提供相關(guān)紙質(zhì)資料。33.簡述城市維護建設(shè)稅概念、納稅人和征稅范圍。34.代理支庫業(yè)務(wù)金融機構(gòu)應當在（）（遇節(jié)假日順延）之前以正式文件形式，向初審行報告上年度的代理情況，同時填報“年度代理支庫業(yè)務(wù)年審登記表”。A、本年度年終前5日B、本年度年終前10日C、下一年度1月5日D、下一年度1月10日35.辦理待繳庫稅款收繳，國庫在“國庫待結(jié)算款項”（代理國庫在“待結(jié)算財政款項”）科目下統(tǒng)一設(shè)置“待結(jié)算財政款項”專戶，用于核算待繳庫稅款。36.什么是國庫序時地業(yè)務(wù)處理？37.國庫會計四級目標管理責任制的責任人指什么？38.預算收入款項如何通過行庫往來上劃？39.辦理TCBS業(yè)務(wù)時，（）不需要手工出具原始憑證。A、表外業(yè)務(wù)B、資金轉(zhuǎn)入暫付款賬戶C、資金轉(zhuǎn)出暫收賬戶D、收款國庫提交清算國庫劃轉(zhuǎn)的TIPS資金40.為什么說財政赤字具有貨幣擴張效應？41.投資者在儲蓄國債承銷團成員營業(yè)網(wǎng)點購買儲蓄國債（電子式）時，需攜帶哪些材料（）A、個人國債賬戶B、資金清算賬戶憑證C、有效身份證件D、戶籍證明42.如何使用他人的憑證式國債辦理質(zhì)押貸款？43.《中華人民共和國統(tǒng)計法實施條例》所稱統(tǒng)計機構(gòu)和統(tǒng)計人員依法獨立行使的“統(tǒng)計監(jiān)督權(quán)”是指什么？44.對撥款憑證應進行政策性審核，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，可拒絕撥付：（）。A、在財政機關(guān)提供的年度財政預算支出計劃中沒有安排的或超出預算又未提供新增財政預算支出計劃和調(diào)整預算支出計劃的B、撥往非預算單位，無正式文件或書面說明的C、撥款用途不正確的D、撥往財政專戶，未提供文件依據(jù)或依據(jù)不充分的E、撥款用途違反財經(jīng)制度規(guī)定的45.根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，中央預算收入日報表，報本日和上日的收入數(shù)字。46.以下關(guān)于同城清算遵循的原則中表述錯誤的是（）。A、先付后收B、收妥抵用C、差額清算D、銀行墊款47.核算主體間調(diào)撥支出更正無法實現(xiàn)串收款國庫的更正，只能由收款方核算主體做系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥收入退回處理，然后由付款方核算主體做系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥支出退回處理。48.簡述利率在經(jīng)濟活動中的作用。49.人民銀行辦理“收款單”兌付業(yè)務(wù)的賬務(wù)如何處理？50.根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，以下屬于電子退庫書基本要素的有（）。A、收款人名稱B、退款國庫C、審批機關(guān)D、退庫原因E、收款人開戶銀行51.下列（）業(yè)務(wù)不可以通過大額支付系統(tǒng)處理。A、普通貸記B、定期貸記C、實時貸記D、緊急跨行貸記52.國債主要包括憑證式國債、儲蓄國債（電子式）、無記名國債和國債收款單等。53.當前各國央行最常使用的貨幣政策工具為（）。A、公開市場操作B、基準利率C、法定存款準備金率D、再貼現(xiàn)政策54.財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于代扣、代收和代征稅款手續(xù)費納入預算管理的通知》（財預[2001]523號）規(guī)定：“代扣、代收和代征稅款手續(xù)費納入預算管理，由財政通過預算支出統(tǒng)一安排。各級稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人和代征人，不得從稅款中直接提取手續(xù)費?！币虼?，各行社國庫經(jīng)收處代理稅務(wù)機關(guān)扣、收稅款，手續(xù)費應由稅務(wù)機關(guān)支付，但不得從稅款中直接提取手續(xù)費，更不應轉(zhuǎn)嫁給納稅人。對應由稅務(wù)機關(guān)或其他委托收款部門支付手續(xù)費的，商業(yè)銀行在辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)時，不得再向繳款人收取手續(xù)費。