增值稅納稅實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房委托手表廠加工了一批手表送給了客戶黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（ ）。在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元（耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元）的食品發(fā)給職工，則下列說(shuō)法正確的是（ ）。應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬(wàn)元應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.55萬(wàn)元某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價(jià)23300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。12888.039855.5616273.5016274.50下列關(guān)于油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理，表述錯(cuò)誤的是（）。油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間以及其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為17%油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按5%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。將專門購(gòu)進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料外購(gòu)貨物用于雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元。收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）。13萬(wàn)元10萬(wàn)元70萬(wàn)元0萬(wàn)元下列說(shuō)法不正確的是（ ）。古舊圖書銷售應(yīng)當(dāng)免征增值稅金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷售額黃金冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃金免征增值稅殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅下列關(guān)于電力增值稅的陳述，正確的有（ ）。實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的，一律按預(yù)征率計(jì)算就地補(bǔ)繳稅金實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的，一律按適用稅率差額計(jì)算就地補(bǔ)繳稅金實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的，一律按預(yù)征率計(jì)算就地補(bǔ)繳稅金；對(duì)于預(yù)征環(huán)節(jié)補(bǔ)繳的稅金，不允許在匯總繳納增值稅時(shí)予以抵扣實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的，一律按適用稅率計(jì)算就地補(bǔ)繳稅金；對(duì)于預(yù)征環(huán)節(jié)查補(bǔ)補(bǔ)繳的稅金，允許在匯總繳納增值稅時(shí)予以抵扣商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z28.540.818.68618.7下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)TOC\o"1-5"\h\z期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。06萬(wàn)元4萬(wàn)元15萬(wàn)元下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（ ）。被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票取得非法代開專用發(fā)票的，已抵扣的稅款應(yīng)追回取得非法代開專用發(fā)票已抵扣稅金的，不按偷稅處理甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款，則下列表述正確的是（ ）。甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷售處理，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額在此業(yè)務(wù)中，甲、乙雙方應(yīng)當(dāng)分別按購(gòu)銷處理，但雙方因均不涉及增值稅問(wèn)題，所以，不得開具增值稅專用發(fā)票甲、乙雙方分別作購(gòu)銷處理，乙方可以向甲方開具增值稅專用發(fā)票，甲方可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額二、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，符合稅法規(guī)定的是（ ）。納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有（）?；瘜⒆援a(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料。.將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)的有（ ）。計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)所含的價(jià)款一次全部扣除課稅對(duì)象不包括生產(chǎn)資料部分會(huì)減少財(cái)政收入有利于鼓勵(lì)投資某電腦城為增值稅一般納稅人，2009年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，1月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，1月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，已經(jīng)依法取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。則以下說(shuō)法中正確的是（ ）。該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250498該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250430該電腦城因銷售退回，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除該電腦城因購(gòu)貨退回，從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，對(duì)不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。外購(gòu)的小汽車因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料）。下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。外購(gòu)的小汽車因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料一般納稅人將原購(gòu)的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列各項(xiàng)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。免稅項(xiàng)目用于13%稅率的生產(chǎn)用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物非應(yīng)稅項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（）。（增值稅出口退稅率13%，匯率為1：8.3）應(yīng)退增值稅23967元應(yīng)退增值稅24050元免抵增值稅額0元免抵增值稅額19552元根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下需要征收增值稅的行為是（）。郵政部門銷售集郵商品農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)銷售熱力按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無(wú)書面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有（ ）是正確的。采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是（ ）。屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有（ ）。來(lái)料加工復(fù)出口的貨物某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購(gòu)工藝品對(duì)外出口收購(gòu)免稅藥品并出口企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。在日本提供加工勞務(wù)輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品三、計(jì)算題某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2009年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。（2） 銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元；每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利收入200元。（3） 代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。（4） 當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為175500元。（5） 購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。（6） 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。（7） 另知該商場(chǎng)9月份有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求，依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：（1） 計(jì)算該商場(chǎng)1月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2） 計(jì)算該商場(chǎng)1月份的銷項(xiàng)稅額。（3） 計(jì)算該商場(chǎng)1月份的應(yīng)納增值稅稅額。某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2009年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 1月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。（2） 2月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫(kù)；出口貨物銷售取得銷售額600萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送?！疽蟆浚?） 采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年1月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。（2） 采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年2月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬(wàn)元，洗煤50噸，每噸0.7萬(wàn)元，同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。（2） 當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。（3） 當(dāng)月銷售原煤400噸，每噸含稅價(jià)格1萬(wàn)元；銷售洗煤160噸，每噸含稅價(jià)格1.2萬(wàn)元。（4） 當(dāng)月從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原煤50噸，每噸支付不含稅價(jià)格0.4萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。（提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬(wàn)元）要求：根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料（1） 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；（2） 計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅；（3） 計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（4） 本月應(yīng)繳納的增值稅。四、綜合題北京某電器專賣店（一般納稅人）2009年2月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1） 銷售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元；（2） 采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2800元；獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場(chǎng)零售價(jià)格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表；（3） 收取客戶購(gòu)買20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)3000元（含增值稅），按60000元金額開具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨；（4） 將本專賣店自用2年的固定資產(chǎn)，賬面原價(jià)130000元，已提折舊30000元，以140000元的價(jià)格售出；（5） 購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元；（6）購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2009年2月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計(jì)算應(yīng)納的增值稅額。某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2009年2月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 從某紙箱廠購(gòu)進(jìn)包裝紙箱，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬(wàn)元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤；購(gòu)入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3萬(wàn)元。（2） 銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬(wàn)元，收取包裝物押金5.51萬(wàn)元（該批押金按約定在月底退還）；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬(wàn)元。（3） 將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（4） 受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬(wàn)元、增值稅0.17萬(wàn)元。（5） 將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資；倉(cāng)庫(kù)賬面凈值80萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格86萬(wàn)元，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。（6） 生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購(gòu)居民用煤炭10噸，每噸不含稅價(jià)格400元。（7） 本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價(jià)款24.58萬(wàn)元，其中家屬宿舍耗用10%。（8） 月初庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精4噸。因?yàn)楣芾聿簧频脑?，?dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬(wàn)元；丟失上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用糧食，賬面成本2萬(wàn)元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)成本利潤(rùn)率：糧食白酒10%、薯類白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10%。要求：根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：（1） 按業(yè)務(wù)順