55.借款人申請辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時，應向（）提出申請，經(jīng)對申請人的債權(quán)進行確認并審核批準后，由借貸雙方簽訂質(zhì)押貸款合同。A、試點銀行B、各國債承銷銀行C、其原認購國債銀行D、中國人民銀行56.簡述代理支庫在辦理退庫工作中，不予受理的幾種情況。57.國庫會計檢查的最終目的是（）。A、完成上級部門布置的任務(wù)B、監(jiān)督會計經(jīng)辦人員C、確保國庫資金安全58.代理國庫業(yè)務(wù)要通過什么科目賬戶進行預算收入的核算？59.（）是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。這一指標表示國家債務(wù)化程度和國債累積額與當年經(jīng)濟規(guī)?？偭恐g的比例關(guān)系，是衡量債務(wù)適度規(guī)模的重要指標之一。國際上一般認為此指標不應超過60％。A、國債依存度、B、國債償債率、C、國債收益率、D、債務(wù)負擔率。60.境外納稅人擬采用國外匯款方式繳納稅款，匯款用途（附言）無須注明下列哪一事項（）A、納稅人名稱B、稅務(wù)機關(guān)名稱C、稅種D、級次61.中央銀行支付清算的工具包括（）。A、匯票B、本票C、支票D、現(xiàn)金62.“電子繳庫業(yè)務(wù)量是財政部門通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收到的商業(yè)銀行辦理稅收收入電子繳庫業(yè)務(wù)的稅票數(shù)量?！边@種說法對嗎？為什么？63.現(xiàn)行《中華人民共和國國家金庫條例》是（）公布實施的。A、1950年3月27日B、1985年7月27日C、1995年7月27日64.代理行應根據(jù)業(yè)務(wù)量大小和國庫的相關(guān)管理規(guī)定，配備足夠的人員。代理支庫應當配備（）名以上專職人員，兼職人員應當按業(yè)務(wù)需要和內(nèi)控制度要求確定。A、2B、3C、4D、565.國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)一經(jīng)采集，按照事先設(shè)定的規(guī)則，分別將其作為一個不可分割的整體進行連續(xù)處理，并把最終處理結(jié)果直接記入各自的國庫賬戶。66.什么是國庫集中支付資金監(jiān)督管理？67.國債發(fā)行市場由國債發(fā)行主體、國債投資者、國債中介機構(gòu)組成。68.銀行機構(gòu)通過大額支付系統(tǒng)向國庫劃繳稅款的，應使用免費的國庫資金匯劃（貸記）報文（CMT103）。69.什么是債務(wù)負擔率？70.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，稅務(wù)部門向國庫發(fā)送退庫信息，單筆組包發(fā)送優(yōu)先于批量組包發(fā)送。71.以下符合辦理待繳庫稅款業(yè)務(wù)的情況是（）。A、由第三方支付給賬戶被凍結(jié)的納稅人用于繳納稅款的現(xiàn)金

B、從國外匯款至國庫的應繳稅款

C、公安局辦理納稅人涉稅案扣收的需要繳庫的資金

D、稅務(wù)機關(guān)向納稅欠款企業(yè)征收的欠繳稅金72.國家的一切預算支出，一律憑各級財政機關(guān)的撥款憑證，經(jīng)國庫統(tǒng)一辦理撥付。73.納稅人繳納小額稅款應如何辦理？74.財政配置的機制和手段有哪些？75.銀行代碼的維護應注意什么事項？76.國庫監(jiān)督管理應遵循全面、及時、準確、科學、有效的原則。77.征收機關(guān)因特殊原因需要辦理匯總更正的，應提供文件依據(jù)或書面說明，并附（），開具匯總更正通知書。A、原繳款書復印件B、明細更正清單C、納稅人相關(guān)資料D、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查報告78.根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，關(guān)于金融機構(gòu)進行投資的說法中正確的是（）。A、金融機構(gòu)不得違反國家規(guī)定從事證券、期貨交易B、金融機構(gòu)可以為證券、期貨提供信貸資金或者擔保C、不得違反國家規(guī)定從事非自用不動產(chǎn)、股權(quán)、實業(yè)等投資活動D、金融機構(gòu)可以為衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔保E、金融機構(gòu)不得違反國家規(guī)定從事其他衍生金融工具交易79.國庫是否有整理期及系統(tǒng)啟動日期，初始化項目選擇可分為幾種情況？80.無記名國債兌付就是將到期或者提前兌付的無記名國債的（）款項支付的一種操作。A、本息B、本金C、利息D、部分81.《關(guān)于做好防空地下室易地建設(shè)費等11項非稅收人征收管理工作有關(guān)事項的通知》各級人民銀行部門職責是（）。A、配合地稅、財政部門做好非稅收入繳庫、退庫工作B、負責與同級地稅部門做好非稅收入的對賬工作C、負責國庫端系統(tǒng)參數(shù)維護和TIPS聯(lián)調(diào)測試工作D、負責非稅收入的統(tǒng)計、分析及征收信息的反饋82.《中國人民銀行在分支機構(gòu)國庫業(yè)務(wù)崗位設(shè)置的指導意見》中，首先強調(diào)的基本原則是（）。A、科學實施B、合理配臵C、防范風險D、加強服務(wù)83.什么是會計電算化？84.國庫會計重要事項實行（）審批制度。A、國庫主任

B、國庫會計主管

C、國庫部門負責人85.根據(jù)《關(guān)于財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、電子更正、電子免抵調(diào)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，稅務(wù)部門發(fā)給國庫的電子退庫信息包含開票日期。86.憑證式國債面向個人投資者發(fā)售，也可以向政府機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體等機構(gòu)投資者發(fā)售。87.與財政、征收機關(guān)對賬，財政、征收機關(guān)統(tǒng)計入庫數(shù)額和入庫日期，以（）實際入庫數(shù)額和入庫日期為準。A、國庫B、財政C、稅務(wù)D、征收機關(guān)88.國庫年終決算應做好哪些準備工作？89.我國現(xiàn)行國庫的權(quán)限主要有哪些？90.國庫會計核算系統(tǒng)是由哪幾個子系統(tǒng)構(gòu)成的？91.何謂賬戶圈存？92.國庫統(tǒng)計分析基礎(chǔ)指標的三維分別是對象維、級次維、角度維。93.圣庫制度是太平天國實行廢除私有財產(chǎn)的一種制度，圣庫亦稱“國庫”?！笆臁本褪巧系鄣膫}庫，也就是表示人民共享的意義。94.國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)的使用管理有哪些要求？95.下列哪項退庫業(yè)務(wù)國庫不予辦理（）。A、同級政府財政部門要求辦理本級預算收入退庫B、未經(jīng)財政部授權(quán)的機構(gòu)要求辦理中央預算收入退庫C、下級政府財政部門要求辦理上級地方預算收入退庫D、地方財政庫款賬戶余額不足以退付96.1989年保值公債是如何計息的？97.簡述太平天國的圣庫制度。98.零余額賬戶的定義是什么？包括哪幾種？其性質(zhì)分別是什么？99.國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶是財政部門在（）開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬。A、商業(yè)銀行B、人民銀行國庫C、農(nóng)村信用社D、代理銀行100.核算主體辦理（）業(yè)務(wù)時可發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)進行處理。A、清算集中支付資金款項B、預算收入退庫C、財政直接支付D、同城交換貸差凈額清算第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:代理支庫的金融機構(gòu)必須是經(jīng)過銀行監(jiān)督管理部門批準設(shè)立，具有良好的信譽，較好的經(jīng)營業(yè)績，配備專職人員，內(nèi)控機制健全，資金結(jié)算渠道暢通，核算工具先進，認真履行國庫職責，并能按規(guī)定設(shè)臵國庫工作機構(gòu)的金融機構(gòu)。2.正確答案:國庫明細核算人員在處理支出和退庫業(yè)務(wù)時，需要錄入憑證編號。憑證號在清算崗下一步處理時也將用到，由于清算崗根據(jù)國庫代碼、業(yè)務(wù)種類、預算種類、憑證編號四要素在系統(tǒng)中查找明細崗錄入的唯一的一筆憑證并與明細崗的錄入要素核對。所以對于同一國庫、同一業(yè)務(wù)種類的憑證號在全天必須是唯一的。3.正確答案:A,B,C4.正確答案:錯誤5.正確答案:1000元以上、5000元以下6.正確答案:C7.正確答案:TBS2.0是允許的，但發(fā)起組頭只能是一個（即一借或一貸），而不允許發(fā)起組頭為多個（即多借或多貸），而相應的組號可以是一個（即一借或一貸），也可以是多個。8.正確答案:D9.正確答案: 財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)是指財政部門、稅務(wù)機關(guān)、國庫、商業(yè)銀行（含信用社）利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國庫，實現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。10.正確答案:B11.正確答案:A12.正確答案:C13.正確答案:正確14.正確答案:年度最后一個工作日，在日終賬務(wù)信息下載和支付信息核對完成后，NPC立即進行年終處理。年終處理主要包括大額支付往來科目余額進行總的試算平衡；以人民銀行XX行（庫）為單位，將大額往來科目余額結(jié)轉(zhuǎn)支付清算資金往來科目；支付清算資金往來科目發(fā)生額、余額進行試算平衡；將支付清算資金往來科目余額下載各有關(guān)的行（庫）核算系統(tǒng)；以人民銀行XX行（庫）為單位，將匯總平衡科目借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額；分別將每一個清算賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額。15.正確答案:C16.正確答案:B17.正確答案:B18.正確答案:正確19.正確答案: 包括： （1）資產(chǎn)負債指標：資產(chǎn)負債率、貨幣資金、存貨、產(chǎn)成品、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期借款、銀行貸款等； （2）損益指標：產(chǎn)值、銷售收入、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、利潤、上繳稅金等； （3）其他指標：其他與國庫收支統(tǒng)計分析相關(guān)的企業(yè)監(jiān)測指標，如欠稅、欠息。20.正確答案:B21.正確答案:B22.正確答案:正確23.正確答案:宋、元、明時期，我國的國庫仍然由戶部管理。在宋代，產(chǎn)生了以金銀為后盾的紙幣制度，奠定了我國會計以貨幣為統(tǒng)一量度的發(fā)展基礎(chǔ)，在農(nóng)業(yè)方面有田稅，實行按畝計征，設(shè)立了商稅、契稅、牙稅等。在南宋時期，成都臨安有會子局（造錢），路州有錢庫。在元代，田賦用銀始于元，可見國庫不僅有實物庫，而且已有金銀庫。在明代，實行了比較嚴格的經(jīng)濟勘合制度，在鹽稅的征收中使用了“印信收票”（又稱稅票），商稅征收中使用了“紅單”等專用憑證。明初內(nèi)庫有十二庫、里庫有二庫，以及外庫，分別儲藏各種財物。24.正確答案:正確25.正確答案: 《國庫統(tǒng)計分析工作指導意見》規(guī)定，國庫統(tǒng)計分析檔案分為紙制檔案和磁介質(zhì)檔案。對檔案檢查時，要對其保管年限、檔案歸類、檔案裝訂、檔案存放場所、檔案登記等事項進行檢查，一是檢查檔案是否分不同保管年限單獨裝訂，檔案歸類是否準確；二是檢查檔案保存是否齊全、完好，有無丟失現(xiàn)象；三是檢查檔案是否由專人保管，檔案保管、移交、調(diào)閱、銷毀等事項是否有詳細記錄。26.正確答案:代收27.正確答案:正確28.正確答案:B29.正確答案:B,C30.正確答案:A,B,C,D31.正確答案: （1）與財政、征收機關(guān)是否及時、定期對賬，對賬回單是否按時返回并簽署對賬結(jié)果，與代理銀行是否及時對賬。 （2）內(nèi)部賬務(wù)核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據(jù)等相符； （3）是否換人對賬。記賬、復核人員有無承擔其所辦理賬務(wù)的核對工作。32.正確答案:錯誤33.正確答案: （1）城市維護建設(shè)稅（簡稱城建稅）是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅“三稅”的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。 （2）凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人都是城建稅的納稅義務(wù)人。 （3）其征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及農(nóng)村?！叭Y企業(yè)”暫不征收城建稅。34.正確答案:C35.正確答案:錯誤36.正確答案:序時地業(yè)務(wù)處理是指各級國庫自收支票據(jù)提入起，按規(guī)定的報解匯劃時間序時地錄入、復核處理，直至票據(jù)處理完畢或營業(yè)終止。實現(xiàn)錄入、復核等處理勻速、持續(xù)地進行。37.正確答案: 會計經(jīng)辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任。38.正確答案:國庫根據(jù)上劃憑證，填制一式二聯(lián)行庫往來專用憑證，一聯(lián)做記賬憑證；一聯(lián)加蓋印章后，登記“行庫往來票據(jù)簽收登記簿”，附上劃憑證，交會計營業(yè)部門辦理轉(zhuǎn)賬。（1）預算收入貸記款項上劃時，會計分錄為：借：待報解中央預算收入等科目；貸：行庫往來（2）預算收入借記款項上劃時，會計分錄為：借：行庫往來；貸：待報解中央預算收入等科目39.正確答案:D40.正確答案:（1）我國過去的赤字口徑是把公債已經(jīng)計入收入后總收入與總支出的差額，這種類型的赤字又叫“硬赤字”。硬赤字的彌補，只能通過向銀行透支或借款解決。（2）如果中央銀行能壓縮商業(yè)銀行的貸款規(guī)模，在提供財政借款時，不打破年度信貸總規(guī)模，那么財政性貨幣發(fā)行不會發(fā)生，而事實上這是做不到的。因為：其一，赤字數(shù)額是在年終結(jié)算時才能最終知道，而庫款的支撥是在預算執(zhí)行中就已撥出，當赤字發(fā)生時增加的貨幣早已進入流通領(lǐng)域。其二，在新的預算年度中通過壓縮信貸規(guī)模促使貨幣回籠，在一般情況下難以做到。要想在原有的信貸規(guī)?；A(chǔ)上壓縮各商業(yè)銀行的信貸規(guī)模，困難重重，強制壓縮又可能引起一系列調(diào)整，企業(yè)方面也會抵制。因此說，客觀上，財政赤字具有貨幣擴張效應。41.正確答案:A,B,C42.正確答案: 根據(jù)1999年《中國人民銀行、財政部關(guān)于印發(fā)〈憑證式國債質(zhì)押貸款辦法〉的通知》的規(guī)定，借款人申請辦理憑證式國債質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時，必須持本人名下的憑證式國債和能證明本人身份的有效證件。使用他人的憑證式國債辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的，需以書面形式征得債券所有人同意，并同時出示本人和所有人的有效身份證件。43.正確答案:《中華人民共和國統(tǒng)計法實施條例》所稱統(tǒng)計機構(gòu)和統(tǒng)計人員依法獨立行使的“統(tǒng)計監(jiān)督權(quán)”是指，根據(jù)統(tǒng)計調(diào)查和統(tǒng)計分析，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況進行統(tǒng)計監(jiān)督，檢查國家政策和計劃的實施，考核經(jīng)濟效益、社會效益和工作成績，檢查和揭露存在的問題，檢查虛報、瞞報、偽造、篡改統(tǒng)計資料的行為，提出改進工作的建議。有關(guān)部門和單位對統(tǒng)計機構(gòu)、統(tǒng)計人員反映、揭露的問題和提出的建議，應當及時處理，作出答復。44.正確答案:A,B,C,D,E45.正確答案:錯誤46.正確答案:D47.正確答案:正確48.正確答案: 利率作為經(jīng)濟杠桿，在宏觀與微觀經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要作用。表現(xiàn)在： （1）宏觀經(jīng)濟方面： ①利率能夠調(diào)節(jié)貨幣供求。 ②利率可以調(diào)節(jié)社會總供求。 ③利率可以調(diào)節(jié)儲蓄與投資。 （2）微觀經(jīng)濟方面： ①利率可以促使企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。 ②利率可以影響個人的經(jīng)濟行為。49.正確答案: 人民銀行應按如下程序辦理“收款單”兌付業(yè)務(wù)并進行賬務(wù)處理：一是接收持券人填寫的“XX年度單位（個人）購買XX債券還本付息清單 ”（以下簡稱“兌付清單”）一式三聯(lián)及收款單收據(jù)聯(lián)；二是認真審核收款單；三是審核無誤后，按年利率、計息年限計算利息金額，填制兌付清單和特種轉(zhuǎn)賬傳票，同時加蓋經(jīng)辦人員名章，連同國債收款單收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)一并交復核員。復核無誤后，在收款單收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)上加蓋“付訖”戳記與復核員名章，同時要求收款單經(jīng)手人簽章后，將兌付清單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)退持券人，第三聯(lián)連同收款單的收據(jù)聯(lián)作特種轉(zhuǎn)賬借方傳票的附件，存根聯(lián)作“有價單證及收款單”表外科目付出傳票的附件，通過同城票據(jù)交換將兌付款項劃入債權(quán)人在商業(yè)銀行或信用社開設(shè)的賬戶；四是經(jīng)辦人員根據(jù)兌付單位和個人收款單本金數(shù)額，分別填制“有價證券及收款單”表外科目付出傳票，同時銷記表外科目分戶賬；五是經(jīng)辦人員按不同的債券種類、年度、單位、個人編制“經(jīng)付XX年度個人（單位或其他）國債款項上劃報告表”，作兌付國家債券本息款項憑證的附件，編制兌付國家債券日報表，通過縱向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上劃上級國庫。50.正確答案:A,B,C,D,E51.正確答案:B52.正確答案:正確53.正確答案:A,C,D54.正確答案:正確55.正確答案:C56.正確答案: （1）地方政府、財政部門或其他未經(jīng)財政部授權(quán)的機構(gòu)，要求國庫辦理中央預算收入、中央與地方共享收入退庫的； （2）未經(jīng)上級財政部門授權(quán)的機構(gòu)，要求國庫辦理上級地方預算收入或共享收入退庫的； （3）退庫款項退給非退庫申請單位或申請人的； （4）口頭或電話通知要求國庫辦理退庫的； （5）要求國庫辦理退庫，但拒不提供有關(guān)文件或依據(jù)、退庫申請書和原繳款憑證復印件的； （6）超計劃又無追加文件要求退庫的； （7）其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫的。57.正確答案:C58.正確答案: 凡代理國庫業(yè)務(wù)和辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社均應設(shè)立“待結(jié)算財政款項”一級科目。國庫經(jīng)收處收納的預算收入，一律使用“待結(jié)算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶進行核算，不得轉(zhuǎn)入其他科目59.正確答案:D60.正確答案:D61.正確答案:A,B,C62.正確答案: （1）這種說法不對。 （2）電子繳庫業(yè)務(wù)量是財政部門通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收到的商業(yè)銀行辦理稅收收入電子繳庫業(yè)務(wù)成功的電子稅票數(shù)量。63.正確答案:B64.正確答案:B65.正確答案:正確66.正確答案: 指財政部門依據(jù)法律法規(guī)對通過財政直接支付和財政授權(quán)支付的資金申請、審核、復核、支付令下達、支付交易、清算、會計核算、信息管理等各個環(huán)節(jié)進行的審查、稽核與監(jiān)督檢查活動。67.正確答案:正確68.正確答案:正確69.正確答案: 債務(wù)負擔率是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。這一指標表示國家債務(wù)化程度和國債累積額與當年經(jīng)濟規(guī)模總量之間的比例關(guān)系，是衡量債務(wù)適度規(guī)模的重要指標之一。國際上一般認為此指標不應超過60％。70.正確答案:正確71.正確答案:B,C72.正確答案:正確73.正確答案:納稅人繳納小額稅款，凡在商業(yè)銀行開有存款賬戶的，應直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬繳稅；未開立存款賬戶、用現(xiàn)金繳稅的，各商業(yè)銀行不得以任何理由拒收。74.正確答案:（1）根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟條件下的政府職能確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。支出結(jié)構(gòu)也就是財政資源內(nèi)部的配置比例。（3）合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。政府投資規(guī)模主要指政府投資在社會總投資中所占的比重，表明政府對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。（4）通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會投資整體效率。（5）提高財政配置本身的效率。75.正確答案:銀行代碼的維護主要用于同城票據(jù)交換和錄入國債兌付銀行。在維護時，必須維護國庫有可能發(fā)生同城票據(jù)交換的全部銀行。所屬行標志主要是判斷兌付國債銀行的所屬銀行，在系統(tǒng)中默認指定了人民銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)行、交通銀行、其他等七大類銀行。不存在不分兌付銀行的錄入項，系統(tǒng)也不能增加銀行大類。76.正確答案:錯誤77.正確答案:B78.正確答案:A,C,E79.正確答案: （1）國庫無整理期并且于1月1日啟用系統(tǒng)的； （2）國庫無整理期或7月1日以后啟用系統(tǒng)的； （3）國庫有整理期并于1月1日啟動系統(tǒng)的； （4）國庫有整理期并于1—6月啟動系統(tǒng)的。80.正確答案:A81.正確答案:A,B,C82.正確答案:C83.正確答案:會計電算化是現(xiàn)代會計學科的重要組成部分，是將計算機技術(shù)應用于會計工作中，進行會計數(shù)據(jù)處理、會計管理和會計決策的人機相結(jié)合的控制系統(tǒng)。84.正確答案:B85.正確答案:正確86.正確答案:錯誤87.正確答案:A88.正確答案: （1）認真做好對賬工作。年終前，國庫應與財稅部門對1－11月份各級預算收入的入庫數(shù)（包括各級分成比例）按預算級次、預算科目分款分項地進行核對。對12月份國庫辦理的收支款項按日進行核對后，發(fā)現(xiàn)差錯及時進行調(diào)整；同時還應對內(nèi)外賬務(wù)進行認真核對，確保一致。 （2）設(shè)置庫款報解整理期。為了完整地反映全年各級預算收入情況，年度終了后，各級國庫可根據(jù)本地實際情況，適當?shù)卦O(shè)置庫款報解整理期（10天以內(nèi)）。各級國庫應將整理期內(nèi)收到的經(jīng)收處12月31日前收納的預算收入款項列入當年決算。89.正確答案: 根據(jù)《國家金庫條例》的規(guī)定，主要有六項： （1）督促檢查各經(jīng)收處和收入機關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違規(guī)不繳的，應及時查究處理。 （2）國庫對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的情況，有權(quán)拒絕執(zhí)行。 （3）國庫對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的情況有權(quán)拒絕辦理。 （4）監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。 （5）國庫對不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。 （6）國庫對任何單位和個人強令辦理違反規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕執(zhí)行